Гражданский кодекс часть 1

общество с ограниченной ответственностью «Художественные материалы» (далее – Общество; заявитель) обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области (далее – Управление, ответчик) от 07.04.2009 о назначении административного наказания по делу № 33-09/39 об административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. При этом указывает, что при рассмотрении дела об административном правонарушении административным органом не были учтены доводы Общества о том, что совершенное им правонарушение является малозначительным, поскольку отсутствует существенная угроза охраняемым общественным отношениям. Полагает, что Общество в установленном порядке обеспечило получение от контрагента на свой банковский счет причитающейся в соответствии с условиями договора за постановленный товар валюты; не нарушило прав иных участников валютных отношений по владению, пользованию и распоряжению валютными ценностями; не причинило вреда устойчивости валюты РФ и стабильности внутреннего валютного рынка РФ.

Ответчик считает доводы заявителя необоснованными, указывает, что вина и событие правонарушения, совершенного заявителем, доказаны и подтверждены материалами дела; обстоятельств, свидетельствующих о принятии Обществом каких-либо мер к своевременному оформлению паспорта сделки в уполномоченном банке, не установлено. В удовлетворении заявленных требований просит отказать.

Подробно доводы заявителя и ответчика изложены в письменном заявлении и отзыве на него.

Изучив материалы дела, выслушав представителей участвующих в деле лиц, суд установил следующие фактические обстоятельства:

ООО «Художественные материалы» зарегистрировано в качестве юридического лица, о чем в ЕГРЮЛ 18.09.2002 внесена соответствующая запись.

25.02.2004 между ООО «Художественные материалы» – продавец и ОсОО «Бизнес-Клерк» (Республика Кыргызстан) – покупатель заключен Контракт № 27 на поставку товара (кисти художественные) на общую сумму 1 000 000 рублей РФ.

Согласно условиям Контракта поставка осуществляется на условиях СРТ-Бишкек (Инкотермс 2000) партиями в срок 20 календарных дней со дня поступления суммы предоплаты, датой поставки считается дата на ж/д или авианакладной, право собственности на товар переходит с момента сдачи товара транспортному агенту, что определяется как дата оформления транспортной накладной (пункт 3 Контракта), расчеты производятся в виде 100 % предоплаты в течение 10 банковских дней с момента получения счета-фактуры (пункт 5.2 Контракта), Контракт вступает в силу с даты подписания и действует до 31.12.2006 (пункт 10.2 Контракта), во всем, что не предусмотрено условиями Контракта стороны руководствуются законодательством РФ (пункт 8.1 Контракта).

Дополнением № 1 от 22.12.2006 сторонами продлен срок Контракта до 31.12.2008.

Дополнением № 2 от 26.05.2008 сторонами продлен срок Контракта до 31.12.2010 и увеличена сумма Контракта до 2 000 000 рублей РФ.

Во исполнение условий Контракта на счет Общества в уполномоченном банке 28.05.2008 поступили денежные средства в сумме 92800 рублей РФ. Обществом осуществлена поставка товара общей фактурной стоимостью 92800 рублей РФ по ГТД № 10407030/020608/0005281, авианакладной № 507-13612874.

Паспорт сделки № 04070039/0439/0033/1/0 с учетом изменений оформлен Обществом 05.06.2008.

В ходе проведения Управлением проверки соблюдения Обществом валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования за период с 01.01.2008 по 31.12.2008 выявлено, что в нарушение требований пункта 3.15(1) Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 № 117-И Общество переоформило паспорт сделки с учетом изменений, внесенных в Контракт, с нарушением установленного срока, что является нарушением установленных единых правил оформления паспортов сделок.

30.03.2009 и.о. заместителя начальника отдела валютного контроля и правовой работы Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области ФИО3 в отношении Общества составила протокол № 33-09/39 об административном правонарушении, предусмотренном частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ. Протокол составлен в присутствии представителя юридического лица – юрисконсульта ФИО1, действующей на основании доверенности от 27.03.2008, копия протокола ею получена в этот же день.

