Гражданский кодекс часть 1

При ведении протокола судебного заседания помощником судьи Паскаловым П.А., рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению ООО «Контейнерный терминал «НУТЭП», г. Новороссийск (ИНН <***> ОГРН <***>), к Новороссийской таможне, г. Новороссийск, о признании незаконным и отмене постановления по делу об административном правонарушении от 13 августа 2020 г. № 10317000-611/2020.

При участии:

от заявителя: ФИО1 – по доверенности;

от заинтересованного лица: ФИО2 – по доверенности;

У С Т А Н О В И Л:

Общество с ограниченной ответственностью «Контейнерный терминал "НУТЭП"» (далее – общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Новороссийской таможни (ИНН <***>, ОГРН <***>; далее – таможня) от 13 августа 2020 г. № 10317000-611/2020 о привлечении к административной ответственности по статье 16.15 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде 5 тыс. рублей штрафа.

Основания, по которым заявлены требования, изложены в заявлении и документальных доказательствах, приложенных к нему.

Заявитель настаивал на удовлетворении заявленных требований.

Заинтересованное лицо, возражало по доводам изложенным в отзыве на заявление.

В судебном заседании объявлен перерыв до 24.01.2022 г. до 15 час. 25 мин. Информация о перерыве размещена на официальном сайте Арбитражного суда Краснодарского края - http://krasnodar.arbitr.ru. После перерыва судебное заседание продолжено.

Дело рассматривается по правилам статей части 3 статьи 156, 205, 206 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее по тексту – АПК РФ).

Изучив материалы дела, оценив в совокупности все представленные доказательства, суд установил следующее.

01.07.2019 в порт Новороссийск на теплоходе прибыл товар, который 01.07.2019 выгружен с борта судна и помещен на территорию зоны таможенного контроля (далее – ЗТК) общества; отчетность, формируемая при принятии товаров на временное хранение по форме ДО-1, принята и зарегистрирована в таможне с присвоением регистрационного номера 10317110/030719/0024552.

В соответствии с ДО-1 № 10317110/010719/0024229 прибывший на теплоходе в порт Новороссийск товар помещен на территорию иного места временного хранения – ЗТК общества – 01.07.2019.

04.07.2019 находящийся в контейнерах №№ APHU6542221, APHU6657067, APHU6940307, BEAU4849605, BMOU4102018, BMOU5615170, BMOU6079088, CAIU8334650, CMAU5379170, CMAU5390204, CMAU5558026, CMAU5674366, CMAU5843379, CMAU7329477, CMAU7611006, CMAU7948785, FCIU8148247, GESU5597193, GESU6172151, GESU6811946, SEGU6284794, TCLU5057141, TCLU9605264, TCNU2994644, TCNU3639304, TCNU4584166, TGCU0064869, TGHU8889885, TGHU9514604, TLLU4919424, TLLU5783857, TRLU8168528, UETU5510185 товар выдан с территории иного места временного хранения – ЗТК общества на основании ТД №№ 10317110/040719/0010876, 10317110/040719/0010866, 10317110/040719/0010869.

Сформированная обществом 04.07.2019 электронная отчетность по форме ДО-2 №37092 о выдаче товара с территории иного места временного хранения принята и зарегистрирована в таможне 15.07.2019 в 13 ч. 39 мин. с присвоением регистрационного номера 10317110/150719/0040059.

Полагая, что в нарушение статьи 400 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза, статей 13, 90, 92 Закона №289-ФЗ и приказа №444 общество предоставило в таможню отчетность по форме ДО-2 №10317110/150719/0040059 с нарушением установленного срока (товар выдан с территории иного места временного хранения – ЗТК общества 04.07.2019 в 23:40, 23:43, 23:39, а отчетность по форме ДО-2 представлена в таможню 15.07.2019 в 13:39, то есть по истечении 11 дней после фактической выдачи товара с территории ЗТК), таможня составила протокол об административном правонарушении от 30.07.2020 №10317000-611/2020 и вынесла постановление от 13.08.2020 №10317000-611/2020 о привлечении общества к административной ответственности по статье 16.15 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде 5 тыс. рублей штрафа.

Заявитель полагает, что несвоевременное представление отчета ДО-2 №37092 от 04.07.2019 в таможенный орган произошло по не зависящим от общества причинам, а именно вследствие программной ошибки, возникшей из-за нарушения корректного взаимодействия программ, обеспечивающих электронное взаимодействие между обществом и таможней, которое было обусловлено переводом программного обеспечения таможни и программ, подключенных к автоматизированной системе внешнего доступа таможенных органов (в частности, ВЭД-Склад) на работу по новым версиям Альбома форматов электронных форм документов и Спецификации интерфейса взаимодействия, введенным ФТС в действие с 01.07.2019.

