Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Краснодарского края в составе судьи Пристяжнюка А.Г., рассмотрев в порядке упрощенного производства дело по заявлению ПАО «Новороссийский Морской Торговый Порт» (ИНН <***>, ОГРН <***>) о признании незаконным и отмене постановлений Новороссийской таможни от 06.02.2020 по делам об административном правонарушении № 10317000-54/2020, 10317000-55/2020, 10317000-56/2020, 10317000-57/2020, 10317000-58/2020 за совершение правонарушения, предусмотренного ст. 16.15 КоАП РФ, в виде штрафа в размере 8 500 руб.

УСТАНОВИЛ:

ПАО «Новороссийский морской торговый порт» (далее – заявитель, общество, ПАО «НМТП») обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановлений Новороссийской таможни от 06.02.2020 по делам об административном правонарушении № 10317000-54/2020, 10317000-55/2020, 10317000-56/2020, 10317000-57/2020, 10317000-58/2020 за совершение правонарушения, предусмотренного ст. 16.15 КоАП РФ, в виде штрафа в размере 8 500 руб.

Таможенный орган в материалы дела представил отзыв на заявление, в котором просит в удовлетворении заявленных требований отказать.

Дело рассмотрено судом в порядке упрощенного производства в соответствии с правилами главы 29 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, и 19.05.2020 по делу принято решение путем подписания резолютивной части решения.

Принятая по результатам рассмотрения дела резолютивная часть решения размещена на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

От заявителя поступило заявление о составлении мотивированного решения по настоящему делу, рассмотренному в порядке упрощенного производства.

При рассмотрении спора на основании материалов дела судом установлено следующее.

В соответствии с частью 6 статьи 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

В соответствии со ст. 98 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза (далее - ТК ЕАЭС) временное хранение товаров - хранение иностранных товаров под таможенным контролем в местах временного хранения до их выпуска таможенным органом в соответствии с заявленной таможенной процедурой либо до совершения иных действий, предусмотренных таможенным законодательством таможенного союза, без уплаты таможенных пошлин, налогов.

В соответствии со ст. 99 ТК ЕАЭС, местами временного хранения товаров являются склады временного хранения и иные места в соответствии с законодательством государств - членов таможенного союза. Места временного хранения являются зоной таможенного контроля.

В соответствии с пп. 6 п. 1 ст. 90 Федерального закона от 03.08.2018 № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Закон о таможенном регулировании) место разгрузки и перегрузки (перевалки) товаров в пределах территории морского (речного) порта относится к иным местам временного хранения.

Согласно ст. 414 ТК ЕАЭС, владелец склада временного хранения, в том числе, обязан вести учет хранимых товаров и представлять в таможенные органы отчетность о них, в том числе с использованием информационных технологий, в соответствии с законодательством государств - членов таможенного союза.

Пунктом 5 ст. 90 Закона о таможенном регулировании предусмотрено, что на лицо, получившее разрешение на временное хранение товаров в иных местах временного хранения товаров, возлагаются обязанности, предусмотренные частями 4 и 5 статьи 92 настоящего Федерального закона для получателя товаров при осуществлении временного хранения товаров на складе получателя, в частности обязанность представлять таможенным органам отчетность о товарах, находящихся на временном хранении.

В силу положения п. 5 ст. 92 Федерального закона получатель товаров обязан предоставлять таможенным органам отчетность о товарах, находящихся на временном хранении в соответствии со ст. 13 настоящего Федерального закона.

В соответствии с п. 1 ст. 13 Закона о таможенном регулировании лица, получившие разрешение на временное хранение в местах временного хранения товаров, указанных в пунктах 2 - 12 части 1 статьи 90 настоящего Федерального закона, в числе прочих отнесены к субъектам, для которых Федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в области таможенного дела, определяет способ представления отчетности, формы отчетов, структуру и формат представляемых отчетов в виде электронного документа, порядок их заполнения, а также порядок и сроки представления отчетности, если они не установлены настоящим Федеральным законом.

Порядок ведения и предоставления отчетности в таможенный орган на момент представления обществом отчетности по форме ДО-2 установлен Приказом ФТС России от 29.12.2012 N 2688 "Об утверждении Порядка представления документов и сведений в таможенный орган при помещении товаров на склад временного хранения (иные места временного хранения товаров), помещения (выдачи) товаров на склад временного хранения (со склада) и иные места временного хранения, представления отчетности о товарах, находящихся на временном хранении, а также порядка и условий выдачи разрешения таможенного органа на временное хранение товаров в иных местах" (далее - Порядок N 2688).

Согласно пункту 30 раздела IV Порядка владелец СВХ (лицо, осуществляющее временное хранение товаров в ином месте временного хранения) обязан вести учет хранимых товаров, находящихся под таможенным контролем, и представлять таможенному посту, в регионе деятельности которого функционирует СВХ (иное место временного хранения товаров), отчетность об их хранении, в том числе по форме ДО-2, отчетность, формируемую при выдаче товаров с территории СВХ или иного места временного хранения.

Формы отчетности владелец СВХ (лицо, осуществляющее временное хранение товаров в ином месте временного хранения) представляет в электронном виде при наличии электронной цифровой подписи либо в электронном виде без электронной цифровой подписи с обязательным предоставлением информации на бумажном носителе, заверенной подписью руководителя организации, главного бухгалтера либо лицом, ими уполномоченным, и печатью.

Положения Таможенного кодекса Евразийского экономического союза в статье 18 также предусматривают, что лица, осуществляющие деятельность в сфере таможенного дела, уполномоченные экономические операторы и лица, владеющие и (или) пользующиеся иностранными товарами, а также товарами Союза, помещенными под таможенную процедуру свободной таможенной зоны и таможенную процедуру свободного склада, обязаны представлять таможенным органам отчетность о хранящихся, перевозимых, реализуемых, перерабатываемых и (или) используемых товарах, а также о совершенных таможенных операциях с учетом абзаца второго настоящего пункта.

Как следует из оспариваемого постановления таможенного органа и установлено судом:

1. По делу об АП № 10317000-54/2020

17.08.2018 в порт Новороссийск прибыл теплоход (далее т/х) «Maersk Gironde». В соответствии со ст.ст. 88, 89 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза (далее – ТК ЕАЭС), при прибытии товаров на таможенную территорию Союза капитаном судна в лице своего представителя судового агента ООО «Глобал Оушен Сервис», в Новороссийский центральный таможенный пост Новороссийской таможни были представлены, в том числе, следующие документы: генеральная декларация от 17.08.2018, грузовая декларация от 17.08.2018, обращение капитана т/х «Maersk Gironde» от 17.08.2018, коносаменты в количестве 312 штук, в соответствии с которыми на борту судна находилось 438 контейнеров с товарами, подлежащими выгрузке.

17.08.2018 в 22 ч. 52 мин., в соответствии с п.п. 2-3 Порядка регистрации документов, представленных для помещения товаров на временное хранение, выдачи подтверждения о регистрации документов, утвержденного приказом ФТС России от 18.03.2019 N 444 (на дату совершения данного правонарушения аналогичные положения содержались в п.п. 9-11 Порядка, утвержденного приказом ФТС России № 2688 от 29.12.2012) (далее Порядок), представленные в Новороссийский центральный таможенный пост транспортные (перевозочные), коммерческие и (или) таможенные документы, содержащие сведения о товарах, отправителе (получателе) товаров, стране их отправления (назначения), были зарегистрированы путем оформления подтверждения о регистрации в 22 час. 54 мин. документов, представленных для помещения товаров на временное хранение за № 10317100/170818/000447.

