Гражданский кодекс часть 1

общество с ограниченной ответственностью "Северстрой" (далее по тексту - заявитель, Общество, ООО "Северстрой") обратилось в арбитражный суд с требованием о признании незаконным и отмене постановления временно исполняющего обязанности руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области от 02 октября 2008 года по делу об административном правонарушении № 33-08/122 о назначении административного наказания по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее по тексту - КоАП РФ).

В обоснование своего требования заявитель ссылается на отсутствие в действиях Общества состава административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области (далее по тексту - ответчик, Управление) с заявленными требованиями не согласно, в представленном отзыве просит в удовлетворении заявления отказать.

В судебном заседании в соответствии со статьей 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации объявлялся перерыв с 28.10.2008 до 05.11.2008.

Заслушав стороны, исследовав представленные документы, арбитражный суд установил следующее.

26.05.2008 Росфиннадзор направил в Территориальное управление по Кировской области информацию Банка России о нарушениях валютного законодательства Российской Федерации для анализа и использования в работе. В соответствии с указанной информацией Управление запросило сведения у Кировского городского отделения № 69 филиала Акционерного коммерческого Сберегательного банка (ОАО) и ООО "Северстрой" сведения о соблюдении последним валютного законодательства при осуществлении валютных операций по договору № 1-П возмездного оказания услуг, заключенного 29.06.2007 с акционерным обществом "FabrykaSKLEJKA-PISZS.A.".

В филиале акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации (ОАО) Обществом 15 октября 2007 года был оформлен паспорт сделки № 07100002/1451/0575/3/0 без указания суммы контракта. Согласно Ведомости банковского контроля по указанному паспорту резидентом был получен 05.10.2007 платеж в сумме 11 103.37 Евро, в качестве подтверждающих документов представлены акты об оказанных услугах от 17.11.2007, 16.05.2008.

В судебном заседании установлено, что в указанных актах отражены факты оказания услуг Обществом по договору № 1-П от 29.06.2007 за период с 22 июля 2007 года по 26 мая 2008 года, что подтверждается представленными Обществом в материалы дела об административном правонарушении счетами.

Учитывая, что при выставлении счета 10.09.2007 Общество в стоимостном суммарном эквиваленте оказало услуг по договору № 1-П от 29.06.2007 в размере 6480,87 долларов США, Управление пришло к выводу о том, что у Общества к 10.09.2007 возникла обязанность оформить паспорт сделки, которая была исполнена только 15.10.2007.

15.09.2008 директору ООО "Северстрой" было направлено уведомление о времени и месте составления протокола с разъяснением прав, предусмотренных статьями 24.2, 24.4, 25.1, 28.2, 29.11, 30.1 КоАП РФ. Согласно уведомления о вручении почтового отправления указанное письмо было получено Обществом 18.09.2008.

23.09.2008 в отношении Общества был составлен протокол об административном правонарушении по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ по факту нарушения резидентом пунктов 3.14, 3.2 Инструкции ЦБ РФ "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" № 117-И от 15.06.2004, поскольку административный орган пришел к выводу о том, что паспорт сделки был оформлен с нарушением установленных сроков, т.е. после осуществления 05.10.2007 первой валютной операции по договору № 1-П от 29.06.2007.

02.10.2008 в отношении ООО "Северстрой" было вынесено оспариваемое постановление, в соответствии с которым Общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей.

При рассмотрении материалов дела об административном правонарушении Общество представило свои возражения, указав на то, что нарушение срока оформления паспорта сделки было следствием нахождения директора ФИО1, ответственного за оформление валютных операций, в служебной командировке в Польше.

Рассмотрев материалы дела, суд считает, что заявленные требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно части 6 статьи 15.25 КоАП РФ нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок влечет административную ответственность.

В соответствии с пунктом 3.14 Инструкции ЦБ РФ "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" № 117-И от 15.06.2004 (далее по тексту - Инструкция ЦБ РФ № 117-И) для оформления ПС резидент представляет в банк ПС документы, указанные в пункте 3.5 настоящей Инструкции, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не позднее осуществления первой валютной операции по контракту либо иного исполнения обязательств по контракту. Соответственно, установление срока представления в уполномоченный банк документов для оформления паспорта сделки связано с определением календарной даты ранее наступившего из указанных в пункте 3.14 Инструкции № 117-И обстоятельства: либо осуществление первой валютной операции, либо иного исполнения обязательств по контракту.

В соответствии с пунктом 3.2 Инструкции № 117-И действие установленного разделом 2 Инструкции № 117-И порядка оформления паспорта сделки не распространяется на валютные операции, указанные в пункте 3.1 настоящего раздела, осуществляемые по контракту или кредитному договору, заключенному между нерезидентом и резидентом в случае, если общая сумма контракта (кредитного договора) не превышает в эквиваленте 5 тыс. долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта (кредитного договора) с учетом внесенных изменений и дополнений.

В ходе производства по делу об административном правонарушении Управлением установлено, что при заключении договора № 1-П от 29.06.2007 резидент и нерезидент не согласовали сумму контракта, что подтверждается оформленным в уполномоченном банке паспортом сделки, не содержащим сведений о сумме контракта. При таких обстоятельствах суд приходит к выводу об обоснованности позиции Управления о том, что у резидента обязанность по оформлению паспорта сделки возникла к 10.09.2007, когда стоимостный эквивалент оказанных резидентом услуг по договору превысил 5 тыс.долларов США по курсу иностранных валют к рублю.

Таким образом, материалами дела об административном правонарушении подтверждается событие административного правонарушения, выразившееся в не представлении до 10.09.2007 в уполномоченный банк документов, необходимых для оформления паспорта сделки по договору № 1-П от 29.06.2007.

Довод Управления о том, что паспорт сделки Общество должно было оформить не позднее 05.10.2007, противоречит пункту 3.14 Инструкции № 117-И и установленным административным органом обстоятельствам дела о том, что обязанность по оформлению паспорта сделки возникла 10.09.2007, но не была исполнена Обществом в тот момент, что следует квалифицировать как совершение правонарушения.

Учитывая, что оспариваемым постановлением от 02 октября 2008 года Общество в нарушение статьи 4.5 КоАП РФ было привлечено к административной ответственности по истечении годичного срока давности привлечения к ответственности с момента совершения правонарушения, суд приходит к выводу о незаконности оспариваемого постановления.

Таким образом, суд усматривает основания для удовлетворения заявленного требования о признании незаконным и отмене постановления о назначении ООО "Северстрой" административного наказания по делу № 33-08/122.

Руководствуясь статьями 167-170, 207-211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

признать постановление временно исполняющего обязанности руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области от 02 октября 2008 года по делу № 33-08/122 о назначении обществу с ограниченной ответственностью "Северстрой" административного наказания по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ незаконным и отменить.

Решение по делу вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба.

Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства во Второй арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня принятия решения, а также в порядке кассационного производства в Федеральный арбитражный суд Волго-Вятского округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления решения в законную силу.

Апелляционная и кассационная жалобы подаются через Арбитражный суд Кировской области.

Судья Н.П.Хлюпина