Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в судебном заседании заявление Межрегиональному управлению Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Южному федеральному округу, г. Ростов-на-Дону (наименование заявителя)

к Обществу с ограниченной ответственностью «КС-Сервис», г. Новороссийск (наименование ответчика)

о привлечении к административной ответственности,

при участии:

от заявителя: ФИО1, ФИО2- представителей,

от ответчиков: ФИО3, ФИО4, ФИО5 - представителей,

УСТАНОВИЛ:

Межрегиональное управление Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Южному федеральному округу (далее - управление, заявитель) обратилось в арбитражный суд к Обществу с ограниченной ответственностью «КС-Сервис» (далее - общество, ООО «КС-Сервис», ответчик) о привлечении к административной ответственности по части 2 статьи 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее КоАП РФ) на основании протокола об административном правонарушении от 25.05.2016 года № 07-16/289.

Решением суда от 29.09.2016, оставленным без изменения постановлением суда апелляционной инстанции от 21.12.2016, в удовлетворении заявленных управлением требований отказано.

Постановлением суда кассационной инстанции от 6.04.17 решение Арбитражного суда Краснодарского края от 29.09.2016 и постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 21.12.2016 по делу N А32-20005/2016 отменены, дело направлено на новое рассмотрение в Арбитражный суд Краснодарского края.

Суд кассационной инстанции указал, что в соответствии с частью 3 статьи 29.10 Кодекса в постановлении по делу об административном правонарушении должны быть решены вопросы об изъятых вещах и документах, о вещах, на которые наложен арест, если в отношении их не применено или не может быть применено административное наказание в виде конфискации. При этом вещи, изъятые из оборота, подлежат уничтожению. Пленум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в пункте 15.1 постановления от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" разъяснил, что арбитражный суд, вынося решение об отказе в привлечении лица к административной ответственности, в том числе по мотиву пропуска установленного статьей 4.5 Кодекса срока давности привлечения к административной ответственности, не вправе применить административное наказание в виде конфискации орудия совершения или предмета административного правонарушения. Вместе с тем в резолютивной части соответствующего решения вопрос об изъятых вещах и документах, а также о вещах, на которые наложен арест, должен быть разрешен с учетом положений пунктов 1 - 4 части 3 статьи 29.10 Кодекса. Если в ходе судебного разбирательства с очевидностью установлено, что вещи, явившиеся орудием совершения или предметом административного правонарушения и изъятые в рамках принятия мер обеспечения производства по делу об административном правонарушении, изъяты из оборота или находились в незаконном обороте (этиловый спирт, алкогольная или спиртосодержащая продукция, о которых упоминает статья 25 Федерального закона N 171-ФЗ, контрафактная продукция), то в резолютивной части решения суда указывается, что соответствующие вещи возврату не подлежат, а также определяются дальнейшие действия с такими вещами (например, в отношении этилового спирта, алкогольной или спиртосодержащей продукции - в соответствии с Федеральным законом N 171-ФЗ). Подпунктом 1 пункта 1 статьи 25 Закона N 171-ФЗ предусмотрено, что в целях пресечения незаконных производства и (или) оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции изъятию из незаконного оборота на основании решений уполномоченных в соответствии с законодательством Российской Федерации органов и должностных лиц подлежит этиловый спирт, алкогольная и спиртосодержащая продукция в случае, если их производство и (или) оборот осуществляются, в том числе, без документов, подтверждающих легальность производства и (или) оборота такой продукции.

Суду предложено выяснить происхождение алкогольной продукции производства ООО «Трехсосенский», ООО "ЛВЗ "ОША", ООО "Завод Трехсосенский», оценить доводы сторон, решить вопрос о происхождении и безопасности продукции и принять решение о её судьбе.

Представитель управления, заявленные требования поддержал в полном объёме.

Ответчик требования не признаёт, доводы изложил в отзыве и дополнении к нему.

Суд установил, что общество зарегистрировано в качестве юридического лица 13.09.2004 ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края за ОГРН <***>, ИНН <***>, КПП 231501001, адрес места нахождения: 353901, <...>.

Управлением по результатам анализа деклараций об объеме производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, об использовании производственных мощностей (далее – декларации), представленных за 4 квартал 2015 года ООО «КС-Сервис» и в соответствии с письмом Межрегионального управления Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Уральскому федерального округа от 09.02.2016 №у5-1269/02-17,в отношении ООО «КС-Сервис» возбуждено дело об административном правонарушении по ч.2. ст. 14.16 КоАП РФ № 07-16/289 от 29.03.2016 по признакам оборота алкогольной продукции без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства и оборота.

Установлено, что в нарушение положений ст. 10.2, ст. 26 Федерального закона от 22.11.1995г.№ 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» (далее - Федеральный закон №171-ФЗ) ООО «КС-Сервис» (ИНН <***> КПП 231501001 ОГРН <***>, адрес места нахождения: 353901, <...>, адреса осуществления деятельности: 350072, <...>, <...>, <...> корп, А, 353902, <...>, <...>)допущено административное правонарушение, выразившееся в осуществлении оборота алкогольной продукции без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства и оборота, определенных федеральным законом, а именно:

В рамках дела об административном правонарушении у ООО «КС-Сервис» истребованы документы, подтверждающие закупку алкогольной продукции производства ООО «Акватика» ИНН <***>, ООО «Завод Трехсосенский» ИНН <***>, ООО ЛВЗ «Оша» ИНН <***>.

I.В ходе анализа копий первичных документов, подтверждающих закупку пивных напитков производства ООО «Акватика» ИНН <***> представленных ООО «КС-Сервис» установлено следующее:

1. ООО «КС-Сервис» представлены товарно-транспортные накладные (далее – ТТН) с приложением справок по форме А и Б (№ 24821 от 09.11.2015, № 24824 от 10.11.2015, № 24822 от 09.11.2015, № 24823 от 09.11.2015, № 24825 от 10.11.2015 на закупку пивных напитков производства ООО «Акватика» у ООО «Селебрити». ИНН <***>.

Согласно документам, представленным ООО «КС-Сервис», ООО «Акватика» осуществило поставку пивных напитков в адрес ООО «Селебрити», однако согласно письму ООО «Акватика» (исх.№ 9 от 07.04.2016), ООО «Акватика» не имела договорных отношений с ООО «Селебрити» ИНН <***>.

Между тем, согласно декларациям об объеме закупке этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (приложение №7) представленным ООО «Селебрити» за 3, 4 кварталы 2015 года, ООО «Селебрити» осуществило закупку пивных напитков производства ООО «Акватика» у поставщика ООО «Компания Ритейл-плюс» ИНН <***> в общем объеме – 206085,6 дал

Согласно декларации об объеме закупке этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, (приложение № 7) представленной ООО «Компания Ритейл-плюс» за 3 квартал 2015 года, ООО «Компания Ритейл-плюс» осуществило закупку пивных напитков, у ООО «ТД Фанагория» ИНН <***> в объеме – 116524,8 дал, однако согласно декларациям и пояснениям, представленным ООО «ТД Фанагория» (исх. № 08/12 от 08.12.2015), ООО «ТД Фанагория» не осуществляла финансово-хозяйственных отношений с ООО «Компания Ритейл-плюс» ИНН <***>.

В адрес ООО «Компания Ритейл-плюс» направлено определение об истребовании сведений № 07-16/289-15, подтверждающих достоверность данных деклараций, однако определение было возвращено в Межрегиональное управление по регулированию алкогольного рынка по Южному федеральному округу, с пометкой ОПС «Отсутствие адресата по указанному адресу».

Указанное свидетельствует об обороте ООО «КС-Сервис» пивных напитков производства ООО «Акватика» без товаросопроводительных документов, подтверждающих легальность оборота вышеуказанной продукции.

II. В ходе анализа копий первичных документов на закупку пива производства ООО «Завод Трехсосенский» ИНН <***>, представленных ООО «КС-Сервис» установлено следующее:

1. ООО «КС-Сервис» в 4 квартале 2015 года осуществило закупку пива производства ООО «Завод Трехсосенский» у поставщика ООО «Гермес» ИНН <***> в объеме – 85032,17 дал.

В качестве документов, подтверждающих легальность оборота пива производства ООО «Завод Трехсосенский» ИНН <***>, ООО «КС-Сервис» представлены ТТН с приложением справок по форме А и Б (№№1647 от 12.10.2015; № 1884 от 19.10.2015; № 2003 от26.10.2015; № 2012 от 23.10.2015; № 2128 от 30.10.2015; № 2175 от 29.10.2015; № 2215от 03.11.2015; № 2220 от 02.11.2015; №2302 от 02.11.2015; №2374 от 02.11.2015; № 2509 от 05.11.2015; № 2560 от10.11.2015; № 2786 от16.11.2015; № 3060 от10.12.2015; № 3127 от26.11.201; № 3254 от 26.11.2015; № 3311от 27.11.2015; № 3451 от 04.12.2015; № 3783 от 09.12.2015; № 3969от17.12.2015; № 3985 от21.12.2015; № 4088 от 17.12.2015; № 4089 от14.12.2015№ 4138 от 18.12.2015;№4247от21.12.2015;№4249 от22.12.2015;№ 4253от 21.12.2015; № 4301 от21.12.2015; № 4305 от21.12.2015;№4308от22.12.2015; № 4328 от 21.12.2015;№ 4332 от22.12.2015; № 4361 от22.12.2015; № 1805 от19.10.2015; № 2303от 04.11.2015; № 2309 от 02.11.2015; №2384 от 02.11.2015; № 2385 от04.11.2015; № 2593 от 11.11.2015; № 2658 от06.11.2015; № 2686 от 10.11.2015; №2716 от12.11.2015; № 2804 от 16.11.2015; № 3001 от19.11.2015; № 3164 от 25.11.2015; № 3254 от 26.11.2015;; № 3532 от27.11.2015; № 3851 от16.12.2015; № 3985 от21.12.2015; № 4090 от16.12.2015; № 4218 от18.12.2015; № 4253 от 21.12.2015; № 4308 от 22.12.2015; № 4352 от 23.12.2015; №4452 от 24.12.2015), согласно которым ООО «Завод Трехсосенский» осуществляло поставку пива в адрес ООО «Гермес» ИНН <***>, однако в декларации об объеме поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (приложение № 6), представленной ООО «Завод Трехсосенский» за 4 квартал 2015 года, отгрузка в адрес ООО «Гермес» по вышеуказанным ТТН не осуществлялась.

ООО «Гермес» в декларации об объеме закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (приложение №7 к Правилам) за 4 квартале 2015 также не подтверждает закупку пива по вышеуказанным накладным.

Согласно выписки из ЕГРЮЛ место нахождения ООО «Гермес» (ИНН <***>) - 443084, <...>. Данный адрес присутствует на всех товаросопроводительных документах, полученных в ходе административного расследования от ООО «КС-Сервис».

11.12.2015 Межрегиональным управлением Росалкогольрегулирования по Приволжскому федеральному округу по Поручению заместителя руководителя Межрегионального управления Росалкогольрегулирования по Южному федеральному округу от 03.12.2015 проведен осмотр территорий, помещений корпуса А, дома 189 по улице Ново-Вокзальная в городе Самара, где осуществляет, согласно ЕГРЮЛ, финансово-хозяйственную деятельность ООО «Гермес». Установлено, что ООО «Гермес» по адресу места нахождения организации, указанной в ЕГРЮЛ, отсутствует и деятельность по обороту алкогольной продукции (пива) не осуществляет. В присутствии представителя собственника здания был открыт офис 18. В кабинете бухгалтерской и иной документации, свидетельствующей о финансово-хозяйственной деятельности ООО «Гермес» не имеется (Протокол осмотра №07-10/362 от 11.12.2015).

Ввиду отсутствия фактов оборота алкогольной продукции (пива) по адресу места нахождения организации, информацию, указываемую ООО «Гермес» в товарно-транспортных накладных (форма 1-Т), предоставляемых в соответствии с требованиями ФЗ-171 от 22.11.1995, в части заполнения строки «Грузоотправитель» с указанием адреса места нахождения организации в соответствии с ЕГРЮЛ, считать недостоверной.

Кроме того, согласно требованиям к производству и обороту этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, установленным Федеральным законом «О регулировании производства и оборота алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» от 22.11.1995 № 171- ФЗ, в соответствии со ст.8 организации осуществляющие производство пива и пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи с производственной мощностью более 300 тысяч декалитров в год, обязаны предоставлять сведения в части производства и оборота алкогольной продукции в единую государственную автоматизированную систему ( далее – ЕГАИС) с 01.10.2015.

Вместе с тем, в справках по форме А (№№1647 от 12.10.2015; № 1884 от 19.10.2015; № 2003 от 26.10.2015; № 2012 от 23.10.2015; № 2128 от 30.10.2015; № 2175 от 29.10.2015; № 2215 от 03.11.2015; № 2220 от 02.11.2015; №2302 от 02.11.2015; №2374 от 02.11.2015; № 2509 от 05.11.2015; № 2560 от10.11.2015; № 2786 от 16.11.2015; № 3060 от10.12.2015; № 3127 от 26.11.201; № 3254 от 26.11.2015; № 3311от 27.11.2015; № 3451 от 04.12.2015; № 3783 от 09.12.2015; № 3969 от 17.12.2015; № 3985 от 21.12.2015; № 4088 от 17.12.2015; № 4089 от 14.12.2015; № 4138 от 18.12.2015; №4247от 21.12.2015; №4249 от 22.12.2015; № 4253 от 21.12.2015; № 4301 от21.12.2015; № 4305 от 21.12.2015;№4308 о т22.12.2015; № 4328 от 21.12.2015; № 4332 от 22.12.2015; № 4361 от22.12.2015; № 1805 от 19.10.2015; № 2303от 04.11.2015; № 2309 от 02.11.2015; №2384 от 02.11.2015; № 2385 от 04.11.2015; № 2593 от 11.11.2015; № 2658 от 06.11.2015; № 2686 от 10.11.2015; №2716 от 12.11.2015; № 2804 от 16.11.2015; № 3001 от19.11.2015; № 3164 от 25.11.2015; № 3254 от 26.11.2015; № 3532 от27.11.2015; № 3851 от 16.12.2015; № 3985 от21.12.2015; № 4090 от16.12.2015; №4218 от 18.12.2015; № 4253 от 21.12.2015; № 4308 от 22.12.2015; № 4352 от 23.12.2015; №4452 от 24.12.2015) номера фиксации в ЕГАИС отсутствуют.

Для выяснения всех обстоятельств по делу у ООО «Завод Трехсосенский» определением об истребовании сведений № 07-16/289-19 от 20.04.2016, истребованы документы, подтверждающие поставку алкогольной продукции в адрес ООО «Гермес». Согласно представленным пояснениям ООО «Завод Трехсосенский» не имеет возможности представить первичные документы, подтверждающие поставку алкогольной продукции в адрес ООО «Гермес» по причине их изъятия сотрудниками Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Ульяновской области. Согласно протоколу обыска от 05.02.2016 на территории ООО «Завод Трехсосенский» были изъяты печать ООО «Гермес» и документы, подтверждающие финансово-хозяйственную деятельность ООО «Гермес». При этом сотрудники ООО «Завод Трехсосенский» пытались спрятать и вынести их с территории, на которой проводился обыск.