21.08.2018 должностными лицами ПАО «Новороссийский морской торговый порт» (далее ПАО «НМТП») сформированы и представлены в таможенный орган отчетности, по форме ДО-1, о принятии 277 коносаментных товарных партий на хранение, которые были зарегистрированы за номерами 10317100/210818/0020738 – 10317100/210818/0021014, (всего 277 отчетностей), в том числе отчетность по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020883 зарегистрированная в отношении товаров «ламинат» в количестве 40 грузовых мест весом брутто 38400 кг., прибывших в контейнерах №№ MSKU7894740, MSKU5993750 по коносаменту № 596390632.

В ходе проверки сведений, представленных в указанной отчетности по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020883, установлено, что в графе 2 «сведения о дате и времени помещения на склад» указана дата – 17.08.2018, когда как фактически данные товары выгружены на территорию зоны таможенного контроля ПАО «НМТП» только 21.08.2018 в 03 час. 32 мин., и 04 час. 21 мин что подтверждается тальманской распиской ПАО «НМТП», оформленной тальманом ФИО1 за смену с 19 час. 00 мин. 20.08.2018 по 07 час. 00 мин. 21.08.2018.

17.09.2018 в Новороссийский центральный таможенный пост поступило письмо ПАО «НМТП» № 2541-19/1500 от 17.09.2018 о внесении изменений в отчетности по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020738 – 10317100/210818/0021014 в связи с произошедшим техническим сбоем программы, из-за которого в графе 2 указанных отчетностей представлены недостоверные сведения. В соответствии с представленными пояснениями, данная графа (графа 2) заполняется автоматически программным способом на основании подтверждения о регистрации документов, представленных для помещения товаров на временное хранение, и в связи с тем, что по погодным условиям выгрузка судна «Maersk Gironde» приостанавливалась для перешвартовки на рейд в ожидании допустимых (безопасных) погодных условий и была возобновлена только 21.08.2018, сведения в графу 2 вышеуказанных отчетностей по форме ДО-1 были автоматически внесены без учета швартовых операций.

В подтверждение представленных пояснений ПАО «НМТП» представлены письмо ООО «Глобал Оушен» за исх. № 4991/1 от 17.08.2018 и письмо капитана Морского порта Новороссийск № 195/0110 от 17.08.2018 со сведениями об обстоятельствах перешвартовки судна «Maersk Gironde» в связи с погодными условиями, а также представлены пояснения ООО «ПИК-Юг» (письмо за исх. № 57 от 17.09.2018), осуществляющего обеспечение функционирования программного средства «ВЭД-Склад», используемого ПАО «НМТП» на основании лицензионного договора с ООО «ПИК-Юг» № ЛД 45/01 от 01.01.2013 для формирования и регистрации в таможенном органе отчетностей по форме ДО-1 и ДО-2. Согласно представленных ООО «ПИК-Юг» пояснений, во время автоматической отправки вышеуказанных отчетностей по форме ДО-1 в таможенный орган произошел технический сбой скриптов программного средства «ВЭД-Склад», используемого для формирования отчетностей по форме ДО-1, в результате которого в графе 2 данных отчетностей установилась дата и время регистрации в таможенным органе Уведомления о прибытии товаров (подтверждение о регистрации документов, представленных для помещения товаров на временное хранение № 10317100/170818/000447) вместо корректной даты. Так же ООО «ПИК-Юг» пояснило, что графа 2 отчетностей по форме ДО-1, формируемых при помощи программного средства «ВЭД-Склад», заполняется автоматически, без участия сотрудников Сервисного центра ПАО «НМТП».

Также дополнительно от ООО «ПИК-Юг» поступило письмо от 24.09.2018 № 59, в соответствии с которым Общество подтверждает, что графа 2 формируемых при помощи программного средства «ВЭД-Склад» отчетностей по форме ДО-1 не заполняется и не корректируется сотрудниками Сервисного центра ПАО «НМТП», в связи с отсутствием у них технической возможности. И для корректировки графы 2, в том числе отчетности по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020883, сотрудники Сервисного центра ПАО «НМТП» обращались к техническим специалистам ООО «ПИК-Юг».

02.10.2018, по факту представления в таможенный орган отчетностей по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020738 – 10317100/210818/0021014 (277 отчетностей), в том числе отчетности по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020883, содержащих недостоверные сведения о дате и времени помещения товаров на склад (графа 2), отобраны пояснения начальника Сервисного центра УОКГ ПАО «НМТП» - ФИО2, которая поясняет, что с октября 2007 года она работает в должности начальника Сервисного центра УОКГ ПАО «НМТП». В ее должностные обязанности входит организация и контроль функционирования Сервисного центра ПАО «НМТП», в том числе, по исполнению обязанности ПАО «НМТП», как лица осуществляющего временное хранение иностранных товаров на территории зоны таможенного контроля ПАО «НМТП», являющейся местом погрузки, разгрузки, перевалки товаров в морском пункте пропуска – порт Новороссийск, по представлению в таможенный орган, отчётностей по форме ДО-1, ДО-2, ДО-3, в отношении импортных товаров, прибывающих/убывающих морским транспортом. ФИО2 пояснила, что 21.08.2018 при оформлении указанных отчетностей и перед их отправкой в таможенный орган на регистрацию инженер Сервисного центра ПАО «НМТП» ФИО3 в телефонном режиме обратилась к представителю ООО «ПИК-Юг» ФИО4 с целью изменения недостоверных сведений, внесенных программным средством «ВЭД-Склад» в графу 2 таких отчетностей. Данное обращение, как и все другие, было совершено в телефонном режиме без какой-либо письменной фиксации, в том числе записей в журналах, и без применения записи разговора. Электронная и письменная переписка с представителями ООО «ПИК-Юг» абсолютно по всем вопросам, в том числе вопросам технического обслуживания и функционирования программного обеспечения «ВЭД-Склад», ведется в исключительных случаях, например в выходные дни, в случае не выхода на связь в телефонном режиме представителей ООО «ПИК-Юг».

Как пояснила ФИО2, достоверность сведений, внесенных в указанные отчетности, в том числе сведений о дате и времени помещения на склад (графа 2), которые были изменены специалистом ООО «ПИК-Юг» ФИО4 с помощью удаленного доступа к рабочему компьютеру ФИО3, была удостоверена ею лично и специалистом ФИО3 визуально, после чего данные отчетности были отправлены в электронном виде на регистрацию в таможенный орган. В связи с отсутствием какой-либо необходимости, факт содержания указанными отчетностями по форме ДО-1 достоверных сведений, в том числе о дате и времени помещения на склад (графа 2), перед их отправкой на регистрацию в таможенный орган каким-либо образом не фиксировался, скриншоты не делались и иные меры фиксации данного факта ПАО «НМТП» не предпринимались.

