Гражданский кодекс часть 1

ООО «Химтрейд», г. Краснодар обратилось в суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Межрегионального территориального управления в Краснодарском крае Федеральной службы финансово-бюджетного надзора от 24.12.09 г. №05-04/09-1646.

Заявитель в судебное заседание не прибыл, о месте и времени его проведения уведомлен надлежащим образом.

ООО «Химтрейд» заявило ходатайство о восстановлении срока на обжалование постановления Межрегионального территориального управления в Краснодарском крае Федеральной службы финансово-бюджетного надзора от 24.12.09 г. №05-04/09-1646 в связи с его поздним получением. Постановление получено 27.01.10 г., в суд заявление направлено Обществом 07.02.10 г., что подтверждено штампом «Почты России» на конверте. Согласно ст. 30.3 КоАП РФ жалоба на постановление может быть подана в 10-дневный срок со дня получения или вручения. Согласно п. 2 ст. 208 АПК РФ заявление может быть подано в арбитражный суд в течение 10 дней со дня получения оспариваемого решения. Суд признает причины пропуска уважительными, ходатайство Общества о восстановлении пропущенного срока на обжалование постановления №05-04/09-1646 от 24.12.09 г. судом удовлетворено, срок восстановлен.

Заинтересованное лицо возражает против удовлетворения заявленных требований, считает вынесенное постановление законным и обоснованным.

Суд, изучив материалы дела об административном правонарушении, установил следующее.

Краснодарской таможней 03.12.08 г. был составлен протокол об административном правонарушении №10309000-1425/2009 по факту совершения ООО «Химтрейд» административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ. Протокол составлен в отсутствие законного представителя Общества, надлежащим образом уведомленного о месте и времени его составления (л.д. 89).

Материалы административного дела Краснодарская таможня передала в Межрегиональное Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Краснодарском крае.

Межрегиональным Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Краснодарском крае установлено следующее.

ООО «Химтрейд» (покупатель) заключен контракт от 26.10.07 г. №2007/10/26 с фирмой-нерезидентом “TannaAgroImpexPVT. LTD”, Индия (продавец) на срок до 31.12.08 г. на сумму 147321 долларов США.

По заключенному контракту уполномоченным банком «Первомайский» (ЗАО) в г. Краснодаре оформлен паспорт сделки №07100006/0518/0000/2/0.

Согласно сведениям информационного письма банка «Первомайский» (ЗАО) в г. Краснодаре от 18.11.09 г. №24891, ведомости банковского контроля по ПС №07100006/0518/0000/2/0, ООО «Химтрейд» в целях приобретения товара осуществило 15.04.08 г. перевод денежных средств в адрес инопартнера на общую сумму 10000 долларов США.

Согласно условиям п. 4.1 контракта от 26.10.07 г. №2007/10/26 поставка на территорию РФ будет осуществляться в течение 2007-2008 г.г. в шести контейнерах на условиях СФР Новороссийск по двухстороннему соглашению, Инкотермс 2000, включая все последующие дополнения. Поставка продукции на борт должна быть осуществлена в течение 10 дней с момента получения продавцом заявки покупателя. Согласно п. 7.2 контракта от 26.10.07 г. №2007/10/26 данный контракт действителен до 31.12.08 г.

Согласно сведениям III раздела ведомости банковского контроля по ПС №07100006/0518/0000/2/0 товар, для погашения платежа от 15.04.08 г. в сумме 10000 долларов США, ввезен не был.

Таким образом, срок возврата денежных средств для погашения произведенного платежа от 15.04.08 г. в сумме 10000 долларов США до 31.12.08 включительно.

Согласно сведениям информационного письма банка «Первомайский» (ЗАО) в г. Краснодаре от 18.11.09 г. №24891, ведомости банковского контроля по ПС №07100006/0518/0000/2/0, в адрес ООО «Химтрейд» возврат денежных средств в сумме 10000 долларов США в срок действия контракта от 26.10.07 г. №2007/10/26 – до 31.12.08 г. включительно, осуществлен не был.

Таким образом, срок возврата денежных средств в РФ до 31.12.08 г. включительно, в общей сумме 10000 долларов США для погашения произведенного 15.04.08 г. платежа, ООО «Химтрейд» был нарушен.

