Гражданский кодекс часть 1

при ведении протокола с использованием средств аудиозаписи секретарем судебного заседания Владимировой Ю.Е., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению межрегионального коммерческого банка развития связи и информатики (публичное акционерное общество) (сокращенное наименование - ПАО АКБ «Связь-Банк»), г. Москва в лице Кемеровского филиала ПАО АКБ «Связь-Банк», г. Кемерово (ОГРН <***>, ИНН <***>)

к Государственному Учреждению – Кузбасскому региональному отделению Фонда социального страхования Российской Федерации (филиал №18), г. Кемерово (ОГРН <***>, ИНН <***>)

о признании недействительным решения № 11 от 23.11.2015

при участии:

от заявителя: ФИО1 - представителя по доверенности от 17.04.2015, паспорт;

от заинтересованного лица: ФИО2 – представителя по доверенности от 04.02.2016 №96, служебное удостоверение;

у с т а н о в и л:

межрегиональный коммерческий банк развития и информатики (публичное акционерное общество), г. Москва (Кемеровский региональный филиал межрегионального коммерческого банка (публичное общество) - ПАО АКБ «Связь-Банк», (далее - ПАО АКБ «Связь-Банк», заявитель, Банк) обратился в Арбитражный суд Кемеровской области с заявлением о признании недействительным решения Государственного учреждения – Кузбасского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации (филиал №18) от 23.11.2015 № 11 в части привлечения к ответственности в виде штрафа в размере, превышающем 5000 рублей за каждое совершенное правонарушение (с учетом принятых судом уточнений требований).

Общество в уточненном заявлении и его представитель в судебном заседании в обоснование заявленных требований, не оспаривая факт правонарушения по существу, ссылаются на то, что в действиях банка не было умысла на совершение правонарушения, передача сообщений была произведена в определенной последовательности, установленной Положением Банка России, в связи с чем и произошло нарушение сроков предоставления в Фонд сведений об открытии и закрытии счетов организаций и индивидуальных предпринимателей (плательщиков страховых взносов), просят снизить размер штрафных санкций до 5000 рублей за каждое правонарушение (19 сообщений) со ссылкой на принцип соразмерности и справедливости, учитывая, что штрафные санкции составили большой размер - 76 0000 рублей; незамедлительное направление в 5 дневный срок сведений после выявления ошибки; не уклонение банка от обязанностей; отсутствие системного характера нарушений; отсутствие последствий для государства.

Фонд социального страхования в письменном отзыве и его представитель в судебном заседании, возражая против удовлетворения требований ПАО АКБ «Связь-Банк», ссылаются на следующее.

Актом камеральной проверки от 15.10.2015 №11 выявлен факт не соблюдения банком сроков сообщения сведений об открытии и закрытии счетов организаций и индивидуальных предпринимателей (плательщиков страховых взносов).

Решением о привлечении к ответственности за совершение нарушения Российской Федерации о страховых взносах от 23.11.2015г. №11 ПАО АКБ «Связь-банк» привлечено к ответственности за несоблюдение обязанностей, возложенных на него статьей 49 Федерального закона №212-ФЗ. Сумма штрафа составила 760000,00 рублей (19 сообщений о счетах клиентов банка * 40000,00 рублей).

Порядок сообщения банком об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета в электронном виде органу контроля за уплатой страховых взносов (уполномоченному подразделению ФСС РФ) установлен Положением Банка России от 15.11.2010г. №361-П (с учетом изменений, внесенных Указанием Центрального Банка России от 29.04.2014г. №3252-У) (далее - Положение №361-П).

Порядок направления банком в электронном виде налоговому органу сообщений об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) установлен Положением Банка России от 07.09.2007г. №311-П (далее - Положение №311-П).

27.08.2015г. Фондом получено письменное обращение ПАО АКБ «Связь-банк» о
принятии 19 сообщений об открытии и закрытии банковских счетов организаций и
индивидуальных предприятий.

К вышеуказанному обращению Банка приобщены приложения на бумажных носителях, содержащие кодированную символами информацию, из которой усматривается имя архивов транспортировочных файлов «BN», что согласно Информации о форматах и структуре файлов соответствует наименованиям транспортных файлов второго типа (информация о депозитах, а не о счетах в банке).

