ГРАЖДАНСКОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО
ЗАКОНЫ
КОММЕНТАРИИ
СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА
ул. Орджоникидзе, д. 49а, г. Сыктывкар, 167982
8(8212) 300-800, 300-810, http://komi.arbitr.ru, е-mail: info@komi.arbitr.ru
22 октября 2015 года Дело № А29-6176/2015
Резолютивная часть решения объявлена октября 2015 года , полный текст решения изготовлен октября 2015 года .
Арбитражный суд Республики Коми в составе судьи Махмутова Н.Ш.
при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Бахаевой И.В.,
рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению Акционерного общества «Монди Сыктывкарский ЛПК» (ИНН:<***>, ОГРН:<***>)
к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Коми (ИНН: <***>, ОГРН: <***>)
о признании незаконным постановления от 10 июня 2015 года
№ 87-15/65,
при участии:
от заявителя: ФИО1 (по доверенности от 27 октября 2014 года),
от ответчика: ФИО2 (по доверенности от 28 января 2015 года № 01-10/296),
установил:
Акционерное общество «Монди Сыктывкарский ЛПК» обратилось в Арбитражный суд Республики Коми с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Коми от 10 июня 2015 года
№ 87-15/65 о назначении административного наказания, согласно которому заявитель привлечен к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Определением арбитражного суда от 26 июня 2015 заявление Открытого акционерного общества «Монди Сыктывкарский ЛПК» принято к производству и назначено к рассмотрению в порядке упрощенного производства в соответствии с нормами статей 226-228 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ).
14 июля 2015 года в арбитражный суд поступил отзыв от Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Коми от 09 июля 2015 года № 08-07/1390, в соответствии с которым ответчик просит оставить заявление без удовлетворения.
19 августа 2015 года в арбитражный суд от Акционерного общества «Монди Сыктывкарский ЛПК» поступил отзыв от 13 августа 2015 года
№ 24/7632, согласно которому ответчик просит суд заявленные требования удовлетворить.
Принимая во внимание буквальное толкование части 7 статьи 210 и пункта 4 части 5 статьи 227 АПК РФ, арбитражный суд признал целесообразным перейти к рассмотрению дела № А29-6176/2015 по правилам административного судопроизводства.
В судебном заседании судебное разбирательство протокольно отложено до 09 час. 50 мин. 15 октября 2015 года.
Исследовав материалы дела, заслушав представителей сторон, арбитражный суд установил следующее.
23 марта 2010 года между Акционерным обществом «Монди Сыктывкарский ЛПК» (далее – АО «Монди Сыктывкарский ЛПК», Общество, Заказчик) и фирмой «Quality Austria Trainings, Zertifizierungs und Begutachtungs Gmbh» (далее – Исполнитель) (Австрия) был заключен договор № 246 (далее - договор) о том, что Заказчик поручает, а Исполнитель принимает на себя проведение двух наблюдательных и ресертификационного аудитов на месте нахождения Заказчика в течение 36 месяцев на соответствие требованиям международных стандартов ISO 9001:2008, ISO 14001:2004, ISO 9001:2008, OHSAS 18001:2007 (пункт 1.1 договора).
Договор действует с момента подписания обеими сторонами до даты подписания обеими сторонами Акта выполненных работ по последнему этапу (пункт 8.1 договора).
16 апреля 2010 года в ЗАО «Королевский банк Шотландии» Обществом по договору был открыт паспорт сделки
№ 10040046/2594/0000/4/0 (далее – паспорт сделки), дата завершения обязательств по договору – 30 июня 2013 года, валюта цены - евро, без указания суммы договора.
30 ноября 2012 года на основании Дополнительного соглашения от 23 ноября 2012 года № 1 к договору паспорт сделки был переоформлен с указанием даты завершения исполнения обязательств – 31 декабря 2015 года.
Согласно Листу записи Единого государственного реестра юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ), 02 октября 2014 года в ЕГРЮЛ внесены изменения в сведения об организационно-правовой форме и наименовании юридического лица, связанные с внесением изменений в учредительные документы Общества. Согласно имеющейся отметки, Лист записи выдан налоговым органом 02 октября 2014 года.
