Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Костромской области в составе судьи Смирновой Татьяны Николаевны при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Кармановской А.В.

при участии в заседании представителей:

от заявителя: ФИО1 - представитель по доверенности от 11.01.2009 № 94;

от ответчика: ФИО2 – ведущий специалист – эксперт по доверенности от 13.10.2008 № 41-07-04/1008;

рассмотрев в открытом судебном заседании заявление общества с ограниченной ответственностью «ППО «Орбита», г. Кострома к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской области, г. Кострома о признании незаконным и отмене постановления по делу об административном правонарушении от 26.12.2008 № 10107000-141/2008,

установил:

Общество с ограниченной ответственностью «ППО «Орбита», г. Кострома обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, г. Кострома от 26.12.2008 № 10107000-141/2008 о привлечении к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В судебном заседании представитель заявителя, не отрицая факта совершения обществом административного правонарушения, поддержал изложенный в заявлении довод о малозначительности вмененного обществу административного правонарушения.

Представитель административного органа возразил против доводов заявителя, указав, что характер и степень общественной опасности совершенного им правонарушения не дают оснований для применения в указанном случае статьи 2.9 КоАП РФ.

Как следует из материалов дела и пояснений лиц, присутствующих в судебном заседании, 08.01.2007 ООО «ППО «Орбита» (покупатель) заключило с фирмой ЗАО «Политекс» (поставщик, Республика Беларусь) договор № 3 на поставку полотна объемного нетканого тип «Теплин» или «Термофайбер» на общую сумму около 13 210 000 рублей РФ. Приложением от 21.08.2007 № 2 сумма договора увеличена до 13 902 000 рублей. Базисные условия поставки DDU г. Кострома (Инкотермс 2000).

19.01.2007 в филиале АБ «Газпромбанк» (ОАО) в г. Костроме ООО «ППО «Орбита» был оформлен паспорт сделки № 07010003/0354/0023/2/0, который был закрыт 18.05.2007 (пункт 3.18.1 Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 № 117-И).

18.05.2007 ООО «ППО «Орбита» был оформлен паспорт сделки № 07050010/1481/0623/2/0 в Костромском отделении № 8640 Сбербанка России.

В соответствии с пунктом 1 договора поставки и пунктом 2 протокола разногласий к договору поставки наименование, количество товара, цена и срок поставки каждой партии товара устанавливаются и фиксируются в приложениях к договору, являющихся его неотъемлемой частью. Валюта платежа – рубль РФ, порядок расчетов – отсрочка платежа в течение 7 календарных дней с момента отгрузки товара. Расчеты производятся банковским переводом посредством платежного поручения. Протоколом разногласий к договору отсрочка платежа увеличена до 21 календарного дня с момента отгрузки товара.

Конечный срок отгрузки – 31 декабря 2007 (под датой отгрузки понимается дата отпуска товара со склада). Приложением от 26.12.2007 № 3 конечный срок отгрузки установлен 31.03.2008, срок действия договора продлен до 08.04.2008.

В связи с подписанием 26.12.2007 приложения № 3 к договору от 08.01.2007, предусматривающего изменение срока действия договора, и затрагивающего указанные в оформленном паспорте сделки сведения, паспорт сделки № 07050010/1481/0623/2/0 заявителю надлежало переоформить в срок не позднее 15.02.2008, фактически его переоформление состоялось 26.02.2008 с нарушением срока на 11 дней.

Данный факт установлен Костромской таможней в ходе проверки соблюдения ООО «ППО «Орбита» актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования (акт проверки от 09.12.2008 № 10107000/091208/0000130). Расценив указанные действия общества как несоблюдение им требований пунктов 3.15 и 3.15(1) Инструкции Центрального банка РФ от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок», главным государственным таможенным инспектором – руководителем функциональной группы по валютному контролю Костромской таможни в отношении ООО «ППО «Орбита» составлен протокол от 09.12.2007 № 10107000-141/2008 об административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

По результатам рассмотрения материалов дела об административном правонарушении руководителем Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской области вынесено постановление от 26.12.2008 № 10107000-141/2008 о привлечении ООО «ППО «Орбита» к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ в виде наложения штрафа в сумме 40 000 рублей.