Также ФИО2 поясняет, что ООО «ПИК-Юг» является единственным в г. Новороссийск представителем разработчика (ООО «СТМ») программного средства «ВЭД-Склад», используемого ПАО «НМТП», в том числе для формирования и регистрации отчетностей по форме ДО-1, осуществляющее деятельность как по распространению, на лицензионной основе, так и по сервисному (техническому) обслуживанию программного средства «ВЭД-Склад», в связи с чем, объективно ПАО «НМТП» не представляется возможным смена данного оператора в целях обслуживания надлежащего функционирования программного средства «ВЭД-Склад». Смена программного средства «ВЭД-Склад» на иное, в целях исключения появления технических сбоев, также объективно не представляется возможным, в связи с тем, что значительный объем работ ПАО «НМТП» по учету товаров, перемещающихся в пределах территорий и акваторий морского порта Новороссийск, в том числе экспортных товаров, объемы перемещения которых в несколько раз превышают объемы импортных товаров, в отношении только которых и формируются отчетности по форме ДО-1, так же осуществляется с помощью программного средства «ВЭД-Склад». Таким образом, как поясняет ФИО2, переход ПАО «НМТП» на иное программное средство только в целях исключения технических сбоев при формировании отчетностей по форме ДО-1 однозначно будет сопровождаться несопоставимыми финансовыми и логистическими проблемами, которые могут дестабилизировать работу пограничного морского порта на неопределенный срок. Кроме того, переход на иное программное средство не гарантирует исключение из работы всех возможных технических сбоев, и так же не гарантирует, что его использование не будет сопровождаться еще большими техническими проблемами, в связи с внедрением в информационно-техническую систему ПАО «НМТП», функционирующую на основе нескольких программных средств, связанных между собой, в целях обеспечения как основной пропускной функции морского порта, так и сопутствующих задач по учету, товаров, ведению статистики, оформлению документов, обеспечению информационно-технической безопасности и эксплуатационных работ, и многое другое. Так же необходимо учитывать, что ООО «ПИК-Юг», является уполномоченной организацией по выдаче усиленных квалифицированных электронно-цифровых подписей, используемых инженерами Сервисного центра ПАО «НМТП», в том числе для подписания и регистрации в таможенном органе отчетностей по форме ДО-1 в электронном виде.

ФИО2 поясняет, что ПАО «НМТП» и ООО «ПИК-Юг» ведут достаточно тесное взаимодействие и сотрудничество по организации надлежащего функционирования и использования программного средства «ВЭД-Склад», а так же совершенствования его работы и более глубокому внедрению в информационную систему ПАО «НМТП», которое не обременено бюрократическими издержками и полностью основано на оперативном взаимодействии представителей ПАО «НМТП» и ООО «ПИК-Юг», в том числе при выявлении и устранении различных технических и программных ошибок. Например, в настоящее время ведется совместная работа как программистов ПАО «НМТП», так и представителей ООО «ПИК-Юг» по отладке и частичному комбинированию программного средства «ВЭД-Склад» с программным средством «Солво», используемым ПАО «НМТП» для учета прибытия, хранения, перемещения и иных грузовых операций, совершаемых с контейнерами, с целью автоматического заполнения сведений о дате и времени помещения на склад (графа 2) отчётностей по форме ДО-1 на основе сведений о фактическом времени выгрузки каждого контейнера на территорию зоны таможенного контроля, регистрируемых при помощи программного средства «Солво», без привязки к подтверждению о регистрации документов, представляемых для помещения товаров на временное хранения, на основе которого в настоящий момент осуществляется автоматическое заполнение графы 2 отчетностей по форме ДО-1, что в свою очередь исключит возникновение ситуаций, при которых отход судна на рейд по погодным условиям, и последующее продолжение выгрузки товаров может вызвать необходимость проверки и внесений изменений сведений, формируемых в отчетностях по форме ДО-1.

Дополнительно ФИО2 пояснила, что программное средство «ВЭД-Склад» является одним из немногих, сертифицированных ФТС России программным средством, используемым ПАО «НМТП» более 18-ти лет. За годы взаимодействия данное программное средство интегрировано в учетные системы ПАО «НМТП», например в программное средство «Солво», и используется с применением информационных данных, получаемых от международных контейнерных линий, что является дополнительным фактором нецелесообразности менять программное средство «ВЭД-Склад».

03.10.2018, с целью выяснения дополнительных обстоятельств, способствовавших представлению в таможенный орган отчетностей по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020738 – 10317100/210818/0021014 (277 отчетностей), в том числе отчетности по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020883, содержащих недостоверные сведения о дате и времени помещения товаров на склад (графа 2), в адрес ООО «ПИК-Юг» направлено письмо от 03.10.2018 № 42/3-26/2300 о вызове для дачи объяснений, в порядке ст.ст. 323 и 340 ТК ЕАЭС, представителей ООО «ПИК-Юг», обладающих требуемыми сведениями, в ответ на которое были представлены пояснения ООО «ПИК-Юг», изложенные в письме от 04.10.2018 № 60. Какие-либо представители ООО «ПИК-Юг» для дачи пояснений в таможенный орган не явились.

Согласно представленного письма ООО «ПИК-Юг» от 04.10.2018 № 60, компания ООО «ПИК-Юг» занимается установкой, настройкой, обслуживанием различных программных средств, в том числе и программы «ВЭД-Склад». Внешнеэкономической деятельностью ООО «ПИК-Юг» не занимается. В компании не ведется реестр обращений клиентов и технических сбоях программных средств, не снимаются скриншоты, не ведутся записи в журналах, не выставляются акты по каждому обращению, не хранятся электронные файлы сбоев. С ПАО «НМТП» Общество сотрудничает на основании договора технической поддержки № ЛД-45/01/2390/12, в соответствии с которым сотрудники ПАО «НМТП», которые используют в своей работе программу «ВЭД-Склад» и другие комплексы, установленные ООО «ПИК-Юг», могут обращаться в техническую поддержку Общества для решения различных вопросов, возникающих при использовании таких комплексов программных средств. Как сообщило ООО «ПИК-Юг», от сотрудника Сервисного центра ПАО «НМТП» был телефонный звонок в техническую поддержку Общества, принятый специалистом ФИО4, который посоветовал запустить заново скрипт формирования документов отчета по форме ДО-1, после чего значения графы 2 документов отчета по форме ДО-1 были созданы правильно, и документы были отправлены на таможенный пост.

03.10.2018, с целью получения пояснений уполномоченных должностных лиц (лиц, подписывающих и представляющих в таможенный орган отчетности по форме ДО-1 и/или их руководители) иных (помимо ПАО «НМТП») организаций (АО «Новорослесэкспорт», ООО «Контейнерный терминал «НУТЭП», ООО «Транссервис», ООО «ТерминалКомплекс Юг», ООО «Рускон»), осуществляющих деятельность по временному хранению иностранных товаров и использующих программное средство «ВЭД-Склад» для формирования и представления в таможенный орган отчетностей по форме ДО-1, направлена служебная записка от 03.10.2018 № 42-26/00111 в адрес Приморского таможенного поста, Новороссийского западного таможенного поста и Новороссийского юго-восточного таможенного поста, в регионе деятельности которых осуществляют свою деятельность такие организации.

Служебной запиской от 09.10.2018 № 43-41/1974 Приморским таможенным постом представлены пояснения уполномоченных представителей ООО «Транссервис», ООО «ТерминалКомплекс Юг» и ООО «Рускон».