Таким образом, копии товаросопроводительных документов, подтверждающих закупку пива производства ООО «Завод Трехсосенский» у ООО «Гермес», представленные ООО «КС-Сервис» не подтверждают легальность его производства и оборота.

2. ООО «КС-Сервис» в период с 16.01.2016 по 31.03.2016 года осуществило закупку пива производства ООО «Завод Трехсосенский» у ООО «Трехсосенский» ИНН <***>.

Согласно выписки из ЕГРЮЛ 28.12.2015 регистрация ООО «Трехсосенский» ИНН <***> признана ошибочной. 12.01.2016 ООО «Трехсосенский» ликвидировано. Таким образом, ООО «Трехсосенский» не имел возможности осуществлять предпринимательскую деятельность.

Вместе с тем, товаросопроводительные документы, представленные ООО «КС-Сервис», в качестве документов подтверждающих легальность оборота, не подтверждают легальность производства и оборота пива производства ООО «Завод Трехсосенский» по следующим причинам:

2.1. В справках по форме А приложенных ТТН №№ ХС000001291 от 25.02.2016, № ХС000000369 от 03.02.2016, № ХС000002170 от 25.03.2016,№ ХС000002090 от 22.03.2016, ХС000001311 от 26.02.2016, № ХС000002089 от 22.03.2016, ТТН № 000000354 от 03.02.2016, дата отгрузки не соответствует дате отгрузки, зафиксированной ООО «Завод Трехсосенский» в ЕГАИС, а именно:

- пиво светлое « Витязь Волжское» 1,5 ПЭТ, в справке по форме А Тр000001281, указана дата отгрузки, 21.02.2016, однако в системе ЕГАИС отгрузка зафиксирована 15.02.2016 (97000009407619).

- пиво светлое « Витязь Волжское» 2,5 ПЭТ в справке по форме А № Тр000001066, дата отгрузки указана 16.02.2016, однако в системе ЕГАИС отгрузка зафиксирована 09.02.2016 (97000009381075).

-пиво светлое «Шеф пиво» 1,5 ПЭТ,в справке по форме А № 322, дата отгрузки 30.01.2016, однако в системе ЕГАИС (97000009283180) отгрузка зафиксирована 17.01.2016

- пиво "Трехсосенское светлое Живое" 1л.,

- пиво светлое "Искусство Варить Чешское барное Живое"0,5 л.,

- пиво светлое "Бочонок для друзей Живое" 2,5л.,

- пиво светлое "Бочонок для друзей Живое" 3,5л.,

В справке по форме А Тр000000653 ко всей вышеуказанной продукции указана дата отгрузки 03.02.2016, однако в системе ЕГАИС дата отгрузки зафиксирована 28.01.2016(970000009333520).

- пиво светлое нефильтрованное «Варим сусло» 30л ПЭТ, в справке по форме А дата отгрузки указана03.02.2016, однако в системе ЕГАИС отгрузка зафиксирована 23.01.2016 (970000009311764).

- пиво светлое «Искусство варить Чешское барное Живое» 30л. ПЭТ,

- пиво светлое «Жигулевское традиционное»30л. ПЭТ.,

в справке по форме А№ Тр000000696 на вышеуказанную продукцию дата отгрузки указана 03.02.2016, однако в системе ЕГАИС отгрузка зафиксирована 29.01.2016(97000009338634) .

- пиво светлое «Жигулевское традиционное» 2,5 л.,

- пиво светлое «Жигулевское традиционное» 1,5 л.,

в справке по форме А Тр000000665 на вышеуказанную продукцию, указа дата отгрузки 03.02.2016, однако в системе ЕГАИС дата отгрузки зафиксирована 29.01.2016 (97000009339465).

- пиво светлое «Искусство варить Чешское барное Живое» 1,8,в справке по форме А № Тр000000500, указана дата отгрузки03.02.2016 , однако в системе ЕГАИС зафиксирована дата отгрузки22.01.2016 (97000009310698).

- пиво светлое «Трехсосенское светлое живое» 1,7 л., в справке по форме А № 322 указана дата отгрузки 03.02.2016 , однако в системе ЕГАИС дата отгрузки зафиксирована 17.01.2016 (97000009283180).

- пиво светлое «Трехсосенское светлое живое» 2,5 л., в справке по форме А № Тр000000558 указана дата отгрузки 03.02.2016, однако в системе ЕГАИС зафиксирована дата отгрузки 26.01.2016 (97000009322868).

- пиво светлое «Дуб и Обруч» 1,5 ПЭТ, в справке по форме А № Тр000002546 указана дата отгрузки 20.03.2016, однако в системе ЕГАИС зафиксирована дата отгрузки 18.03.2016 (97000009574527).

2.2 В справках по форме А и Б к ТТН №№ ХС000001207 от 21.02.2016, ХС000001334 от 29.02.2016, ХС000001314 от 26.02.2016, ХС000001008 от 17.02.2016, ХС000002079 от 23.03.2016, ХС000001292 от 25.01.2016, ХС000001012 от 17.02.2016, ХС000002183 от 20.03.2016, ХС000002153 от 21.03.2016, ХС00000954 от 16.02.2016, ХС000001472 от 06.03.2016, ХС000002171 от 25.03.2016 установлено что объем отгрузки указанный в декалитрах, не соответствует объему отгрузки указанному в кегах, а именно:

- пиво светлое нефильтрованное «Варим Сусло» 30л. ПЭТ. В справке по форме А № Тр0000001633 на отгрузку пива светлого нефильтрованного «Варим Сусло» в адрес ООО «Трехсосенский» количество декалитров указано 360 дал, а количество отгруженных бутылок 3600 шт. Объем указанный в декалитрах – 360 дал, подтверждается данными ЕГАИС.

Таким образом, ООО «Завод Трехсосенский» отгрузил пиво наименования пиво светлое нефильтрованное «Варим Сусло» 30л.ПЭТ в по ТТН № Тр0000001633 в объеме – 360 дал, в количестве 120 бутылок (360/30*10).

Согласно справке по форме Б к ТТН № ХС000001314 от 26.02.2016, ООО «КС-Сервис» осуществил закупку пива наименования пиво светлое нефильтрованное «Варим Сусло» 30л.ПЭТ в объеме – 720 бутылок/ 2160 дал. Таким образом объем закупленного ООО «КС-Сервис» пива наименования пиво светлое нефильтрованное «Варим Сусло» 30л.ПЭТ на 1800 дал.

- пиво светлое «Жигулевское традиционное» 30л. ПЭТ. В справке по форме А № Тр000001607 на отгрузку пива светлого «Жигулевское традиционное» в адрес ООО «Трехсосенский» количество декалитров указано 1440 дал, а количество отгруженных бутылок 14400 шт. Объем указанный в декалитрах – 1440 дал подтверждается данными ЕГАИС. Таким образом, ООО «Завод Трехсосенский» осуществил поставку вышеуказанного пива в объеме 1440 дал/480 кег (1440/30*10).

Согласно справке по форме Б к ТТН № ХС000001314 от 26.02.2016, ООО «КС-Сервис» осуществил закупку пива наименования пиво светлое «Жигулевское традиционное» 30л. ПЭТ в количестве 720 бутылок/2160 дал. Таким образом, объем закупки вышеуказанного пива превышает объем производства на 720 дал.

- пиво темное «Волжская пивоварня Бархатное» 30л. ПЭТ. В справке по форме А № Тр000001328 количество декалитров указано 36 дал, а количество отгруженных бутылок 360 шт. Объем указанный в декалитрах – 36 дал, подтверждается данными ЕГАИС. Таким образом, ООО «Завод Трехсосенский» осуществил поставку вышеуказанного пива в количестве 12 бутылок (36 дал)(36/10*30).

Согласно справке по форме Б № ХС000001008 от 17.01.2016 ООО «КС-Сервис» осуществило закупку вышеуказанного пива в объеме – 72 дал, что превышает объем производства вышеуказанного пива на 36 дал.

Согласно ТТН № ХС000000951 от 16.02.2016 ООО «КС-Сервис» осуществило закупку пива у поставщика ООО «Трехсосенский» следующих наименований:

- пиво светлое нефильтрованное «Варим Сусло» 30л ПЭТ. В справке по форме А № Тр000001317 количество декалитров указано 864 дал, а количество отгруженных бутылок 8640 шт. Объем указанный в декалитрах – 864 дал, подтверждается данными ЕГАИС.

Таким образом ООО «Завод Трехсосенский» отгрузил пиво наименования пиво светлое нефильтрованное «Варим Сусло» 30л.ПЭТ в адрес ООО «Трехсосенский» по справке по форме А № Тр0000001633 в объеме – 864 дал в количестве-288 бутылок (кег)(864/10*30).

Согласно справки по форме Б к ТТН № ХС000000951 от 16.02.2016, ООО «КС-Сервис» осуществил закупку пива наименования «пиво светлое нефильтрованное «Варим Сусло» 30л.ПЭТ в количестве 72 бутылок объемом по 30 литров (216 дал).

- пиво светлое «Трехсосенское светлое Живое» 30 л. ПЭТ согласно справок по форме А и Б ООО «Завод Трехсосенский» осуществил поставку пива в объеме – 288 дал, в ходе анализа справок по формам А и Б установлено, что объем указанный в декалитрах не соответствует объему продукции в бутылках. Так, в справке по форме А № Тр000001328, количество декалитров указано 288 дал, а количество отгруженных бутылок 2880 шт. Объем указанный в декалитрах – 288 дал, подтверждается данными ЕГАИС.

Таким образом, ООО «Завод Трехсосенский» осуществил отгрузку вышеуказанного пива в объеме 288 дал/96 бутылок(288/10*30).

Согласно справки по форме Б к ТТН № ХС000000951 от 16.02.2016, ООО «КС-Сервис» осуществил закупку пива наименования «Пиво светлое «Трехсосенское светлое Живое» 30 л. ПЭТ», в количестве 144 бутылок объемом по 30 литров (4320 дал). Таким образом, объем закупки пива наименования «Пиво светлое «Трехсосенское светлое Живое» 30 л. ПЭТ» превышает объем производства на 4032 дал.

- пиво светлое «Искусство варить Чешское барное Живое» 30л.ПЭТ,. В справке по форме А № Тр000001328 количество декалитров указано - 1800 дал, а количество отгруженных бутылок 18000 шт. Объем указанный в декалитрах – 1800 дал, подтверждается данными ЕГАИС. Таким образом, ООО «Завод Трехсосенский» осуществил отгрузку вышеуказанного пива в объеме 1800 дал/600 бутылок (1800/30*10).

Согласно справки по форме Б к ТТН № ХС000000951 от 16.02.2016, ООО «КС-Сервис» осуществил закупку пива наименования «Пиво светлое «Искусство варить Чешское барное Живое» 30л.ПЭТ в количестве 72 бутылок объемом по 30 литров (216 дал). Таким образом, объем закупки пива наименования «Пиво светлое «Трехсосенское светлое Живое» 30 л. ПЭТ» превышает объем производства на 1584 дал.

- пиво светлое «Дуб и Обруч» 30л.ПЭТ,. В справке по форме А № Тр000001328 количество декалитров указано 648 дал, а количество отгруженных бутылок 6480 шт. Объем указанный в декалитрах – 648 дал, подтверждается данными ЕГАИС. Таким образом, ООО «Завод Трехсосенский» осуществило отгрузку вышеуказанного пива в объеме 648 дал/216 бутылок (648/10*30).

Согласно справки по форме Б к ТТН № ХС000000951 от 16.02.2016, ООО «КС-Сервис» осуществил закупку пива наименования Пиво светлое «Дуб и Обруч» 30л.ПЭТ в количестве 72 бутылок объемом по 30 литров (216 дал). Таким образом, установить фактический объем закупленного пива не представляется возможным.

- пиво темное «Волжская пивоварня Бархатное»30л.ПЭТ. В справке по форме А № Тр000001328 количество декалитров указано - 360 дал, а количество отгруженных бутылок 3600 шт. Объем указанный в декалитрах – 360 дал, подтверждается данными ЕГАИС (360/30*10).

Таким образом, ООО «Завод Трехсосенский» осуществило отгрузку вышеуказанного пива в объеме 360 дал/120 бутылок.

Согласно справки по форме Б к ТТН № ХС000000951 от 16.02.2016, ООО «КС-Сервис» осуществил закупку пива наименования Пиво темное «Волжская пивоварня Бархатное» в количестве 72 бутылок объемом по 30 литров (216 дал). Таким образом, установить фактический объем закупленного пива не представляется возможным.

- пиво светлое нефильтрованное «Варим Сусло» 30л ПЭТ, В справке по форме А № Тр000002548 количество декалитров указано 2448 дал, а количество отгруженных бутылок 24480 шт. Объем указанный в декалитрах – 2448 дал, подтверждается данными ЕГАИС (2448/30*10).

Таким образом ООО «Завод Трехсосенский» отгрузило пиво наименования в объеме – 2448 дал в количестве 816 бутылок.

Согласно справки по форме Б к ТТН № ХС000002080 от 23.03.2016, ООО «КС-Сервис» осуществил закупку пива наименования «пиво светлое нефильтрованное «Варим Сусло» 30л.ПЭТ в количестве 720 бутылок объемом по 30 литров (2160 дал).Таким образом, установить фактический объем закупленного пива не представляется возможным.

Так же в справке по форме А № Тр000002548 указана дата фиксации в ЕГАИС 23.03.2016, однако по данным ЕГАИС, отгрузка была осуществлена 18.03.2016.

- пиво светлое «Искусство варить Баварское Живое» 30л. ПЭТ. В справке по форме А № Тр000001633 на отгрузку пива светлого нефильтрованного «Варим Сусло» в адрес ООО «Трехсосенский» количество декалитров указано 216 дал, а количество отгруженных бутылок 2160 шт. Объем указанный в декалитрах – 216 дал, подтверждается данными ЕГАИС (216/30*10).

Таким образом, ООО «Завод Трехсосенский» отгрузил пиво в объеме – 216 дал в количестве 72 бутылок.

Согласно справки по форме Б к ТТН № ХС000001292 от 25.02.2016, ООО «КС-Сервис» осуществил закупку пива наименования «пиво светлое «Искусство варить Баварское Живое» 30л. ПЭТ в количестве 720 бутылок объемом по 30 литров (2160 дал).

Таким образом, объем закупки пива наименования «пиво светлое «Искусство варить Баварское Живое» 30л. ПЭТ превышает, объем производства на 1944 дал.

- пиво светлое нефильтрованное «Варим Сусло» 30 л ПЭТ, в справке по форме А №Тр000001382, объем указанный в декалитрах составляет – 1152 дал, а количество бутылок – 11520. Объем декалитров, указанный в справке по форме А, подтверждается данными ЕГАИС. Таким образом, отгрузка в бутылках составила – 384 бутылки (1152 дал)(1152/30*10).

Согласно справке по форме Б № ХС000001012 от 17.02.2016 ООО «КС-Сервис» осуществил закупку вышеуказанного пива в объеме -288 бутылок (8460 дал), следовательно объем закупки превышает объем производства на 1152 дал.

- пиво светлое нефильтрованное «Дуб и Обруч» 30 л ПЭТ. в справке по форме А №Тр000001382 объем указанный в декалитрах составляет – 792 дал, а количество бутылок – 7920. Объем декалитров, указанный в справке по форме А, подтверждается данными ЕГАИС. Таким образом, отгрузка в бутылках составила – 264 бутылки (792 дал)(792/30*10).

