Гражданский кодекс часть 1

общество с ограниченной ответственностью «Международный Аэропорт Кемерово» ( далее – Общество, заявитель ) просит признать незаконным и отменить полностью постановление территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кемеровской области ( далее территориальное управление Росфиннадзора, административный орган) от 24.12.2009г. № 32-09/363 о назначении административного наказания по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушений в виде штрафа в сумме 40000 руб.

Дело в соответствии с частью 2 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации рассматривается в отсутствие представителя территориального управления Росфиннадзора, надлежаще извещенного о времени и месте судебного разбирательства ( уведомлении о вручении 14.01.2009г. в деле). Возражения административным органом не представлены.

В обоснование требования заявитель и его представитель, ссылаются на отсутствие в действиях Общества события административного правонарушения. Административным органом неправомерно связал срок предоставление подтверждающих документов по предыдущему паспорту сделки со сроком переоформления паспорта сделки, так как акт выполненных работ от 31.12.2008г. подтверждал выполнение договора за период с 01.12.2008г. по 31.12.2008г., и не имеет отношения к пролонгации договора на 2009год., соответственно требование о переоформлении паспорта до 15.01.2009г. необоснованно. Полагает также, что если и принимать во внимание позицию административного органа, то совершенное, по мнению административного органа, правонарушение не создало существенной угрозы общественным отношениям и интересам.

Заслушав представителя заявителя, оценив материалы дела суд признал заявленное требование обоснованным и подлежащим удовлетворению, исходя из следующего.

Из материалов дела следует, что между акционерной компанией с ограниченной ответственностью «Планум» (Кипр) Лимитед» ( Исполнитель) и ООО «Международный Аэропорт Кемерово» ( Заказчик) заключен договор от 11.01.2005г. № 414/05 об оказании услуг по содержанию искусственных покрытий аэропорта Кемерово с помощью спецтранспорта.

В соответствии с пунктами 4.1 и 4.2 договора договор действует с 01.01.2005г. и прекращается 31.12.2005г. и считается продленным на каждый последующий календарный год, если иное не будет письменно указано одной из сторон.

На основании данного договора Обществом в Кемеровском филиале ОАО «Банк Москвы» был открыт паспорт сделки № 07080002/2748/0011/4/0.

Сторонами 01.01.2009г. было заключено дополнительное соглашение № 3 к договору от 11.01.2005г. № 414/05, в соответствии с которым стороны подтверждают, что договор возмездного оказания услуг № 414/05 от 11.01.2005г. является продленным в соответствии с п.4.2 Контракта и прекратит свое действие не ранее, чем 31.12.2009г. То есть дополнительным соглашением измене срок действия договора.

Данное дополнительное соглашение было представлено в уполномоченный банк для переоформления паспорта сделки 28.01.2009г. Паспорт сделки от 14.08.2007г. № 07080002/2748/0011/4/0.с новым сроком завершения исполнения обязанностей по контракту был переоформлен 28.01.2009г.

Территориальным управлением Росфиннадзора была проведена проверка ООО «Международный Аэропорт Кемерово» по вопросам соблюдения валютного законодательства.

В ходе проверки территориальное управление пришло к выводу о том, что Обществом допущено нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделки, выразившееся в несвоевременном представлении в банк дополнительного соглашения, которым внесены изменения в договор. В связи с этим в отношении Общества 30.11.2009г. был составлен протокол об административном правонарушении, а 24.12.2009г. вынесено постановление № 32-09/363 о назначении Обществу административного наказания по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в сумме 40000 руб.

Суд находит, что выводы административного органа о наличии в действиях заявителя события административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, являются необоснованными и не соответствуют действующему законодательству.

Согласно части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях одним из оснований для привлечения к административной ответственности является нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок.

В соответствии с частью 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьи 23 этого Закона.

На основании части 1 статьи 20 названного Закона Банк России в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Порядок оформления паспорта сделки при осуществлении валютных операций регламентирован разделом II Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 15.06.2004г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее – Инструкция № 117-И).