07.04.2009 руководитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области, рассмотрев материалы дела об административном правонарушении в отношении ООО «Художественные материалы», в присутствии представителя юридического лица – юрисконсульта ФИО1, действующей на основании доверенности от 27.03.2008, вынес постановление № 33-09/39, которым Общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в сумме 40000 руб. Копия постановления получена ФИО1 в этот же день.

Считая указанное постановление незаконным, Общество обратилось в суд с требованием о его отмене.

Частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.

Согласно пункту 2 статьи 20 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов.

Единые правила оформления паспортов сделок установлены Инструкцией Центрального банка России от 15.06.2004 №117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее - Инструкция).

В пункте 3.15 названной Инструкции предусмотрено, что в случае внесения в контракт (кредитный договор) изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС (за исключением случаев изменения наименования банка ПС, при реорганизации банка ПС только в случае преобразования (изменения организационно-правовой формы), резидент представляет в банк ПС следующие документы: два экземпляра ПС, переоформленного с учетом изменений, внесенных в контракт (кредитный договор), либо изменений иной информации, указанной в оформленном ПС; документы, подтверждающие вносимые изменения и дополнения в контракт (кредитный договор); иные документы, указанные в части 4 статьи 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», необходимые для переоформления ПС по контракту (кредитному договору) в порядке, установленном настоящей Инструкцией.

В соответствии с пунктом 3.15 (1) Инструкции резидент представляет документы, указанные в пункте 3.15 Инструкции, после внесения соответствующих изменений в контракт (кредитный договор) либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС, но не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту (кредитному договору) либо не позднее очередного срока представления в банк ПС документов и информации в соответствии с требованиями настоящей Инструкции и нормативного акта Банка России, регулирующего порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций.

Из материалов дела следует, что Дополнением № 2 от 26.05.2008 сторонами продлен срок Контракта до 31.12.2010 и увеличена сумма Контракта до 2 000 000 рублей РФ. Сведения, касающиеся срока действия Контракта и суммы Контракта, обязательны для отражения и указываются в графах 5,6 раздела 3 паспорта сделки. 28.05.2008 на счет Общества в уполномоченном банке поступили денежные средства в сумме 92800 рублей РФ, то есть совершена валютная операция, которая является следующей по Контракту после заключения сторонами указанного Дополнения.

Таким образом, предельная дата оформления паспорта сделки № 04070039/0439/0033/1/0 с учетом изменений, внесенных в Контракт, 28.05.2008.

Паспорт сделки с учетом изменений представлен Обществом в уполномоченный банк 05.06.2008, то есть с нарушением установленного срока на 8 дней.

Факт совершения Обществом административного правонарушения, выразившегося в нарушении установленных единых правил оформления паспортов сделок, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, установлен судом, подтверждается материалами дела и признается заявителем.

Полномочия должностного лица Территориального управления на вынесение оспариваемого постановления установлены статьей 23.60 КоАП РФ, заявитель привлечен к административной ответственности в пределах срока давности, предусмотренного статьей 4.5 КоАП РФ. Нарушений процедуры привлечения к административной ответственности не установлено.

Довод заявителя о малозначительности совершенного правонарушения является несостоятельными в силу следующего.

В соответствии со статьей 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Согласно пункту 18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004г. № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

Оценивая представленные в дело доказательства, характер и степень общественной опасности совершенного Обществом правонарушения, суд не усматривает оснований для применения положений статьи 2.9 КоАП РФ.

Учитывая изложенное, требования Общества с ограниченной ответственностью «Художественные материалы» удовлетворению не подлежат.

Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

в удовлетворении требования Общества с ограниченной ответственностью «Художественные материалы» о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области от 07.04.2009 № 33-09/39 о назначении Обществу административного наказания за совершение административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, отказать.

Решение по делу вступает в законную силу по истечении десятидневного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба.

Решение может быть обжаловано во Второй арбитражный апелляционный суд в десятидневный срок с момента его принятия в соответствии с пунктом 5 статьи 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации или в кассационную инстанцию (Федеральный арбитражный суд Волго-Вятского округа) в двухмесячный срок со дня вступления решения в законную силу в соответствии со статьями 273, 275, 276 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Апелляционная и кассационная жалобы подаются через Арбитражный суд Кировской области.

Судья Т.В. Чернигина