Согласно справке по форме Б № ХС000001012 от 17.02.2016 ООО «КС-Сервис» осуществил закупку вышеуказанного пива в объеме - 144 кег (4320дал), следовательно объем закупки превышает объем производства на 3528 дал.

- пиво светлое «Жигулевское традиционное » 30 л ПЭТ, в справке по форме А №Тр000001382, объем указанный в декалитрах составляет – 1800 дал, а количество бутылок – 18000. Объем декалитров, указанный в справке по форме А, подтверждается данными ЕГАИС. Таким образом, отгрузка в бутылках составляет – 600 бутылки (1800 дал)(1800/30*10).

Согласно справке по форме Б № ХС000001012 от 17.02.2016 ООО «КС-Сервис» осуществил закупку вышеуказанного пива в объеме - 144 кег (4320дал),следовательно объем закупки превышает объем производства на 2520 дал.

- пиво светлое «Трехсосенское светлое Живое» 30 л ПЭТ, в справке по форме А №Тр000001382 объем указанный в декалитрах составляет – 504 дал, а количество бутылок – 5040. Объем декалитров, указанный в справке по форме А, подтверждается данными ЕГАИС. Таким образом, отгрузка в бутылках составляет – 168 бутылки (504 дал)(504/30*10).

Согласно справке по форме Б № ХС000001012 от 17.02.2016 ООО «КС-Сервис» осуществил закупку вышеуказанного пива в объеме - 288 кег (8640 дал),следовательно объем закупки превышает объем производства на 8136 дал.

- пиво светлое «Искусство варить Чешское барное Живое» 30 л ПЭТ, в справке по форме А №Тр000001382 объем указанный в декалитрах составляет – 2736 дал, а количество бутылок – 27360. Объем декалитров, указанный в справке по форме А, подтверждается данными ЕГАИС. Таким образом, отгрузка в бутылках составляет – 912 бутылки ( 2736 дал) (2736/30*10).

Согласно справке по форме Б № ХС000001012 от 17.02.2016 ООО «КС-Сервис» осуществил закупку вышеуказанного пива в объеме - 288 кег (864 дал).

- пиво светлое нефильтрованное «Варим Сусло» 30 л ПЭТ, в справке по форме А №Тр000001382, объем указанный в декалитрах составляет – 2160 дал, а количество бутылок – 21600. Объем декалитров, указанный в справке по форме А, подтверждается данными ЕГАИС. Таким образом, отгрузка в бутылках составляет – 720 бутылки (2160 дал)(2160/30*10).

Согласно справке по форме Б № ХС000002183 от 20.03.2016 ООО «КС-Сервис» осуществил закупку вышеуказанного пива в объеме - 5760 кег (17280 дал), следовательно объем закупки превышает объем производства на 15120 дал.

- пиво светлое «Жигулевское традиционное » 30 л ПЭТ, в справке по форме А №Тр000002501 объем указанный в декалитрах составляет – 9864 дал, а количество бутылок – 18000. Объем декалитров, указанный в справке по форме А, подтверждается данными ЕГАИС. Таким образом, отгрузка в бутылках составляет – 3280 бутылки (9864 дал)(9864/30*10).

Согласно справке по форме Б № ХС000002183 от 20.03.2016 ООО «КС-Сервис» осуществил закупку вышеуказанного пива в объеме – 5040 кег (15120дал), следовательно объем закупки превышает объем производства на 5256 дал.

- пиво темное «Волжская пивоварня Бархатное» 30 л ПЭТ, в справке по форме А №Тр000002548 объем указанный в декалитрах составляет – 648 дал, а количество бутылок – 6480. Объем декалитров, указанный в справке по форме А, подтверждается данными ЕГАИС. Таким образом, отгрузка в бутылках составляет – 216 бутылки (648 дал)(648/30*10).

Согласно справке по форме Б № ХС000002183 от 20.03.2016 ООО «КС-Сервис» осуществил закупку вышеуказанного пива в объеме – 1440 кег (4320 дал), следовательно объем закупки превышает объем производства на 4104 дал.

- пиво светлое «Искусство варить Чешское барное Живое» 30 л ПЭТ, в справке по форме А №Тр000002548 объем указанный в декалитрах составляет – 4836 дал, а количество бутылок – 48960. Объем декалитров, указанный в справке по форме А, подтверждается данными ЕГАИС. Таким образом, отгрузка в бутылках составляет – 1632 бутылки ( 4836 дал)(4836/30*10).

Согласно справке по форме Б № ХС000002183 от 20.03.2016 ООО «КС-Сервис» осуществил закупку вышеуказанного пива в объеме - 2160 кег (6480 дал), следовательно объем закупки превышает объем производства на 1600 дал.

- пиво светлое «Трехсосенское светлое Живое» 30 л ПЭТ, в справке по форме А №Тр000002607, объем указанный в декалитрах составляет – 1080 дал, а количество бутылок – 10800. Объем декалитров, указанный в справке по форме А, подтверждается данными ЕГАИС. Таким образом, отгрузка в бутылках составляет – 360 бутылки (1080 дал)(1080/30*10).

Согласно справке по форме Б № ХС000002183 от 20.03.2016 ООО «КС-Сервис» осуществил закупку вышеуказанного пива в объеме - 2880 кег (8640 дал),следовательно объем закупки превышает объем производства на 8136 дал.

- пиво светлое нефильтрованное «Варим Сусло» 30л.ПЭТ. в справке по форме А № Тр000002548 объем указанный в декалитрах составляет – 2448, что подтверждается данными ЕГАИС, таким образом объем отгрузки в бутылках составляет – 816 шт. (2448/30*10).

В справке по форме Б № ХС000002153 объем закупки в бутылках составляет – 720 шт. Таким образом объем закупленного пива в декалитрах составляет – 2160 дал.

- Пиво светлое "Искусство варить Чешское барное Живое" 30л.ПЭТ, справке по форме А объемы указанные в справках не совпадают с данным отраженным в ЕГАИС.

- Пиво "Трехсосенское светлое Живое" 30л. ПЭТ справке по форме А № Тр000001328 объем указанный в декалитрах составляет – 288, что подтверждается данными ЕГАИС, таким образом объем отгрузки в бутылках составляет – 96 шт.

- к данной продукции приложены справки по форме А № Тр000001968 с датами розлива 15.02.2016 и 22.02.2016.

К справке по форме А № Тр000001968 с датой розлива 15.02.2016 приложена справка по форме Б № Тр000001968 от 04.03.2016 согласно которой ООО «Завод Трехсосенский» осуществил отгрузку в адрес ООО «Трехсосенский» вышеуказанного пива в объеме - 1152 дал (6480 шт).

К справке по форме А № Тр000001968 с датой розлива 22.02.2016 приложена справка по форме Б № Тр000001968 от 04.03.2016, согласно которой ООО «Завод Трехсосенский» осуществил поставку вышеуказанного пива в адрес ООО «Трехсосенский» в объеме – 5400 дал (30 000шт), что превышает объем произведённой на 4248 дал.

- пиво светлое нефильтрованное «Варим Сусло» 30л ПЭТ., в справке по форме А № Тр000002764 объем указанный в декалитрах составляет – 576, что подтверждается данными ЕГАИС, таким образом, объем отгрузки в бутылках составляет – 192 шт(576/30*10).

Согласно справке по форме Б № ХС000002171 ООО «КС-Сервис» осуществило закупку вышеуказанного в количестве 1440 бутылок (4320 дал). Таким образом, объем закупленной продукции превышает, объем производства на 3744 дал.

Таким образом, вышеуказанные товаросопроводительные документы, не подтверждают легальность оборота пива производства ООО «Завод Трехсосенский». Кроме того, по вышеперечисленным документам определить фактический объем закупленной алкогольной продукции не представляется возможным.

2.3. По ТТН № ХС000001472 от 06.03.2016 ООО «КС-Сервис» осуществило закупку пива. В справках по форме А и Б, дата розлива не соответствует данным зафиксированными в системе ЕГАИС, а именно:

- Пиво светлое «Жигулевское Бочковое» 0,5 с/б дата розлива указана 22.02.2016

- Пиво светлое «Жигулевское традиционное» 0,5 с/б дата розлива указана 26.02.2016,

- Пиво светлое «Жигулевское традиционное» 1,5 ПЭТ дата розлива указана 29.02.2016,

- Пиво светлое «Бочонок для друзей Живое» 1,7 ПЭТ дата розлива указана 21.02.2016,

- Пиво светлое «Бочонок для друзей Живое » 2,5 ПЭТ дата розлива указана 29.02.2016

Ко всей вышеуказанной продукции представлена справка по форме А № Тр000001968, дата розлива зафиксированная в ЕГАИС 04.03.2016 (97000009501512).

- Пиво светлое «Бочонок для друзей Живое » 3,5 ПЭТ в справке по форме А № Тр000002057 указана дата розлива 03.03.2016, однако в системе ЕГАИС дата розлива дата розлива зафиксирована 04.03.2016 (970000009504023)

- Пиво светлое «Ячменное поле» 1,5 ПЭТ в справке по форме А № Тр000002061 указана дата розлива 12.02.2016, однако в системе ЕГАИС дата розлива зафиксирована 04.03.2016 (97000009505555)

2.4По ТТН № ХС000000351 от 29.01.2016,ХС000001471 от 05.03.2016; ХС000001475 от 07.03.2016; ХС000000355 от 30.01.2016, ХС000000873 от 12.02.2016; ХС000002208 от 23.03.2016;ХС000002170 от 25.03.2016; ХС000001475от 07.03.2016; ХС000000354 от 03.02.2016; ХС000002089 от 22.03.2016; ХС000002147 от 21.03.2016; ХС000000272 от 26.01.2016; ХС000000273 от 28.01.2016; ХС000001291 от 25.02.2016; ХС000001205 от 21.02.2016; ХС000000370 от 03.02.2016; ХС000000369 от 03.02.2016; ХС000001333 от 29.02.2016; ХС000000804 от 11.02.2016; ХС000001311 от 26.02.2016; ХС00000353 от 08.02.2016; ХС000001744 от 10.03.2016; ХС000001823 от 12.03.2016; ХС000002204 от 24.03.2016, ООО «КС-Сервис» осуществило закупку пива наименования пиво светлое «Трехсосенское светлое живое» согласно справок по форме А и Б приложенных к вышеуказанным ТТН, поставка вышеуказанного пива (с подразделения с КПП 730201001, расположенного по адресу: Ульяновская область, г.Димитровград, ул.50 лет Октября,113), однако по данным зафиксированным в системе ЕГАИС, данная продукция была отгружена с подразделения с КПП 732645001, расположенного по адресу: <...>.

15.04.2016 в адрес ООО «КС-Сервис» направлено извещение о необходимости явки законного представителя Общества для составления протокола об административном правонарушении по ч. 2 ст. 14.16 КоАП РФ.

19.04.2016 от ООО «КС-Сервис» поступило ходатайство об ознакомлении с материалами дела.

20.04.2016 в адрес общества направлено определение об удовлетворении ходатайства, согласно которому, ознакомление с материалами дела об административном правонарушении назначено на 25.04.2016 в 11 часов 00 минут.

25.04.2016 руководителю ООО «КС-Сервис» ФИО6, для ознакомления, были представлены материалы дела об административном правонарушении, о чем имеется отметка в определении об удовлетворении ходатайства об ознакомлении с материалами дела об административном правонарушении.

26.04.2016 обществом заявлено ходатайство о продлении срока об административном правонарушении, в связи с представлением дополнительных сведений по делу об административном правонарушении от 29.03.2016 № 07-16/289. Ходатайство общества удовлетворено определением от 26.09.2016 № 07-16/289-21.

06.05.2016 обществом представлены копии первичных документов, в качестве удостоверяющих легальность их производства и оборота. В представленных обществом товаросопроводительных документах, исправлены даты и номера фиксации в системе ЕГАИС. Однако документы, представленные ООО «КС-Сервис» после ознакомления с материалами дела, не устраняют нарушения послужившие поводом для возбуждения дела об административном правонарушении и соответственно не подтверждают легальности производства и оборота пива производства ООО «Завод Трехсосенский».

20.04.2016 в адрес ООО «Завод Трехсосенский» в рамках дела было направлено определение об истребовании сведений подтверждающих отгрузку пива в адрес ООО «Трехсосенский» ИНН <***>.

Согласно пояснений представленных ООО «Завод Трехсосенский» отгрузка в адрес ООО «Трехсосенский» осуществлялась по следующим ТТН № Тр000001382 от 17.02.2016, Тр000001729 от 28.02.2016, Тр000002124 от 09.03.2016,Тр000001633 от 25.02.2016, Тр000001607 от 24.02.2016,Тр000001560 от 20.02.2016, Тр000001470 от 19.02.2016, Тр000001328 от 16.02.2016, Тр00000607 от 27.01.2016,Тр000000558 от 25.01.2016,Тр000000474 от 21.01.2016, Тр000000443 от 20.01.2016, Тр000000322 от 17.01.2016 (с приложением вышеуказанных ТТН).

Согласно отчету информационной системы «Проверка марок и номеров фиксации» ООО «КС-Сервис» проводил проверку информации указанной в справках по форме А, только с 25.04.2016 (после ознакомления с материалами дела), после осуществления оборота (с 16.01.2016 по 31.03.2016) пива производства ООО «Завод Трехсосенский».

Следовательно, представление товаросопроводительных документов с идентичными номерами справок по форме А, содержащих информацию, отличающуюся от информации в справках по форме А представленных ранее (даты фиксации, даты отгрузки, КПП с которого осуществлялась отгрузка алкогольной продукции), после ознакомления с материалами дела, указывает на фальсификацию товаросопроводительных документов и не могут подтверждать легальность производства и оборота пива производства ООО «Завод Трехсосенский».

По мнению управления, ООО «КС-Сервис» имело возможность для проверки информации о вышеуказанной алкогольной продукции через личный кабинет, расположенный на портале https://service.fsrar.ru расположенный на портале Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка в разделе «Проверка номеров фиксации», однако обществом проверка начата только 25.04.2016, после ознакомления с материалами дела, что подтверждается данными информационной системы «Проверка марок и номеров фиксации».

III. В ходе анализа копий первичных документов, представленных ООО «КС-Сервис» на закупку пива и пивных напитков производства ООО ЛВЗ «Оша» ИНН <***>, установлено следующее:

1.Согласно ТТН №33728 от 01.12.2015, № 33121 от 26.10.2015, № 33479 от 14.11.2015, ООО «КС-Сервис» осуществил закупку пивных напитков производства ООО ЛВЗ «ОША» в объеме - 4897,8 дал у поставщика ООО «Софтдринкс» ИНН <***>.

Согласно декларации об объеме оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (по форме Приложения №5), представленной ООО «Софтдринкс» ИНН <***> за 4 квартал 2015 года, остаток производства ООО ЛВЗ «Оша» пивных напитков по состоянию на 01.10.2015 составил 742000,0 дал.

Декларации ООО «Софтдринкс» ИНН <***> ранее не представлялись. Декларация об объеме закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (по форме Приложения №7) за 4 квартал 2015 года Обществом не представлена.