Таким образом, в нарушение части 1 статьи 24 Федерального закона №212-ФЗ ПАО АКБ «Связь-банк» своевременно не сообщена Фонду информация об открытии и о закрытии вышеуказанных счетов организаций и индивидуальных предпринимателей.

Также в своем обращении от 27.08.20015г. Банком указано на своевременную передачу соответствующей первичной информации о счетах клиентов посредством использования электронных каналов связи, путем передачи электронных сообщений в орган контроля за уплатой страховых взносов и налоговый орган через территориальное учреждение БР и ЦИТ БР.

Однако, в Фонд сообщения о вышеуказанных банковских счетах ранее не поступали, о чем свидетельствует ответ ФСС РФ от 01.10.2015г. №02-09-11/12-15777 об отсутствии информации о счетах в Департаменте информационных технологий и защиты информации ФСС РФ (г. Москва).

Квитанции, содержащие подтверждение ФСС РФ о получении электронных сообщений, сформированных уполномоченным подразделением ФСС РФ в электронном виде, снабженных КА указанного подразделения, Банком не получены.

В нарушение пункта 2.5 Положения №361-П в связи с отсутствием квитанций о получении электронных сообщений по истечении 10 рабочих дней после дня их направлений в порядке, установленном Положением №311-П, для выяснения причин их недоставки ПАО АКБ «Связь-банк» обращений в Фонд не осуществлялось, а к письменному обращению по вопросу принятия сведений о счетах от 27.08.2015г. копий уведомлений о принятии территориальным учреждением БР транспортных файлов банка, содержащих соответствующие электронные сообщения, копий квитанций о принятии уполномоченным налоговым органом электронного сообщения не предъявлено.

В возражениях, представленных Фонду 02.11.2015г. на акт проверки ПАО АКБ «Связь-банк» сделана ссылка на наличие извещении о принятии транспортных файлов от налогового органа и территориального учреждения Банка России.

Указанные квитанции Фонду не предъявлялись (в том числе оригиналы). Вместо того к возражениям приложен «Screen shot» страницы сайта www.nalog.ru содержащей информацию о некоем запросе в отношении невыясненного файла, автор которого также неизвестен.

Таким образом, доказательств направления Банком транспортных файлов, а также их получения соответствующими участниками электронного документооборота не представлено.

Ссылка о неоднократном обращении Банка на веб-сайт ФСС РФ до 27.08.2015г., сделанная в возражениях на акт проверки, не имеет никакой доказательной базы. Обращения Банка в ФСС РФ по средствам официального вебсайта не зафиксированы.

Согласно статье 42 Федерального закона №212-ФЗ виновным в совершении правонарушения признается лицо, совершившее противоправное деяние умышленно или по неосторожности. Правонарушение признается совершенным умышленно, если лицо, его совершившее, осознавало противоправный характер своих действий (бездействия), желало либо сознательно допускало наступление вредных последствий таких действий (бездействия). Правонарушение признается совершенным по неосторожности, если лицо, его совершившее, не осознавало противоправного характера своих действий (бездействия) либо вредного характера последствий, возникших вследствие этих действий (бездействия), хотя должно было и могло это осознавать.

В связи с изложенным Фонд считает, что решение о привлечении банка к ответственности за несообщение информации об открытии и закрытии расчетных счетов в установленный законодательством срок вынесено законно и обоснованно. Подробнее доводы Фонда изложены в отзыве на заявление.

Рассмотрев имеющиеся в деле материалы, заслушав представителей участвующих в деле лиц, суд установил следующее.

Филиалом №18 ГУ КРОФСС за период с 01.03.2015 по 31.07.2015 была проведена проверка ПАО АКБ «Связь-банк» по вопросам соблюдения банком сроков сообщения сведений об открытии, закрытии или изменении реквизитов счета плательщиков страховых взносов.

