Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Костромской области в составе судьи Цветкова Сергея Владимировича, при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Кузнецовой О.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании заявление Открытого акционерного общества «ФИО1 Ювелирпром», Костромская область, п. Красное-на-Волге (ИНН <***>, ОГРН <***>)

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской области, г. Кострома

об оспаривании постановления № 02-132/2010 от 27.01.2011 о привлечении к административной ответственности,

при участии в заседании:

от заявителя – ФИО2, представитель по доверенности от 14.01.2011 № 34;

от ответчика – ФИО3, гл. специалист-эксперт по доверенности от 14.04.2010 № 41-07-04/590;

установил:

Открытое акционерное общество «ФИО1 Ювелирпром», Костромская область, п. Красное-на-Волге, ИНН <***>, ОГРН <***> (далее – Общество, заявитель, ОАО «ФИО1 Ювелирпром») обратилось в Арбитражный суд Костромской области с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской области, г. Кострома (далее – Управление) об отмене постановления № 02-132/2010 от 27.01.2011 о привлечении к административной ответственности.

Управление против заявленных требований возражает, представило отзыв.

Исследовав материалы дела, заслушав представителей сторон, суд установил следующие обстоятельства.

19.10.2006 ОАО «ФИО1 Ювелирпром» (Продавец) заключило контракт № 05/06 с компанией ООО «БРЕГ», Беларусь, (Покупатель) на поставку изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней. Общая сумма контракта составила 30 000 000 рублей. Срок действия контракта до 31.12.2010.

15.12.2006 в Филиале акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации (ОАО) – Мещанском отделении № 7811 заявителем был открыт паспорт сделки № 06120032/1481/0824/1/0.

Во исполнение вышеуказанного контракта Общество экспортировало товар на сумму 2703116,19 руб. (счет-фактура № 00343 от 22.07.2010), товар вывезен с территории Российской Федерации 05.08.2010.

Справка о подтверждающих документах и документы, подтверждающие факт вывоза товаров с таможенной территорию Российской Федерации, должны быть представлены в уполномоченный банк не позднее 15.09.2010.

Обществом 16.09.2010 в банк паспорта сделки была представлена справка о подтверждающих документах, которая после проверки банком указанных в ней сведений, была возвращена Обществу по причине не точно указанного номера паспорта сделки. В справке от 16.09.2010 заявитель указал номер паспорта сделки до его переоформления 30.08.2010 -10080932/1481/0824/1/0 вместо номера переоформленного паспорта сделки - 10080932/1481/1948/1/0.

01.10.2010 Общество повторно представило справку о подтверждающих документах в банк паспорта сделки.

Управление сочло, что справка была представлена Обществом 01.10.2010, т.е. с нарушением срока, установленного пунктом 2.4 Положения Центрального Банка Российской Федерации от 01.06.2004 № 258-П, на 16 дней.

Указанный факт выявлен Управлением в ходе проверки, проведенной в период с 14.10.2010 по 20.12.2010 должностным лицом Управления по вопросам соблюдения Обществом валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

По результатам проверки 20.12.2010 составлен Акт, в котором, в том числе, отражены и данные обстоятельства.

Расценив действия Общества как несоблюдение им требований пункта 2.4 Положения Центрального Банка Российской Федерации от 01.06.2004 №258-П, должностным лицом Управления 20.12.2010 в отношении Общества составлен протокол № 2 об административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена в части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Рассмотрев дело об административном правонарушении с участием защитника Общества ФИО4, руководитель Управления 27.01.2010 вынес постановление № 02-132/2010 о привлечении Общества к административной ответственности и назначении наказания в виде административного штрафа в размере 40 000 руб.

Не согласившись с указанным постановлением, Общество обжаловало его в арбитражный суд.

Общество факт совершения административного правонарушения не отрицает. Однако считает, что правонарушение может быть признано малозначительным.

Представитель Общества в судебном заседании требования поддержал по основаниям, указанным в заявлении, пояснил, что Общество признает формальный состав правонарушения, при этом просил признать данное правонарушение малозначительным, поскольку совершенное деяние не представляет существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. Справка о подтверждающих документах была самостоятельно представлена Обществом в банк паспорта сделки до проведения проверки, ранее Общество за подобное правонарушение к административной ответственности не привлекалось. Просил суд, ограничиться устным замечанием, освободив от ответственности.