Отгрузка пивных напитков производства ООО ЛВЗ «Оша» в 1,2,3,4 кварталах 2015 года в адрес ООО «Софтдринкс» контрагентами не осуществлялась.

2. Согласно ТТН № 4475 от 14.11.2015, ТТН № 4215 от 26.10.2015, ТТН 4687 от 01.12.2015 ООО «КС-Сервис» осуществило закупку пива производства ООО ЛВЗ «Оша» у поставщика ООО «Патра» ИНН <***> в объеме 330,0 дал.

Согласно декларации об объеме оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (по форме Приложения №5), представленной ООО «Патра» ИНН <***> за 4 квартал 2015 года, остаток пива производства ООО ЛВЗ «Оша» по состоянию на 01.10.2015 составил 393000,0 дал.

Декларации ООО «Патра» ИНН <***> ранее не представлялись. Декларация об объеме закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (по форме Приложения №7) за 4 квартал 2015 года Обществом не представлена.

Отгрузка пива производства ООО ЛВЗ «Оша» в 1,2,3,4 кварталах 2015 года в адрес ООО «Патра» контрагентами не осуществлялась.

3.По ТТН № 35001 ООО «КС-Сервис» осуществил закупку пивных напитков производства ООО ЛВЗ «Оша» ИНН <***>, у поставщика ООО «Торговый Терминал» ИНН <***>, ко всей продукции указанной в ТТН, в качестве документов удостоверяющих легальность производства и оборота ООО «КС-Сервис» приложены справки по форме А и Б, согласно которым пивные напитки отгружены с обособленного подразделения ООО ЛВЗ «Оша» с КПП 550332001 по ТТН № 34873 от 18.02.2016 в адрес ООО «Торговый Терминал» ИНН <***>.

Согласно данным зафиксированным в ЕГАИС ООО ЛВЗ «Оша» не свершал отгрузок в 1 квартале 2016 года в адрес ООО «Торговый Терминал», данный факт также подтверждается декларацией об объеме поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (приложение № 6) представленной ООО ЛВЗ «Оша» за 1 квартал 2016 года.

ООО «Торговый терминал», согласно данным ЕГАИС не осуществлял закупки у поставщика ООО ЛВЗ «ОША».

Декларации ООО «Торговый Терминал» ИНН <***> впервые представлены за 1 квартал 2016 года, согласно декларации об объеме оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (приложение №5), представленной ООО «Торговый Терминал» ИНН <***> за 1 квартал 2016 года, остаток пивных производства ООО ЛВЗ «Оша» по состоянию на 01.16.2016 составил 286312,3 дал.

Декларация об объеме закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (приложение № 7) ООО «Торговый терминал» не представлена.

Отгрузка пивных напитков в адрес ООО «Торговый терминал» в 1,2,3,4 кварталах 2015 года, и в 1 квартале 2016 года не осуществлялась.

4. По ТТН № 5747 ООО «КС-Сервис» осуществил закупку пива производства ООО ЛВЗ «Оша» ИНН <***> у поставщика ООО «Торговый дом «Сибирский» ИНН <***> ко всей продукции указанной в ТТН, в качестве документов удостоверяющих легальность производства и оборота ООО «КС-Сервис» приложены справки по форме А и Б, согласно которым пивные напитки отгружены с обособленного подразделения ООО ЛВЗ «Оша» с КПП 550332001 по ТТН № 5610 от 18.02.2016 в адрес поставщика ООО «Торговый дом «Сибирский » ИНН <***>.

Согласно данным, зафиксированным в ЕГАИС ООО ЛВЗ «Оша» не свершал отгрузок в 1 квартале 2016 года в адрес ООО «Торговый дом «Сибирский», данный факт также подтверждается декларацией об объеме поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (приложение № 6) представленной ООО ЛВЗ «Оша» за 1 квартал 2016 года.

ООО «Торговый дом «Сибирский », согласно данным ЕГАИС не осуществлял закупки у поставщика ООО ЛВЗ «ОША».

Декларации ООО «Торговый дом «Сибирский » ИНН <***> впервые представлены за 1 квартал 2016 года, согласно декларации об объеме оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (приложение №5), представленной ООО «Торговый Терминал» ИНН <***> за 1 квартал 2016 года, остаток пивных производства ООО ЛВЗ «Оша» по состоянию на 01.16.2016 составил 362697,00 дал.

Отгрузка пивных напитков в адрес ООО «Торговый дом «Сибирский » ИНН <***> в 1,2,3,4 кварталах 2015 года, и в 1 квартале 2016 года не осуществлялась.

Определением об истребовании сведений №07-16/ 289-17 от 19.04.2016 у ООО ЛВЗ «Оша» истребованы документы подтверждающие поставку алкогольной продукции в адрес ООО «Патра» ИНН <***>, ООО «Софтдринкс» ИНН <***>, ООО «Торговый терминал» ИНН <***>, ООО Торговый дом «Сибирский» ИНН <***>.

ООО ЛВЗ «Оша» представлено пояснение, согласно которому, отгрузка в адрес вышеуказанных организаций не осуществлялась.

Указанное свидетельствует об обороте ООО «КС-Сервис» алкогольной продукции производства ООО «Акватика, ООО «Завод Трехсосенский», ООО ЛВЗ «Оша», без товаро-сопроводительных документов, подтверждающих легальность оборота вышеуказанной продукции.

Кроме того, информация о том, что пивные напитки торговой маркой ООО ЛВЗ «Оша», находятся в нелегальном обороте, размещена на официальном сайте Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка 14.08.2015 http://fsrar.ru/news/view/?id=1212.

Установленные в ходе проверки факты, свидетельствуют о том, что информация, содержащаяся в документах сопровождающих оборот алкогольной продукции, осуществляемый ООО «КС-Сервис», не подтверждает легальность производства и оборота данной продукции, следовательно, данные документы не соответствуют требованиям Федерального закона №171-ФЗ.

Вышеуказанные факты, установленные в ходе административного расследования и анализа товаросопроводительных документов, по мнению заявителя, свидетельствуют, о нарушении ООО «КС-Сервис», положений ст. 10.2, 26 Федерального закона №171-ФЗ, поскольку обществом допущено в оборот пиво производства ООО «Завод Трехсосенский», ООО ЛВЗ «Оша», ООО «Акватика» без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность производства и оборота алкогольной продукции.

В ходе осмотра складских помещений ООО «КС-Сервис», (ИНН <***> КПП 231501001 ОГРН <***>, адрес места нахождения: 353901, <...>, адреса осуществления деятельности: 350072, <...>, <...>, <...> корп, А, 353902, <...>, <...>, (протоколами осмотра №№07-16/289-10 от 31.03.2016,07-16/289-8 от 30.03.2016,07-16/289-4 от 29.03.2016) выявлено наличие алкогольной продукции (пива) производителя ООО «Завод Трехсосенский» ИНН <***>, на которую 10.11.2015 наложен арест в общем количестве 141 075 (сто сорок одна тысяча семьдесят пять) единиц алкогольной продукции (протоколы ареста алкогольной продукции №07-16/289-3 от 29.03.2016, 07-16/289-7 от 30.03.2016, 07-16/289-9 от 30.03.2016, 07-16/289-12 от 31.03.2016).

Таким образом, установлен факт отсутствия сопроводительных документов, подтверждающих легальность оборота алкогольной продукции в соответствии со ст. 10.2 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ.

25 мая 2016 года главным специалистом-экспертом отдела контроля за декларированием производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции Межрегионального управления федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Южному федеральному округу ФИО2 в отсутствие надлежаще извещенного законного представителя ООО «КС-Сервис» составлен протокол № 07-16/289 об административном правонарушении в отношении ООО «КС-Сервис»» по признакам ч.2 ст.14.16 КоАП РФ.

На основании части 3 статьи 23.1 КоАП РФ, материалы дела об административном правонарушении направлены в Арбитражный суд Краснодарского края для рассмотрения по существу.

При принятии решения суд исходит из следующего.

В соответствии с частью 6 статьи 205 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании устанавливает, имелось ли событие административного правонарушения и имелся ли факт его совершения лицом, в отношении которого составлен протокол об административном правонарушении, имелись ли основания для составления протокола об административном правонарушении и полномочия административного органа, составившего протокол, предусмотрена ли законом административная ответственность за совершение данного правонарушения и имеются ли основания для привлечения к административной ответственности лица, в отношении которого составлен протокол, а также определяет меры административной ответственности.

Частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за оборот алкогольной и спиртосодержащей продукции без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства и оборота, определенных Федеральным законом, и влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей с конфискацией этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции; на юридических лиц - от двухсот тысяч до трехсот тысяч рублей с конфискацией этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

В соответствии со статьями 10.2, 16 и 26 Федерального закона N 171-ФЗ оборот (в том числе розничная продажа) алкогольной и спиртосодержащей продукции без сопроводительных документов и без сертификатов соответствия запрещается.

Перечень документов, сопровождающих оборот этилового спирта и спиртосодержащей продукции и удостоверяющих легальность их производства и оборота, установлен статьей 10.2 указанного Закона, согласно которой к сопроводительным документам относятся:

1) товарно-транспортная накладная;

2) справка, прилагаемая к таможенной декларации (для импортированного этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, за исключением этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, являющихся товарами Таможенного союза);

3) справка, прилагаемая к товарно-транспортной накладной (для этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, производство которых осуществляется на территории Российской Федерации, а также для импортированного этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, являющихся товарами Таможенного союза);

4) уведомление (для этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 60 процентов объема готовой продукции).

В силу пункта 12 Правил продажи отдельных видов товаров, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.01.1998 № 55, продавец обязан по требованию потребителя ознакомить его с товарно-сопроводительной документацией на товар, содержащей по каждому наименованию товара сведения об обязательном подтверждении соответствия согласно законодательству Российской Федерации о техническом регулировании (сертификат соответствия, его номер, срок его действия, орган, выдавший сертификат, или сведения о декларации о соответствии, в том числе ее регистрационный номер, срок ее действия, наименование лица, принявшего декларацию, и орган, ее зарегистрировавший). Эти документы должны быть заверены подписью и печатью поставщика или продавца с указанием его места нахождения (адреса) и телефона.

Далее суд рассмотрел обстоятельства дела по эпизодам.

1. Обществу вменено нахождение в незаконном обороте пивных напитков производства ООО «Акватика» у ООО «Селебрити» ИНН <***> приобретенных по ТТН с приложением справок по форме А и Б (№ 24821 от 09.11.2015, № 24824 от 10.11.2015, № 24822 от 09.11.2015, № 24823 от 09.11.2015, № 24825 от 10.11.2015, поскольку согласно фактов, установленных в ходе административного расследования ООО «Селебрити» осуществило закупку пивных напитков производства ООО «Акватика» у поставщика ООО «Компания Ритейл-плюс» ИНН <***> в общем объеме – 206085,6 дал, а ООО «Компания Ритейл-плюс» осуществило закупку пивных напитков, у ООО «ТД Фанагория» ИНН <***> в объеме – 116524,8 дал, однако согласно декларациям и пояснениям, представленным ООО «ТД Фанагория» (исх. № 08/12 от 08.12.2015), ООО «ТД Фанагория» не осуществляла финансово-хозяйственных отношений с ООО «Компания Ритейл-плюс» ИНН <***>.

Таким образом, по мнению управления, отсутствуют надлежащим товаросопроводительные документы на пивные напитки производства ООО «Акватика», подтверждающие легальность их производства.

Между тем, одним из элементов административного правонарушения является субъективная сторона, то есть вина.

В соответствии со ст. 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. На лицо, привлекаемое к ответственности, не может быть возложено бремя доказывания его невиновности. Сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.

Рассмотрев представленные сторонами доказательства, заслушал пояснения сторон суд пришел к выводу о том, что общество не могло установить неправильность заполнения товаросопроводительных документов, полученных от ООО «Гермес».

В отношении отсутствия в справках по форме А номеров фиксации в ЕГАИС суд считает, что данные нарушения не могут служить основанием для привлечения к ответственности в виде следующего.

Порядок учета и декларирования объема производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, использования производственных мощностей, объема винограда, использованного для производства винодельческой продукции регламентируется статьёй 14 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции".

Согласно части 1 статьи 14 названного Закона :

- индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную продажу пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи, обязаны осуществлять учет и декларирование объема их розничной продажи.

- организации, осуществляющие производство этилового спирта и алкогольной продукции с его использованием, производство пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи, обязаны осуществлять учет и декларирование использования производственных мощностей.

Федеральным законом от 29.06.2015 N 182-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции", вступившим в законную силу 30.06.15 введены дополнительные требования об учете объёмов производства пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи в ЕГАИС.

Частью 4 статьи 2 указанного Федерального закона установлено, что до 1 июля 2016 года непередача организациями, осуществляющими производство и оборот пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи, и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими закупку пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи в целях последующей розничной продажи такой продукции, информации об объеме производства и оборота такой продукции в единую государственную автоматизированную информационную систему учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции не может рассматриваться как нарушение установленного порядка учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

Факт предоставления контрагентами общества отчетности (деклараций) с другими показателями не может повлечь ответственность добросовестного приобретателя, так как никаких обязанностей или прав по контролю за сдачей контрагентами отчетности и тем более за правильностью ее заполнения у ответчика нет.

Рассмотрев представленные сторонами доказательства, заслушал пояснения сторон суд пришел к выводу о том, что общества не могло установить неправильность заполнения товаросопроводительных документов, полученных от ООО «Селебрити».

Довод управления о том, что информация (имеется в виду норма части 4 статьи 2 Федерального закона от 29.06.2015 N 182-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции") распространяется только на производителей с производственной мощностью меньше 300 тыс. дал в год, и для индивидуальных предпринимателей. Отклонен судом, поскольку он не соответствует буквальному содержанию закона. Согласно указанной нормы она распространяется также на организации, осуществляющие оборот пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи, то есть на всех юридических лиц, осуществляющих закупку, продажу, хранение, перевозку продукции, а не только на производителей.

Добросовестность ответчика при выборе контрагента подтверждается тем обстоятельством, что ООО «Селебрити» является реально действующим юридическим лицом, зарегистрированным в установленном порядке, имеющим расчетные счета. При заключении договора поставки ответчик проверял наличие регистрации контрагента, а при исполнении договора осуществлял расчеты в безналичном порядке, что является проявлением необходимой и достаточной осмотрительности со стороны ответчика.

Учреждение не представило доказательств недобросовестности ответчика в отношениях с указанным контрагентом. Тем более что учреждение только 21.03.2016г. разместило информацию о контрагенте в программе ЕГАИС в разделе контроль лицензий, об аннулировании лицензий, другой никакой информации в 4 квартале 2015г. размещено не было, а в 2016г. ответчик не работал с этим контрагентом.

Более того, закупка продукции осуществлена у поставщика ООО "Селебрити" разово 9-10 ноября 2015г. и в дальнейшем продолжения отношений не имелось. На момент закупки у ответчика не было оснований сомневаться в контрагенте, учитывая ряд нижеследующих обстоятельств:

- пивная продукция производства ООО «Акватика» была реально получена от ООО

"Селебрити";

- контрагент предоставлял полный пакет надлежаще оформленных первичных

документов на поставляемую продукцию;

- претензий к исполнению контрагентом своих договорных обязательств у

ответчика не было;

- все расчеты велись путем безналичных перечислений;

Кроме того, возможности проверить информацию, содержащуюся в документах через личный кабинет на портале Росалкогольрегулирования, как указывает управление, у ответчика также не было, поскольку использование личного кабинета ЕГАИС стало возможным для ответчика только с 1 января 2016г., когда ответчик согласно требованиям законодательства подключен к системе ЕГАИС, что подтверждается актом установки и подключения ЕГАИС от 23.12.2015г. на компьютере ответчика.