15.10.2015 по итогам указанной проверки специалистом Филиала №18 ГУ КРОФСС был составлен Акт проверки №11, 23.11.2015 вынесено решение №11 о привлечении банка к ответственности за совершение нарушения Российской Федерации о страховых взносах, согласно которому общество привлечено к ответственности, предусмотренной ст. 49 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Федеральный закон N 212-ФЗ) за несвоевременное сообщение органу контроля за уплатой страховых сведений об открытии, закрытии изменении реквизитов счетов плательщиков страховых взносов в виде штрафа в размере 40 000 рублей за каждое правонарушение (всего 19 сообщений о счетах клиентов банка), итого сумма штрафа составила 760000 рублей (40 000*19=76000).

Не согласившись с указанным решением в части размера штрафа ПАО АКБ «Связь-банк» обратилась в арбитражный суд с соответствующим заявлением.

Оценив в соответствии со ст. 71 АПК РФ имеющиеся в деле доказательства, проанализировав соответствующие нормативные правовые акты, регулирующие отношения в сфере социального страхования, суд считает заявленные ПАО АКБ «Связь-банк» требования подлежащими удовлетворению, исходя из следующего.

В соответствии с пунктом 1 статьи 24 Закона N 212-ФЗ банки обязаны сообщать об открытии или закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя на бумажном носителе или в электронной форме в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту своего нахождения в течение 5 (пяти) дней со дня соответствующего открытия, закрытия или изменения реквизитов такого счета. Пунктом 7 этой же статьи предусмотрено, что за неисполнение или ненадлежащее исполнение предусмотренных настоящей статьей обязанностей банки несут ответственность, установленную настоящим Федеральным законом. Несообщение в установленный срок банком в орган контроля за уплатой страховых взносов сведений об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя в силу статьи 49 указанного Закона влечет взыскание штрафа в размере 40 000 рублей.

Порядок сообщения банком в электронном виде органу контроля за уплатой страховых взносов сведений об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета предусмотрен "Положением о порядке сообщения банком в электронном виде органу контроля за уплатой страховых взносов об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета", утвержденным Банком России 15.11.2010 № 361 -П (далее - Положение N 361-П).

В соответствии с п. 1.1 Положения № 311-П Банк формирует сообщение в электронном виде об открытии (закрытии) счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) клиента по форматам, установленным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (далее - установленные форматы), а в соответствии с п. 1.1 Положение № 361-П электронное сообщение, сформированное в соответствии с пунктом I Положения № 311-П, одновременно является сообщением, направляемым органу контроля за уплатой страховых взносов.

Согласно пункту 1.1 Положения № 361-П датой сообщения банком органу контроля за уплатой страховых взносов по месту своего нахождения об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета признается дата формирования территориальным учреждением Банка России в соответствии с Положением Банка России № 311-П перечня наименований электронных сообщений сводного архивного файла первого типа для получения уполномоченным подразделением Пенсионного фонда Российской Федерации и уполномоченным подразделением Фонда социального страхования Российской Федерации электронного сообщения.

В соответствии с пунктом 1.2 Положения № 361-П установлено, что доставка электронного сообщения банка, сформированного в соответствии с пунктом 1.1 настоящего Положения, осуществляется в порядке, установленном Положением № 311-П, с учетом особенностей, установленных настоящим Положением, через территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью банка, и через Центр информационных технологий Банка России в уполномоченное подразделение Пенсионного фонда Российской Федерации и уполномоченное подразделение Фонда социального страхования Российской Федерации для последующей доставки электронного сообщения в орган контроля за уплатой страховых взносов.

Банк получает квитанции, содержащие подтверждения соответственно Пенсионного фонда Российской Федерации и Фонда социального страхования Российской Федерации о получении электронного сообщения, сформированные уполномоченным подразделением Пенсионного фонда Российской Федерации и уполномоченным подразделением Фонда социального страхования Российской Федерации в электронном виде и снабженные кодом аутентификации (далее - КА) указанных подразделений после получения ими электронного сообщения и квитанции о принятии уполномоченным налоговым органом этого электронного сообщения (п.2.1 Положения № 361-П).

