Гражданский кодекс часть 1

Общество с ограниченной ответственностью «РИФ» (далее – общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением к Краснодарской таможне (далее – таможенный орган, таможня) об отмене постановления от 08.05.2016 года № 10309000-666/2016 о привлечении к административной ответственности на основании части 3 статьи 16.12 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) и назначении административного наказания виде штрафа в сумме 100 000 рублей.

О рассмотрении дела в порядке упрощенного производства общество извещено надлежащим образом, доводы изложены в заявлении.

Общество указало, что в его действиях отсутствует состав административного правонарушения предусмотренного частью 3 статьи 16.12 КоАП РФ, поскольку часть истребованных таможенным органом документов не представлены в установленный срок, ввиду того, что они ранее были изъяты Краснодарской таможней в рамках проведенных оперативно-розыскных мероприятий.

Кроме того, заявитель указал, что вмененное ему в оспариваемом постановлении административное правонарушение является малозначительным, поскольку не причинило существенного вреда охраняемым общественным отношениям в области таможенного дела. Непредставление заявителем части истребованных документов, не явилось препятствием для проведения таможенным органом камеральной проверки общества.

Таможенный орган о рассмотрении дела в порядке упрощенного производства извещен надлежащим образом, заявленные требования не признает, возражения изложены в отзыве.

Таможня указала, что оспариваемое постановление является законным и обоснованным и не нарушает права и законные интересы заявителя, поскольку обществом допущено непредставление в таможенный орган в установленный срок части истребованных документов для проведения камеральной проверки.

Ответчик указал, что документы, не представленные обществом по требованию таможенного органа, не изымались ранее Краснодарской таможней в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий.

Также таможня считает, что совершенное заявителем административное правонарушение не может быть признано малозначительным, так как характеризуется пренебрежительным отношением участника ВЭД к требованиям действующего таможенного законодательства Таможенного союза.

От сторон не поступило возражений относительно рассмотрения заявления в порядке упрощенного производства.

Суд установил, что общество зарегистрировано в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером <***>, ИНН <***>, юридический адрес: 353906, <...>.

Отделом таможенного контроля после выпуска товаров Краснодарской таможни (далее – ОТКПВТ) на основании служебных записок оперативно-розыскного отдела таможни (далее - ОРО) от 09.02.2016 № 32.7-04/0049, от 02.02.2016 №32.7-04/0044 с 18.02.2016 проводится камеральная таможенная проверка ООО «РИФ» (ИНН <***>) по вопросу достоверности заявленной таможенной стоимости товара - «портландцемент серый (неокрашенный) для использования во всех видах строительства, упакованный в биг-беги, слинг-беги», задекларированного по декларациям на товары (далее - ДТ) №№ №10309150/210314/0000352, 10309150/300414/0000566, 10309150/080914/0001213, 10309150/100913/0001313 по вопросу достоверности заявленной таможенной стоимости при декларировании на таможенном посту морской порт ФИО1 Краснодарской таможни.

В рамках проводимой камеральной таможенной проверки Краснодарской таможней в адрес ООО «РИФ» было направлено требование о представлении документов при камеральной таможенной проверке от 04.03.2016 №09.1-13/04577 (далее - Требование) заказным письмом с уведомлением. В соответствии с требованием Краснодарской таможней были затребованы следующие документы:

1. Регистрационные и учредительные документы.

2. Сведения о применяемой системе налогообложения (в форме справки).

3. Сведения об отнесении ООО «РИФ» к субъектам малого (среднего) либо крупного предпринимательства (в форме справки);

4. Приказы о назначении (увольнении) руководителя, главного бухгалтера (за период с 01.01.2013 по настоящее время), иных ответственных лиц связанных с внешнеэкономической деятельностью общества.

5. Информацию о способах связи с руководителем, главным бухгалтером, иными ответственными лицами – телефон, адрес электронной почты и так далее (в виде справки на фирменном бланке).

6. Сведения о расчетных и валютных счетах, открытых (закрытых) во всех кредитных учреждениях (банках) на территории Российской Федерации и за ее пределами (в форме справки) (за период со дня государственной регистрации ООО «РИФ» до момента получения Требования);

7. ДТ №№10309150/210314/0000352, 10309150/300414/0000566, 10309150/080914/0001213, 10309150/100913/0001313 со всеми документами, указанными во внутренних описях и графе 44 ДТ при декларировании товаров в электронном виде;

8.Контракты № 2801 от 28.01.2013, № 1804 от 18.04.2014, № 1405 от 14.05.2013 со всеми спецификациями, изменениями, дополнениями и приложениями к контракту (оригинал и заверенная копия) с даты его заключения (подписания);

9. Все паспорта сделки оформленные (переоформленные) во всех кредитных учреждениях по контрактам №№ 2801 от 28.01.2013, 1804 от 18.04.2014, 1405 от 14.05.2013;