Согласно сведениям информационного письма банка «Первомайский» (ЗАО) в г. Краснодаре от 18.11.09 г. №24891, ООО «Химтрейд» представил в уполномоченный банк дополнительное соглашение от 01.12.07 г. №1 к контракту от 26.10.07 г. №2007/10/26, в котором срок действия указанного дополнительного соглашения – до 31.12.08 г. и дополнительное соглашение от 30.01.08 г. №2 к контракту от 26.10.07 г. №1007/10/26, согласно которому данное дополнительное соглашение действует до 31.12.08 г. Других дополнительных соглашений к контракту от 26.10.07 г. №2007/10/26, продлевающих срок действия контракта, в уполномоченный банк Общество не представляло.

Согласно письму Новороссийской таможни от 21.09.09 г. №41-29/27076 в ответ на запрос Краснодарской таможни от 18.08.09 г. к таможенному оформлению в Новороссийской таможне по ГТД №10317060/050308/0004218 представлен контракт от 26.10.07 г. №2007/10/26 без каких-либо дополнений, о чем свидетельствует гр. 44 ГТД №10317060/050308/0004218.

Письмом от 16.11.09 г. №101 Общество сообщило, что запрашиваемые документы по контракту от 26.10.07 г. №2007/10/26 представить не может, поскольку они изъяты Новороссийской таможней в рамках уголовного дела №2816751.

Согласно письму Новороссийской таможни от 30.11.09 г. №22/34025 в ответ на запрос Краснодарской таможни от 25.11.09 г. №20-44/25478, дополнительные соглашения к контракту от 26.10.07 г. №2007/10/26 в ходе дознания по уголовному делу не изымались и не были обнаружены 19.12.08 г. в офисе ООО «Химтрейд» при проведении обыска.

21.12.09 г. МТУ Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Краснодарском крае вынесено определение о назначении времени и места рассмотрения дела об административном правонарушении №05-04/09-1646 на 24.12.09 г.

Общество представило ходатайство об отложении рассмотрения дела в связи с невозможностью присутствия представителя на рассмотрении дела об административном правонарушении. Данное ходатайство оставлено административным органом без удовлетворения, в связи с истечением сроков привлечения к административной ответственности 31.12.09 г.

По итогам рассмотрения документов по материалам проверки Межрегиональным территориальным управлением в Краснодарском крае Федеральной службы финансово-бюджетного надзора вынесено постановление от 24.12.09 г. №05-04/09-1646 о привлечении ООО «Химтрейд» к административной ответственности по ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ в виде взыскания штрафа в размере 217920 руб.

Не согласившись с принятым постановлением, Общество обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

При рассмотрении заявленных требований по существу суд руководствовался следующим.

В силу пункта 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (неполученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Частью 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (неполученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Из анализа данных норм, можно сделать вывод о том, что наличие в действиях резидента объективной стороны правонарушения, ответственность за совершение которого установлена частью 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, определяется датой окончания срока, в течение которого нерезидент обязан выполнить работы для резидента.

Из материалов дела следует, что срок возврата денежных средств в РФ до 31.12.08 г. включительно, в общей сумме 10000 долларов США, для погашения произведенного 15.04.08 г. платежа, ООО «Химтрейд» был нарушен.

Довод Общества от Ом, что дополнительное соглашение о продлении сроков контракта было изъято Новороссийской таможней в рамках уголовного дела №28167571, судом отклоняется ввиду следующего.

При составлении протокола и вынесении постановления соблюдены процессуальные права лица, привлекаемого к административной ответственности.

При таких обстоятельствах, отсутствуют основания для удовлетворения требований ООО «Химтрейд» о признании незаконным и отмене постановления Межрегионального территориального управления в Краснодарском крае Федеральной службы финансово-бюджетного надзора от 24.12.09 №05-04/09-1646.

Руководствуясь ст. 2.1, ч. 5 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, ст. ст. 65, 150, 167-170, 176, 207, 211 Арбитражного процессуального кодекса РФ, суд

РЕШИЛ:

Ходатайство ООО «Химтрейд» о восстановлении пропущенного срока на обжалование постановления №05-04/09-1646 от 24.12.09 г. удовлетворить, срок восстановить.

В удовлетворении требований ООО «Химтрейд» - отказать.

Решение может быть обжаловано в течение десяти дней с момента его вынесения в Пятнадцатый апелляционный арбитражный суд.

Судья В.В. Диденко