Из п. 2.5 Положения Банка России от 15.11.2010 № 361-П следует, что в случае неполучения банком квитанции о получении электронного сообщения по истечении десяти рабочих дней после дня его направления в порядке, установленном Положением Банка России № 311-П, при условии получения этим банком квитанции о принятии уполномоченным налоговым органом данного электронного сообщения, банк может направить письменный запрос в произвольной форме в уполномоченное подразделение Пенсионного фонда Российской Федерации и (или) уполномоченное подразделение Фонда социального страхования Российской Федерации для выяснения причин' недоставки соответствующей квитанции о получении электронного сообщения с приложением к запросу предусмотренных Положением Банка России № 311-П копии уведомления о принятии территориальным учреждением транспортного файла банка, содержащего соответствующее электронное сообщение, и копии квитанции о принятии уполномоченным налоговым органом электронного сообщения.

Как следует из материалов дела и установлено судом, не опровергается представителем заявителя в судебном заседании и заявителем в заявлении, за период с 24.03.2015 по 17.07.2015 с использованием средств телекоммуникаций, Банком в региональный центр Главного управления Банка России по Кемеровской области (далее -территориальное учреждение) было направлено 19 транспортных файла второго типа, содержащих электронные сообщение об открытии/закрытии счетов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Поскольку данные файлы (файлы второго типа) после распаковывания не содержали какую- либо ошибку, они были приняты территориальным учреждением. Далее файлы второго типа направлены территориальным учреждением в ЦИТ, который при поступлении электронных файлов второго типа доставил их в налоговый орган по месту нахождения банка.

Таким образом, банком за период с 24.03.2015 по 17.07.2015гг. сформированы транспортные файлы второго типа в количестве 19 штук, тогда как они должны быть сформированы как файлы первого типа, для того чтобы в последующем были доставлены в уполномоченное подразделение Фонда социального страхования. Поскольку данные файлы были сформированы файлами второго типа (для налогового органа), они по схеме прохождения файлов, установленных Положением, были направлены в налоговый орган и получены последним.

Банк направил в Кузбасское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации (филиал №18), г. Кемерово письмо о неполучении от уполномоченного подразделения Фонда Социального страхования Российской Федерации квитанции о получении электронных сообщений об открытии счетов индивидуальных предпринимателей и организаций, и, в связи с чем Банк на бумажном носителе представил в Фонд Социального страхования РФ данные сообщения об открытии счетов.

Учитывая вышеизложенные обстоятельства, суд приходит к выводу о совершении банком правонарушения установленного ст. 24 ФЗ от 24.07.2009г. №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд Социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» в связи с чем суд признал правомерным привлечение ПАО АКБ «Связь-банк» к ответственности, предусмотренной ст. 49 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ, решение Государственного учреждения - Кузбасское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации (филиал №18) от 23.11.2015г. № 11 вынесенным законно и обоснованно.

Между тем в части назначения наказания в виде штрафа в размере 76000 рублей суд обращает внимание на следующее.

В соответствии с позицией Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в Постановлении от 30.07.2001 № 13-П (о требованиях справедливости, соразмерности, степени вины правонарушителя, его имущественного положения и иных существенных обстоятельств деяния, суд должен учитывать принципы справедливости и соразмерности наказания тяжести совершенного правонарушения,.

В Постановлении от 15.07.1999 № 11-П Конституционный Суд Российской Федерации указал, что, исходя из общих принципов права, санкции штрафного характера должны отвечать требованиям справедливости и соразмерности. Принцип соразмерности, выражающий требования справедливости, предполагает дифференциацию наказания в зависимости от тяжести содеянного, размера и характера причиненного ущерба, степени вины правонарушителя и иных существенных обстоятельств, обуславливающих индивидуализацию наказания.

Высший Арбитражный Суд Российской Федерации в Информационном письме от 20.12.1999 № С1-7/СМП-1341 указал на необходимость учета правовых позиций Европейской Конвенции о защите прав человека и основных свобод от 04.11.1950, ратифицированной Федеральным законом от 30.03.1998 N 54-ФЗ, о соблюдении баланса публичного и частного интереса при разрешении имущественного спора и справедливости судебного разбирательства любого имущественного спора при осуществлении правосудия арбитражными судами. В соответствии с нормами Федерального закона от 30.03.1998 № 54-ФЗ "О ратификации Конвенции о защите прав человека и основных свобод" Российская Федерация без специального соглашения признает юрисдикцию Европейского Суда по правам человека обязательной по вопросам толкования и применения Конвенции и Протоколов к ней. Согласно позиции Европейского Суда по правам человека меры финансовой ответственности должны отвечать требованию соразмерности. Разумное равновесие должно сохраняться между общими интересами общества и требованиями охраны основных прав личности.