10. Ведомости банковского контроля с изменениями на день вручения Требования по паспортам сделки (далее – ПС) оформленным (переоформленным) во всех кредитных учреждениях по контрактам № 2801 от 28.01.2013, № 1804 от 18.04.2014, № 1405 от 14.05.2013;

11. Все заявления о переоформлении ПС, поданные в соответствии главой 8 Инструкции Банка России от 04.06.2012 №138-И;

12. Справки о подтверждающих документах, представленные по всем открытым (закрытым) ПС по контрактам №№ 2801 от 28.01.2013, 1804 от 18.04.2014, 1405 от 14.05.2013;

13. Копии всех документов, подтверждающих оплату за товар, ввезенный на таможенную территорию Таможенного союза в соответствии с контрактами №№ 2801 от 28.01.2013, 1804 от 18.04.2014, 1405 от 14.05.2013 и задекларированными по ДТ №№ 10309150/210314/0000352, 10309150/300414/0000566, 10309150/080914/0001213, 10309150/100913/0001313 (платежные поручения, заявления на перевод иностранной валюты, банковские выписки или другие документы, в соответствии с которыми производились расчеты с иностранными контрагентами);

14. Реквизиты контрагентов по контрактам №№ 2801 от 28.01.2013, 1804 от 18.04.2014, 1405 от 14.05.2013 (наименование, организационно-правовая форма, юридический и фактический адрес, адрес электронной почты, адрес электронной страницы в интернете, номера телефонов, номер расчетного счета в банке, наименование банка, его БИК, корр. счет) (на фирменном бланке организации в виде справки);

15. Прайс-листы производителя ввезенных товаров на публичную оферту, либо коммерческие предложения на условиях поставки Инкотермс EXW;

16. Переписку с продавцами товаров по согласованию цены на товары (при наличии);

17. Заказы на поставку товаров (при наличии);

18. Документы, содержащие сведения о предоставлении продавцами скидок (если таковые имеются);

19. Экспортные таможенные декларации страны отправления (Турецкой республики) с отметками контролирующих органов иностранных государств;

20. Пояснение о том, производилась ли ООО «РИФ» страховка груза, задекларированного по вышеуказанным ДТ;

21. Договор страхования груза, страховой полис, заявки на страхование грузов (в случае страхования груза);

22. Цели ввоза на таможенную территорию Таможенного союза товаров, задекларированный по ДТ №№ 10309150/210314/0000352, 10309150/300414/0000566, 10309150/080914/0001213, 10309150/100913/0001313 (для перепродажи, для собственного производства, др.) (пояснение на фирменном бланке общества);

23. Перечень остатков товаров, задекларированных по ДТ №№ 10309150/210314/0000352, 10309150/300414/0000566, 10309150/080914/0001213, 10309150/100913/0001313, и находящихся на складе (не реализованных и не использованных)) (в виде письма на фирменном бланке общества);

24. Копии всех первичных документов, подтверждающих реализацию товаров, задекларированных по ДТ №№ 10309150/210314/0000352, 10309150/300414/0000566, 10309150/080914/0001213, 10309150/100913/0001313 (договора купли-продажи, счета, счета-фактуры, ТТН, товарные накладные, доверенности и др.);

25. Договора морского фрахта (транспортной экспедиции и др.), заключенные ООО для осуществления морского фрахта товара, задекларированного по ДТ №№ 10309150/210314/0000352, 10309150/300414/0000566, 10309150/080914/0001213, 10309150/100913/0001313, по маршруту морской порт Хереке (Турция) – морской порт ФИО1 (Россия);

26. Инвойсы, счета, счета-фактуры, выставленный в адрес ООО «РИФ» на основании договоров;

27. Копии всех документов, подтверждающих оплату за морской фрахт осуществленный на основании договоров (платежные поручения, заявления на перевод иностранной валюты, банковские выписки или другие документы, в соответствии с которыми производились расчеты с контрагентами);

28. Регистры бухгалтерского учета по оприходованию, реализации и оплате товара, задекларированного по ДТ №№ 10309150/210314/0000352, 10309150/300414/0000566, 10309150/080914/0001213, 10309150/100913/0001313 с приложением подтверждающих документов на каждую хозяйственную операцию (договора, счета-фактуры, товарные накладные и так далее) (карточки счётов 10, 20, 23, 25, 26, 41, 43, 51, 52, 60, 62, 90 и другие).

29. Приказы об учетной политике организации на 2013-2015г. (для целей бухгалтерского учета) с приложением рабочего плана счетов;

30. Сведения о местонахождении производственных помещений, складов, служебных помещений (в виде справки с приложением документов подтверждающих право собственности – свидетельства о государственной регистрации права, либо договоры аренды);

31. Документы годовой бухгалтерской отчетности за 2013-2015 года;

32. Иные документы и сведения, относящиеся к проверяемым поставкам;

33. Пояснения по причинам непредставления какого - либо документа, или сведений по каждому из пунктов данного требования, если таковые не будут обществом представлены;

Указанное требование было направлено почтовым отправлением с уведомлением.

