Гражданский кодекс часть 1

Открытое акционерное общество «Монди Сыктывкарский ЛПК» (далее ОАО «Монди СЛПК», Общество, заявитель) обратилось в Арбитражный суд Республики Коми к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Коми (далее Управление, административный орган, ответчик) с заявлением об отмене постановления от 02.07.2012 № 87-12/112 по делу об административном правонарушении, о назначении административного наказания в виде штрафа в сумме 50000 рублей.

Заявитель на требованиях настаивает, полагает, что по состоянию на 15.02.2012 у него не было обязанности по предоставлению справки о валютной операции, в связи с чем, нарушений требований Инструкции № 117-И Обществом не допущено и состав правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ в действиях Общества отсутствует.

Ответчик с заявленными требованиями не согласен, представил мотивированный отзыв на заявление.

Возражений против завершения предварительного судебного заседания и начала рассмотрения дела в судебном заседании не поступило.

С учетом вышеизложенного, суд завершил предварительное заседание и открыл судебное заседание в первой инстанции.

Заслушав представителей сторон, исследовав материалы дела, суд установил следующее.

Между ОАО «Монди СЛПК» (продавец) и Публичным акционерным обществом «Рубежанский картонно-тарный комбинат» (Покупатель, Украина) заключен договор № 234 от 18.06.2011.

По указанному договору 03.10.2011 в уполномоченном банке (ЗАО «Королевский банк Шотландии» оформлен паспорт сделки (ПС) № 11100002/2594/0000/1/0.

14.02.2012 стороны подписали дополнительное соглашение № 7 к договору от 18.06.2011, которым изменили условия оплаты за товар.

Административным органом из ведомости банковского контроля по договору от 18.06.2011 установлено, что обществом были произведены валютные операции по зачислению на счет общества денежных средств: 11.01.2012 на сумму 2 619 900,05 руб., 13.01.2012 на сумму 2 614 720,45 руб., 20.01.2012 на сумму 2 656 806,01 руб.

В связи с тем, что срок предоставления в банк паспорта сделки справки о поступлении валюты Российской Федерации в соответствии с пунктом 2.7 Положения по валютным операциям за январь 2012 года истекал 15.02.2012, Общество, по мнению административного органа, должно было переоформить паспорт сделки в соответствии с условиями дополнительного соглашения № 7 к договору в срок до 15.02.2012.

Переоформление паспорта сделки № 11100002/2594/0000/1/0 Обществом произведено 21.02.2012 за номером 4, в разделы 6.1, 6.2 ПС внесены условия дополнительного соглашения № 7 от 14.02.2012.

Усмотрев в действиях Общества состав административного правонарушения, предусмотренный частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, должностное лицо Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Коми 15.06.2012 составило протокол об административном правонарушении № 87-12/112, рассмотрев который руководитель Территориального управления вынес постановление о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 87-12/112 от 02.07.2012.

Общество не согласилось с вынесенным постановлением и обжаловало его в Арбитражный суд Республики Коми.

Исследовав материалы дела суд установил следующее.

Суд считает, что заявленные требования подлежат удовлетворению.

Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.

Порядок валютного регулирования и валютного контроля установлен Федеральным законом РФ от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон № 173-ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле»).

В соответствии со статьей 20 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и осуществления валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Пунктом 2 части 3 статьи 23 Федерального закона N 173-ФЗ установлено, что порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным банкам устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Данный порядок установлен инструкцией Центрального банка Российской Федерации «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» от 15.06.2004 №117-И (далее – Инструкция №117-И).

В пункте 3.15. Инструкции предусмотрено, что в случае внесения в контракт (кредитный договор) изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС (за исключением случаев изменения наименования банка ПС, при реорганизации банка ПС только в случае преобразования (изменения организационно-правовой формы), резидент представляет в банк ПС одновременно определенные в данном пункте документы.

В соответствии с пунктом 3.15 (1) Инструкции резидент представляет документы, указанные в пункте 3.15 настоящей Инструкции, после внесения соответствующих изменений в контракт (кредитный договор) либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС, но не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту (кредитному договору) либо не позднее очередного срока представления в банк ПС документов и информации в соответствии с требованиями настоящей Инструкции и нормативного акта Банка России, регулирующего порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций, в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше.

По смыслу данной нормы предельный срок представления в банк паспорта сделки документов и информации связывается с датой наступления наиболее раннего обстоятельства: осуществления следующей валютной операции по контракту либо представления в уполномоченный банк подтверждающих документов.

В силу пунктов 2.6 и 2.7 Положения N 258-П в случае проведения валютных операций по контракту, связанных с зачислением валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента на счет резидента в банк паспорта сделки, резидент обязан в срок, не превышающий 15 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции по контракту, представить в банк паспорта сделки справку о поступлении валюты Российской Федерации.

Из материалов дела следует, что 14.02.2012 внесены изменения в договор от 18.06.2011 № 234; паспорт сделки переоформлен 21.02.2012.

Общество получило от нерезидента валютную выручку 11.01.2012 и 13.01.2012, то есть до подписания дополнительного соглашения к контракту, и представило в банк справки о поступлении валюты Российской Федерации 13.01.2012 и 17.01.2012 соответственно, т.е. до установленного Положением N 258-П срока. Валютных операций по контракту после внесения в него изменений не производилось.

Из постановления административного органа следует, что 20.01.2012 имела место валютная операция (зачисление денежных средств в сумме 2656806, 01 руб.).

Вместе с тем, как было установлено в ходе рассмотрения дела, в данном случае имел место платеж (премия покупателю), совершенный заявителем в пользу Публичного акционерного общества «Рубежанский картонно-тарный комбинат». В связи с чем у Общества отсутствовала обязанность подавать справку о валютной операции.

Данное обстоятельство ответчик не опровергает.

Таким образом, ОАО "Монди СЛПК» надлежащим образом исполнило обязанность по представлению справок о поступлении валютной выручки 13.01.2012 и 17.01.2012. По состоянию на 15.02.2012 (установленный законодательством срок представления документов в банк) у Общества отсутствовала такая обязанность.

При таких обстоятельствах довод Управления о том, что Общество должно было переоформить паспорт сделки до истечения установленного законодательством срока представления справки о поступлении валютной выручки, признается судом необоснованным.

Оценив представленные сторонами в материалы дела доказательства, суд пришел к выводу о недоказанности наличия в действиях общества события правонарушения, послужившего основанием для привлечения общества к административной ответственности и вынесения оспариваемого заявителем постановления.

Аналогичная позиция нашла отражение в постановлении ФАС Волго – Вятского округа от 18.01.2010 по делу № А82-6206/2009-31.

При таких обстоятельствах постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Коми от 02.07.2012 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 87-12/112 не может быть признано законным и подлежит отмене.

Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Заявленные требования удовлетворить.

Признать незаконным и отменить постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в РК от 02.07.2012 № 87-12/112 о назначении ОАО Монди Сыктывкарский ЛПК административного наказания в виде штрафа в размере 40000 руб.

Разъяснить, что решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке во Второй арбитражный апелляционный суд (г.Киров) с подачей жалобы через Арбитражный суд Республики Коми в 10-дневный срок со дня изготовления в полном объеме.

Судья А.А. Князева