В соответствии с объяснениями представителя СВХ (склада временного хранения) ЗАО «ТерминалКомплекс Юг» - ФИО5, СВХ ЗАО «ТерминалКомплекс Юг» использует программное обеспечение «ВЭД-Склад» для предоставления отчетности по импортным товарам, грузам и транспортным средствам в Приморский таможенный пост Новороссийской таможни. Как пояснила ФИО5, сведения в графу 2 «дата и время помещения на склад» вносятся автоматически при открытии ДО-1. Внести изменения (корректировку) в данную графу можно только до регистрации отчетности по форме ДО-1 в таможенном органе. После регистрации в таможенном органе и присвоения регистрационного номера отчетности по форме ДО-1, возможность корректировки отсутствует.

Согласно объяснений представителя СВХ ООО «Рускон» - ФИО6, СВХ ООО «Рускон» использует программное обеспечение «ВЭД-Склад» для формирования и представления отчетности по форме ДО-1, ДО-2, ДО-3 и коммерческого акта в таможенный орган. Как пояснила ФИО6, должностные и уполномоченные лица, подписывающие и представляющие в таможенный орган данные отчётности, могут редактировать, вносить изменения, удалять любые данные в такой отчетности только до момента регистрации отчетности в таможенном органе. После регистрации отчетности по форме ДО-1, ДО-2, ДО-3, редактирование в программе «ВЭД-Склад» не представляется возможным.

Исходя из объяснений представителя СВХ ООО «Транссервис» - ФИО7, СВХ ООО «Транссервис» использует для формирования отчетностей по форме ДО-1, ДО-2, ДО-3 программу «ВЭД-Склад». Как пояснила ФИО7, отчетности по форме ДО-1, ДО-2, ДО-3, в том числе графа 2, формируются вручную и могут создаваться, корректироваться и удаляться до отправки их на регистрацию в таможенный орган. После регистрации (присвоения регистрационного номера) отчётностей по форме ДО-1, ДО-2, ДО-3, корректировка данных отчетностей, в том числе графы 2, не возможна. В процессе создания отчетностей по форме ДО-1, ДО-2, ДО-3 принимает участие уполномоченный сотрудник СВХ на основании доверенности. Сотрудник формирует отчетности на основании документов, сверяет данные перед отправкой на регистрацию в таможенный орган, и удостоверяет свою подпись квалифицированной электронной подписью (ЭЦП).

Служебной запиской от 15.10.2018 № 36-26/3846 Новороссийским западным таможенным постом представлены пояснения начальника Сервисного центра УКТ АО «Новорослесэкспорт» - ФИО8, который пояснил, что сведения в графу 2 отчетности по форме ДО-1 вносятся автоматически из КПС «Solvo» в КПС «ВЭД-Склад» после выгрузки последнего контейнера из коносаментной партии без участия специалистов Сервисного центра УКТ АО «Новорослесэкспорт». Как пояснил ФИО8, возможность корректировки сведений в автоматически заполняемых графах имеют разработчики программы «ВЭД-Склад» - ООО «ПИК-Юг».

Служебной запиской от 22.10.2018 № 35-28/04067 Новороссийским юго-восточным таможенным постом представлены пояснения начальника Сервисного центра ООО «Контейнерный терминал «НУТЭП» - ФИО9, который пояснил, что присвоение значений атрибутам AcceptDate (Дата приема товара на хранение) и AcceptTime (Время приема товара на хранение) отчета ДО-1 в XML-формате, который формируется программой ВЭД-склад и передаются в информационную систему таможенных органов, производится информационной системой ООО «НУТЭП» - IOM-Контерра на основании данных, содержащихся в информационной системе складского учета ООО «НУТЭП» на момент формирования соответствующего отчета. Присвоение значений атрибутам XML-файла – это автоматизированный процесс обработки данных, в котором человек не участвует. ФИО9 пояснил, что информация о приеме груза попадает в информационную систему при создании в системе складского учета электронных документов (тальманок приема), содержащих сведения о дате и времени фактического помещения груза на склад. Таким образом, сотрудники терминала, подписывающие и представляющие в таможенный орган отчетность по форме ДО-1 и/или их руководители, не принимающие непосредственного участия в грузовых операциях и оформлении электронных документов о приеме груза на склад, не имеют технической возможности обнаружить и скорректировать данные о дате и времени приема груза на временное хранение в момент формирования и отправки отчета ДО-1 в таможню.

10.10.2018 в адрес разработчика и правообладателя КПС «ВЭД-Склад» - ООО «СТМ», ИНН <***> направлен запрос от 10.10.2018 № 42-25/00016 о предоставлении требуемых сведений в целях всестороннего и полного рассмотрения фактов представления в таможенный орган отчетностей по форме ДО-1, содержащих недостоверные сведения о дате и времени помещения товаров на склад (графа 2).

В соответствии с представленными пояснениями ООО «СТМ», изложенными в письме от 15.10.2018 № 181, ООО «СТМ» не имеет договорных отношений с ПАО «НМТП». Между ООО «СТМ», выступающим в качестве лицензиара, и ООО «ПИК-Юг», выступающим в качестве лицензиата, заключен лицензионный договор от 01.12.2018 № ЛД-40/0108. В соответствии с пунктами 2.2.6 и 2.2.9 лицензионного договора, для обеспечения функционирования программ на технических средствах пользователя, лицензиат вправе осуществлять ее настройку исключительно при помощи команд настройки, содержащихся в самой программе. Лицензиат не вправе вносить изменения и дополнения в программы и их модули, кроме обновления программ через дистрибутивы или файлы обновления, представляемые лицензиаром. Лицензиат не имеет права адаптировать и модифицировать программы. О выявленных при использовании программ ошибках лицензиат обязан уведомить лицензиара, который, при необходимости, вправе внести изменения в программы, при этом лицензиат не вправе самостоятельно исправлять ошибки.

ООО «СТМ» пояснило, что в программный продукт «ВЭД-Склад» заложена поддержка команд настроек в виде встроенного языка написания скриптов, что позволяет любому пользователю программы, обладающему достаточной квалификацией, расширять функционал программы для автоматизации своих задач. Клиенты, в штате которых нет сотрудников с достаточной квалификацией, как правило, обращаются с запросами на доработку либо напрямую в ООО «СТМ», либо к региональным представительствам. Для разработки скриптов, расширяющих возможности программы, получение дополнительных разрешений ООО «СТМ» не требуется.

ООО «СТМ» подтверждает, что в стандартной поставке программы «ВЭД-Склад», доступной для скачивания на сайте компании «СТМ» (www.ctm.ru), пользователю доступна возможность редактирования и корректировки (в т.ч. изменение автоматически формируемых сведений и прочее) сведений, вносимых в графы формируемых отчетностей по форме ДО-1 (в т.ч. графы 2), перед их отправкой для регистрации в таможенный орган.

Как поясняет ООО «СТМ», наличие в программе «ВЭД-Склад» встроенного языка скриптов дает возможность любому пользователю, в том числе ООО «ПИК-Юг», создать скрипт, ограничивающий корректировку сведений пользователем. ООО «СТМ» при этом не ограничивало право ООО «ПИК-Юг» на создание скриптов в программе «ВЭД-Склад». О существовании сторонних программ, позволяющих ограничить возможность пользователя «ВЭД-Склад» вносить изменения в графу 2, ООО «СТМ» не известно.