В Требовании таможенным органом установлен срок представления документов и сведений до 28.03.2016. В Краснодарскую таможню не поступали письма о продлении сроков представления документов по требованию от 04.03.2016 № 09.1-13/04577.

Согласно почтового уведомления требование Краснодарской таможни от 04.03.2016 №09.1-13/04577 получено адресатом ООО «РИФ» 16.03.2016.

ООО «РИФ» представило пакет документов по указанному требованию 28.03.2016, к пакету было представлено сопроводительное письмо на бланке ООО «РИФ» от 28.03.2016 за исходящим № 9, с описью документов на 1326 листах и пояснительная записка. Пакет документов был доставлен к зданию Краснодарской таможни по адресу: <...>, генеральным директором ООО «РИФ» Г.Г. Квичидзе.

ООО «РИФ» по требованию ОТКПВТ Краснодарской таможни от 04.03.2016 №09.1-13/04577 о представлении документов и сведений при камеральной таможенной проверке представил следующие документы:

1. Пояснительная записка (на фирменном бланке общества).

2.Ведомость банковского контроля по контракту от 22.05.2013 по ПС №10350001/0665/0000/2/1 от 17.03.2016.

3. Ведомость банковского контроля по контракту от 18.04.2014 по ПС №1404001/0665/0000/2/1 от 17.03.2016.

4. Ведомость банковского контроля по контракту от 29.01.2013 по ПС №13010056/1481/0638/2/1 от 22.03.2016.

5. Заявление о переоформлении ПС по контрактам № 2801 от 28.01.2013, 1804 от 18.04.2014.

6. Справка о подтверждающих документах по ПС к контрактам № 2801 от 28.01.2013, 1804 от 18.04.2014, № 1405 от 14.05.2013.

7. Справка о подтверждающих документах по ПС по контрактам № 2801 от 28.01.2013, 1804 от 18.04.2014, № 1405 от 14.05.2013.

8. Регистры бухгалтерского учета: карточки ст. 10,20,23,25,26,41,43,51,60,62,90 за 2013 год.

9. Регистры бухгалтерского учета: карточки сч. 10,20,23,25,26,41,43,51,60,62,90

за 2014 год.

10. Регистры бухгалтерского учета: карточка счетов 10,20,23,25,26,41,43,51,60,

62,90 за 2015 года.

11. Договоры с контрагентами.

12. Первичные документы реализация товара задекларированного по ДТ № 1030915/210314/0000352; ДТ № 10309150/300414/0000566; ДТ № 10309150/080914/0001213; ДТ № 10309150/100913/0001313, (счет-фактура, товарная накладная, транспортная накладная, товарная-транспортная накладная, доверенность, спецификация).

13. Приказы об учетной политике ООО «РИФ» за 2013, 2014, 2015 годы.

14. Документы годовой бухгалтерской отчетности за 2013 год.

15. Документы годовой бухгалтерской отчетности за 2014 год.

По пунктам 8 требования документы представлены не в полном объеме.

Также, согласно письма ООО «РИФ» от 28.03.2016 № 9 документы, указанные в пунктах №№ 1, 4, 6, 7, 8, 9, 30 требования, изъяты ОРО Краснодарской таможней (протокол изъятия документов (предметов, материалов) б/н от 10.03.2016).

Согласно служебной записке от 12.04.2016 № 32.7-04/0159, в результате оперативно-розыскных мероприятий - обследования помещения, здания, сооружений, участка местности и транспортных средств, проводившейся по адресу <...>, были обнаружены и изъяты следующие документы:

1. Копия устава ООО «РИФ».

2. Копия свидетельства о государственной регистрации права на объект: земельный участок. Категория земель: земли населенных пунктов – для эксплуатации и обслуживания производственных баз. Площадь 13710 кв.м. (<...>).

3. Копия выписки из Единого государственного реестра юридических лиц ООО «РИФ».

4. Копия выписки сведений об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях ООО «РИФ».

5. Копия приказа о назначении генерального директора ООО «РИФ» от 31.10.2008.

6. Копия ПС от 22.05.2013.

7. Копия ПС № 103050001/0665/0000/2/1 от 22.05.2013.

8. Копия ПС № 103050001/0665/0000/2/1 от 22.05.2013.

9. Копия ПС № 103050001/0665/0000/2/1 от 22.05.2013.

10. Копия спецификации №3 к контракту № 1405 от 14.05.2013.

11. Копия контракта № 2801 от 28.01.2013.