Не согласившись с указанным постановлением, лицо, привлеченное к административной ответственности, обратилось в арбитражный суд с заявлением об отмене указанного постановления по причине малозначительности совершенного административного правонарушения.

Исследовав материалы дела, проверив обоснованность доводов сторон, суд считает заявленные требования подлежащими удовлетворению.

В соответствии со статьей 20 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые для обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, представленных резидентами.

Пунктом 2 части 3 статьи 23 указанного Закона Центральный банк Российской Федерации устанавливает порядок и сроки представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.

Единые правила оформления (переоформления) паспортов сделок установлены в Инструкции Центрального банка РФ от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».

В соответствии с пунктами 3.15 и 3.15(1) Инструкции Центрального банка РФ от 15.06.2004 № 117-И после внесения соответствующих изменений в контракт либо изменения иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки, резидент предоставляет документы, указанные в пункте 3.15 Инструкции, для переоформления паспорта сделки, но не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту либо не позднее очередного срока представления в банк паспорта сделки документов и информации в соответствии с требованиями вышеуказанной Инструкции и нормативного акта Банка России, регулирующего порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций.

В соответствии с пунктом 2.4. Положения Центрального банка РФ от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» ближайшим сроком представления в банк документов, необходимых для переоформления паспорта сделки от 18.05.2007 № 07050010/1481/0623/2/0, а именно приложения от 26.12.2007 № 3 к договору от 08.01.2007, является 15.02.2008 (срок представления в уполномоченный банк – Костромское отделение № 8640 Сбербанка России справки о подтверждающих документах по ТТН от 04.12.2008 № 0987233, содержащей штамп Смоленской таможни от 04.12.2008). В нарушение данного требования паспорт сделки ООО «ППО «Орбита» был переоформлен 26.02.2008, то есть с нарушением установленного Инструкцией от 15.06.2004 № 117-И срока на 11дней.

Несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок являются административными правонарушениями, ответственность за которые установлена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ и влекут наложение административного штрафа.

Факт совершения обществом данного правонарушения подтверждается материалами административного дела, признается заявителем.

В соответствии со статьей 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Как разъяснил Высший Арбитражный Суд Российской Федерации в пункте 17 постановления Пленума от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях», если малозначительность правонарушения будет установлена в ходе рассмотрения дела об оспаривании постановления административного органа о привлечении к административной ответственности, суд, руководствуясь частью 2 статьи 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации и статьей 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, принимает решение о признании незаконным этого постановления и о его отмене.

Согласно пункту 18 указанного постановления при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения.

В ходе рассмотрения дела суд пришел к выводу, что совершенное ООО «ППО «Орбита» правонарушение может быть признано малозначительным. При формальном наличии всех признаков состава вмененного административного правонарушения оно само по себе не содержит какой-либо опасной угрозы охраняемым общественным отношениям, не причинило существенного вреда интересам граждан, общества и государства. Кроме того, суд учитывает подтвержденные в судебном заседании представителем административного органа сведения о соблюдении заявителем до момента совершения настоящего правонарушения сроков представления отчетности по валютным операциям, а также несовершение обществом валютных операций в период нарушения срока переоформления паспорта сделки и самостоятельное принятие мер, направленных на устранение нарушения.

Довод административного органа о необеспечении заявителем участия представителя общества в рассмотрении материалов дела об административном правонарушении суд не может учесть в качестве основания, не позволяющего применить статью 2.9 КоАП РФ в отношении правонарушения, совершенного ООО «ППО «Орбита».

Вопрос о взыскании государственной пошлины судом не рассматривался, так как в соответствии с частью 4 статьи 208 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

Постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской области от 26.12.2008 № 10107000-141/2008 о признании общества с ограниченной ответственностью «ППО «Орбита», г. Кострома виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и назначении наказания в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей признать незаконным и отменить.

Объявить обществу с ограниченной ответственностью «ППО «Орбита» устное замечание.

Производство по делу об административном правонарушении прекратить.

Решение может быть обжаловано в арбитражный суд апелляционной инстанции в течение десяти дней со дня его принятия или в арбитражный суд кассационной инстанции через Арбитражный суд Костромской области в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления решения в законную силу.

Судья Т.Н. Смирнова