Управление заявленные требования не признает. Считает, что субъектом правонарушения является Общество, поскольку осуществляет внешнеэкономическую деятельность и должно нести ответственность за нарушение валютного законодательства. Оспариваемое постановление считает законным и обоснованным, поскольку состав правонарушения является формальным. Против применения малозначительности возражает, считает, что при любом посягательстве на государственное управление пренебрежение присутствует всегда. Подробно позиция Управления изложена в письменном отзыве на заявление (лист дела 125).

В судебном заседании представитель Управления поддержал доводы, отраженные в отзыве. Считает, что в данном случае не может быть применена малозначительность, поскольку действия Общества свидетельствует о пренебрежительном отношении заявителя к исполнению своих публично-правовых обязанностей. Просил в удовлетворении требований Общества отказать.

Исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства, суд приходит к следующим выводам.

Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля установлены в Федеральном законе от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон).

В силу пунктов 1 и 2 части 2 статьи 24 Закона резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона и вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Согласно пункту 4 статьи 5 Закона,Центральный банк Российской Федерации (далее – ЦБ РФ, Банк России) устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

Во исполнение данных положений Банк России от 01.06.2004 утвердил Положение о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций № 258-П (далее – Положение № 258-П).

В пункте 2.1 Положения № 258-П установлено, что в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном настоящим Положением, представляет в банк паспорта сделки документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

Указанием ЦБ РФ от 10.12.2007 № 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» (далее – Указание № 1950-У), установлены формы учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, к которым, в частности, относится справка о подтверждающих документах, указанная в пункте 2.2 Положения № 258-П и составляемая в соответствии с приложением 1 к Положению № 258-П (пункт 1.3 Указания № 1950-У).

Справка о подтверждающих документахпредставляется в уполномоченный банк в порядке и сроки, установленные Инструкцией Банка России от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее – Инструкция № 117-И) и Положением № 258-П.

В пункте 2.4 Положения № 258-П определено, что резидент представляет в банк паспорта сделки документы, указанные в пункте 2.2 настоящего Положения, в установленном банком паспорта сделки порядке и в согласованный с банком паспорта сделки срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации, которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным органам путем подачи таможенной декларации.

Таким образом, документы, подтверждающие вывоз товара, справка о подтверждающих документах, справка о поступлении валюты Российской Федерации в совокупности необходимы для осуществления валютного контроля по паспорту сделки.

Как следует из материалов дела, товар вывезен с территории Российской Федерации 05.08.2010.

Обществом 16.09.2010 в банк паспорта сделки была представлена справка о подтверждающих документах, которая после проверки банком указанных в ней сведений, была возвращена Обществу по причине не точно указанного номера паспорта сделки. В справке от 16.09.2010 заявитель указал номер паспорта сделки до его переоформления 30.08.2010 - 10080932/1481/0824/1/0 вместо номера переоформленного паспорта сделки - 10080932/1481/1948/1/0.

Поэтому суд считает, что повторное представление справки в банк паспорта сделки 01.10.2010 не свидетельствует о нарушении установленного срока на 16 дней.

Нарушение установленного срока представления справки составило 1 календарный день (справка должна быть представлена не позднее 15.09.2010).

Тем не менее, Обществом не соблюдены установленные сроки представления форм учета и отчетности по валютным операциям (справки о подтверждающих документах) в банк паспорта сделки.

Ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям установлена в части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – Кодекс, КоАП РФ).

Согласно пункту 6 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа к административной ответственности в судебном заседании устанавливается, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

В соответствии со статьей 26.1 КоАП РФ наличие события административного правонарушения, виновность лица в совершении правонарушения также являются обстоятельствами, подлежащими доказыванию по делу об административном правонарушении.

Доказательствами по делу об административном правонарушении, в частности, являются протокол об административном правонарушении, иные протоколы, предусмотренные КоАП РФ, объяснения лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, показания потерпевшего, свидетелей, заключения эксперта, иные документы, а также показания специальных технических средств, вещественные доказательства (статья 26.2 КоАП РФ). Перечень доказательств не является исчерпывающим.