12. Копия дополнительного соглашения № 01 от 16.12.2013 к контракту № 2801 от 28.01.2013.

13. Копия дополнительного соглашения № 02 от 16.12.2013 к контракту №2801 от 28.01.2013.

14. Копия дополнительного соглашения № 05 от 18.12.2014 к контракту №2801 от 28.01.2013.

15. Копия дополнительного соглашения № 06 от 31.12.2015 к контракту №2801 от 28.01.2013.

16. Копия спецификации №5 от 02.07.2013 к контракту № 2801 от 28.01.2013.

17. Копия спецификации №8 от 19.03.2014 к контракту № 2801 от 28.01.2013.

18. Копия спецификации №6 от 07.08.2013 к контракту № 2801 от 28.01.2013.

19. Копия спецификации №3 от 03.05.2013 к контракту № 2801 от 28.01.2013.

20. Копия спецификации №4 от 23.05.2013 к контракту № 2801 от 28.01.2013.

21. Копия спецификации №2 от 30.03.2013 к контракту № 2801 от 28.01.2013.

22. Копия спецификации №1 от 18.02.2013 к контракту № 2801 от 28.01.2013.

23. Копия ПС от 28.01.2013.

24. Копия дополнительного соглашения № 03 от 22.06.2014 (спецификация №4/1 от 26.06.2013) к контракту №2801 от 28.01.2013.

25. Копия спецификации №11 от 04.09.2014 к контракту № 2801 от 28.01.2013.

26. Копия дополнительного соглашения № 06 от 31.12.2015 к контракту № 2801 от 28.01.2013.

27. Копия контракта № 2210 от 22.10.2014.

28. Копия спецификации №1 от 22.10.2014 к контракту № 2210.

29. Копия паспорта сделки от 22.10.2014 №14100001/0665/0000/2/1.

30. Копия контракта № 1804 от 18.04.2014.

31. Копия дополнительного соглашения №01 от 25.07.2014 к контракту № 1804.

32. Копия дополнительного соглашения №02 от 15.11.2014 к контракту № 1804.

33. Копия дополнительного соглашения №03 от 19.12.2014 к контракту № 1804.

34. Копия дополнительного соглашения №05 от 28.05.2015 к контракту № 1804.

35. Копия спецификации №2 от 12.08.2014 к контракту № 1804 от 18.04.2014.

36. Копия паспорта сделки от 18.04.2014 № 14040001/0665/0000/2/1.

37. Копия спецификации № 1 от 29.04.2014 к контракту № 1804.

38. Копия приказа №1 о назначении генерального директора ООО «РИФ».

39. Декларация на товар № 10309150/210314/0000352 со следующими документами: карго манифест. Коносамент №1, карго план судна, расписка капитана, генеральный акт №1, инвойс № 18 от 25.03.2014. инвойс № 044618 от 19.03.2014. письмо, упаковочный лист к инвойсу № 044618 от 19.03.2014.

40. Декларация на товар № 10309150/100913/0001313 со следующими документами: сертификат № 0462973, коносамент №1. инвойс №02 от 09.09.2013, карго манифест, генеральный акт №1, упаковочный лист к инвойсу Я№02 от 09.09.2013, письмо.

41. Декларация на товар № 1039150/300414/0000566 со следующими документами: сертификат № 0462973, коносамент №1, инвойс№044620 от18.04.2014, карго манифест, генеральный акт №1, упаковочный лист к инвойсу 044620 от 25.04.2014, письмо. Сертификат соответствия № РОСС TR.AВ28. Н16430, сертификат № 1784-CPD-0196, характеристики товара, карго-план судна, DECONT.

42. Декларация на товар № 10309150/080914/0001213 со следующими документами: расписка капитана, карго-план, сертификат соответствия № РОСС TR.AВ28. Н16430, сертификат № 1784-CPD-0196, характеристики товара, DECONT, коносамент №1 карго манифест.

Анализ полученных документов и сведений показал, что ООО «РИФ» по Требованию ОТКПВТ Краснодарской таможни от 04.03.2016 № 09.1-13/04577 не представило следующие документы и сведения:

1. По пункту 13 требования от 04.03.2016 №09.1-13/04577: не представлены копии всех документов, подтверждающих оплату за товар, ввезенный на таможенную территорию Таможенного союза в соответствии с контрактами №№ 2801 от 28.01.2013, 1804 от 18.04.2014, 1405 от 14.05.2013 и задекларированными по ДТ №№ 10309150/080914/0001213, 10309150/210314/0000352, 10309150/300414/0000566, 10309150/100913/00001313 (платежные поручения, заявления на перевод иностранной валюты, банковские выписки или другие документы, в соответствии с которыми производились расчеты с иностранными контрагентами);