Следовательно, отсутствуют основания для привлечения общества к административной ответственности по части 2 статьи 14.16 КоАП РФ по данному эпизоду.

Как установил суд управлением осуществлен арест продукции производства ООО «Акватика» по протоколу ареста товаров и иных вещей от 29.03.16 № 07-16/289-5.

В дальнейшем управление отменило протокол ареста товаров и иных вещей от 29.03.16 № 07-16/289-5 и составило протокол ареста № 07-16/289-12 от 31.03.16 на алкогольную продукцию производства ООО «ЛВЗ «Оша», ООО «Акватика» и ООО «Завод «Трехсосенский» (т.4 л.д.136).

Арестованная на складе в г. Краснодаре продукция производства ООО "Акватика" (пивной напиток "Шот дринк", в количестве 8853 единицы) в соответствии с ТТН № 0000-445 от 06.02.2016г. (т.44,л.д.44-70), закуплена у поставщика ООО "Сарко" в количестве 13440ед. на сумму 806.400руб. и датой отгрузки 06.02.2016г. Согласно сведениям, содержащимся в разделах А и Б Справок к ТТН.

Данный факт подтверждается и самой накладной и информацией по остаткам продукции на складе общества, в т.ч. и с расшифровкой поставщика, поэтому при наличии ТТН и расшифровки, а также при наличии ответа от ООО "Акватика" № 9 у заявителя не было оснований сомневаться, на продукцию какого поставщика был наложен арест.

Товар по ТТН №24825 от 10.11.2015 (т.36 л.д. 157-183) получен подразделением Новороссийск КПП 231501001, что подтверждается системой ЕГАИС, а товар, арестованный по подразделению Краснодар КПП 231245001, получен от ООО "Сарко" по ТТН 0000-445 от 06.02.2016 (т. 44 л.д. 44-70).

На момент ареста на складе в г. Краснодаре товара производства ООО "Акватика", закупленного в 4 квартале 2015г. у ООО "Селебрити", не могло быть, поскольку товар данного поставщика на момент ареста был продан в полном объеме, причем еще до закупки у ООО "Сарко", то есть до 06.02.2016г., что подтверждается представленным анализом движения товара производства ООО "Акватика" по филиалу г. Краснодара, таблицей по реализации указанного товара со склада в г. Краснодар за период с 10.11.2015 по 05.02.2016г. и таблицей продажи за период с 12.11.2015 по 05.02.2016г. пивного напитка наименования "SHOT drink Белый виноград 1.5л." (для примера).

Анализ движения товара по складу в г. Краснодар за период с 10.11.2015 по 05.02.2016г. показал, что от ООО "Селебрити" на склад поступил товар по двум ТТН: ТТН-24822 от 09.11.2015 и ТТН-28824 от 10.11.2015 в количестве 26 880бут., а также с других складов ответчика в количестве 5034бут., всего 31914бут. товара от ООО "Селебрити". За указанный период с 10.11.2015 по 05.02.2016г. товар ООО "Селебрити" продан со склада Краснодар в кол. 31914бут., что подтверждается представленной таблицей по реализации указанного товара со склада в г. Краснодар за период с 10.11.2015 по 05.02.2016г. То есть остаток товара ООО "Селебрити" на момент поставки на склад г. Краснодара продукции ООО "Акватика" от поставщика ООО "Сарко" составлял 0 бут. Согласно ТТН № 0000-445 от 06.02.2016г. на склад ответчика в г. Краснодар от поставщика ООО "Сарко" поступило товара производства ООО "Акватика" в количестве 13440бут., из них до момента ареста 29.03.2016г. было продано товара ООО "Сарко" в кол. 4587бут., соответственно, остаток непроданной продукции от поставщика ООО "Сарко" на момент ареста составил 8853бут., что соответствует данным протокола ареста по складу г. Краснодар.

Таким образом, в результате сравнения учетных данных общества об остатках алкогольной продукции на момент ареста, суд установил, что управлением арестована продукция производства ООО «Акватика», закупленная у ООО «Сарко», а не у ООО Селебрити».

Как следует из пояснения сторон протоколом ареста товаров и иных вещей от 31.03.16 № 07-16/289-12 в том числе арестована продукция производства ООО «Акватика», закрепленная у ООО «Сарко».

При этом, суд нарушений в порядке оформления данной продукции не выявил.

Продукции, закупленной у ООО «Селебрити» арестовано не было.

При таких обстоятельствах продукцию производства ООО «Акватика», закрепленную у ООО «Сарко», арестованную по протоколу ареста товаров и иных вещей от 31.03.16 № 07-16/289-12 следует освободить от ареста и возвратить ответчику.

2. Обществу вменено нахождение в обороте пива производства ООО «Завод Трехсосенский» закупленную у поставщика ООО «Гермес» ИНН <***> в объеме – 85032,17 дал. по ТТН с приложением справок по форме А и Б (№№1647 от 12.10.2015; № 1884 от 19.10.2015; № 2003 от26.10.2015; № 2012 от 23.10.2015; № 2128 от 30.10.2015; № 2175 от 29.10.2015; № 2215 от 03.11.2015; № 2220 от 02.11.2015; №2302 от 02.11.2015; №2374 от 02.11.2015; № 2509 от 05.11.2015; № 2560 от10.11.2015; № 2786 от16.11.2015; № 3060 от10.12.2015; № 3127 от26.11.201; № 3254 от 26.11.2015; № 3311от 27.11.2015; № 3451 от 04.12.2015; № 3783 от 09.12.2015; № 3969 от 17.12.2015; № 3985 от21.12.2015; № 4088 от 17.12.2015; № 4089 от14.12.2015№ 4138 от 18.12.2015; №4247от 21.12.2015; № 4249 от 22.12.2015; № 4253 от 21.12.2015; № 4301 от 21.12.2015; № 4305 от21.12.2015; №4308 от22.12.2015; № 4328 от 21.12.2015; № 4332 от 22.12.2015; № 4361 от22.12.2015; № 1805 от19.10.2015; № 2303от 04.11.2015; № 2309 от 02.11.2015; №2384 от 02.11.2015; № 2385 от04.11.2015; № 2593 от 11.11.2015; № 2658 от 06.11.2015; № 2686 от 10.11.2015; №2716 от12.11.2015; № 2804 от 16.11.2015; № 3001 от 19.11.2015; № 3164 от 25.11.2015; № 3254 от 26.11.2015;; № 3532 от27.11.2015; № 3851 от 16.12.2015; № 3985 от 21.12.2015; № 4090 от16.12.2015; № 4218 от18.12.2015; № 4253 от 21.12.2015; № 4308 от 22.12.2015; № 4352 от 23.12.2015; №4452 от 24.12.2015).

При этом как установлено в ходе расследования согласно в декларации об объеме поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, представленной ООО «Завод Трехсосенский» за 4 квартал 2015 года, отгрузка в адрес ООО «Гермес» по вышеуказанным ТТН не осуществлялась.

ООО «Гермес» в декларации об объеме закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции за 4 квартале 2015 также не подтвердил закупку пива по вышеуказанным накладным.

Кроме того, ООО «Гермес» в товарно-транспортных накладных (форма 1-Т), предоставляемых в соответствии с требованиями Федерального закона N 171-ФЗ, указало недостоверную информацию в строке «Грузоотправитель» с указанием адреса места нахождения организации в соответствии с ЕГРЮЛ.

В справках по форме А (№ 1647 от 12.10.2015; № 1884 от 19.10.2015; № 2003 от 26.10.2015; № 2012 от 23.10.2015; № 2128 от 30.10.2015; № 2175 от 29.10.2015; № 2215от 03.11.2015; № 2220 от 02.11.2015; №2302 от 02.11.2015; №2374 от 02.11.2015; № 2509 от 05.11.2015; № 2560 от10.11.2015; № 2786 от16.11.2015; № 3060 от10.12.2015; № 3127 от 26.11.201; № 3254 от 26.11.2015; № 3311от 27.11.2015; № 3451 от 04.12.2015; № 3783 от 09.12.2015; № 3969от17.12.2015; № 3985 от21.12.2015; № 4088 от 17.12.2015; № 4089 от14.12.2015№ 4138 от 18.12.2015;№4247от21.12.2015;№4249 от 22.12.2015;№ 4253от 21.12.2015; № 4301 от21.12.2015; № 4305 от21.12.2015; №4308 от 22.12.2015; № 4328 от 21.12.2015;№ 4332 от22.12.2015; № 4361 от22.12.2015; № 1805 от 19.10.2015; № 2303от 04.11.2015; № 2309 от 02.11.2015; №2384 от 02.11.2015; № 2385 о т04.11.2015; № 2593 от 11.11.2015; № 2658 от06.11.2015; № 2686 от 10.11.2015; №2716 от 12.11.2015; № 2804 от 16.11.2015; № 3001 от 19.11.2015; № 3164 от 25.11.2015; № 3254 от 26.11.2015; № 3532 от 27.11.2015; № 3851 от16.12.2015; № 3985 от21.12.2015; № 4090 от16.12.2015; № 4218 от 18.12.2015; № 4253 от 21.12.2015; № 4308 от 22.12.2015; № 4352 от 23.12.2015; №4452 от 24.12.2015) номера фиксации в ЕГАИС отсутствуют.

Как указано выше одним из элементов административного правонарушения является субъективная сторона, то есть вина.

Между тем, доказательств наличия правонарушения : декларации ООО «Завод «Трехсосенский», ООО «Гермес» управлением не представлено.

Доводы управления в п. 1 раздела II заявления в качестве обстоятельств квалификации действий ответчика по ч. 2 ст. 14.16 КоАП РФ об отсутствии фактов оборота алкогольной продукции (пива) по юридическому адресу поставщика ответчика ООО "Гермес", указанному в выписке (<...>) не свидетельствуют о противоправном поведении ответчика ООО "КС-Сервис" и наличии события правонарушения.

То обстоятельство, что по юридическому адресу поставщика ООО "Гермес" не оказалось документации, свидетельствующей о его финансово-хозяйственной деятельности, не означает, что ООО "Гермес" не осуществлял ее, поскольку организации не запрещено вести деятельность по иному (фактическому) адресу. Кроме того, ООО "Гермес" не является производителем пива, поэтому факта оборота продукции по ее юридическому адресу не имеется.

Вместе с тем управлением не доказана вина ответчика в том, что ООО "Гермес" осуществлял деятельность по другому адресу.

Согласно типовой межотраслевой форме Товарно-транспортной накладной № 1-Т, утвержденной постановлением Госкомстата России от 28.11.97 № 78, в графе "Грузоотправитель" следует указывать полное наименование организации, и ее юридический адрес, номер телефона.

Неблагоприятные последствия в связи указанием юридического адреса, а не фактического несет сам грузоотправитель, а не ответчик.

Довод управления о том, что в представленных справках по форме А отсутствуют номера фиксации в ЕГАИС (п. 1 раздела II Заявления) также не свидетельствует о нарушениях со стороны ответчика, поскольку требования ст.8 Федерального закона № 171-ФЗ об обязанности предоставлять сведения в части производства и оборота алкогольной продукции в ЕГАИС с 01.10.2015г. (п. 1 ст. 2 ФЗ № 182-ФЗ) распространяются на производителя, а не на оптовое звено, к числу которых относится и ООО "Гермес" и ответчик.

Оптовые организации согласно требованиям пп. 1 п. 2 ст. 2 Федерального закона от 29.06.2015 № 182-ФЗ обязаны фиксировать закупку, хранение и поставку алкоголя с 1 января 2016г.

Кроме того, ни на сайте РАР ни в ЕГАИС начиная с 4 квартала 2015г. отсутствует информация о ООО "Гермес", как о недобросовестном поставщике.

Письмом от 29.04.2016г. ООО "Завод Трехсосенский" в адрес управления подтвердил поставку пивной продукции в адрес ООО "Трехсосенский" в 1 квартале 2016г.

В силу части 4 статьи 2 Федерального закона от 29.06.2015 N 182-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции" вмененные обществу нарушения не могут являться основанием для привлечения к административной ответственности, поскольку связаны с порядком учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

Поэтому при отсутствии в действия ответчика противоправности на него не может быть возложена ответственность за вменяемое нарушение.

Во исполнение указаний суда кассационной инстанции суд исследовал возможность альтернативного способа проверки информации с помощью интернет-сайта Росалкогольрегулирования - fsrar.ru. о легальности алкогольной продукции (в частности в части закупок у поставщика ООО "Гермес" в 4 квартале 2015г. (продукция производства ООО "Завод Трехсосенский").

При фактическом осмотре в судебном заседании работы интернет-сайта fsrar.ru установлено, что для входа на указанный электронный ресурс в разделе "электронные услуги для организации" с целью проверить информацию о товаре необходимо наличие регистрации предприятия в разделе "Личный кабинет", для чего необходима электронная подпись и аппаратный ключ.

Сайт РАР содержит раздел "общественный контроль", куда есть доступ без электронной подписи и аппаратного ключа (свободный доступ), однако на этой странице содержится некая общая статистическая информация о результатах общественного контроля алкогольного рынка за ряд лет (с 2013 по 2016г.). Имеется свободный доступ в раздел "выявление и пресечение", однако на этой странице также содержится инфрмационная статистика о количестве проведенных РАР контрольных мероприятий, о количестве выявленных нарушений и раздел "Реестры", в котором дан общий список организаций (в формате xls) более 500листов, в котором имеется информация о приостановке лицензий по предприятиям на всей территории России. Однако поиск нужной организации на странице сайта не организован (не предусмотрен поиск по названию или ИНН), в результате масштабности документа поиск для пользователей не актуален и практически не возможен.

Установлено, что через личный кабинет на июнь 2017г. можно проверить Справку А только в случае, если в ней содержится номер фиксации в ЕГАИС, а при отсутствии ссылки на номер фиксации в справке проверить информацию о товаре на интернет-сайте fsrar.ru как и в системе ЕГАИС невозможно, и данный факт не оспаривает управление.

Соответственно, общество в 4 кв. 2015г. при отсутствии в Справках А номера фиксации в ЕГАИС не могло проверить информацию о товаре и с помощью интернет-сайта fsrar.ru.

Кроме того, даже при наличии такого номера в Справке А при проверке в личном кабинете на сайте fsrar.ru отображалась усеченная информация: номер фиксации, код вида продукции, наименование продукции, емкость и количество продукции. Таким образом, Общество не могло через интернет –сайт РАР получить необходимые сведения о покупателе, которому производитель отгрузил товар, либо сведения о последующих покупателях.

Таким образом, отследить всю цепочку предыдущих поставщиков в "альтернативном источнике" интернет-сайт fsrar.ru не возможно.