Вышеуказанные обстоятельства послужили основанием для обращения заявителя в суд с настоящим заявлением, о признании незаконным и отмене постановления Новороссийской таможни.

При принятии решения суд руководствовался следующим.

В соответствии с пунктом 5 статьи 90 Федерального закона от 03.08.2018 №289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Закон о таможенном регулировании), на лицо, получившее разрешение на временное хранение товаров в иных местах временного хранения товаров, возлагаются обязанности, предусмотренные частями 4 и 5 статьи 92 данного Федерального закона для получателя товаров при осуществлении временного хранения товаров на складе получателя, в частности обязанность представлять таможенным органам отчетность о товарах, находящихся на временном хранении.

В соответствии с пунктом 5 статьи 92 Закона о таможенном регулировании получатель товаров обязан предоставлять таможенным органам отчетность о товарах, находящихся на временном хранении в соответствии со статьей 13 данного закона.

В соответствии с пунктом 1 статьи 13 Закона о таможенном регулировании лица, получившие разрешение на временное хранение в местах временного хранения товаров, в числе прочих, отнесены к субъектам, для которых федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в области таможенного дела, определяет способ представления отчетности, формы отчетов, структуру и формат представляемых отчетов в виде электронного документа, порядок их заполнения, а также порядок и сроки представления отчетности, если они не установлены указанным законом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 281 Закона о таможенном регулировании, обмен документами и (или) сведениями между таможенными органами и лицами, осуществляющими деятельность в сфере таможенного дела, с которыми таможенные органы взаимодействуют при выполнении своих функций и задач, осуществляется в электронном виде или путем представления (направления) документов и (или) сведений на бумажном носителе.

Приказом ФТС России от 18.03.2019 N 444 утвержден «Способ предоставления отчетности владельцами складов временного хранения и лицами, получившими разрешение на временное хранение в местах временного хранения товаров, форм отчетов, порядка их заполнения, а также порядка и сроков представления отчетности» (Приложение №5), пунктом 2 которого определено, что лица, получившие разрешения на временное хранение в местах временного хранения товаров, обязаны вести учет хранимых товаров, находящихся под таможенным контролем, и представлять таможенному посту, в регионе деятельности которого функционирует иное место временного хранения товаров, отчеты об их хранении в электронном виде по следующим формам:

ДО-1 - отчет о принятии товаров на временное хранение

ДО-2 - отчет о выдаче товаров с СВХ (иного места временного хранения)

ДО-3 - отчет по разовому требованию таможенного органа о товарах, помещенных на СВХ (иное место временного хранения) и выданных с него.

Согласно пункту 4 Приложения №5 к приказу ФТС России от 18 марта 2019 г. N 444, отчет по форме ДО-2 представляется лицом, получившим разрешение на временное хранение в местах временного хранения товаров, таможенному посту не позднее рабочего дня, следующего за днем вывоза товаров с территории иного места временного хранения.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 282 Закона о таможенном регулировании, обмен документами и (или) сведениями в электронной форме с использованием сети "Интернет" между таможенными органами и лицами, осуществляющими деятельность в сфере таможенного дела, осуществляется посредством информационного оператора; посредством личного кабинета; посредством иных способов обмена документами и (или) сведениями в электронной форме, разрабатываемых и утверждаемых федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в области таможенного дела.

Согласно пункту 3 Приложения №5 к приказу ФТС России от 18.03.2019 N 444, отчетность по формам ДО-1, ДО-2 и ДО-3 представляется по структуре и в форматах, определенных альбомом форматов электронных форм документов, предназначенных для организации взаимодействия между информационными системами таможенных органов и информационными системами, предназначенными для представления участниками внешнеэкономической деятельности сведений таможенным органам в электронной форме, разработанным в соответствии с порядком, утвержденным приказом ФТС России от 24 января 2008 г. N 52 "О внедрении информационной технологии представления таможенным органам сведений в электронной форме для целей таможенного оформления товаров, в том числе с использованием международной ассоциации сетей "Интернет" (зарегистрирован Минюстом России 21.02.2008, регистрационный N 11201) и подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя организации, главного бухгалтера либо лица, ими уполномоченного.

Приказом ФТС №52 от 24.01.2008 «О внедрении информационной технологии предоставления таможенным органам сведений в электронной форме…» утвержден Порядок предоставления технической документации, регламентирующей взаимодействие информационных систем таможенных органов и информационных систем, предназначенных для представления участниками внешнеэкономической деятельности сведений таможенным органам в электронной форме (далее - Порядок ПТД ЭПС).