17 февраля 2015 года Обществом в уполномоченный банк представлено заявление о переоформлении паспорта сделки в связи с изменением организационно-правовой формы Общества. Уполномоченным банком данное заявление получено и принято 17 февраля 2015 года, о чем имеются отметки банка.
Следовательно, Обществом 17 февраля 2015 года в уполномоченном банке переоформлен паспорт сделки № 10040046/2594/0000/4/0 за номером «02», в связи с изменением организационно-правовой формы Общества.
Согласно абзацу 3 пункта 8.4 Инструкции Банка России от 04 июня 2012 года № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее – Инструкция № 138-И) при изменении сведений о резиденте, указанных в ранее оформленном паспорте сделки, заявление о переоформлении паспорта сделки, документы и информация, которые необходимы для переоформления паспорта сделки, представляются резидентом в срок не позднее 30 рабочих дней после даты внесения соответствующих изменений в Единый государственный реестр юридических лиц, либо в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, либо в реестр государственных нотариальных контор и контор нотариусов, занимающихся частной практикой, либо в реестр адвокатов субъекта Российской Федерации.
Таким образом, переоформление паспорта сделки
№ 10040046/2594/0000/4/0 за номером «02» Общество должно было произвести не позднее 17 ноября 2014 года, а фактически произвело 17 февраля 2015 года, то есть с нарушением установленного срока.
Усмотрев в действиях Общества состав административного правонарушениях, Заместителем начальника отдела валютного контроля Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Коми ФИО3 28 мая 2015 года составлен протокол об административном правонарушении № 87-15/65.
10 июня 2015 года, рассмотрев материалы дела об административном правонарушении № 87-15/65 в отношении Акционерного общества «Монди Сыктывкарский ЛПК», исполняющий обязанности руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Коми советник государственной гражданской службы Российской Федерации 1 класса ФИО4 вынес постановление о назначении административного наказания, согласно которому Акционерное общество «Монди Сыктывкарский ЛПК» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, и назначено наказание в виде штрафа в размере 45 000 рублей 00 копеек.
Не согласившись с вынесенным постановлением АО «Монди Сыктывкарский ЛПК» обратилось в арбитражный суд с соответствующим заявлением.
Исследовав представленные доказательства, заслушав и оценив доводы лиц, участвующих в деле, арбитражный суд пришел к следующим выводам.
В соответствии с частью 6 статьи 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.
При рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме (часть 7 названной статьи).
В соответствии со статьей 26.1 КоАП РФ по делу об административном правонарушении подлежат выяснению следующие обстоятельства: наличие события административного правонарушения; лицо, совершившее противоправные действия (бездействия), за которые названным Кодексом или законом субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность; виновность лица в совершении административного правонарушения; обстоятельства, смягчающие и отягчающие административную ответственность; характер и размер ущерба причиненного административным правонарушением; обстоятельства, исключающие производство по делу об административном правонарушении; иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, а также причины и условия совершения административного правонарушения.
Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля, полномочия органов валютного регулирования, а также права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля установлены в Федеральном законе от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный закон от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ).
Частью 2 статьи 5 Федерального закона от 10 декабря 2003 года
№ 173-ФЗ предусмотрено, что для реализации функций, предусмотренных данным Законом, Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов.
Согласно части 4 статьи 5 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ, Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.
Инструкцией № 138-И установлен порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением.
В соответствии с пунктом 8.1 Инструкции № 138-И при внесении изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), которые затрагивают сведения, содержащиеся в оформленном паспорте сделки, либо изменения иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки (за исключением изменения информации о банке паспорте сделки), резидент направляет в банк паспорт сделки и заявление о переоформлении паспорта сделки.
В силу пункта 8.3 Инструкции № 138-И одновременно с заявлением о переоформлении паспорта сделки резидент представляет в банк паспорт сделки документы и информацию, которые являются основанием внесения изменений в паспорте сделки, за исключением случая, установленного пунктом 8.8 Инструкцией № 138-И.
Документы и информация, которые указаны в пункте 8.3 Инструкции № 138-И, представляются резидентом в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления соответствующих документов, за исключением случаев, установленных абзацем третьим настоящего пункта, пунктами 7.10 и 8.8 настоящей Инструкции (пункт 8.4 Инструкции).