2. По пункту 7 требования от 04.03.2016 №09.1-13/04577: не представлены по ДТ №10309150/300414/0000566: приказ №1 от 31.08.2008, справка из банка №907 от 07.07.2011, уведомление из гос. статистики №40035 от 28.04.2011, платежные поручения №50 от 29.04.2014, №51 от 29.04.2014, №41 от 22.04.2014, №52 от 29.04.2014, технический паспорт б/н от 03.04.2014 с переводом. Не представлены по ДТ №10309150/210314/0000352: решение №1 от 23.01.2008, приказ №1 от 31.08.2008, справка из банка №907 от 07.07.2011, уведомление из гос. статистики №40035 от 28.04.2011, платежные поручения №74 от 19.03.2014, 75 от 19.03.2014, 28 от 19.03.2014, №1026 от 27.06.2013, паспорт сделки от 29.01.2013 №13010056/1481/0638/2/1, технический паспорт б/н от 04.03.2014 с переводом. Не представлены по ДТ №10309150/080914/0001213: решение №1 от 23.01.2008, приказ №1 от 31.08.2008, справка из банка №907 от 07.07.2011, уведомление из гос. статистики №40035 от 28.04.2011, платежные поручения №283 от 05.09.2014, №284 от 05.09.2014, №283 от 05.09.2014, спецификация №11 от 04.09.2014, паспорт сделки №13010056/1481/0638/2/1 от 29.01.2013, инвойс №11 от 04.09.2014, упаковочный лист с переводом б/н от 04.09.2014, платежные поручения №№64 от 06.11.2013, 109 от 21.11.2013, 117 от 11.12.2013, технический паспорт б/н от 01.08.2014 с переводом. Не представлены по ДТ №10309150/100913/00001313: решение №1 от 23.01.2008, приказ №1 от 31.08.2008, справка из банка №907 от 07.07.2011, уведомление из гос. статистики №40035 от 28.04.2011, платежные поручения №№ 173 от 05.09.2013, 174 от 05.09.2013, 1128 от 05.09.2013, контракт №1405 от 14.05.2013, спецификация №2 от 09.09.2013, платежное поручение №117 от 23.05.2013, сертификат анализа с переводом 095 от 09.09.2013, сертификат соответствия с переводом 1784-CPD-0165 от 23.10.2007;

3. По пункту 8 требования от 04.03.2016 №09.1-13/04577 - не представлен контракт № 1405 от 14.05.2013;

Учитывая вышеизложенное, Краснодарской таможней было установлено, что ООО «РИФ» не представило в таможенный орган документы и сведения по трем пунктам Требования.

Обязанность представления документов для проведения таможенного контроля определена пунктом 1 статьи 98 Таможенного кодекса Таможенного союза (далее - ТК ТС) и частью 1 статьи 166 Федерального закона от 27.11.2010 № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» декларант, лица, осуществляющие деятельность в сфере таможенного дела, и иные заинтересованные лица обязаны представлять таможенным органам документы и сведения, необходимые для проведения таможенного контроля.

Непредставление документов и информации, указанных в Требовании от 04.03.2016 № 09.1-13/04577, препятствует проведению таможенного контроля после выпуска товаров по вопросу соблюдения порядка пользования либо распоряжения товарами, по которым предоставлены льготы и преференции по уплате таможенных пошлин, налогов при ввозе товаров в качестве вклада в уставный капитал в отношении товаров, ввезенных ООО «РИФ» (портландцемент серый, неокрашенный для использования во всех видах строительства, упакованный в биг-беги, слинг-беги), задекларированных по ТД №№10309150/080914/0001213,10309150/210314/0000352,10309150/300414/0000566, 10309150/100913/00001313.

Таким образом, ООО «РИФ» не были выполнены требования, статьи 98 ТК ТС, а также пункта 2 части 2 статьи 135 ТК ТС проверяемое лицо при проведении таможенной проверки обязано представлять по требованию таможенного органа в установленные сроки сведения и документы независимо от того, на каком носителе информации они находятся, с приложением на бумажном носителе.

По указанному выше факту таможней был составлен протокол об административном правонарушении от 28.04.2016 года № 10309000-666/2016 и вынесено постановление от 08.05.2016 года № 10309000-666/2016 о привлечении общества к административной ответственности по части 3 статьи 16.12 КоАП РФ с назначением наказания в виде штрафа в сумме 100 000 рублей.

Общество, не согласившись с вышеуказанным постановлением, обратилось с заявлением в арбитражный суд с заявлением о его оспаривании.

Принимая решение по делу, суд руководствовался следующим.

В силу статьи 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Частью 4 статьи 210 АПК РФ предусмотрено, что по делам об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для привлечения к административной ответственности, возлагается на административный орган, принявший оспариваемое решение.

При рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела (часть 6 статьи 210 АПК РФ).

Согласно части 7 статьи 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме.