Данный факт подтверждается и материалами дела – фото типа "принт_скрин" из личного кабинета ответчика на сайте fsrar.ru о проверке номеров фиксации Справки А (т.д. 46 л.д. 96-103), а также данный факт также подтвердил и представитель Управления инспектор ФИО2 в ходе судебного разбирательства при первоначальном рассмотрении дела, о чем имеется аудиозапись судебного заседания в суде первой инстанции.

При таких обстоятельствах, факт отсутствия возможности получить через интернет-сайт fsrar.ru (альтернативный источник) информацию о предшествующем обороте закупаемой продукции подтвержден визуально (при осмотре сайта) в судебном заседании и документально (доказательства в материалах дела).

Кроме того, довод управления о проверке обществом документов через интернет-сайт РАР является не правомерным, так как ни Законом № 171-ФЗ, ни иными нормативными правовыми актами в данной сфере не установлена обязанность Общества осуществлять проверку поступивших от контрагента товаросопроводительных документов через сайт fsrar.ru.

В соответствии с законодательством, регулирующим оборот алкогольной и спиртосодержащей продукции, легальность оборота продукции подтверждается первичными документами на товар – товаросопроводительными документами, оформленными в надлежащем порядке и по установленной форме (ТТН и Справки по форме А и Б), о чем указано в ст. 10 Закона № 171-ФЗ.

Представленные ответчику в процессе закупки поставщиком ООО "Гермес" документы на товар соответствовали установленной форме, противоречий по количеству поставляемой продукции судами первой и апелляционной инстанций проверено и не установлено, судом кассационной инстанции данный факт не опровергнут.

Также официальным источником, подтверждающим достоверность товарных документов на бумажном носителе в соответствии с требованиями Закона № 171-ФЗ, является электронная база ЕГАИС, доступ к которой предоставлен ответчику в установленном законом порядке с 01.01.2016г. (в материалах дела имеется Акт подключения).

Иных источников получения поставщиками достоверной информации о документах на товар Закон № 171-ФЗ и подзаконные акты не устанавливают.

Кроме того, возможность использования сведений о товаросопроводительных документах из Интернет-ресурса fsrar.ru, а не через ЕГАИС, осуществляется на добровольной основе, так как Законом № 171-ФЗ данный источник не установлен в качестве достоверного и обязательного. В соответствии с ч. 6 ст. 19 Закона № 171-ФЗ доступной для ознакомления без взимания платы на официальном сайте Росалкогольрегулирования является только информация, содержащаяся в сводном реестре лицензий на производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

Поэтому, сведения из Интернет-ресурса fsrar.ru о данных, содержащихся в ТТН и Справках А и Б к ним не являются альтернативным достоверным источником.

При таких обстоятельствах, когда ответчик в 4 квартале 2015г. еще не был подключен к ЕГАИС, единственным достоверным и законным источником являлись первичные документы на товар в бумажной форме.

Установление виновности предполагает доказывание вины лица в совершении противоправного действия (бездействия), то есть объективной стороны деяния (постановление Верховного суда РФ от 03.06.2016г. № 18-АД16-7).

Управление в порядке ч. 5 ст. 205 АПК РФ не доказало, что невыполнение Обществом проверки бумажных документов на товар (ТТН и Справок к ним) с помощью личного кабинета на сайте fsrar.ru в 4 кв. 2015 г. (а в данном случае – и невозможно было), является нарушением со стороны ответчика и составляет объективную сторону административного правонарушения по ч. 2 ст. 14.16 КоАП РФ.

Относительно непосредственного "визуального осмотра" документов суд кассационной инстанции установил правомерность применения судами нормы ст. 2 Закона от 29.06.2015 № 182-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции" (далее – Закон № 182-ФЗ), согласно которой отсутствие номера фиксации в ЕГАИС не является до 01.07.2016г. основанием для признания входящих документов на товар ненадлежащими, а товара нелегальным. Другими словами Законом предусмотрен переходный период.

Согласно п. 4 ст. 2 Закона № 182-ФЗ непередача до 1 июля 2016 года организациями, осуществляющими производство и оборот пива и пивных напитков, информации об объеме производства и оборота такой продукции в ЕГАИС не может рассматриваться как нарушение установленного порядка учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

Также в соответствии с п. 3 ст. 2 Закона № 182-ФЗ оборот и производство именно такой категории алкоголя как пива и пивных напитков, осуществленные до 01.07.2016г. без фиксации данных о таком обороте в ЕГАИС, не квалифицируется как нелегальные, так как положения Закона № 171-ФЗ об изъятии из оборота незафиксированной в ЕГАИС продукции (абз. 5 пп. 1 п. 1 ст. 25) и о запрете оборота незафиксированной в ЕГАИС продукции (абз. 21 п. 1 ст. 26) к организациям, осуществляющим производство и оборот пива и пивных напитков, не применяются.

Т.е. законодатель дал отсрочку участникам рынка и установил, что до 1 июля 2016г. оборот пива и пивных напитков без фиксации пива в ЕГАИС или фиксация товара с ошибками, не является незаконными и такой товар не подлежит изъятию при надлежаще оформленных документах на товар в бумажном виде (ч. 3 и 4 ст. 2 Закона № 182-ФЗ).

Таким образом, отсутствие в Справке А к ТТН в соответствующей графе номера фиксации в ЕГАИС при отгрузки пива в 4 кв. 2015г. не является нарушением формы, утв. Постановлением Правительство РФ от 31.12.2005 № 864 "О справке к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию" в силу Закона №182-ФЗ и в силу ст.54 Конституции РФ.

При таких обстоятельствах, Общество при получении от ООО "Гермес" документов на товар и при отсутствии в Справке А номера фиксации ЕГАИС в силу ст. 2 Закона № 182-ФЗ не имело оснований для возврата товара, поскольку данный товар не является находящимся в нелегальном обороте.

При таких обстоятельствах вопрос о визуальном осмотре накладных на товар на предмет наличия номера фиксации в справке "А" в переходный период, определенный законодательством до 01.07.2016г., не может изменить выводы судов первой и апелляционной инстанций о легальности оборота при наличии документов от контрагента, принятые судами в соответствии с Законом №182-ФЗ.

Причем установленные законодательством меры по отсрочке применения ответственности по обороту незафиксированного в ЕГАИС пива и пивных напитков были приняты законодателем с целью исключить заведомо возможное злоупотребление со стороны контролирующих органов в части возложения ответственности при формальном отсутствии фиксации отгрузок в ЕГАИС уже со 2 октября 2015г., что по сути и происходит в данной ситуации.

Формальный подход со стороны управления также подтверждается и тем фактом, что управление, вменяя ответчику нелегальность оборота, указывает на нарушения, допущенные участниками цепочки 2-го и 3-го звена по непредставлению деклараций или представление некорректных данных. Однако при этом виновных в непредставлении деклараций лиц к ответственности не привлекает. Тогда как Административным регламентом исполнения государственной функции по осуществлению контроля и надзора за представлением деклараций об объемах производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции, утв. Приказом Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка от 3 апреля 2014 г. № 84, установлена обязанность Управления контролировать правильное заполнение и своевременное представление деклараций, и в случае выявления таких нарушений – привлекать к ответственности виновных лиц.

3. Обществу вменено нахождение в обороте пива производства ООО «Завод Трехсосенский» приобретенной у ООО «Трехсосенский» ИНН <***> в период с 16.01.2016 по 31.03.2016 с ненадлежащими товарно-сопроводительными документами ввиду следующего:

- согласно выписки из ЕГРЮЛ 28.12.2015 регистрация ООО «Трехсосенский» ИНН <***> признана ошибочной. 12.01.2016 ООО «Трехсосенский» ликвидировано. Таким образом, ООО «Трехсосенский» не имел возможности осуществлять предпринимательскую деятельность;

- в справках по форме А приложенных ТТН №№ ХС000001291 от 25.02.2016, № ХС000000369 от 03.02.2016, № ХС000002170 от 25.03.2016,№ ХС000002090 от 22.03.2016, ХС000001311 от 26.02.2016, № ХС000002089 от 22.03.2016, ТТН № 000000354 от 03.02.2016, дата отгрузки не соответствует дате отгрузки, зафиксированной ООО «Завод Трехсосенский» в ЕГАИС.

- в справке по форме А Тр000000653 ко всей вышеуказанной продукции указана дата отгрузки 03.02.2016, однако в системе ЕГАИС дата отгрузки зафиксирована 28.01.2016(970000009333520).

- в справке по форме А№ Тр000000696 на вышеуказанную продукцию дата отгрузки указана 03.02.2016, однако в системе ЕГАИС отгрузка зафиксирована 29.01.2016(97000009338634) .

- в справке по форме А Тр000000665 на вышеуказанную продукцию, указа дата отгрузки 03.02.2016, однако в системе ЕГАИС дата отгрузки зафиксирована 29.01.2016 (97000009339465).

- в справке по форме А № Тр000002546 указана дата отгрузки 20.03.2016, однако в системе ЕГАИС зафиксирована дата отгрузки 18.03.2016 (97000009574527).

- справках по форме А и Б к ТТН №№ ХС000001207 от 21.02.2016, ХС000001334 от 29.02.2016, ХС000001314 от 26.02.2016, ХС000001008 от 17.02.2016, ХС000002079 от 23.03.2016, ХС000001292 от 25.01.2016, ХС000001012 от 17.02.2016, ХС000002183 от 20.03.2016, ХС000002153 от 21.03.2016, ХС00000954 от 16.02.2016, ХС000001472 от 06.03.2016, ХС000002171 от 25.03.2016 установлено что объем отгрузки указанный в декалитрах, не соответствует объему отгрузки указанному в кегах, а именно:

- согласно справке по форме Б к ТТН № ХС000001314 от 26.02.2016, ООО «КС-Сервис» осуществил закупку пива наименования пиво светлое нефильтрованное «Варим Сусло» 30л.ПЭТ в объеме – 720 бутылок/ 2160 дал. Таким образом объем закупленного ООО «КС-Сервис» пива наименования пиво светлое нефильтрованное «Варим Сусло» 30л.ПЭТ на 1800 дал.

- согласно справке по форме Б к ТТН № ХС000001314 от 26.02.2016, ООО «КС-Сервис» осуществил закупку пива наименования пиво светлое «Жигулевское традиционное» 30л. ПЭТ в количестве 720 бутылок/2160 дал. Таким образом, объем закупки вышеуказанного пива превышает объем производства на 720 дал.

- согласно справке по форме Б № ХС000001008 от 17.01.2016 ООО «КС-Сервис» осуществило закупку вышеуказанного пива в объеме – 72 дал, что превышает объем производства вышеуказанного пива на 36 дал.

- согласно ТТН № ХС000000951 от 16.02.2016 ООО «КС-Сервис» осуществило закупку пива у поставщика ООО «Трехсосенский» следующих наименований пиво светлое нефильтрованное «Варим Сусло» 30л ПЭТ. В справке по форме А № Тр000001317 количество декалитров указано 864 дал, а количество отгруженных бутылок 8640 шт. Объем указанный в декалитрах – 864 дал, подтверждается данными ЕГАИС.

Таким образом, по мнению управления ООО «Завод Трехсосенский» отгрузил пиво наименования пиво светлое нефильтрованное «Варим Сусло» 30л.ПЭТ в адрес ООО «Трехсосенский» по справке по форме А № Тр0000001633 в объеме – 864 дал в количестве-288 бутылок (кег)(864/10*30).

Согласно справки по форме Б к ТТН № ХС000000951 от 16.02.2016, ООО «КС-Сервис» осуществил закупку пива наименования «Пиво светлое «Искусство варить Чешское барное Живое» 30л.ПЭТ в количестве 72 бутылок объемом по 30 литров (216 дал). Таким образом, по мнению управления, объем закупки пива наименования «Пиво светлое «Трехсосенское светлое Живое» 30 л. ПЭТ» превышает объем производства на 1584 дал.

- пиво светлое «Дуб и Обруч» 30л.ПЭТ,. В справке по форме А № Тр000001328 количество декалитров указано 648 дал, а количество отгруженных бутылок 6480 шт. Объем указанный в декалитрах – 648 дал, подтверждается данными ЕГАИС. Таким образом, по мнению управления, ООО «Завод Трехсосенский» осуществило отгрузку вышеуказанного пива в объеме 648 дал/216 бутылок (648/10*30).

Таким образом, по мнению управления, ООО «Завод Трехсосенский» осуществило отгрузку вышеуказанного пива в объеме 360 дал/120 бутылок.

Согласно справки по форме Б к ТТН № ХС000000951 от 16.02.2016, ООО «КС-Сервис» осуществил закупку пива наименования Пиво темное «Волжская пивоварня Бархатное» в количестве 72 бутылок объемом по 30 литров (216 дал). Таким образом, по мнению управления, установить фактический объем закупленного пива не представляется возможным.

Таким образом, по мнению управления, ООО «Завод Трехсосенский» отгрузило пиво наименования в объеме – 2448 дал в количестве 816 бутылок.

Таким образом, ООО «Завод Трехсосенский» отгрузил пиво в объеме – 216 дал в количестве 72 бутылок.

- пиво светлое «Жигулевское традиционное» 30 л ПЭТ, в справке по форме А №Тр000001382, объем указанный в декалитрах составляет – 1800 дал, а количество бутылок – 18000. Объем декалитров, указанный в справке по форме А, подтверждается данными ЕГАИС. Таким образом, отгрузка в бутылках составляет – 600 бутылки (1800 дал)(1800/30*10).

Согласно справке по форме Б № ХС000001012 от 17.02.2016 ООО «КС-Сервис» осуществил закупку вышеуказанного пива в объеме - 144 кег (4320дал),следовательно объем закупки превышает объем производства на 2520 дал.

Согласно справке по форме Б № ХС000001012 от 17.02.2016 ООО «КС-Сервис» осуществил закупку вышеуказанного пива в объеме - 288 кег (8640 дал), следовательно, объем закупки превышает объем производства на 8136 дал.

Согласно справке по форме Б № ХС000002183 от 20.03.2016 ООО «КС-Сервис» осуществил закупку вышеуказанного пива в объеме - 2880 кег (8640 дал), следовательно, по мнению управления, объем закупки превышает объем производства на 8136 дал.

В справке по форме Б № ХС000002153 объем закупки в бутылках составляет – 720 шт. Таким образом, объем закупленного пива в декалитрах составляет – 2160 дал.

- к данной продукции приложены справки по форме А № Тр000001968 с датами розлива 15.02.2016 и 22.02.2016.

Согласно справке по форме Б № ХС000002171 ООО «КС-Сервис» осуществило закупку вышеуказанного в количестве 1440 бутылок (4320 дал).

Таким образом, по мнению управления, объем закупленной продукции превышает, объем производства на 3744 дал.

- по ТТН № ХС000001472 от 06.03.2016 ООО «КС-Сервис» осуществило закупку пива. В справках по форме А и Б, дата розлива не соответствует данным зафиксированными в системе ЕГАИС.

