Гражданский кодекс часть 1

общество с ограниченной ответственностью «Зворыкинская льняная мануфактура» (далее – Общество, заявитель) обратилось в Арбитражный суд Костромской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской области(далее – Управление) от 14.12.2011 г. № 03-04/59 о привлечении Общества к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ и назначении наказания в виде штрафа в размере 20000 руб., и применении статьи 2.9. КоАП РФ.

Заявитель не направил в суд своего представителя.

Представитель Управления заявленные требования не признал, указав, что привлечение заявителя к административной ответственности осуществлено в полном соответствии с действующим законодательством, с учетом обстоятельств дела заявителю назначено минимальное наказание, оснований для применения статьи 2.9. КоАП РФ не имеется. Позиция административного органа подробно изложена в письменном отзыве на заявление.

Дело рассмотрено в настоящем судебном заседании в отсутствие представителя заявителя.

В соответствии с пунктом 7 статьи 210 АПК РФ суд проверяет оспариваемое решение в полном объеме.

Исследовав материалы дела об административном правонарушении, заслушав представителей заявителя, административного органа, суд установил следующее.

Обществом был заключен Контракт № 311G от 03.11.2010 г. с нерезидентом Компания ФИО2 (Покупатель) Испания, на предмет поставки продукции (швейные изделия) стоимостью 191508 Евро. Срок действия Контракта - до 31.12.2010 г.

Условия платежа - в течение 90 календарных дней с момента получения товара Покупателем. Условия поставки - до 31.12.2010 г.

Паспорт сделки №10120001/2210/0015/1/0 от 07.12.2010 г. оформлен в Ярославском филиале «ТКБ» (ЗАО)- своевременно.

Исполнение условий Контракта:

Поставка товара в адрес нерезидента согласно ГТД и отгрузочным документам произведена: ГТД № 10107020/250211/0001105 на сумму товара 170999,38 Евро (счет-фактура № 159 от 22.02.2011 г., инвойс № 11-7 от 24.02.2011 г., накладная № 6 от 22.02.2011 г., международная товарно-транспортная накладная (CMR) № 002567 от 25.02.2011 г.) - отгрузка товара в пределах сроков по Контракту.

В ходе проведения проверки установлено, что ООО «Звольма» представило в уполномоченный банк Ярославский филиал Акционерного коммерческого банка «ТРАНСКАПИТАЛБАНК» (ЗАО) справку о подтверждающих документах по ГТД №10107020/250211/0001105 31.03.2011 г.- с нарушением срока на 17 дней.

Усмотрев в бездействии Общества состав правонарушения, предусмотренного частью 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ, уполномоченное лицо Управления составило протокол об административном правонарушении № 1 от 29 ноября 2011 г.

Постановлением Управления от 14.12.2011 г. № 03-04/59 Общество привлечено к административной ответственности по части 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ в виде взыскания 20000 рублей штрафа.

Посчитав принятое постановление незаконным, Общество обжаловало его в арбитражный суд, полагая, что имеются основания для применения статьи 2.9. КоАП РФ, так как считает правонарушение малозначительным, не несущим существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

Изучив материалы дела и доводы представителей сторон, суд не находит оснований для отмены обжалуемого постановления ввиду следующего.

В силу подпункта 1 и 2 пункта 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона (в т.ч. документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты), документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, таможенные декларации и т.д.), а также вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Частью 4 статьи 5 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» предусмотрено, что Центральный банк Российской Федерации, являющийся органом валютного регулирования в Российской Федерации, устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления.

Указанием Центрального банка Российской Федерации от 10.12.2007 № 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» установлены формы учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, требования о представлении которых в уполномоченный банк установлены Инструкцией Центрального банка Российской Федерации от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» и Положением Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций», а именно: справка о валютных операциях, справка о поступлении валюты РФ, а также справка о подтверждающих документах.

В соответствии с требованиями п. 2.1, 2.2, 2.4 Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 № 258-П в срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы - графа «D»), которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным органам путем подачи таможенной декларации, резидент представляет в уполномоченный банк документы, подтверждающие факт ввоза (вывоза) товаров с таможенной территории Российской Федерации, и два экземпляра справки о подтверждающих документах.

Из материалов дела следует, что согласно штампу Костромской таможни в графе «D» ГТД №10107020/250211/0001105 товар выпущен 25.02.2011 г., следовательно, Общество должно было представить в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах и документы, подтверждающие факт вывоза с таможенной территории Российской Федерации товаров, оформленных по ГТД №10107020/250211/0001105 не позднее 14.03.2011 г. Фактически Справка о подтверждающих документах была представлена 31.03.2011 г., т. е. на 17 дней позже установленных сроков.

Таким образом, судом установлен факт совершения Обществом административного правонарушения, предусмотренного частью 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ.

Общество с ограниченной ответственностью «Зворыкинская льняная мануфактура»имело и правовую, и реальную возможность выполнить обязанность по своевременному представлению справки о подтверждающих документах в уполномоченный банк паспорта сделки, однако не предприняло соответствующих и достаточных мер для осуществления этой обязанности. При этом чрезвычайных, объективно непредотвратимых обстоятельств и других непредвиденных, непреодолимых препятствий, находящихся вне контроля, при соблюдении той степени заботливости и осмотрительности, которая требовалась в целях надлежащего исполнения обязанностей, материалами дела не установлено.

Согласно части 2 статьи 2.1 КоАП юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Обществом суду не представлено доказательств того, что имелись объективные обстоятельства, препятствующие надлежащему исполнению требований законодательства.

Довод заявителя о малозначительности допущенного им правонарушения не может быть принят во внимание по следующим основаниям.

Согласно п. 18.1 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 №10 квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится с учетом положений пункта 18 этого Постановления применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния. При этом применение судом положений о малозначительности должно быть мотивировано.