Также ООО «СТМ» пояснило, что возникновение технического сбоя на одном из этапов передачи XML-документа, подписанного ЭЦП, от клиента на таможенный пост теоретически возможно. При этом в практике ООО «СТМ», отсутствуют случаи возникновения технического сбоя программного средства «ВЭД-Склад» при котором, сведения, внесенные пользователем или сторонней программой (например, при помощи скриптов и т.п.) в графы (в т.ч. графу 2) отчетности по форме ДО-1, сформированной в программном средстве «ВЭД-Склад», при ее отправке в таможенный орган в формате XML-документа, подписанного ЭЦП, могут не соответствовать аналогичным сведениям, содержащимся в поступившей в таможенный орган такой отчетности в формате XML-документа, подписанного ЭЦП. Кроме того ООО «СТМ» сообщило, что в августе 2018 года, ни от ООО «ПИК-Юг», ни от ПАО «НМТП» в адрес ООО «СТМ» не поступали какие-либо обращения/заявки/письма в связи с возникновением каких-либо технических сбоев в работе программного средства «ВЭД-Склад».

Дополнительно в письме ООО «СТМ» от 15.10.2018 № 181 сообщено, что хотя ООО «СТМ» и не располагает документально подтвержденными сведениями о факте технического сбоя, при подаче отчетности по форме ДО-1 теоретически такой факт мог произойти.

01.10.2018 в адрес специализированного отдела таможни - отдела таможенных процедур и таможенного контроля Новороссийской таможни (далее ОТПиТК таможни), в том числе по применению форм таможенного контроля и совершению таможенных операций при принятии и регистрации предоставляемых в таможенный орган отчётностей, предусмотренных законодательством Российской Федерации о таможенном регулировании, направлен запрос от 01.10.2018 № 42-26/00085 с целью получения методической помощи и исследования вопроса о наличии/отсутствии нарушения ПАО «НМТП» положений ст. 400 ТК ЕАЭС и п. 30 приказа ФТС от 29.12.2012 N 2688 (действовавшего на дату совершения данного правонарушения) с учетом изложенных обстоятельств.

В соответствии с полученными разъяснениями (служебная записка ОТПиТК таможни от 17.10.2018 № 08-25/1588), было подтверждено, что: «внесение в графы 2 электронных документов отчетности по форме ДО-1, принятых и зарегистрированных таможенным постом с применением КПС «Учет товаров на ВХ», недостоверных сведений о дате и времени помещения товаров на склад, является нарушением п. 30 Порядка, утвержденного приказом ФТС от 29.12.2012 N 2688.

В соответствии со ст. 98 ТК ЕАЭС, временное хранение товаров - хранение иностранных товаров под таможенным контролем в местах временного хранения до их выпуска таможенным органом в соответствии с заявленной таможенной процедурой либо до совершения иных действий, предусмотренных таможенным законодательством таможенного союза, без уплаты таможенных пошлин, налогов.

В соответствии с пп. 6 п. 1 ст. 90 Федерального закона от 03.08.2018 № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее Федеральный закон), место разгрузки и перегрузки (перевалки) товаров в пределах территории морского (речного) порта относится к иным местам временного хранения.

Пунктом 5 ст. 90 Федерального закона предусмотрено, что на лицо, получившее разрешение на временное хранение товаров в иных местах временного хранения товаров, возлагаются обязанности, предусмотренные частями 4 и 5 статьи 92 настоящего Федерального закона для получателя товаров при осуществлении временного хранения товаров на складе получателя, в частности обязанность представлять таможенным органам отчетность о товарах, находящихся на временном хранении.

В силу положения п. 5 ст. 92 Федерального закона, получатель товаров обязан предоставлять таможенным органам отчетность о товарах, находящихся на временном хранении в соответствии со ст. 13 настоящего Федерального закона.

В соответствии с п. 1 ч. 13 Федерального закона лица, получившие разрешение на временное хранение в местах временного хранения товаров, указанных в пунктах 2 - 12 части 1 статьи 90 настоящего Федерального закона, в числе прочих отнесены к субъектам, для которых Федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в области таможенного дела, определяет способ представления отчетности, формы отчетов, структуру и формат представляемых отчетов в виде электронного документа, порядок их заполнения, а также порядок и сроки представления отчетности, если они не установлены настоящим Федеральным законом.

В период рассматриваемых обстоятельств представления ПАО «НМТП» в таможенный орган отчетностей по форме ДО-1, содержащих недостоверные сведения о дате (дне) помещения товаров на склад (графа 2), действовал Приказ ФТС России от 29.12.2012 № 2688 «Об утверждении Порядка представления документов и сведений в таможенный орган при помещении товаров на склад временного хранения (иные места временного хранения товаров), помещения (выдачи) товаров на склад временного хранения (со склада) и иные места временного хранения, представления отчетности о товарах, находящихся на временном хранении, а также порядка и условий выдачи разрешения таможенного органа на временное хранение товаров в иных местах».

Согласно п. 30 приказа ФТС от 29.12.2012 N 2688, владелец СВХ (лицо, осуществляющее временное хранение товаров в ином месте временного хранения) обязан вести учет хранимых товаров, находящихся под таможенным контролем, и представлять таможенному посту, в регионе деятельности которого функционирует СВХ, отчетность об их хранении, в том числе, по форме ДО-1 - отчетность, формируемая при принятии товаров на хранение (приложение № 5 к настоящему Приказу).

В настоящее время, аналогичные положения содержатся в Приказе ФТС России от 18.03.2019 N 444 «Об утверждении Порядка совершения таможенных операций при помещении товаров на склад временного хранения и иные места временного хранения, при хранении и выдаче товаров, Порядка регистрации документов, представленных для помещения товаров на временное хранение и выдачи подтверждения о регистрации документов, Порядка выдачи (отказа в выдаче) разрешения на проведение операций, указанных в пункте 2 статьи 102 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза, определении Условий и Порядка выдачи (отмены) разрешения на временное хранение товаров в иных местах, Способа предоставления отчетности владельцами складов временного хранения и лицами, получившими разрешение на временное хранение в местах временного хранения товаров, форм отчетов, порядка их заполнения, а также порядка и сроков представления отчетности».

В соответствии с п. 2 Приложения № 5 «Способ предоставления отчетности владельцами складов временного хранения и лицами, получившими разрешение на временное хранение в местах временного хранения товаров, формы отчетов, порядок их заполнения, а также порядок и сроки представления отчетности» к приказу ФТС России от 18 марта 2019 г. N 444, владельцы складов временного хранения (далее - СВХ) и лица, получившие разрешения на временное хранение в местах временного хранения товаров, указанных в пункте 2 приложения N 4 к настоящему приказу, обязаны вести учет хранимых товаров, находящихся под таможенным контролем, и представлять таможенному посту, в регионе деятельности которого функционирует СВХ (иное место временного хранения товаров) (далее - таможенный пост), отчеты об их хранении в электронном виде, в том числе по форме ДО-1 - отчет о принятии товаров на временное хранение (приложение N 1).