На основании пункта 2 статьи 1 ТК ТС таможенное регулирование в Таможенном союзе осуществляется в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза, а в части, не урегулированной таким законодательством, - в соответствии с законодательством государств - членов Таможенного союза.

В соответствии с пунктом 1 статьи 98 ТК ТС декларант, лица, осуществляющие деятельность в сфере таможенного дела и иные заинтересованные лица обязаны представлять таможенным органам документы и сведения, необходимые для проведения таможенного контроля, в устной, письменной и (или) электронной формах.

Таможенный орган вправе запрашивать документы и сведения, необходимые для проведения таможенного контроля, в письменной и (или) электронной формах, а также устанавливать срок их представления, который должен быть достаточным для представления запрашиваемых документов и сведений. В целях проведения таможенного контроля после выпуска товаров таможенные органы вправе запрашивать и получать коммерческие и бухгалтерские документы, иную информацию, в том числе в электронной форме, относящуюся к перемещению товаров через таможенную границу, их выпуску и использованию на таможенной территории таможенного союза или за ее пределами (пункты 2 и 4 статьи 98 ТК ТС).

В соответствии с пунктом 1 статьи 131 ТК ТС камеральная таможенная проверка осуществляется путем изучения и анализа сведений, содержащихся в таможенных декларациях, коммерческих, транспортных (перевозочных) и иных документах, представленных проверяемым лицом, сведений контролирующих государственных органов государств - членов таможенного союза, а также других документов и сведений, имеющихся у таможенных органов, о деятельности указанных лиц.

Согласно пункта 2 статьи 135 ТК ТС проверяемое лицо при проведении таможенной проверки обязано:1) предъявлять товары, в отношении которых проводится таможенная проверка;2) представлять по требованию таможенного органа в установленные сроки сведения и документы независимо от того, на каком носителе информации они находятся, с приложением на бумажном носителе;3) обеспечить беспрепятственный доступ должностных лиц, проводящих выездную таможенную проверку, на объекты проверяемого лица и предоставить им рабочее место;4) сделать отметку о получении на оригинале решения (предписания) о проведении таможенной проверки (акта о назначении проверки);5) в случае, если необходимая для целей таможенной проверки документация составлена на ином языке, чем государственный язык государства - члена таможенного союза, представить проверяющим должностным лицам таможенного органа перевод указанной документации;6) определить круг лиц, ответственных за предоставление информации проверяющим должностным лицам таможенного органа, не позднее 2 (двух) календарных дней со дня предъявления решения (предписания) о проведении таможенной проверки (акта о назначении проверки);7) исполнять иные обязанности предусмотренные законодательством Таможенного союза и законодательством государств - членов Таможенного союза.

Проверяемое лицо при проведении таможенной проверки должно выполнять обязанности, установленные статьей 135 ТК ТС, а также в случае отсутствия документов (информации) и (или) возникновения иных обстоятельств, препятствующих их предоставлению в установленные сроки, предоставить до истечения установленного срока предоставления документов (информации) письменное объяснение причин неисполнения запроса; исполнять законные требования должностных лиц таможенных органов, проводящих таможенную проверку; исполнять иные обязанности, предусмотренные настоящим Федеральным законом и иными федеральными законами (статья 185 Федерального закона от 27.11.2010 № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации»).

В соответствии с частью 1 статьи 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Согласно пунктам 1, 2 части 1 статьи 24.5 КоАП РФ производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств: отсутствие события административного правонарушения; отсутствие состава административного правонарушения.

Пунктами 1 - 3, 6 статьи 26.1 КоАП РФ установлено, что по делу об административном правонарушении выяснению подлежат: наличие события административного правонарушения; лицо, совершившее противоправные действия (бездействие), за которые настоящим Кодексом или законом субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность; виновность лица в совершении административного правонарушения; обстоятельства, исключающие производство по делу об административном правонарушении.

В соответствии с пунктами 4, 5 статьи 29.1, частью 2 статьи 29.4 КоАП РФ судья, орган, должностное лицо при подготовке к рассмотрению дела об административном правонарушении выясняют: имеются ли обстоятельства, исключающие производство по делу; достаточно ли имеющихся по делу материалов для его рассмотрения по существу. При отсутствии состава административного правонарушения выносится постановление о прекращении производства по делу об административном правонарушении.

Таким образом, к административной ответственности может быть привлечено лицо, виновное в совершении административного правонарушения. Событие административного правонарушения и вина являются признаками состава административного правонарушения. Недоказанность события административного правонарушения в действиях лица, привлекаемого к административной ответственности, а также его вины свидетельствует о недоказанности состава вменяемого данному лицу административного правонарушения. Отсутствие состава административного правонарушения является основанием для признания незаконным и отмены оспариваемого постановления о привлечении к административной ответственности.