Факт совершения Обществом вмененного правонарушения Управлением доказан отражен в Акте проверки от 20.12.2010, зафиксирован в протоколе об административном правонарушении № 2 от 20.12.2010 (лист дела 14), Обществом признан и не отрицается.

В соответствии с частью 1 статьи 2.1 КоАП РФ, административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица.

В части 1 статьи 1.5 КоАП РФ установлено, что лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

В пункте 16 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» разъяснено, что в силу части 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо привлекается к ответственности за совершение административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

В пункте 16.1 вышеназванного постановления определено, что в отношении юридических лиц КоАП РФ формы вины (статья 2.2) не выделяет. В тех случаях, когда в соответствующих статьях Особенной части КоАП РФ возможность привлечения к административной ответственности за административное правонарушение ставится в зависимость от формы вины, в отношении юридических лиц требуется лишь установление того, что у соответствующего лица имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но им не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (часть 2 статьи 2.1 КоАП РФ). Обстоятельства, указанные в части 1 или 2 статьи 2.2 КоАП РФ, применительно к юридическим лицам установлению не подлежат.

Доказательств тому, что Общество не располагало объективной возможностью своевременно представить в банк паспорта сделки подтверждающие документы и информацию, связанные с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам(справку о подтверждающих документах), в материалах дела не имеется.

Процессуальных нарушений, которые могли бы являться безусловным основанием для отмены оспариваемого постановления, а также обстоятельств, отягчающих вину за совершенное административное правонарушение, судом не установлено. Оспариваемое постановление принято должностным лицом полномочного органа административной юрисдикции, при этом предоставление гарантий защиты прав (ст. ст. 24.2, 25.1, 25.3, 28.2 Кодекса) законному представителю Общества при составлении протокола и рассмотрении дела об административном правонарушении Управлением было обеспечено.

Оценив доказательства, представленные сторонами в материалы дела, в соответствии со статьей 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд приходит к выводу, что Управление сделало правильный вывод о наличии в действиях Общества состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена в части 6 статьи 15.25 КоАП РФ, поскольку Обществом не выполнены требования пункта 2.4 Положения № 258-П.

Вместе с тем, в силу статьи 2.9 Кодекса, при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

Согласно пункту 18 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

Исследовав и оценив представленные в дело доказательства, суд пришел к выводу о том, что правонарушение, совершенное Обществом, не содержит существенной угрозы охраняемым общественным отношениям, не причинило вреда интересам граждан, общества и государства. Общество до начала проверки самостоятельно выявило факт несвоевременного представления в банк паспорта сделки справки о подтверждающих документах и представило ее в банк 16.09.2010, нарушенный срок незначителен. Негативные последствия от совершенного правонарушения отсутствуют, сведений об этом материалы дела не содержат.

В связи с изложенным правонарушение, совершенное Обществом, расценивается судом как малозначительное.

В силу пункта 17 вышеуказанного постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10, установив малозначительность правонарушения в ходе рассмотрения дела об оспаривании постановления административного органа о привлечении к административной ответственности, суд, руководствуясь частью 2 статьи 211 АПК РФ и статьей 2.9 КоАП РФ, принимает решение о признании незаконным этого постановления и о его отмене.

Исходя из изложенного, руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации и статьей 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, суд

Р Е Ш И Л:

Постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской области от 27.01.2011 №02-132/2010 о привлечении к административной ответственности Открытого акционерного общества «ФИО1 Ювелирпром», место нахождения: <...>, зарегистроированного в качестве юридического лица Администрацией Красносельского района Костромской области 18.01.1993 за № 50 (ОГРН <***>,ИНН <***>), за совершение правонарушения, предусмотренного в части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и назначении наказания в виде административного штрафа в размере 40000 руб. признать незаконным и отменить.

Открытому акционерному обществу «ФИО1 Ювелирпром» объявить устное замечание.

Производство по делу об административном правонарушении прекратить.

Решение вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба.

В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в арбитражный суд апелляционной инстанции в течение десяти дней со дня принятия через Арбитражный суд Костромской области.

Решение, если оно было предметом рассмотрения в арбитражном суде апелляционной инстанции в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления решения в законную силу, может быть обжаловано в арбитражный суд кассационной инстанции через Арбитражный суд Костромской области только по основаниям, предусмотренным частью 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Судья С.В. Цветков