Статья 400 ТК ЕАЭС, так же устанавливает ответственность владельца склада временного хранения за неисполнение своих обязанностей при временном хранении товаров.

Согласно диспозиции ст. 16.15 КоАП РФ, деяние, выразившееся в представление отчетности, содержащей недостоверные сведения, является административным правонарушением.

В результате проверки документов и сведений, указываемых в представляемых ПАО «НМТП» документах отчета по форме ДО-1, было установлено, что отчетность по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020883 содержит недостоверные сведения о дате (дне) помещения товаров на склад (графа 2), что является нарушением установленного п. 30 приказа ФТС России от 29.12.2012 № 2688, ст.ст. 13, 90, 92 Федерального закона и ст. 400 ТК ЕАЭС порядка представления в таможенный орган отчетности по форме ДО-1.

Данные обстоятельства свидетельствуют о совершении ПАО «НМТП» административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ст. 16.15 КоАП РФ, а именно - представление 21.08.2018 (время совершения АП) ПАО «НМТП» в таможенный орган – Новороссийский центральный таможенный пост, находящийся по адресу: <...> (место совершения АП), отчетности по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020883, содержащей недостоверные сведения о дате (дне) помещения товаров на склад (графа 2).

Факт совершения ПАО «НМТП» административного правонарушения подтверждается следующими документами, приобщенными к материалам административного дела:

- отчетностью по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020883, согласно которой в таможенной орган представлена отчетность с недостоверными сведениями о дате (дне) помещения товаров на склад – 17.08.2018;

- коносаментом № 596390632, генеральной декларацией № 9235555, грузовой декларацией, согласно которых 17.08.2018 в порт Новороссийск прибыл т/х «Maersk Gironde», с товаром «ламинат» в количестве 40 грузовых мест весом брутто 38400 кг.;

- подтверждением о регистрации документов, представленных для помещения товаров на временное хранение № 10317100/170818/000447, согласно которого 17.08.2018 зарегистрированы документы, представленные перевозчиком;

- письмом ПАО «НМТП» от 09.09.2019 № 1100-04/295 о предоставлении тальманских расписок, оформленных на выгруженные товары, прибывшие 17.08.2018 на борту т/х «Maersk Gironde»;

- тальманскими расписками ПАО «НМТП», оформленные тальманом ФИО1 за смену с 19 час. 00 мин. 20.08.2018 по 07 час. 00 мин. 21.08.2018, согласно которой установлено, что фактическая дата выгрузки контейнеров № MSCU7894740, MSCU5993750 с товаром «ламинат» - 21.08.2018;

- служебной запиской ОТПиТК таможни от 17.10.2018 № 08-25/1588, согласно которой подтверждено, что: «внесение в графы 2 электронных документов отчетности по форме ДО-1, принятых и зарегистрированных таможенным постом с применением КПС «Учет товаров на ВХ», недостоверных сведений о дате и времени помещения товаров на склад, является нарушением п. 30 Порядка, утвержденного приказом ФТС от 29.12.2012 N 2688;

- протоколом об административном правонарушении от 27.01.2020 по делу об административном правонарушении № 10317000-54/2020, согласно которого факт совершения ПАО «НМТП» административного правонарушения по ст. 16.15 КоАП РФ установлен.

Объектом правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ст. 16.15 КоАП РФ, являются общественные отношения, складывающиеся при исполнении лицами, осуществляющим временное хранение иностранных товаров в определенных таможенным законодательством ЕАЭС и РФ местах, своей обязанности по представлению в таможенные органы достоверных отчетностей о хранении таких товаров в сроки и по формам, определяемым федеральным органом, уполномоченным в области таможенного дела.

Объективная сторона правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ст. 16.15 КоАП РФ, выражается в представлении недостоверных сведений в отчетности по форме ДО-1 в таможенный орган, а именно, предоставление в таможенный орган отчетности по форме ДО-1 со сведениями о дате (дне) помещения товаров на склад, отличными от фактических и имеющихся в распоряжении как таможенного органа, так и ПАО «НМТП».

Субъектом административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ст. 16.15 КоАП РФ, является лицо, на которое возложена обязанность по представлению отчетности, в данном случае таким лицом является ПАО «НМТП», получившее разрешение на хранение иностранных товаров в ином месте временного хранения (разрешение № 10317/261017/00004/6).

Согласно п. 2 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты зависящие от него меры по их соблюдению.

Исходя из данной нормы закона, вина юридического лица определяется через три основные составляющие:

- наличие обязанности, которую юридическое лицо должно выполнить;

- наличие объективной возможности исполнить данную обязанность, которая заключается в отсутствии объективных препятствий, то есть обстоятельств, не зависящих от воли лица;

- неисполнение обязанности по причине непринятия лицом всех зависящих от него мер.

Понятия вины в форме умысла и неосторожности, т.е. как психического отношения лица к совершаемому им действию (бездействию) и к его последствиям, не применимы к юридическим лицам как к субъектам административных правонарушений, поскольку они связаны с интеллектуально-волевым аспектом, присущим исключительно физическому лицу.

Высший Арбитражный суд РФ (постановление Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 № 10) указал, что при рассмотрении дела об административном правонарушении и решении вопроса о наличии вины юридического лица в совершении административного правонарушения необходимо исходить лишь из установления возможности у лица для соблюдения правил и норм, за нарушение которых лицо привлекается к административной ответственности.

Согласно правовой позиции, изложенной в Постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 27.04.2001 № 7-П виновность юридического лица в совершении правонарушения имеет место, если нарушение не вызвано чрезвычайными, объективно непредотвратимыми обстоятельствами и другими непредвиденными, непреодолимыми для данных субъектов таможенных отношений препятствиями, находящимися вне их контроля, при том, что они действовали с той степенью заботливости и осмотрительности, какая требовалась в целях надлежащего исполнения таможенных обязанностей, и что с их стороны к этому были приняты все меры. То есть юридическое лицо должно предпринять все зависящие от него меры по соблюдению требований законодательства, за нарушение которых предусмотрена ответственность, в то время, когда у юридического лица имелась возможность принятия таких мер.

Вина ПАО «НМТП» выражается в том, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм таможенного законодательства, но им не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению, в связи с чем, ПАО «НМТП», представлена в таможенный орган отчетность по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020883, содержащая недостоверные сведения о дате (дне) помещения товаров на склад (графа 2).

В данном случае существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, а в пренебрежительном отношении общества - профессионального участника таможенных отношений, к исполнению своих публично-правовых обязанностей в сфере соблюдения таможенных норм и правил, влекущих за собой затруднение осуществления контроля со стороны таможенных органов.

Необходимо отметить, что правомерность привлечения ПАО «НМТП» к административной ответственности по ст. 16.15 КоАП РФ по вышеизложенным обстоятельствам подтверждается также постановлением Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда № 15АП-6486/2019, принятым по результатам рассмотрения жалобы ПАО «НМТП» на решение Арбитражного суда Краснодарского края от 14.03.2019 по делу № А32-744/2019, в соответствии с которыми действия Новороссийской таможни по привлечению ПАО «НМТП» к административной ответственности по делу об административном правонарушении № 10317000-922/2018, возбужденному по ст. 16.15 КоАП РФ по аналогичному факту представления в таможенный орган одной из 277 рассматриваемых отчётностей по форме ДО-1 (10317100/210818/0020738 – 10317100/210818/0021014), содержащих недостоверные сведения о дате (дне) помещения товаров на склад (графа 2), а именно отчётности по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020738, признаны правомерными.

