Гражданский кодекс часть 1

Общество с ограниченной ответственностью «Костромская ювелирная фабрика «Топаз» (далее – Общество, заявитель) обратилось с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской области (далее – Управление) № 6 от 21.08.2008 г. о привлечении к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодека Российской Федерации об административных правонарушениях.

В судебном заседании административный орган доводы заявителя признал.

Исследовав материалы дела, заслушав представителей сторон, суд установил следующие обстоятельства.

ООО «Костромская ювелирная фабрика «Топаз» - (Поставщик) 1 октября 2006 г. заключило Контракт № 761 с нерезидентом ОДО «Белсервисдом» (Республика Беларусь, Покупатель) на предмет поставки в адрес нерезидента ювелирных изделий в количестве и ассортименте согласно спецификации стоимостью 10000000,00 российских рублей. Срок действия Контракта – до 31 декабря 2007 г.

22 ноября 2006 г. в филиале ЗАО АБ «Газпромбанк» Обществом был открыт паспорт сделки № 06110014/0354/0023/1/0.

Дополнительным соглашением от 09.01.2008 г. срок действия Контракта продлен до 31 декабря 2008 г.

В соответствии с пунктом 2.5 Контракта, оплата каждой поставки товара должна быть произведена в течение 7 банковских дней с момента выставления инвойса Поставщиком-резидентом.

Дополнительным соглашением от 14.02.2008 г. срок оплаты продукции по инвойсу № 1211 от 14.02.2008 г. определен 30 банковскими днями с момента получения товара.

Дополнительным соглашением от 29.04.2008 г. срок оплаты продукции по инвойсу № 5704 от 20.04.2008 г. определен 30 банковскими днями с момента получения товара.

После подписания дополнительного соглашения от 09.01.2008 г., первая валютная операция, связанная с зачислением на счет ООО «КЮФ «Топаз» № 40702978400227001029 денежных средств в сумме 1335413,60 рублей, осуществлена 13.03.2008 г.

В нарушение требований пунктов 3.15, 3.15(1) Инструкции Центробанка РФ от 15.06.2004 г. № 117-И в связи с подписанием дополнения от 09.01.2008 г. к Контракту № 761 от 01.10.2006 г., предусматривающего изменение срока действия договора и затрагивающего указанные в оформленном паспорте сделки сведения, паспорт сделки № 06110014/0354/0023/1/0 должен быть переоформлен в срок не позднее 15.03.2008 г.

Паспорт сделки № 06110014/0354/0023/1/0 был переоформлен 23.05.2008 г., т.е. с нарушением срока на 69 дней.

Усмотрев в действиях Общества признаки состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, должностное лицо Территориального управления составило протокол от 01.08.2008 г. № 6.

По результатам рассмотрения дела об административном правонарушении руководитель Управления вынес постановление от 21.08.2008 г. № 6 о привлечении Общества к административной ответственности и назначении наказания в виде штрафа в размере 40000 рублей.

Не согласившись с указанным постановлением, Общество обжаловало его в арбитражный суд.

По мнению заявителя, в его действиях отсутствуют событие и состав административного правонарушения. В судебном заседании Общество пояснило, что переоформление паспорта сделки в связи с подписанием дополнительного соглашения от 09.01.2008 г. было произведено 10.01.2008 г., что подтверждается заверенной банком копией ПС.

Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской области доводы Общества признало.

Исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства, заслушав представителей сторон, суд приходит к следующим выводам.

Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок установлена административная ответственность в виде наложение административного штрафа на юридических лиц от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Единые правила оформления паспортов сделок установлены Центральным банком Российской Федерации в соответствии с полномочиями, предоставленными частью 1 статьи 20 Федерального закона от 10.12.2003 № 173?ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», и содержатся в разделе II инструкции «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» от 15 июня 2004 г. № 117-И (далее - Инструкция).

В соответствии с пунктом 3.15 Инструкции в случае внесения в контракт изменений и дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом паспорте сделки, либо изменения иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки, резидент представляет в банк документы, в том числе ПС, переоформленный с учетом изменений, внесенных в контракт, документы, подтверждающие вносимые в контракт изменения и дополнения.

Согласно пункту 3.15.1 Инструкции документы, указанные в пунктах 3.15.1 - 3.15.3 Инструкции, представляются резидентом после внесения соответствующих изменений в контракт либо изменения иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки, но не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту либо не позднее очередного срока представления в уполномоченный банк документов и информации в соответствии с требованиями Инструкции и нормативного акта Банка России, регулирующего порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций.

Из толкования указанной правовой нормы, с учетом иных положений инструкции, как акта органа валютного контроля, следует, что срок представления документов, поименованных в пунктах 3.15.1 - 3.15.3 инструкции связывается с датой наступления наиболее раннего обстоятельства: осуществления валютной операции или представления агенту валютного контроля соответствующих документов (информации).

Судом установлено и ответчиком не оспаривается, что паспорт сделки переоформлен в установленный срок.

Согласно пункту 6 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа к административной ответственности в судебном заседании устанавливается, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

В действиях Общества отсутствует как событие административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, так и его состав (объективная сторона), поскольку порядок оформления, переоформления паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами нарушен не был.

В соответствии с подпунктами 1, 2 пункта 1 статьи 24.5 КоАП РФ отсутствие события и состава административного правонарушения являются самостоятельными обстоятельствами, исключающими производство по делу об административном правонарушении.

Таким образом, оснований для привлечения Общества к административной ответственности за правонарушение, предусмотренное частью 6 статьи 15.25 Кодекса, судом не установлено.

Исходя из изложенного и руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса РФ, суд

РЕШИЛ:

Постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской области от 21.08.2008 г. № 6 о признании общества с ограниченной ответственностью «Костромская ювелирная фабрика «Топаз» виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации и назначении наказания в виде административного штрафа в размере 40000 руб. признать незаконным и отменить.

Производство по делу об административном правонарушении прекратить.

Решение может быть обжаловано в арбитражный суд апелляционной инстанции в течение десяти дней со дня его принятия или в арбитражный суд кассационной инстанции через арбитражный суд Костромской области в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления решения в законную силу.

Судья Т.Ю.Беляева