Гражданский кодекс часть 1

установил: общество с ограниченной ответственностью «Угли Сибири и К» обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кемеровской области от 06.03.2008 № 32-08/12 о привлечении общества к административной ответственности по ч. 4 ст.15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере ¾ размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченном банке, что по курсу ЦБ РФ на дату рассмотрения дела (06.03.2008 - 24,0473 руб./долл.США) составляет 1 102 772 рубля.

Определением от 26.03.2008 судебное заседание откладывалось для представления административным органом копии материалов административного дела.

В судебном заседании 14.04.2008 объявлялся перерыв в порядке статьи 163 АПК РФ.

В обоснование заявленного требования заявитель и его представители ссылаются на недоказанность административным органом вины юридического лица в совершении инкриминируемого правонарушения. По мнению заявителя, им были приняты все зависящие от него меры к получению валютной выручки за товар, переданный нерезиденту, а именно, велась переписка. Заявитель также указывает, что непоступление выручки обусловлена тем, что у общества отсутствовала возможность оплаты выставленного Покупателем штрафа.

Заявитель также считает, что оспариваемое постановление принято за пределами годичного срока давности, исчисляемого со дня совершения административного правонарушения – 10.10.2006.

Представитель ТУ ФС ФБН заявление считает необоснованным, указывает, что в целях исполнения обязанности, возложенной на заявителя Законом № 173-ФЗ, ООО «Угли Сибири и К» никаких мер не предпринимало.

По мнению ТУ ФС ФБН, постановление от 06.06.2008 принято в установленные законом сроки, поскольку срок завершения исполнения обязательств по Контракту на основании переоформленного паспорта сделки - 31.12.2007, дата совершения административного правонарушения - 01.01.2008.

Заслушав представителей лиц, участвующих в деле, изучив материалы дела, суд установил.

ООО «Угли Сибири и К» (далее - Общество) 17/04/2006 заключило с нерезидентом - «TridellResourcesLtd» PortLouis, RepublicofMauritius (далее - Покупатель) контракт № 01- ТRI/2006 (далее- Контракт) на поставку кузнецкого энергетического угля навалом (далее - Товар) на условиях FСА станции Забойщик Западно-Сибирской железной дороги ОАО РЖД.

Срок поставки - с 17/04/2006 по 31/12/2006 (п. 4 Контракта).

Согласно пункту 6.1 Контракта оплата товара осуществляется Покупателем в следующем порядке:

50% стоимости товара (уточняется в приложениях к настоящему договору), запланированного сторонами к поставке в плановом месяце, осуществляется Покупателем до 1-го числа месяца поставки Товара;

до 1-го числа месяца, следующего за месяцем поставки, Покупатель оплачивает оставшиеся 50% стоимости товара.

Общество по данному контракту оформило в Междуреченском отделении № 7763 - филиале Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации 15.05.2006 паспорт сделки № 06050001/1481/0534/1/0.

20.10.2006 Общество подписало с Покупателем дополнительное соглашение № 1.1 к Контракту. Данным дополнительным соглашением стороны договорились изменить п. 6.2 Контракта - установить следующий порядок оплаты Покупателем поставленного Товара: в течение трех месяцев, следующих за месяцем поставки, Покупатель оплачивает оставшиеся 50% стоимости Товара, а также стороны проводят сверку взаиморасчетов и балансовый платеж за фактически поставленный Товар.

В ходе судебного заседания установлено, что паспорт сделки в соответствии с данным соглашением не переоформлялся.

Общество 01.11.2006 оформило лист 2 к паспорту сделки с указанием условий о сроках и порядке расчетов по контракту, предусмотренных пунктом 6.1 Контракта в первоначальной редакции.

23.07.2007 Общество переоформило в банке паспорт сделки по Контракту, срок завершения исполнения обязательств был установлен -31.12.2007, что закреплено в пункте 3 («Общие сведения о контракте») паспорта сделки.

В ходе проверки соблюдения Обществом валютного законодательства ТУ ФС ФБН установлено, что во исполнение своих обязательств по договору Общество отгрузило Покупателю в период с мая по декабрь 2006 года товара на общую сумму 1.797.472,05 долл. США.

По состоянию на 27/02/2008 в период с мая 2006 года по февраль 2007 года на счет Общества в банке поступила экспортная выручка в сумме 1.736.327, 41 долл. США.

Остальная часть валютной выручки в сумме 61.144,64 долл. США на дату проверки не поступила, что подтверждается копией ведомости банковского контроля.

Постановлением Территориального управления ФС ФБН в Кемеровской области от 06.03.2008 № 32-08/12 Общество привлечено к административной ответственности по части 4 статьи 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере трех четвертых от суммы, не зачисленной на счет в уполномоченный банк, что составляет 1 102 772 руб. 63 коп.

Общество указывает, что недополучение экспертной выручки сложилось из следующих сумм: штраф на недопоставку Товара в мае 2006 (частично) – 5 113,84 долл. США; штраф за недопоставку Товара в мае-июне 2006 – 46744,31 долл. США; перерасчет цены за плохое качество Товара, поставленного в мае-июне 2006 – 9 286,49 долл. США.

По мнению Общества, датой совершения административного правонарушения, предусмотренного ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ является 10.10.2006 – дата истечения предусмотренного Контрактом последнего срока оплаты Товара, поставленного в период с мая по сентябрь 2006.

Определением от 26.03.2008 судом запрашивались у административного органа и общества сведения о распределении поступившей выручки по каждой ГТД.

Обществом представлена таблица распределения экспертной выручки по всем ГТД.

В судебном заседании представитель административного органа пояснил, что невозможно установить по какой ГТД и когда была произведена оплата Товара, поскольку учет поступления выручки по каждой ГТД банком не ведется.