Кроме того, в соответствии с постановлением Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда № 15АП-6486/2019, принятым по результатам рассмотрения жалобы ПАО «НМТП» на решение Арбитражного суда Краснодарского края от 14.03.2019 по делу № А32-744/2019, суд апелляционной инстанции, оценив фактические обстоятельства совершения правонарушения, степень угрозы охраняемым общественным отношениям, пришел к выводу об отсутствии оснований для квалификации совершенного правонарушения в качестве малозначительного, а с учетом конкретных обстоятельств дела, характера совершенного правонарушения, также не усмотрел оснований для применения положений ст.ст. 3.4, 4.1.1 КоАП России.

Непринятие всех необходимых мер для заявления достоверных сведений в отчетности по форе ДО-1, свидетельствует о пренебрежительном отношении ПАО «НМТП» к своим публично-правовым (таможенным) обязанностям.

С учетом изложенного, имея правовую и фактическую возможность, ПАО «НМТП» не приняты достаточные меры для соблюдения требований действующего таможенного законодательства, что свидетельствует о недостаточной степени заботливости и осмотрительности, и, соответственно – о его виновности.

Таким образом, ПАО «НМТП», фактический адрес: 353900, <...>, юридический адрес: 353901, <...>, ИНН <***>, КПП 231501001, ОГРН <***>, ОКПО 01125867, дата регистрации в качестве юридического лица 11.12.1992, являющееся лицом, осуществляющим временное хранение иностранных товаров, в нарушение п. 2 Приложения № 5 приказа ФТС России от 18.03.2019 N 444 (на дату совершения данного административного правонарушения аналогичные положения содержались в п. 30 приказа ФТС России от 29.12.2012 № 2688), ст.ст. 13, 90, 92 Федерального закона и ст. 400 ТК ЕАЭС, была представлена 21.08.2018 в Новороссийский центральный таможенный пост отчетность по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020883, содержащая недостоверные сведения о дате (дне) помещения товаров на склад (графа 2), чем совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ст. 16.15 КоАП РФ.

Согласно положению ст. 4.1 КоАП России, при назначении административного наказания юридическому лицу учитываются характер совершенного им административного правонарушения, имущественное и финансовое положение юридического лица, обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность.

Обстоятельств, смягчающих административную ответственность по делу, не установлено.

Согласно электронной базы данных КПС «Правоохрана административные правонарушения», ПАО «НМТП» ранее привлекалось в течение года к административной ответственности за совершение правонарушений, предусмотренных ст. 16.15 КоАП России, что является обстоятельством, отягчающим административную ответственность.

В соответствии с требованиями ст. 28.2 КоАП России и постановления Пленума Верховного Суда России № 5 от 24.03.2005, Новороссийской таможней приняты все меры по надлежащему уведомлению лица, о рассмотрении дела об административном правонарушении № 10317000-54/2020 и разъяснению ему процессуальных прав в соответствии с КоАП России с использованием всех доступных средств связи, а именно: 28.01.2020 в адрес ПАО «НМТП» по юридическому адресу: 353900, <...> Новороссийской таможней направлена телеграмма Т-178, полученная обществом 29.01.2020.

Защитник ПАО «НМТП» ФИО10 надлежащим образом уведомлен о дате, месте и времени рассмотрения данного дела об АП, что подтверждается его росписью 04.02.2020 в определении о рассмотрении дела.

При рассмотрении материалов дела об АП принимал участие представитель ПАО «НМТП» по доверенности ФИО11 (доверенность № 1110-07/433 от 23.12.2019).

2. По делу об АП № 10317000-55/2020

21.08.2018 должностными лицами ПАО «Новороссийский морской торговый порт» (далее ПАО «НМТП») сформированы и представлены в таможенный орган отчетности, по форме ДО-1, о принятии 277 коносаментных товарных партий на хранение, которые были зарегистрированы за номерами 10317100/210818/0020738 – 10317100/210818/0021014, (всего 277 отчетностей), в том числе отчетность по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020884 зарегистрированная в отношении товаров «одежда, аксессуары» в количестве 710 грузовых мест весом брутто 6891,3 кг., прибывших в контейнере № MRKU0265981 по коносаменту № 596195527.

В ходе проверки сведений, представленных в указанной отчетности по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020884, установлено, что в графе 2 «сведения о дате и времени помещения на склад» указана дата – 17.08.2018, когда как фактически данные товары выгружены на территорию зоны таможенного контроля ПАО «НМТП» только 21.08.2018 в 11 час. 18 мин., что подтверждается тальманской распиской ПАО «НМТП», оформленной тальманом ФИО12 за смену с 07 час. 00 мин. 21.08.2018 по 19 час. 00 мин. 21.08.2018.

Также дополнительно от ООО «ПИК-Юг» поступило письмо от 24.09.2018 № 59, в соответствии с которым Общество подтверждает, что графа 2 формируемых при помощи программного средства «ВЭД-Склад» отчетностей по форме ДО-1 не заполняется и не корректируется сотрудниками Сервисного центра ПАО «НМТП», в связи с отсутствием у них технической возможности. И для корректировки графы 2, в том числе отчетности по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020884, сотрудники Сервисного центра ПАО «НМТП» обращались к техническим специалистам ООО «ПИК-Юг».

02.10.2018, по факту представления в таможенный орган отчетностей по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020738 – 10317100/210818/0021014 (277 отчетностей), в том числе отчетности по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020884, содержащих недостоверные сведения о дате и времени помещения товаров на склад (графа 2), отобраны пояснения начальника Сервисного центра УОКГ ПАО «НМТП» - ФИО2, которая поясняет, что с октября 2007 года она работает в должности начальника Сервисного центра УОКГ ПАО «НМТП». В ее должностные обязанности входит организация и контроль функционирования Сервисного центра ПАО «НМТП», в том числе, по исполнению обязанности ПАО «НМТП», как лица осуществляющего временное хранение иностранных товаров на территории зоны таможенного контроля ПАО «НМТП», являющейся местом погрузки, разгрузки, перевалки товаров в морском пункте пропуска – порт Новороссийск, по представлению в таможенный орган, отчётностей по форме ДО-1, ДО-2, ДО-3, в отношении импортных товаров, прибывающих/убывающих морским транспортом. ФИО2 пояснила, что 21.08.2018 при оформлении указанных отчетностей и перед их отправкой в таможенный орган на регистрацию инженер Сервисного центра ПАО «НМТП» ФИО3 в телефонном режиме обратилась к представителю ООО «ПИК-Юг» ФИО4 с целью изменения недостоверных сведений, внесенных программным средством «ВЭД-Склад» в графу 2 таких отчетностей. Данное обращение, как и все другие, было совершено в телефонном режиме без какой-либо письменной фиксации, в том числе записей в журналах, и без применения записи разговора. Электронная и письменная переписка с представителями ООО «ПИК-Юг» абсолютно по всем вопросам, в том числе вопросам технического обслуживания и функционирования программного обеспечения «ВЭД-Склад», ведется в исключительных случаях, например в выходные дни, в случае не выхода на связь в телефонном режиме представителей ООО «ПИК-Юг».