Согласно пункту 3 Порядка ПТД ЭПС, к технической документации, регламентирующей взаимодействие информационных систем, предназначенных для представления участниками внешнеэкономической деятельности сведений таможенным органам в электронной форме, с информационными системами таможенных органов относятся:

Спецификация интерфейса взаимодействия между информационными системами таможенных органов и информационными системами, предназначенными для представления участниками внешнеэкономической деятельности сведений таможенным органам в электронной форме;

Альбом форматов электронных форм документов, предназначенных для организации взаимодействия между информационными системами таможенных органов и информационными системами, предназначенными для представления участниками внешнеэкономической деятельности сведений таможенным органам в электронной форме;

Программа и методика проведения испытаний информационных систем, предназначенных для представления участниками внешнеэкономической деятельности сведений таможенным органам в электронной форме.

Согласно пункту 4 Порядка ПТД ЭПС, в случае если в указанную техническую документацию вносятся изменения, таможенный орган обязан разместить на официальном сайте ФТС России в международной ассоциации сетей "Интернет" соответствующие извещения о внесении изменений не менее чем за 6 месяцев до их введения в действие.

Как следует из материалов дела, а также было установлено в ходе рассмотрения судом аналогичного дела А32-37596/2020, в котором участвовали те же лица, электронное взаимодействие между ООО «НУТЭП» и Таможней осуществляется посредством информационного оператора ООО «Ролис», включенного в Реестр информационных операторов, с которым ЦИТТУ ФТС заключено соглашение об информационном взаимодействии. Между ООО «НУТЭП» и ООО «Ролис» заключен договор оказания услуг по обмену электронными документами №02-ФТС от 30.01.2013.

Обработка и консолидация всей поступающей в ООО «НУТЭП» информации о грузах и операциях с ними осуществляется обществом с использованием программы «Контерра». Обмен электронными документами и сведениями между ООО «НУТЭП» и таможней осуществляется через информационную систему предоставления сведений «Ролис» (ИС ЭПС «Ролис»), созданную на базе программ «Контерра» (правообладатель ООО «Ролис») и программного модуля «Монитор ЭД», (серверной части программы ВЭД-Склад (правообладатель ООО «СТМ») – сертифицированной программы, подключенной к автоматизированной системе внешнего доступа таможенных органов, которая является шлюзом между ИС Контерра и информационной системой таможенных органов.

Суд установил, что 10.06.2019 ФТС были опубликованы Альбом форматов электронных форм документов (версия 5.14.3) и Спецификация интерфейса взаимодействия (версия 3.3.22), в соответствии с которыми разработчикам программного обеспечения, взаимодействующего с информационной системой таможенных органов, следовало доработать свои программы и обеспечить с 1.07.2019 работу информационных систем по новым требованиям.

При этом ФТС были нарушены установленные Приказом ФТС №52 от 24.01.2008 сроки публикации сведений об изменении требований к программному обеспечению. Вследствие этого на доработку взаимодействующих с информационной системой таможенных органов программных продуктов, было отведено 20 дней вместо предусмотренных законом 6 месяцев. Это подтверждается представленными в материалы дела сведениями о публикации ФТС технической документации, предусмотренной Приказом ФТС №52 от 24.01.2008, на официальном сайте ФТС https://www.customs.gov.ru.

Измененный в соответствии с технической документацией ФТС программный модуль «Монитор ЭД 3.56» был внедрен ООО «СТМ» меньше чем за час до перехода на новый интерфейс взаимодействия – в 23 ч.04 мин. 30.06.2019, что подтверждается представленными в материалы дела сведениями о датах выхода обновлений программы «Монитор-ЭД», опубликованных на официальном сайте ООО «СТМ» https://www.ctm.ru .

Суд проверил довод общества о том, что новая версия программы «Монитор ЭД» кардинально изменила алгоритмы работы программы (относительно предыдущих версий «Монитор ЭД»). Данное обстоятельство подтверждается представленными в материалы дела Листом изменений Альбома форматов электронных форм документов (версии 5.14.3) на 137 листах и Листом изменений Спецификации интерфейса взаимодействия (версии 3.3.22) на 39 листах, опубликованных на официальном сайте ООО «СТМ» https://www.ctm.ru.

Внесенные в «Монитор ЭД» изменения привели к нарушению взаимодействия между программой «Монитор ЭД» и программой «Контерра», при этом в новой версии «Монитор ЭД» были обнаружены внутренние ошибки. С 01.07.2019 по 10.07.2019 ООО «СТМ» и ООО «Ролис» устраняли причины нарушения взаимодействия и исправляли программные ошибки, параллельно обеспечивая обмен электронными документами между обществом и таможней, что подтверждается представленной в материалы дела электронной перепиской между ООО «Ролис» и службой поддержки ООО «СТМ» относительно технических сбоев в программе, а также сведения об обновлениях программы «Монитор ЭД».