Материалами дела об административном правонарушении подтверждается, что обществом не выполнено в срок до 28.03.2016 года требование таможенного органа от 04.03.2016 года № 09.1-13/04577 в части представления документов, необходимым для проведения камеральной проверки, а именно:

1. по пункту 13 требования от 04.03.2016 №09.1-13/04577: не представлены копии всех документов, подтверждающих оплату за товар, ввезенный на таможенную территорию Таможенного союза в соответствии с контрактами №№ 2801 от 28.01.2013, 1804 от 18.04.2014, 1405 от 14.05.2013 и задекларированными по ДТ №№ 10309150/080914/0001213, 10309150/210314/0000352, 10309150/300414/0000566, 10309150/100913/00001313 (платежные поручения, заявления на перевод иностранной валюты, банковские выписки или другие документы, в соответствии с которыми производились расчеты с иностранными контрагентами);

2. по пункту 7 требования от 04.03.2016 №09.1-13/04577: не представлены по ДТ №10309150/300414/0000566: приказ №1 от 31.08.2008, справка из банка №907 от 07.07.2011, уведомление из гос. статистики №40035 от 28.04.2011, платежные поручения №50 от 29.04.2014, №51 от 29.04.2014, №41 от 22.04.2014, №52 от 29.04.2014, технический паспорт б/н от 03.04.2014 с переводом. Не представлены по ДТ №10309150/210314/0000352: решение №1 от 23.01.2008, приказ №1 от 31.08.2008, справка из банка №907 от 07.07.2011, уведомление из гос. статистики №40035 от 28.04.2011, платежные поручения №74 от 19.03.2014, 75 от 19.03.2014, 28 от 19.03.2014, №1026 от 27.06.2013, паспорт сделки от 29.01.2013 №13010056/1481/0638/2/1, технический паспорт б/н от 04.03.2014 с переводом. Не представлены по ДТ №10309150/080914/0001213: решение №1 от 23.01.2008, приказ №1 от 31.08.2008, справка из банка №907 от 07.07.2011, уведомление из гос. статистики №40035 от 28.04.2011, платежные поручения №283 от 05.09.2014, №284 от 05.09.2014, №283 от 05.09.2014, спецификация №11 от 04.09.2014, паспорт сделки №13010056/1481/0638/2/1 от 29.01.2013, инвойс №11 от 04.09.2014, упаковочный лист с переводом б/н от 04.09.2014, платежные поручения №№64 от 06.11.2013, 109 от 21.11.2013, 117 от 11.12.2013, технический паспорт б/н от 01.08.2014 с переводом. Не представлены по ДТ №10309150/100913/00001313: решение №1 от 23.01.2008, приказ №1 от 31.08.2008, справка из банка №907 от 07.07.2011, уведомление из гос. статистики №40035 от 28.04.2011, платежные поручения №№ 173 от 05.09.2013, 174 от 05.09.2013, 1128 от 05.09.2013, контракт №1405 от 14.05.2013, спецификация №2 от 09.09.2013, платежное поручение №117 от 23.05.2013, сертификат анализа с переводом 095 от 09.09.2013, сертификат соответствия с переводом 1784-CPD-0165 от 23.10.2007;

3. по пункту 8 требования от 04.03.2016 №09.1-13/04577 - не представлен контракт № 1405 от 14.05.2013.

Из материалов дела следует, что вышеуказанные документы, не представленные обществом по требованию таможенного органа, не входят в перечень документов, изъятых ранее Краснодарской таможней в ходе осуществления оперативно-розыскных мероприятий (протокол изъятия документов от 10.03.2016 года).

Следовательно, общество объективно обладало возможностью для представления в таможенный орган в срок до 28.03.2016 года вышеуказанных документов, необходимых для проведения камеральной проверки.

Таким образом, суд пришел к выводу о наличии в бездействии общества состава административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 16.12 КоАП РФ.

Заявителем не представлены доказательства принятия всех зависящих от него мер по соблюдения действующего таможенного законодательства Таможенного союза, а именно в части исполнения обязанности по представления в таможенный орган в установленный срок истребованных документов, необходимых для проведения камеральной проверки.

Нормы процессуального права при возбуждении дела об административном правонарушении и рассмотрении материалов административного дела, таможней не нарушены.

Оспариваемое постановление вынесено в пределах срока привлечения к административной ответственности, предусмотренного частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ.

Доводы заявителя о том, что вмененное в оспариваемом постановлении административное правонарушение является малозначительным, не принимается судом, ввиду следующего.

В соответствии со статьей 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Пунктом 17 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 года № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебном практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» предусмотрено, что если малозначительность правонарушения будет установлена в ходе рассмотрения дела об оспаривании постановления административного органа о привлечении к административной ответственности, суд, руководствуясь частью 2 статьи 211 АПК РФ и статьей 2.9 КоАП РФ, принимает решение о признании незаконным этого постановления и о его отмене.