- по ТТН № ХС000000351 от 29.01.2016,ХС000001471 от 05.03.2016; ХС000001475 от 07.03.2016; ХС000000355 от 30.01.2016, ХС000000873 от 12.02.2016; ХС000002208 от 23.03.2016;ХС000002170 от 25.03.2016; ХС000001475от 07.03.2016; ХС000000354 от 03.02.2016; ХС000002089 от 22.03.2016; ХС000002147 от 21.03.2016; ХС000000272 от 26.01.2016; ХС000000273 от 28.01.2016; ХС000001291 от 25.02.2016; ХС000001205 от 21.02.2016; ХС000000370 от 03.02.2016; ХС000000369 от 03.02.2016; ХС000001333 от 29.02.2016; ХС000000804 от 11.02.2016; ХС000001311 от 26.02.2016; ХС00000353 от 08.02.2016; ХС000001744 от 10.03.2016; ХС000001823 от 12.03.2016; ХС000002204 от 24.03.2016, ООО «КС-Сервис» осуществило закупку пива наименования пиво светлое «Трехсосенское светлое живое» согласно справок по форме А и Б приложенных к вышеуказанным ТТН, поставка вышеуказанного пива (с подразделения с КПП 730201001, расположенного по адресу: Ульяновская область, г.Димитровград, ул.50 лет Октября,113), однако по данным зафиксированным в системе ЕГАИС, данная продукция была отгружена с подразделения с КПП 732645001, расположенного по адресу: <...>.

Суд считает, что вменение нарушений, связанных с неверным отражением в ТТН номеров фиксации в ЕГАИС, не соответствием даты отгрузки дате отгрузки, зафиксированной ООО «Завод Трехсосенский» в ЕГАИС, несоответствием объемов поставляемой продукции в декалитрах не может быть вменено обществу в силу части 4 статьи 2 Федерального законом от 29.06.2015 N 182-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции".

Кроме того, в связи с допущенными ошибками при внесении в ЕГАИС информации ООО "Завод "Трехсосенский" обращалось в территориальный орган с заявлением об уточнении данных. ООО "Завод Трехсосенский" подтверждает факт поставки продукции в адрес ООО "Трехсосенский".

После обращения в адрес ООО "Трехсосенский" (письма от 26.04.2016г.) ответчику от поставщика представлены корректные ТТН и Справки А и Б, которые были переданы в управление. Управление указало, что указанные документы являются фальсификацией. Между тем исправленные документы не являются фальсифицированными, поскольку ответчик вправе вносить коррективы в целях приведения в соответствие с ЕГАИС (пункты 24, 25, 28 Правил функционирования ЕГАИС, утв. Постановлением Правительства РФ № 1459).

Кроме того, в случае представления хозяйствующим субъектом в судебное заседание надлежащим образом оформленных документов на алкогольную продукцию взамен или в дополнение к документам, представленным уполномоченному органу при проведении проверки и имевшем пороки в оформлении, правонарушение следует квалифицировать по части 3 статьи 14.16 КоАП РФ.

Производитель ООО "Завод Трехсосенский", как и оптовый поставщик ООО "Трехсосенский" обоснованно указывали в Справках А и Б количество поставляемой продукции в декалитрах/литрах, а не в декалитрах/шт. бут., как предусмотрено бумажной формой, в связи с тем, что согласно разъяснениям Росалкогольрегулирования товар в оборотной таре (кегах) учитывается в ЕГАИС как нефасованная продукция, при этом в поле "Объем отгружаемой продукции (дал)" указывается фактический объем отгруженной продукции в далах, а не в штуках бутылок.

Таким образом, при отгрузке продукции в оборотной таре учет в ЕГАИС осуществляется в далах/литрах, а не в штуках бутылок, что автоматически отражается в Справках А и Б, т.е. нарушений в заполнении справок по форме А и Б к указанным ТТН не имеется.

Помимо этого согласно Правилам заполнения справки к ТТН, утв. Постановлением Правительства РФ от 31.12.2005 № 864 "О справке к ТТН на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию", разделы "А" и "Б" справки заполняются следующим образом: в пункте 2 указывается количество продукции в соответствии с данными товарно-транспортной накладной.

Анализ вышеперечисленных ТТН и справок А и Б в части количества продукции показывает, что, данные, указанные в декалитрах в справках к ТТН полностью соответствуют данным, указанным в самих ТТН, т.е. никаких противоречий между данными о количестве продукции не имеется, так как и в ТТН, и в справках количество продукции указано в далах, что соответствует указанному постановлению Правительства РФ № 864 и разъяснениям Росалкогольрегулирования по вопросу учета нефасованной продукции.

Тогда как управлением неправомерно приняло значение, обозначающее в справках А и Б количество продукции в литрах, за количество в шт. бутылок. Из-за этого по всем наименованиям продукции, указанным выше управление приводит некорректные вычисления, в том числе с ошибками.

Например, по позиции пиво светлое нефильтрованное "Варим сусло" (стр. 9) учреждение указывает, что отгрузка в бутылках составила 384 бутылки, тогда как в справке по форме А к ТТН № ХС000001012 количество продукции указано не в бутылках, а в дал\литрах: 1152/11520. Далее управление указывает, что согласно Справке Б к этой ТТН ответчик закупил пива в объеме 288 бутылок (8460 дал), что не соответствует действительности, поскольку по факту в Справке Б в графе "количество продукции" указаны другие данные – 288дал/2880л.

При этом управление допустило ошибки не только при взятии информации из Справки, но и допустило ошибки при переводе количества бутылок в далы: 288 бутылок (кег) по 30 л. составляет 864 дала, а не 8460 как указало управление. То есть исходя из вычислений заявителя, получается противоречий нет: производитель отгрузил 384 бутылки, а поставщик отгрузил ответчику 288 бутылки, в далах: производителем отгружено 1152 дала, поставщиком в адрес ответчика – 864 дала. Тогда как выводом управления по данной позиции является превышение объема закупки ответчиком объема производства на 1152 дал, что противоречит вычислениям самого же управления.

В пункте 2.3 заявления управлением указано замечание к ТТН № ХС000001472 от 06.03.2016 о несоответствии даты розлива, указанной в Справках А и Б, и даты розлива в системе ЕГАИС.

Суд считает, что данный факт не является нарушением правил учета, поскольку по Правилам заполнения справок к ТТН, утв. Постановлением Правительства РФ от 31.12.2005 № 864, в пп. в) пункта 6 Правил установлено исключение для пива и пивных напитков в части необходимости указания в справке даты розлива. Поэтому в указанной ТТН и Справках к ней не имеется данных о дате розлива пива.

Более того, согласно разъяснениям Росалкогольрегулирования предоставление информации в ЕГАИС о дате розлива пива и пивных напитков является обязательным только с 01.07.2016г. Информация о дате розлива продукции в ЕГАИС и справке А и Б к ТТН до 1 июля 2016г. носят справочный характер.

Таким образом, согласно Постановлению Правительства РФ от 31.12.2005 № 864 на бумажном носителе дата розлива пива не указывается, а в ЕГАИС информация о дате розлива пива обязательна для внесения только с 01.07.2016г.

С учетом изложенного замечание к ТТН № ХС000001472 от 06.03.2016 о несоответствии дат розлива является необоснованным.

Доводы управления о том, что по ряду ТТН общество осуществляло закупку пива по адресу : <...> Октября, а по ЕГАИС данная продукция отгружена по адресу <...> опровергаются материалами дела, согласно спорным ТТН пункты отгрузки заявлен : <...> (т.8 л.д.107, т. 21 л.д.1060, 61-99, т.25 л.д.1-27, т.30 л.д.43-90, т. 34 л.д.1-36, т. 40 л.д.1-33).

Довод заявителя о невозможности осуществления ООО «Трехсосенский» предпринимательской деятельности в связи с ликвидацией отклонены судом ввиду того, что решением Арбитражного суда Самарской области от 11.05.16 по делу № А55-4910/2016 признаны незаконными действия ИФНС России по Красноглинскому району г. Самары по внесению в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности ООО «Трехсосенский». Суд обязал налоговый орган восстановить запись в ЕГРЮЛ в отношении ООО «Трехсосенский» как о действующем юридическом лице. Согласно сайта Федеральных арбитражных судов решение не оспорено и вступило в законную силу.

Предположения суда кассационной инстанции о том, что ООО «Трехсосенский» не имело возможности осуществлять деятельность в период с 16.01.16 по 31,03.16 не нашли своего подтверждения в судебном заседании. Ликвидация ООО «Трехсосенский» имела место только в регистрах регистрирующего органа. Ввиду его оспаривания решения не вступило в силу, а после вступления в силу решения суда Арбитражного суда Самарской области от 11.05.16 решение о ликвидации отменено с даты его принятия.

О том, что ООО «Трехсосенский» осуществляло деятельность подтверждают представленные в дело заверенные копии платежных поручений от 29.01.16, 10.03.16.

Размещение в ЕГРЮЛ записи о признании недействительной государственной регистрации юридического лица не означает регистрацию ликвидации юридического лица (Постановление Президиума ВАС РФ от 10.07.2012 N 2364/12 по делу N А40-45218/11).

Налоговый орган, арбитражные суды, Банк России в период с 16.01.2016 г. по 31.03.2016 г. не признавали ООО «Трехсосенский» ликвидированным ( исключенным из ЕГРЮЛ), что подтверждается судебными актами по делам №А55-776/2016, №А55-4910/2016, вступившими в законную силу, ответами (квитанциями) налогового органа от 22.01.2016 г., от 24.03.2016 г., письмом Центрального банка Российской Федерации от 25.04.2016 г. №Т473-3-17/4003.

Кроме того, 22.04.2016 г. ИФНС по Промышленному району г.Самары была принята декларация за 1 квартал 2016 г. (квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде , регистрационный номер 28085605). Указанное еще раз подтверждает факт правоспособности ООО «Трехсосенский» и признание такой правоспособности государством в лице налогового органа в период с января по март 2016 г.

Заявителем подтверждается (не оспаривается), что единственным основанием для наложения ареста (изъятия из оборота) на пиво производства ООО «Завод Трехсосенский» и возбуждения в отношении ответчика дела об административном правонарушении по п.2 ст.14.16 КоАП РФ стало отсутствие информации в ЕГАИС в отношении спорного товара, а именно:

2.1) не совпадает дата отгрузки в Справке по форме А и в ЕГАИС.

Даты отгрузок, указанные в ЕГАИС и Справках по форме А были приведены в соответствие ООО «Завод Трехсосенский». Исправленные документы были представлены в РАР на стадии проверки, что не опровергается заявителем. Однако, указанные документы были расценены заявителем не как исправленные, а как сфальсифицированные и не исследовались.;

2.2) объем отгрузки указанный в декалитрах в ТТН , Справках А и Б не соответствует объему отгрузки указанному в кегах, не соответствует данным в ЕГАИС.

РАРом представлена в суд неверная информация в отношении поставки товара от ООО «Трехсосенский» на ООО «КС-Сервис». Согласно ТТН , представленным в материалы административно дела, в адрес ответчика поставлен товар, объем которого не превышает объем товара, поставленного ООО «Завод Трехсосенский» в адрес ООО «Трехсосенский». Данный факт подтверждается первичными бухгалтерскими документами (Справками А и Б, товарно –транспортными накладными), в которых указана единица измерения – Дал, количество единиц – количество далов, наименование продукции и тара в которую она разливается - 30 л. ПЭТ.;

2.3)дата розлива, указанная в Справках А и Б, не соответствует данным зафиксированным в системе ЕГАИС.

Внесение информации о дате розлива пива и пивных напитков в ЕГАИС и в разделе А Справки к ТТН до 01.07.2016 г. носит справочно – информационный характер. Указанный вывод содержится на официальном сайте РАР (www.fsrar.ru) в разделе: «Контакты – Вопросы и ответы – ЕГАИС – Организации осуществляющие производство или пива , пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи (в том числе производители с производительной мощностью менее 300 тыс. дал год)» (Вопрос: «Обязательно ли достоверное занесение сведений о дате розлива пива и пивных напитков в ЕГАИС и в разделе А Справки к ТТН?»).

Таким образом, несовпадение данных, которые до 01.07.2016 г. не являются обязательными для заполнения и носят справочно – информационный характер, не может быть доказательством нелегальности оборота пива. ;

2.4) не совпадает место отгрузки, указанное в ТТН и ЕГАИС.

В Справках по форме А, представленных ООО «КС-Сервис» был указан адрес ООО «Завод Трехсосеснский»: <...> Октября, д. 113, обособленное подразделение <...>.

Между тем один лишь факт ненадлежащего оформления обществом справки к товарно-транспортной накладной не свидетельствует о нелегальности оборота алкогольной продукции и в связи с этим не образует состава правонарушения по части 2 статьи 14.16 КоАП РФ (постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 19 февраля 2008 г. N 13646/07, п.4 Рекомендаций Научно – консультативного совета при Федеральном Арбитражном суде Поволжского округа по вопросам применения административного законодательства (утв. Президиумом ФАС ПО 08.01.2010 г.), постановление 14 ААС по делу №А13-1314/2009 от 28.04.2009 г.).

В рамках административной проверки, управление проверены все обстоятельства. По результатам составлен протокол об административном правонарушении. Ссылка управления в суде на иные (новые) обстоятельства, которые не были установлены в рамках административной проверки, недопустима, противоречит закону.

Ссылка истца на недобросовестность ответчика и ссылка на публикацию в газете «Коммерсантъ» за 11.02.2016 г. не применима к настоящему делу т.к. спор о неоплате акцизов ООО «Завод Трехсосенский» (дело №А72-17905/2015) относится к продукции , произведенной только в 2013 г. (стр. 2 решения Арбитражного суда Ульяновской области по делу №а72-17905/2015 от 14.06.2016 г.)

Отсутствие номеров фиксации в ЕГАИС в первичных документах, не означает, что при производстве пива, информация об объеме выпущенной продукции не была передана в ЕГАИС.

В связи с изложенным суд не находит оснований для привлечения к ответственности по части 2 статьи 14.16 КоАП РФ общества по эпизоду с приобретением продукции производства ООО «Завод Трехсосенский».

Арестованную продукцию указанного производителя следует освободить от ареста и возвратить обществу.

4. Также обществу вменено нахождение в обороте пивных напитков производства ООО ЛВЗ «ОША», приобретенных у ООО «Софтдринкс» ИНН <***>, ООО «Патра» ИНН <***>, ООО «Торговый Терминал» ИНН <***>, ООО «Торговый дом «Сибирский» ИНН <***> с ненадлежащими товарно-сопроводительными документами ввиду того, что отгрузка пива производства ООО ЛВЗ «Оша» в 1,2,3,4 кварталах 2015 года в адрес указанных покупателей не осуществлялась, сведения об обороте указанной продукции в декларациях ООО «Софтдринкс» ИНН <***>, ООО «Патра» ИНН <***>, ООО «Торговый Терминал» ИНН <***>, ООО «Торговый дом «Сибирский» ИНН <***> не совпадает с данными общества.

Согласно пункту 1 статьи 26 Федерального закона №171-ФЗ запрещается оборот (в том числе закупка, поставка, хранение, перевозка) алкогольной и спиртосодержащей продукции без сопроводительных документов, установленных в соответствии с требованиями данного Федерального закона.

Пунктом 2 статьи 16 Федерального закона №171-ФЗ установлено, что не допускается оборот алкогольной продукции без сопроводительных документов в соответствии с требованиями статьи 10.2 указанного Федерального закона.