Абзацем 3 пункта 8.4 Инструкции установлено, что при изменении сведений о резиденте, указанных в ранее оформленном паспорте сделки, заявление о переоформлении паспорта сделки, документы и информация, которые необходимы для переоформления паспорта сделки, представляются резидентом в срок не позднее 30 рабочих дней после даты внесения соответствующих изменений в Единый государственный реестр юридических лиц, либо в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, либо в реестр государственных нотариальных контор и контор нотариусов, занимающихся частной практикой, либо в реестр адвокатов субъекта Российской Федерации.
Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ установлена ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.
Материалами дела подтверждается факт совершения Обществом правонарушения в виде нарушения установленного срока подачи заявления о переоформлении паспорта сделки и документов, являющихся основанием внесения изменений в паспорт сделки, следовательно, в действиях АО «Монди Сыктывкарский ЛПК» имеется состав административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
Вместе с тем, арбитражный суд считает, что в данном случае имеются основания для применения положений статьи 2.9 КоАП РФ.
Согласно статье 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
Пунктом 18 постановления Пленума Высшего арбитражного суда Российской Федерации от 02 июня 2004 года № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» разъяснено, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
При этом нормы КоАП РФ не содержат исключений для применения статьи 2.9 КоАП РФ в отношении какого-либо административного правонарушения.
В рассматриваемой ситуации суд, оценив характер и степень общественной опасности совершенного Обществом правонарушения, приходит к выводу о том, что при формальном наличии всех признаков состава правонарушения само по себе оно не содержит какой-либо опасной угрозы охраняемым общественным отношениям, не причинило существенного вреда интересам граждан, общества и государства, поскольку:
1) переоформления паспорта сделки фактически было произведено, то есть последствия нарушения устранены;
2) нарушение было обнаружено непосредственно самим правонарушителем и им же было устранено;
3) доказательства совершения Обществом ранее аналогичных правонарушений административный орган суду не предоставил;
4) в материалах административного дела не имеется доказательств, свидетельствующих о том, что Общество не предпринимало организационные меры на предприятии по соблюдению требований валютного и таможенного законодательства.
Кроме того, принимая во внимание, что в деле не имеется доказательств, достоверно свидетельствующих о том, что совершенное заявителем правонарушение создало реальную угрозу охраняемым законом общественным отношениям, суд признает совершенное Обществом правонарушение малозначительным.
Согласно пункту 17 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02 июня 2004 года № 10 «О некоторых вопросах, возникших при рассмотрении дел об административных правонарушениях» (в редакции постановления от 10 ноября 2011 года № 71) разъяснено, что арбитражный суд, установив при рассмотрении дела о привлечении к административной ответственности малозначительность правонарушения, суд, руководствуясь частью 2 статьи 206 АПК РФ и статьей 2.9 КоАП РФ, принимает решение об отказе в удовлетворении требований административного органа, освобождая от административной ответственности в связи с малозначительностью правонарушения, и ограничивается устным замечанием, о чем указывается в мотивировочной части решения. Если же малозначительность правонарушения будет установлена в ходе рассмотрения дела об оспаривании постановления административного органа о привлечении к административной ответственности, суд, руководствуясь частью 2 статьи 211 АПК РФ и статьей 2.9 КоАП РФ, принимает решение о признании незаконным этого постановления и о его отмене.
Учитывая перечисленные выше обстоятельства (в их взаимосвязи и совокупности), совершенное Обществом правонарушение арбитражный суд признает малозначительным, в связи с чем АО «Монди Сыктывкарский ЛПК» подлежит освобождению от административной ответственности с объявлением ему устного замечания.
Руководствуясь статьями 167-171, 176, 211 АПК РФ, суд
решил:
Признать незаконным и отменить постановление о назначении административного наказания от 10 июня 2015 года
№87-15/65, вынесенное исполняющим обязанности руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Коми в отношении Акционерного общества «Монди Сыктывкарский ЛПК».
Настоящее решение вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия и может быть обжаловано в порядке, предусмотренном статьей 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.