Пунктом 3.15 Инструкции № 117-И установлено, что в случае внесения в контракт изменений и дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом паспорте сделки (ПС), резидент представляет следующие документы: два экземпляра ПС, переоформленного с учетом изменений, внесенных в контракт; документы, подтверждающие вносимые изменения и дополнения в контракт; иные документы, указанные в части 4 статьи 23 Закона РФ « О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003г. № 173-ФЗ, необходимые для переоформления ПС по контракту в порядке, установленном настоящей Инструкцией.

В силу пункта 3.15.-1 Инструкции № 117-И ( в редакции Указания ЦБ РФ от 12.08.2008г. № 2052-У) указанные документы резидент представляет после внесения соответствующих изменений в контракт, но не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту (кредитному договору) либо не позднее очередного срока представления в банк паспорта сделки документов и информации в соответствии с требованиями данной Инструкции и нормативного акта Банка России, регулирующего порядок представления резидентами уполномоченными банками подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций, в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше.

Нормативным актом Банка России, регулирующим такой порядок является Положение от 01.06.2004г .№ 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» ( далее –Положение № 258-П)

В соответствии с пунктом 2.4 Положения № 258-П подтверждающие документы представляются резидентом в банк паспорта сделки в срок не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации или ввоз товара на таможенную территорию Российской Федерации без подачи таможенной декларации, либо (в случае выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них) документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них. Датой оформления указанных в настоящем абзаце подтверждающих документов является наиболее поздняя по сроку дата их подписания одной из сторон, если условиями контракта предусмотрено подписание подтверждающего документа обеими (всеми) сторонами по контракту, в остальных случаях - дата составления подтверждающего документа.

Из приведенных положений следует, что срок переоформления паспорта сделки связывается с осуществлением первой валютной операции или наступлением очередного срока представления подтверждающих документов по валютным операциям, имевшим место после внесения изменений в договор.

В соответствии с частью 1 статьи 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие ( бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Административным органом не представлены доказательства совершения Обществом какой-либо валютной операции после заключения дополнительного соглашения № 3 от 01.01.2009г. , а также не доказано, что в период с 01.01.2009г. до даты переоформления паспорта сделки 28.01.2009г. у Общества возникла обязанность по представлению в уполномоченный банк подтверждающих документов в связи с исполнением договора после заключения дополнительного соглашения.

Согласно оспариваемому постановлению административный орган пришел к выводу о том, что паспорт сделки должен быть переоформлен не позднее 15.01.2009г. – контрольного срока представления в банк ПС справки и подтверждающих документах по акту выполненных работ от 31.12.2008г.

Однако в постановлении не приводится каких-либо доказательств того, что акт от 31.12.2008г. составлен о выполнении работ на основании дополнительного соглашения № 3 от 01.01.2009г. о продлении срока действия договора.

Акт выполненных работ от 31.12.2008г. свидетельствует об исполнении обязательств по договору со сроком действия по 31.12.2008г., т.е. до заключения дополнительного соглашения, и не имеет никакого отношения к действию пролонгированного договора, срок которого начинается с 01.01.2009г.

При таких обстоятельствах суд находит, что ООО «Международный Аэропорт Кемерово» переоформило паспорт сделки в порядке, установленном Инструкцией № 117-И.

Оценив все представленные доказательства, суд признал, что административным органом не доказаны событие и состав административного правонарушения в действиях заявителя.

Отсутствие события или состава административного правонарушения свидетельствует о незаконности оспариваемого постановления и влечет его отмену.

Процессуальных нарушений судом не установлено, постановление вынесено уполномоченным на то лицом в пределах срока давности, установленного ст.4.5 КоАП РФ.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 167-170 , 180, 181, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

р е ш и л :

Признать незаконным и полностью отменить постановление территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кемеровской области № 32-09/363 от 24.12.2009г. о назначении ООО «Международный Аэропорт Кемерово» административного наказания по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в размере 40000 руб.

Решение может быть обжаловано в 10-дневный срок со дня его принятия в Седьмой арбитражный апелляционный суд или двухмесячный срок со дня вступления решения в законную силу в Федеральный арбитражный суд западно-Сибирского округа.

Судья Г.П. Обухова