Статья 2.9 КоАП РФ не может быть применена в указанном случае, т.к. оценка малозначительности деяния должна соотноситься с характером и степенью общественной опасности, причинением вреда или угрозой причинения вреда личности, обществу и государству. Поскольку совершенное правонарушение посягает на установленный государством порядок проведения внешнеторговых, валютных операций и контроля за их исполнением, оно является существенной угрозой охраняемым общественным отношениям по осуществлению валютного контроля. Совершение данного правонарушения неизбежно отражается на контрольных функциях государства и тем самым наносит ущерб его интересам.

В данном случае существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий, а в пренебрежительном отношении заявителя к исполнению своих публично - правовых обязанностей. Общество имело возможность выполнить обязанность по своевременному представлению справки о подтверждающих документах, однако не предприняло меры по выполнению обязанности. Доказательств, свидетельствующих о принятии Обществом своевременных мер по выполнению требований законодательства в области валютного регулирования, либо об объективной невозможности выполнить требования законодательства не представлено. При этом какие-либо непреодолимые препятствия для исполнения обязанности, находящиеся вне контроля Общества, отсутствовали. При указанных обстоятельствах основания для применения ст. 2.9 КоАП РФ отсутствуют.

Так же следует учитывать, что в соответствии с преамбулой Закона №173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» его целью является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивость валюты Российской Федерации и стабильность внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.

Закон № 173-Ф3, а также акты органов валютного регулирования (в том числе Инструкция ЦБ №117-И от 15.06.2004 и Положение Центробанка от 01.06.2004 № 258-П) устанавливают правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля, а также общие права и обязанности резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Реализация и выполнение субъектами внешнеэкономических отношений, предусмотренных Законом № 173-Ф3 и актами валютного законодательства РФ положений и требований, позволяет достигнуть единства внешней и внутренней валютной политики государства, а также приоритета экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования и контроля. Более того, соблюдение юридическими лицами - резидентами правил и требований, установленных валютным законодательством РФ, укрепляет государственный контроль за осуществлением валютных операций, а также перемещением товаров, оказанием услуг, выполнением работ и т.д. по внешнеторговым сделкам.

Точность и достоверность сведений, содержащихся в формах учета и отчетности, помещаемых в досье паспорта сделки, необходима для качественой выработки валютной и внешнеэкономической политики и принятия решений, влияющих на экономическую ситуацию в стране.

На основе подаваемых уполномоченными банками сведений Банком России составляется платежный баланс, который представляет собой систематизированную оценку экономических операций между резидентами и нерезидентами, связанных с получением и платежами денежных средств. Платежный баланс составляется за конкретный период - год, квартал, месяц. Информация, содержащаяся в платежном балансе, используется для оценки кредитоспособности страны, прогнозирования возможной экономической и фискальной политики, расчетов валового внутреннего продукта. (Федеральный закон «О Центральном банке Российской федерации» от 10.07.2002 №86-ФЗ).

Таким образом, в результате совершения ООО «Звольма» противоправного деяния причинен существенный вред общественным отношениям, связанным с обеспечением достоверного учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами, а уполномоченный банк был лишен возможности исполнять возложенные на него функции агента валютного контроля. Банк не смог своевременно получить информацию об исполнении условий контракта и контролировать исполнение обязательств по контракту и следить за своевременностью поступления валютной выручки.

Соблюдение норм валютного законодательства является обязательным для любого хозяйствующего субъекта. Установленный порядок валютного регулирования и валютного контроля не сможет носить устойчивый характер, если не будет соблюдаться всеми участниками данных правоотношений.

Административная мера, применяемая в отношении ООО «Звольма», является справедливой и соразмерной мерой совершенному правонарушению, что подтверждено материалами дела. Представленные сведения и документы являются достаточными для установления события административного правонарушения.

Достаточными данными, указывающими на наличие события административного правонарушения, считаются данные, отражающие противоправные действия (бездействие), осуществляемые в нарушение норм права, установленных валютным законодательством Российской Федерации и актами органов валютного регулирования.

Кроме того, в период проводимой проверки заместителем начальника отдела валютного контроля Территориального управления Росфиннадзора в Костромской области ФИО3 было выявлено 15 составов административных правонарушений, в связи с чем составлено 15 протоколов по ч. 6, ч. 6.2, ч.6.З КоАП РФ. Данные обстоятельства подтверждаются актом проверки от 29.11.2011 г. и свидетельствуют о систематическом пренебрежении Общества к установленным законом обязанностям по своевременному оформлению и представлению документов при осуществлении внешнеэкономической деятельности.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу о том, что привлечение заявителя к административной ответственности осуществлено в полном соответствии с КоАП РФ, оснований для применения статьи 2.9. КоАП РФ не имеется, в удовлетворении заявленных требований о признании незаконным постановления по делу об административном правонарушении следует отказать.

При составлении протокола и вынесении постановления по делу административным органом не допущено процессуальных нарушений, которые могли явиться основаниями для признания незаконным оспариваемого постановления.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 167-170, 211 АПК РФ, суд

Р Е Ш И Л:

В удовлетворении требования общества с ограниченной ответственностью «Зворыкинская льняная мануфактура»о признании незаконным и отмене постановления руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской области от 14.12.2011 г. № 03-04/59 о привлечении к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ и назначении наказания в виде штрафа в размере 20000 руб. отказать.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение десяти дней со дня его принятия. Данное решение, если оно было предметом рассмотрения в арбитражном суде апелляционной инстанции, и постановление арбитражного суда апелляционной инстанции, принятое по данному делу, могут быть обжалованы в арбитражный суд кассационной инстанции только по основаниям, предусмотренным частью 4 статьи 288 настоящего Кодекса.

Судья А.В. Зиновьев