В соответствии с пунктом 1 статьи 10.2 Федерального закона №171-ФЗ Оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции осуществляется только при наличии следующих сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства и оборота: 1) товарно-транспортная накладная; 2) справка, прилагаемая к таможенной декларации (для импортированных этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, за исключением этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, являющихся товарами Таможенного союза); 3) справка, прилагаемая к товарно-транспортной накладной (для этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, производство которых осуществляется на территории Российской Федерации, а также для импортированных этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, являющихся товарами Таможенного союза); 4) уведомление (для этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции). 5) заверенные подписью руководителя организации и (при наличии печати) ее печатью копия извещения об уплате авансового платежа акциза с отметкой налогового органа по месту учета покупателя об уплате авансового платежа акциза или копия извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза с отметкой налогового органа по месту учета покупателя об освобождении от уплаты авансового платежа для закупки (за исключением импорта) и поставок (за исключением экспорта) этилового спирта и (или) дистиллята коньячного (спирта коньячного).

Форма справки к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию и правила ее заполнения утверждены постановлением Правительства Российской федерации от 31.12.2005 № 864 «О справке к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию» (далее – постановление № 864).

Таким образом, для подтверждения законности нахождения алкогольной продукции в обороте необходимо наличие всех документов, подтверждающих легальность данной продукции, в том числе информации, содержащаяся в данных документах должна соответствовать действительности.

Управление утверждает, что у общества была возможность, как самостоятельно проверить информацию, содержащуюся в документах, сопровождающих оборот алкогольной продукции, через личный кабинет Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка расположенный на портале https://service.fsrar.ru, так и направив запрос в Федеральную службу по регулированию алкогольного рынка или самостоятельно направив запрос через УТМ, однако общество не приняло надлежащих мер для соблюдения законодательства.

Суд считает, что управлением не представлены доказательства наличия в действиях общества состава правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ.

По декларации ООО "КС-Сервис" об объеме закупки продукции в 4 квартале 2015г. у ООО "Патра" было закуплено пива в объеме 330,0 дал. А согласно декларации об объеме оборота алкогольной продукции ООО "Патра" за 4 кв. 2015г., остаток пива производства ООО ЛВЗ "Оша" на 01.10.2015 г. составил 393000,0 дал.

То есть остатки пива у ООО "Патра" позволяли сделать закупку в указанном количестве, соответственно, никаких противоречий не имеется, приведенные данные не свидетельствуют об обороте пива без товарно-сопроводительных документов, удостоверяющих легальность его производства и оборота.

Аналогично в отношении обстоятельств закупки в 4 квартале 2015г. пивных напитков производства ООО ЛВЗ "Оша" в объеме 4897,8дал. у контрагента ООО "Софтдринкс", у которого остаток на 01.10.2015г. в количестве 742000,0 дал позволял осуществить такую закупку, что также не свидетельствует о нелегальности оборота пива указанного производителя.

Более того, заявитель также подтверждает, что контрагентами показан остаток продукции в объеме, превышающем закупку в декларации за 4 квартал 2015г. Также этот факт подтвержден и письмом №9 Управлением Росалкогольрезулирования по Уральскому федеральному округу (т.4,л.д.168).

Указанные в заявлении факты непредставления ООО "Софтдринкс" и ООО "Патра" в Росалкогольрегулирование деклараций за 3 квартал 2015г. об объемах закупки алкогольной продукции сами по себе не свидетельствуют о наличии в действиях ответчика признаков правонарушения по ч. 2 ст. 14.16 КоАП РФ, а наоборот согласно разъяснений Росалкогольрегулирования остатки продукции, приобретенной до момента установки организациями программы ЕГАИС, вводятся начальными остатками в действующем квартале.

Более того, отсутствие отгрузки производителем ООО "ЛВЗ "ОША" в адрес ООО "Софтдринкс" и в адрес ООО "Патра" пива и пивных напитков управлением документально не подтверждена и опровергается материалами дела.

Кроме того, в документах (ТТН и Справках) указаны реквизиты договоров между производителем и поставщиками, на самих товаросопроводительных документах имеются оригиналы печатей и подписей представителя производителя ООО "ЛВЗ "ОША".

Во исполнение указаний суда кассационной инстанции суд еще раз исследовал вопрос легальности продукции производства ООО "ЛВЗ "ОША".

Представитель управления пояснил, что сведений о том, когда произведена продукция ООО ЛВЗ «ОША», которая фигурирует в рассматриваемом деле не известно (11 час. 26 мин. записи судебного заседания 27.06.17).

Как следует из письма МРУ РАР Уральского федерального округа №у5-1269/02-17 от 09.02.2016 (т.4, л.д.168), что контрагентами ООО "Патра" и ООО "Софтдринкс" в их Декларациях за 4 квартал 2015г. отражена продукции производства ООО ЛВЗ "Оша" на 01.10.2015г. в качестве переходящего остатка на начало 4 квартала в объеме, превышающем закупку ответчиком, а именно:

- согласно декларации у ООО "Патра" за 4 кв. 2015г. остаток пива производства ООО ЛВЗ "Оша" на 01.10.2015 г. составил 393.000,0 дал, тогда как ответчик закупил в объеме 330,0 дал.

- согласно декларации у ООО "Софтридекс" остаток на 01.10.2015г. составил в количестве 742.000,0дал, а ответчик закупил пива в объеме 4.897,8дал.

То есть заявленные контрагентами в декларациях остатки пива у ООО "Патра" и ООО "Софтдринкс" на 01.10.2015г. позволяли сделать закупку ответчику в указанном количестве, соответственно, никаких противоречий не имеется и оборот не может быть квалифицирован как нелегальный.

Письмом №131 ООО ЛВЗ "Оша" всего лишь оповестило, что товар не отгружался указанным контрагентам в 4 квартале 2015г. и 1 квартале 2016г. (т. 1 л.д. 57). Однако это письмо не является бухгалтерским или отчетным документом и не может признаваться надлежащим доказательством для признания вины ответчика и привлечение его к административной ответственности по вменяемому нарушению.

Указанное письмо ООО "ЛВЗ "Оша" подлежит критической оценке суда, так как информация изложенная в письме опровергается первичными документами имеющимися в материалах дела, в т.ч. товаросопроводительными документами на товар (т. 28, л.д. 1-151), к которым Управление замечаний не имеет, а документы подтверждены печатями и подписями ответственными лицами ООО "ЛВЗ "ОША". Доказательств о фальсификации документов не имеется.

Кроме того, данное письмо не подтверждает, что товар не отгружался этим же контрагентам в 3 квартале 2015г. или другом периоде 2015г., или что данный товар приобретен контрагентами у оптовых покупателей второго или третьего звена.

Указанные в заявлении от 30.05.2016г. факты непредставления ООО "Софтдринкс" и ООО "Патра" в РАР деклараций за 3 квартал 2015г. об объемах закупки алкогольной продукции сами по себе не свидетельствуют о наличии в действиях ответчика признаков правонарушения по ч. 2 ст. 14.16 КоАП РФ.

Порядок заполнения деклараций в отношении остатков разъяснен РАР, а именно, что остатки продукции, приобретенной до момента установки организациями программы ЕГАИС, вводятся начальными остатками в действующем квартале.

Кроме того, ООО "Софтдринкс" и ООО "Патра", действующие юридические лица, и если они неправильно заполнили свои декларации, то ответственность за их неправильные действия не может быть возложена на ответчика, т.е. недобросовестность контрагентов второго и последующих звеньев сама по себе не может возлагать на налогоплательщика негативные последствия (Опр. ВС РФ №305-КГ16-10399, п.31 ОСП ВС РФ №1).

Таким образом, предположения управления о наличии в действиях ответчика признаков правонарушения по ч. 2 ст. 14.16 КоАП РФ в отношении оборота пива и пивных напитков производства ООО "ЛВЗ "ОША" в 4 квартале 2016г. не подтверждаются материалами дела.

Следовательно, арест на продукцию производителя ООО "ЛВЗ ОША", полученную от поставщиков ООО "Патра" и ООО "Софтдринкс" наложен учреждением незаконно и подлежит отмене.

В отношении закупки в 1 квартале 2016г. пива производства ООО "ЛВЗ "ОША" у поставщиков ООО "Торговый Терминал" и ООО "Торговый дом "Сибирский" (п. 3, 4 раздела III Заявления) в материалах дела имеются копии ТТН и Справок №35001 от 19.02.2016г. (т. 28 л.д. 96-130) и ТТН №5747 от 19.02.2016г. (т.28 л.д. 40-49), что подтверждается заявителем на стр. 14 заявления.

Как следует из заявления заявитель не имеет претензий к указанным ТТН и Справкам к ним, а также не имеется замечаний к декларациям ответчика за 1 квартал 2016г. и декларациям контрагентов ООО "Торговый Терминал", ООО "Торговый дом "Сибирский" за 1 квартал 2016г., в которых показаны остатки пивных напитков ООО ЛВЗ "Оша" на 01.01.2016г., позволяющие ответчику осуществить закупку по указанным ТТН:

- в количестве 187,5дал у ООО "Торговый Терминал" (при имеющихся у него остатках 286312,3 дал);

- в количестве 610 дал у ООО "Торговый дом "Сибирский" (при имеющихся остатках 362697,0 дал).

Легальность оборота пивной продукции между контрагентами ООО "Торговый терминал", ООО "Торговый дом "Сибирский" и ООО "КС-Сервис" подтверждена документально, в деле имеется ТТН с приложением Справок по форме А и Б № 5747 от 19.02.2016г. (т. 28 л.д. 40-49), № 35001 от 19.02.2016г. (т. 28 л.д. 96-130).

Факт регистрации закупки у указанных поставщиков в ЕГАИС также подтверждается имеющимся в деле Реестром фиксации в ЕГАИС, пункты 540-549 (т. 46, л.д. 70-95).

Согласно Инструкции документооборота в ЕГАИС (версия 1.0), представленной в материалы дела и опубликованной на сайте egais.ru (т.д. 46 л.д. 61-69), Справка Б к ТТН, отражающая закупку ответчика у поставщика, формируется в системе ЕГАИС автоматически с учетом всех предыдущих фиксаций в ЕГАИС этой продукции производителем и последующими поставщиками. Соответственно, дополнительной проверки со стороны человека не требуется. У ответчика нет оснований не доверять системе ЕГАИС, которая отследила движение товара, остатки товара и выдала сформированную справку Б ответчику.

Материалами дела также подтверждается (т.46,л.д96-112), что бумажные носители накладных соответствую отраженный данным в личном кабинете на сайте РАР, что также свидетельствует о проявлении ответчиком должной степени осмотрительности при работе с контрагентами, при том что обязанности проверять через сайт на ответчика законом не возложена.

Возложение дополнительных обязанностей на ответчика по проверке цепочки поставщиков РАР противоречит Закону №171 -ФЗ. Тем более, что технической возможности для проверки цепочки поставщиков у ответчика не имелось ни в 4 квартале 2015г. ни в первом квартале 2016 и даже сейчас.

Такой вывод подтверждается информацией РАР размещенной на официальном интернет – ресурсе www.egais.ru в разделе "новости" за 30.05.2017г., из которой следует, что РАРом планируется появление возможности в системе ЕГАИС получение цепочки поставки партии продукции с момента ее появления в ЕГАИС (распечатка с сайта прилагается).

Таким образом, оборот продукции, прошедший регистрацию в ЕГАИС, и на который есть надлежаще оформленные товаросопроводительные документы, в силу Закона № 171-ФЗ не является нелегальным.

Кроме того, в соответствии с требованиями Закона № 171-ФЗ такого основания признания оборота нелегальным, как неподача деклараций контрагентами или несовпадение данных в Декларациях контрагентов, не предусмотрено Законом (п. 1 ст. 26 Закона № 171-ФЗ).

Кроме того, Заявитель не доказал недостоверность первичных документов, отраженных в декларациях ответчика за 1 квартал 2016г. и декларациях контрагентов ООО "Торговый Терминал".

Более того, Заявитель анализирует декларации контрагентов ООО "Торговый Терминал", ООО "Торговый дом "Сибирский" за 1 квартал 2016г. об оборотах продукции, которые в материалы дела в порядке ст. 64 АПК РФ не представлены.

Кроме того, анализу подлежали декларация № 6 контрагентов об объемах продажи за 1 кв. и декларация № 7 ООО "КС-Сервис" об объемах закупки за 1 кв., по результатам которых можно было сделать вывод о соответствии сведений ТТН и показанных сведений в декларациях.

Таким образом, в рамках данного дела заявитель необоснованно анализирует оборот алкогольной продукции между третьими лицами, не подтверждая документально, тогда как легальность оборота пивной продукции между контрагентами ООО "Торговый терминал", ООО "Торговый дом "Сибирский" и ООО "КС-Сервис" подтверждена документально и зафиксирована через систему ЕГАИС.

Таким образом, письмо ООО "ЛВЗ "ОША" от 21.04.2016 № 131, на которое сослался суд кассационной инстанции как на неисследованное доказательство, не является безусловным и неоспоримым доказательством нелегальности оборота, так как в соответствии со ст. 10.2 Федерального закона № 171-ФЗ факт нелегального оборота может подтверждаться отсутствием товаросопроводительных документов на товар (ТТН и справок А и Б по форме, утв. постановлением Правительства РФ № 864 от 311.12.2005г.), а с 01.07.2016г. также отсутствием фиксации закупок пива и пивных напитков в ЕГАИС.

С учетом изложенного основания для привлечения общества к административной ответственности по части 2 статьи 14.16 КоАП РФ отсутствуют.

Кроме того на момент рассмотрения дела истек годичный срок давности привлечения к ответственности , предусмотренный статьёй 4.5 КоАП РФ.

Продукцию производства ООО «ЛВЗ «Оша» арестованную по протоколам ареста товаров и иных вещей от 29.03.16 № 07-16/289-4, от 31.03.16 № 07-16/289-12 следуетосвободить от ареста и возвратить ООО «КС-Сервис».

На основании вышеизложенного и руководствуясь статьями 2.1, 14.16, 23.1, 26.1-26.3, 28.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и статьями 2, 9, 27, 29, 64, 65, 71, 167-170, 176, 202-206 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

В привлечении Общества с ограниченной ответственностью «КС-Сервис» (дата регистрации 13.09.2004, ОГРН <***>, ИНН <***>, КПП 231501001, адрес места нахождения: 353901, <...>) к административной ответственности по части 2 статьи 14.16 КоАП РФ на основании протокола об административном правонарушении Межрегионального управления Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Южному федеральному округу от 25.05.2016 года № 07-16/289 отказать.

Продукцию производства ООО «Акватика», арестованную по протоколу ареста товаров и иных вещей от 31.03.16 № 07-16/289-12 освободить от ареста и возвратить ООО «КС-Сервис».

Продукцию ООО «Завод Трехсосенский», арестованную по протоколам ареста товаров и иных вещей от 29.03.16 № 07-16/289-3, от 29.03.16 № 07-16/289-4, от 30.03.16 № 07-16/289-7, от 31.03.16 № 07-16/289-12 освободить от ареста и возвратить ООО «КС-Сервис».

Продукцию производства ООО «ЛВЗ «Оша» арестованную по протоколам ареста товаров и иных вещей от 29.03.16 № 07-16/289-4, от 31.03.16 № 07-16/289-12 освободить от ареста и возвратить ООО «КС-Сервис».

Решение может быть обжаловано в Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Краснодарского края в 10-дневный срок со дня принятия.

Судья И.П.Гонзус