По смыслу части 3 статьи 55 Конституции Российской Федерации введение ответственности за правонарушение и установление конкретной санкции, ограничивающей конституционное право исходя из общих принципов права, должно отвечать требованиям справедливости, быть соразмерным конституционно закрепляемым целям и охраняемым законным интересам, а также характеру совершенного деяния. Размер штрафного взыскания - поскольку такое взыскание связано с ограничением конституционного права собственности - во, всяком случае, должен отвечать критерию соразмерности, вытекающему из статьи 55 (часть 3) Конституции Российской Федерации. Из вышеизложенного следует, что ответственность должна быть соразмерной характеру совершенного деяния, то есть должна быть дифференцированной и предусматривать возможность снижения санкции с учетом характера совершенного правонарушения, размера причиненного вреда, степени вины правонарушителя, его имущественного положения и иных обстоятельств. Санкции в экономических отношениях не должны носить карательный характер.

Соответствие вытекающим из Конституции РФ требованиям должно сохраняться и при определении размера санкции за нарушение положений законодательства Российской Федерации о страховых взносах.

Арбитражный суд при оценке обоснованности и законности оспариваемого решения государственного органа вправе проверять соразмерность примененной меры ответственности тяжести совершенного правонарушения, и, с учетом установленных в судебном порядке обстоятельств, смягчающих ответственность, вправе изменить оспариваемое решение в части определения размера наказания.

Исследовав имеющиеся в материалах дела доказательства, оценив характер правонарушения, обстоятельства его совершения, и принимая во внимание, отсутствие умысла на совершение правонарушения, добровольное представление сообщений, осуществление мер по устранению допущенных нарушений, отсутствие негативных последствий для бюджета Фонда социального страхования, организаций и предпринимателей, суд считает требование о признании недействительным решение Государственного Учреждения - Кузбасского регионального отделению Фонда социального страхования Российской Федерации (филиал №18), г. Кемерово № 11 от 23.11.2015 в части взыскания штрафа в размере, превышающем 5000 рублей за каждое совершенное правонарушение подлежащим удовлетворению.

Согласно части 1 статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судебные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят судебный акт, взыскиваются арбитражным судом со стороны.

Поскольку требования заявителя удовлетворены, расходы по уплате государственной пошлины в сумме 3 000 рублей суд относит на Государственное учреждение – Кузбасское региональное отделение Фонда социального страхования.

Руководствуясь статьями 49, 110, 167-170, 176, 180, 181, 200, 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

р е ш и л:

заявленное требование удовлетворить.

Признать недействительным решение Государственного учреждения - Кузбасского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации (филиал № 18) о привлечении банка к ответственности за совершение нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах от 23.11.2015 № 11 в части привлечения к ответственности в виде штрафа в размере, превышающем 5000 рублей за каждое совершенное правонарушение.

Взыскать с Государственного учреждения - Кузбасского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации (ИНН <***>, ОГРН <***>, <...>) в пользу межрегионального коммерческого банка развития связи и информатики (публичное акционерное общество) (ИНН <***>, ОГРН <***>, <...>) 3000 (три тысячи) рублей судебных расходов в виде уплаченной госпошлины, понесенных согласно платежному поручению №227 от 24.11.2015.

После вступления решения в законную силу выдать исполнительный лист.

Отменить обеспечительные меры, принятые определением Арбитражного суда Кемеровской области от 26.11.2015 по настоящему делу после вступления решения в законную силу.

После вступления решения в законную силу выдать заявителю справку на возврат из федерального бюджета 3000 (три тысячи) рублей излишне уплаченной государственной пошлины.

Решение может быть обжаловано в установленном законом порядке в месячный срок с даты принятия решения в Седьмой арбитражный апелляционный суд

Судья Н.Н. Гатауллина