Согласно информации, содержащейся в XML-файла отчета ДО-2 №37092, представленного в материалы дела, данный отчет был сформирован ООО «НУТЭП» 04.07.2019 в 23 ч. 45 мин. Исследованные судом метаданные из ИС Контерра, свидетельствуют также о том, что ООО «НУТЭП» и ООО «Ролис» выполнили все действия, которые требовалось совершить для своевременной отправки отчета ДО-2 №37092 в таможню. Согласно скриншоту истории изменения состояний отчета ДО-2 №37092 указанный отчет был сформирован и утвержден 04.07.2019 в 23 ч. 45 мин. 11 сек.; 05.07.2019 в 10 ч. 54 мин. 10 сек. было сформировано указание об отправке отчета в таможню; 04.07.2019 в 11 ч. 03 мин. 36 сек. из информационной системы таможни получены сведения о его успешной доставке и регистрации таможенным органом. В связи с этим ни у ООО «НУТЭП», ни у ООО «Ролис» осуществлявшего и контролировавшего процесс отправки документов по внутренним данным системы, не было оснований полагать, что отчет ДО-2 №37092 в действительности не был доставлен в таможню.

Несоответствие информации о статусе обмена и о данных о регистрации в таможне отчета ДО-2 №37092 в информационной системе было выявлено ООО «Ролис» 15.07.2019 при проведении аудита ИС Контерра по результатам завершенных работ по доработке и наладке взаимодействия программ Контерра и Монитор-ЭД. В ходе проверки ООО «Ролис» было обнаружено, что, вследствие ошибки программного взаимодействия, произошедшей на этапе обмена данными между ИС Контерра и модулем Монитор-ЭД, идентификатор обмена от отчета ДО-2 №37121 от 05.07.2019 оказался присвоен отчету ДО-2 №37092. Поскольку данный идентификатор является маркером доставки в таможню того отчета, к которому он присоединен, в ИС Контерра отразились сведения об успешном направлении отчета ДО-2 №37092 и о регистрации этого отчета в Таможне, тогда как в действительности этот отчет остался не отправленным. Как только указанная ошибка была обнаружена, данный отчет (вместе с пятью другими отчетами ДО-2, в отношении которых возникла та же ошибка) был повторно утвержден для отправки и отправлен в таможню 15.07.2019.

В материалы дела представлено письмо ООО «Ролис» от 20.03.2020 № 20/3, в котором указано, что в связи с отсутствием поддержки использовавшейся ранее схемы программного взаимодействия с «Монитором ЭД», ООО «Ролис» проводило срочные работы по доработке программного взаимодействия с «Монитором ЭД» для обеспечения полной работоспособности и устойчивости обмена данными в новом альбоме форматов. По окончании выполнения указанных работ и результатам проведения внутреннего аудита выявлено, что по некоторым отчетам ДО-2 от 03.07.2019, 04.07.2019, 05.07.2019 (в том числе по отчету ДО-2 от 04.07.2019 №37092) имелось несоответствие состояния обмена фактической ситуации. Так, в частности, выявлено ошибочное привязывание к некоторым отчетам ДО данных об их отправке в таможню и сведений о факте их регистрации. Детальная проверка выявила, что данные отчеты ДО-2 из-за неправильных идентификаторов обмена в реальности не отправлены в таможню. После завершения проверки отчеты незамедлительно отправлены в таможню.

Таким образом судом установлено, что обществом были приняты все необходимые меры для надлежащего исполнения возложенных на него таможенным законодательством обязанностей. Отчет ДО-2 №37092 был сформирован обществом своевременно. Также обществом выполнены все штатные действия, необходимые для отправки указанного отчета в таможню, а в информационной системе терминала отразились сведения об успешной отправке отчета ДО-2 №37092 и его регистрации таможенным органом. Об этом свидетельствует представленный в материалы дела XML-файл отчета ДО2 №37092 и скриншот истории изменений состояний отчета по форме ДО-2 №37092 из информационной системы терминала, метаданные, подтверждающие наличие в системе (до обнаружения и исправления ошибки 15.07.2019г.) ошибочных сведений о регистрации в таможне отчета ДО-2 №37092, которые, а также текстовая форма отчета ДО-2 №37092 с неверными регистрационными данными, которая при этом распечатывалась из информационной системы.