Представитель Общества согласился, что учет поступления валютной выручки отдельно по каждой ГТД не ведется.

Суд приходит к выводу, что Обществу был выставлен штраф за недопоставку Товара в мае-июне 2006.

Покупатель не произвел оплату за фактически поставленный ему Товар в сумме, которая совпадает с суммой штрафа (5113,84 долл. США+ 46744,31 долл. США), связанного с недопоставкой Обществом Товара Покупателю.

Как указано выше, установить по какой ГТД не поступила выручка за поставленный Товар на сумму 51 858,15 долл. США невозможно.

В связи с чем, суд отклоняет доводы Общества о том, что датой совершения административного правонарушения по данному нарушению следует считать 10.10.2006.

Вменяемое Обществу правонарушение следует считать оконченным с момента истечения срока, установленного для выполнения обязанности по получению им на счет в уполномоченном банке иностранной валюты за переданные нерезидентам товары.

Согласно повагонной спецификации последняя дата отправки Товара 15.12.2006 по ГТД № 10608070/160207/0000912. Срок оплаты Товара согласно дополнительному соглашению № 1.1 от 20.10.2006 истекает 30.03.2007.

Годичный срок для привлечения Общества к административной ответственности следует исчислять после истечения срока 30.03.2007, оспариваемое постановление вынесено 06.03.2008, то есть с соблюдением срока давности.

Суд не может согласиться с доводами Общества о том, что дополнительное соглашение № 1.1. к Контраку от 20.10.2006 не должно учитываться, так как в банк оно не было представлено.

Дополнительное соглашение № 1.1. вступило в силу с момента его подписания сторонами (п.6), оно было представлено административному органу при проверке, доказательств его расторжения Обществом не представлено.

Кроме того, в претензии от 30.01.2007 № 3/25 Общество указывает Контрагенту на необходимость оплаты оставшихся 50 % стоимости поставленного повара в течение трех месяцев, следующих за месяцем поставки, то есть согласно условиям дополнительного соглашения № 1.1.

В обоснование доводов обоснованности недополучения валютной выручки Общество представил сертификат качества «SGS» за май-август 2006 и дополнительные соглашения №№ 1,2,3,4,5,6,7,8,9 к Контракту, касающиеся перерасчета цены поставленного товара при изменении показателя низшей калорийности ТСШ ниже 6000 ккал/кг поставленного угля (п. 4 дополнительных соглашений).

Сертификатом СЖС Восток Лимитед доказывается факт несоответствия качества поставленного угля условиям контракта (калорийность 5847 ккал/кг вместо 6000 ккал/кг), что является основанием для уменьшения ценя товара. Таким образом, валютная выручка была недополучена Обществом обоснованно.

Кроме того, срок давности привлечения к ответственности за недополучение выручки, связанной с качеством товара истек, поскольку Товар ненадлежащего качества был поставлен в мае, июне, августе и сентябре 2006, последняя дата предельного срока оплаты товара 10.10.2006.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, - предусмотрена ответственность в виде административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.

Последняя партия Товара (уголь) передана Покупателю 15.12.2006, предельный срок оплаты Товара 30.03.2007.

В установленный срок валютная выручка в сумме 51 858, 15 долл. США на счет Общества в уполномоченном банке не поступила, чем был нарушен подпункт 1 пункта 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Исходя из представленных Обществом документов, административным органом сделан вывод, что Общество никаких мер не предпринимало, переписка с нерезидентом не проводилась, претензии (п. 8.7. Контракта) нерезеденту не представлялись, обращения в арбитражный суд города Цюриха (п. 10.2 Контракта) не последовало.

Согласно оспоренному постановлению административного органа, общество не приняло всех мер, достаточных для обеспечения выполнение обязанностей, установленных валютным законодательством, в связи с чем, общество привлечено к административной ответственности по части 4 статьи 15.25 КоАП РФ.

В силу части 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо привлекается к ответственности за совершение административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него их меры по их соблюдению.

Суд соглашается с выводами административного органа и находит, что обстоятельства административного правонарушения в части невыполнения обязанности по получению на свой банковский счет иностранной валюты в сумме 51 858, 15 долл., и вина общества в его совершении полно установлены и верно оценены административным органом в оспариваемом постановлении.

Общество не доказало, что им были приняты все необходимые и возможные меры к исполнению требований Федерального закона от 10.12.2003г. № 173-ФЗ.

Заявителем была направлена претензия 30.01.2007, однако иск не был заявлен.

Экспортная выручка в сумме 51 858, 15 долл. США за переданный покупателю товар на счет ООО « Угли Сибири и К» не поступила до настоящего времени, что свидетельствует о несвоевременности и неполноте принятых Обществом мер.

Ссылка Общества на отсутствие возможности оплаты выставленных Покупателем штрафов судом отклоняется, поскольку данное обстоятельство не исключает необходимости принятия Обществом мер по получению денежных средств после неисполнения контрагентом его обязанностей по оплате поставленного товара.

Процессуальные нарушения при составлении протокола и рассмотрения дела об административном правонарушении не установлены.

Руководствуясь статьями 167-170, 180, 181, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

Заявленное требование удовлетворить частично.

Признать незаконным и отменить постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кемеровской области от 06.03.2008 № 32-08/12 в части привлечения общества с ограниченной ответственностью «Угли Сибири и К» к административной ответственности по части 4 статьи 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере ¾ размера суммы 9286,49 долл. США, не зачисленных на счета в уполномоченном банке.

В остальной части в удовлетворении требования отказать.

Решение может быть обжаловано в 10-дневный срок со дня его принятия в Седьмой арбитражный апелляционный суд.

Судья О.С. Ходякова