Как указано в пункте 18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 года № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебном практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. Такие обстоятельства, как, например, личность и имущественное положение привлекаемого к ответственности лица, добровольное устранение последствий правонарушения, возмещение причиненного ущерба, не являются обстоятельствами, свидетельствующими о малозначительности правонарушения. Данные обстоятельства в силу частей 2 и 3 статьи 4.1 КоАП РФ учитываются при назначении административного наказания.

Квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится с учетом положений пункта 18 настоящего Постановления применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния

Постановлением Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 20.11.2008 года № 60 «О внесении дополнений в некоторые постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, касающиеся рассмотрения арбитражными судами дел об административных правонарушениях» вышеуказанное Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 года № 10 дополнено пунктом 181, из которого следует, что при квалификации административного правонарушения в качестве малозначительного судам надлежит учитывать, что статья 2.9 КоАП РФ не содержит оговорок о ее неприменении к каким-либо составам правонарушений, предусмотренным КоАП РФ.

Возможность или невозможность квалификации деяния в качестве малозначительного не может быть установлена абстрактно, исходя из сформулированной в КоАП РФ конструкции состава административного правонарушений, за совершение которого установлена ответственность. Так, не может быть отказано в квалификации административного правонарушения в качестве малозначительного только на том основании, что в соответствующей статье Особенной части КоАП РФ ответственность определена за неисполнение какой-либо обязанности и не ставится в зависимость от наступления каких-либо последствий.

Обществом не представлены доказательства того, что при совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 16.12 КоАП РФ, имел место исключительный случай, с учетом того, что данное правонарушение характеризуется пренебрежительным отношением ответчика к действующему законодательству и лицензионным условиям, с учетом наличия у общества реальной возможности соблюдения лицензионных условий.

В силу части статьи 4.1 КоАП РФ при назначении административного наказания юридическому лицу учитываются характер совершенного им административного правонарушения, имущественное и финансовое положение юридического лица, обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность.

Пленум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в пункте 19 Постановления от 02.06.04 № 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" указывает, что при рассмотрении заявления об оспаривании постановления административного органа о привлечении к административной ответственности судам необходимо исходить из того, что оспариваемое постановление не может быть признано законным, если при назначении наказания не были учтены обстоятельства, указанные в частях 2 и 3 статьи 4.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Суд, установив отсутствие оснований для применения конкретной меры ответственности и руководствуясь частью 2 статьи 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, принимает решение о признании незаконным и об изменении оспариваемого постановления в части назначения наказания.

Санкцией части 3 статьи 16.12 КоАП РФ предусмотрено минимальное административное наказание для юридических лиц в виде предупреждения.

Однако оспариваемым постановлением обществу назначено наказание в виде административного штрафа в сумме 100 000 рублей.

Из текста оспариваемого постановления следует, что на момент рассмотрения материалов дела об административном правонарушении отсутствовали отягчающие ответственность общества обстоятельства.

Суд, с учетом специфики деятельности общества (участник ВЭД), а также, в связи с наличием смягчающего ответственность обстоятельства, в частности совершения правонарушения впервые, а также учитывая сложившийся в стране финансово – экономический кризис, который привел к значительному снижению внешнеэкономических сделок, следовательно, и ликвидности организаций – участников ВЭД, считает возможным изменить назначенное обществу оспариваемым постановлением наказание по части 3 статьи 16.12 КоАП РФ в виде штрафа 100 000 рублей, на предупреждение.

В соответствии с пунктом 2 статьи 211 АПК РФ в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что оспариваемое решение или порядок его принятия не соответствует закону, либо отсутствуют основания для привлечения к административной ответственности или применения конкретной меры ответственности, либо оспариваемое решение принято органом или должностным лицом с превышением их полномочий, суд принимает решение о признании незаконным и об отмене оспариваемого решения полностью или в части либо об изменении решения.

При таких обстоятельствах оспариваемое постановление таможенного органа от 08.05.2016 года № 10309000-666/2016 подлежит признанию незаконным и изменению в части наказания в виде штрафа в сумме 100 000 рублей на предупреждение.

В силу пункта 4 статьи 208 АПК РФ заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается.

Руководствуясь статьями 64, 65, 71, 167-170, 176, 210, 211, 226-229 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

Признать незаконным постановление Краснодарской таможни от 08.05.2016 года №10309000-666/2016 о привлечении Общества с ограниченной ответственностью «РИФ» (ОГРН <***>, ИНН <***>, юридический адрес: 353906, <...>) к административной ответственности по части 3 статьи 16.12 КоАП РФ и изменить его в части наказания в виде административного штрафа в сумме 100 000 рублей на предупреждение.

Решение может быть обжаловано в Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Краснодарского края в 10-дневный срок со дня принятия.

Судья И.П.Гонзус