Поступление указанного отчета в таможню с нарушением срока (15.07.2019) произошло по не зависящим от общества причинам, а именно: из-за имевших место в период с 01.07.2019 по 10.07.2019 сбоев во взаимодействии ИС «Контерра» и программы «Монитор ЭД». Указанные сбои были обусловлены необходимостью внесения в сокращенные сроки участниками информационного обмена в программное обеспечение значительных изменений в силу новых требований ФТС России (в части содержания и порядка предоставления отчетности в таможенные органы). Вместе с тем, ФТС России нарушила установленный приказом №52 срок публикации информации о внесении изменений в техническую документацию, сократив срок внесения изменений в программное обеспечение с 6 месяцев до 20 дней и допустила запуск программных изменений без предусмотренных приказом №52 испытаний.

При этом, в силу характера данного программного сбоя, общество не имело возможности узнать о том, что отражающиеся в информационной системе сведения об успешной отправке отчета ДО-2 №37092 в таможню и его регистрации таможенным органом (что является подтверждением получения направленного терминалом отчета таможней) являются ошибочными.

Учитывая данное обстоятельство, суд приходит к выводу об отсутствии в действиях заявителя состава правонарушения, предусмотренного статьей 16.15 КоАП РФ.

К аналогичным выводам суд пришел при рассмотрении аналогичного дела А32-37596/2020 с участием тех же сторон, в котором решением от 25.10.2021 вступившим в законную силу заявленные требования общества удовлетворены.

Следовательно, предусмотренные указанной нормой основания привлечения заявителя к административной ответственности у таможенного органа отсутствовали; оспариваемое постановление Новороссийской таможни является незаконным, подлежащим отмене; заявленное требование подлежит удовлетворению.

Согласно позиции Конституционного суда Российской Федерации, обозначенной в пункте 1.1 Постановления от 27 апреля 2001 г. N 7-П, наличие состава правонарушения является необходимым основанием для всех видов юридической ответственности. Привлечение к ответственности юридических лиц за совершение нарушения таможенных правил не может обосновываться одним только фактом нарушения таможенных правил. Отсутствие вины при нарушении таможенных правил является одним из обстоятельств, исключающих производство по делу о данном нарушении, поскольку свидетельствует об отсутствии самого состава таможенного правонарушения. Иная трактовка состава таможенного правонарушения как основания ответственности противоречила бы и природе правосудия: суд, обеспечивающий в связи с привлечением к ответственности за нарушение таможенных правил защиту прав и свобод физических и юридических лиц посредством судопроизводства, основанного на состязательности и равноправии сторон, не может ограничиваться формальной констатацией лишь факта нарушения таможенных правил, не выявляя иные связанные с ним обстоятельства, в том числе наличие или отсутствие вины соответствующих субъектов, в какой бы форме она ни проявлялась.

В пункте 4.1 Постановления от 25.04.2011 N 6-П Конституционный Суд РФ определил следующее. По смыслу статей 49, 50, 52, 54 и 64 Конституции Российской Федерации, принципы презумпции невиновности и виновной ответственности, т.е. наличия вины как необходимого элемента состава правонарушения (и, следовательно, основания привлечения к юридической ответственности), выражают общие принципы права при применении государственного принуждения в сфере публичной ответственности как в уголовном, так и в равной мере в административном праве. Соответственно, конкретизируя положения статей 17 (части 1 и 3), 46 (части 1 и 2), 49 (часть 1), 51 (часть 1), 54 (часть 2) и 55 (часть 3) Конституции Российской Федерации, Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях в статье 1.5 предусматривает, что лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина (часть 1); лицо, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, считается невиновным, пока его вина не будет доказана в порядке, предусмотренном данным Кодексом, и установлена вступившим в законную силу постановлением судьи, органа, должностного лица, рассмотревших дело (часть 2). По смыслу части 1 статьи 1.5 данного Кодекса во взаимосвязи с пунктом 2 части 1 его статьи 24.5, отсутствие вины в совершении административного правонарушения является одним из обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении.

В соответствии с пунктом 2 статьи 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности установлено, что оспариваемое решение или порядок его принятия не соответствует закону, либо отсутствуют основания для привлечения к административной ответственности, арбитражный суд принимает решение о признании незаконным и об отмене оспариваемого акта.

В соответствии с частью 4 статьи 208 АПК РФ заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается.

Руководствуясь статьями 167–170, 176, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

Признать незаконным и отменить постановление Новороссийской таможни от 13.08.2020 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении №10317000-611/2020.

Решение может быть обжаловано в Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня его принятия через Арбитражный суд Краснодарского края.

Судья Т.Ю. Карпенко