03.10.2018, с целью выяснения дополнительных обстоятельств, способствовавших представлению в таможенный орган отчетностей по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020738 – 10317100/210818/0021014 (277 отчетностей), в том числе отчетности по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020884, содержащих недостоверные сведения о дате и времени помещения товаров на склад (графа 2), в адрес ООО «ПИК-Юг» направлено письмо от 03.10.2018 № 42/3-26/2300 о вызове для дачи объяснений, в порядке ст.ст. 323 и 340 ТК ЕАЭС, представителей ООО «ПИК-Юг», обладающих требуемыми сведениями, в ответ на которое были представлены пояснения ООО «ПИК-Юг», изложенные в письме от 04.10.2018 № 60. Какие-либо представители ООО «ПИК-Юг» для дачи пояснений в таможенный орган не явились.

В соответствии с пп. 6 п. 1 ст. 90 Федерального закона от 03.08.2018 № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее Федеральный закон), место разгрузки и перегрузки (перевалки) товаров в пределах территории морского (речного) порта относится к иным местам временного хранения.

хранения (со склада) и иные места временного хранения, представления отчетности о товарах, находящихся на временном хранении, а также порядка и условий выдачи разрешения таможенного органа на временное хранение товаров в иных местах».

В результате проверки документов и сведений, указываемых в представляемых ПАО «НМТП» документах отчета по форме ДО-1, было установлено, что отчетность по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020884 содержит недостоверные сведения о дате (дне) помещения товаров на склад (графа 2), что является нарушением установленного п. 30 приказа ФТС России от 29.12.2012 № 2688, ст.ст. 13, 90, 92 Федерального закона и ст. 400 ТК ЕАЭС порядка представления в таможенный орган отчетности по форме ДО-1.

Данные обстоятельства свидетельствуют о совершении ПАО «НМТП» административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ст. 16.15 КоАП РФ, а именно - представление 21.08.2018 (время совершения АП) ПАО «НМТП» в таможенный орган – Новороссийский центральный таможенный пост, находящийся по адресу: <...> (место совершения АП), отчетности по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020884, содержащей недостоверные сведения о дате (дне) помещения товаров на склад (графа 2).

- отчетностью по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020884, согласно которой в таможенной орган представлена отчетность с недостоверными сведениями о дате (дне) помещения товаров на склад – 17.08.2018;

- коносаментом № 596195527, генеральной декларацией № 9235555, грузовой декларацией, согласно которых 17.08.2018 в порт Новороссийск прибыл т/х «Maersk Gironde», с товаром «одежда, аксессуары» в количестве 710 грузовых мест весом брутто 6891,3 кг.;

- тальманской распиской ПАО «НМТП», оформленной тальманом ФИО12 за смену с 07 час. 00 мин. 21.08.2018 по 19 час. 00 мин. 21.08.2018, согласно которой установлено, что фактическая дата выгрузки контейнера № MRKU0265981 с товаром «одежда, аксессуары» - 21.08.2018;

- протоколом об административном правонарушении от 27.01.2020 по делу об административном правонарушении № 10317000-55/2020, согласно которого факт совершения ПАО «НМТП» административного правонарушения по ст. 16.15 КоАП РФ установлен.

Исходя из данной нормы закона, вина юридического лица определяется через три основные составляющие:

- наличие обязанности, которую юридическое лицо должно выполнить;

- неисполнение обязанности по причине непринятия лицом всех зависящих от него мер.

Вина ПАО «НМТП» выражается в том, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм таможенного законодательства, но им не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению, в связи с чем, ПАО «НМТП», представлена в таможенный орган отчетность по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020884, содержащая недостоверные сведения о дате (дне) помещения товаров на склад (графа 2).

Таким образом, ПАО «НМТП», фактический адрес: 353900, <...>, юридический адрес: 353901, <...>, ИНН <***>, КПП 231501001, ОГРН <***>, ОКПО 01125867, дата регистрации в качестве юридического лица 11.12.1992, являющееся лицом, осуществляющим временное хранение иностранных товаров, в нарушение п. 2 Приложения № 5 приказа ФТС России от 18.03.2019 N 444 (на дату совершения данного административного правонарушения аналогичные положения содержались в п. 30 приказа ФТС России от 29.12.2012 № 2688), ст.ст. 13, 90, 92 Федерального закона и ст. 400 ТК ЕАЭС, была представлена 21.08.2018 в Новороссийский центральный таможенный пост отчетность по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020884, содержащая недостоверные сведения о дате (дне) помещения товаров на склад (графа 2), чем совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ст. 16.15 КоАП РФ.

Обстоятельств, смягчающих административную ответственность по делу, не установлено.

В соответствии с требованиями ст. 28.2 КоАП России и постановления Пленума Верховного Суда России № 5 от 24.03.2005, Новороссийской таможней приняты все меры по надлежащему уведомлению лица, о рассмотрении дела об административном правонарушении № 10317000-55/2020 и разъяснению ему процессуальных прав в соответствии с КоАП России с использованием всех доступных средств связи, а именно: 28.01.2020 в адрес ПАО «НМТП» по юридическому адресу: 353900, <...> Новороссийской таможней направлена телеграмма Т-178, полученная обществом 29.01.2020.

3. По делу об АП № 10317000-56/2020

21.08.2018 должностными лицами ПАО «Новороссийский морской торговый порт» (далее ПАО «НМТП») сформированы и представлены в таможенный орган отчетности, по форме ДО-1, о принятии 277 коносаментных товарных партий на хранение, которые были зарегистрированы за номерами 10317100/210818/0020738 – 10317100/210818/0021014, (всего 277 отчетностей), в том числе отчетность по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020885 зарегистрированная в отношении товаров «одежда, обувь, аксессуары» в количестве 846 грузовых мест весом брутто 7811,07 кг., прибывших в контейнере № MRKU00643961 по коносаменту № 596195526.

В ходе проверки сведений, представленных в указанной отчетности по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020885, установлено, что в графе 2 «сведения о дате и времени помещения на склад» указана дата – 17.08.2018, когда как фактически данные товары выгружены на территорию зоны таможенного контроля ПАО «НМТП» только 21.08.2018 в 15 час. 01 мин., что подтверждается тальманской распиской ПАО «НМТП», оформленной тальманом ФИО13 за смену с 07 час. 00 мин. 21.08.2018 по 19 час. 00 мин. 21.08.2018.

Также дополнительно от ООО «ПИК-Юг» поступило письмо от 24.09.2018 № 59, в соответствии с которым Общество подтверждает, что графа 2 формируемых при помощи программного средства «ВЭД-Склад» отчетностей по форме ДО-1 не заполняется и не корректируется сотрудниками Сервисного центра ПАО «НМТП», в связи с отсутствием у них технической возможности. И для корректировки графы 2, в том числе отчетности по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020885, сотрудники Сервисного центра ПАО «НМТП» обращались к техническим специалистам ООО «ПИК-Юг».

02.10.2018, по факту представления в таможенный орган отчетностей по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020738 – 10317100/210818/0021014 (277 отчетностей), в том числе отчетности по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020885, содержащих недостоверные сведения о дате и времени помещения товаров на склад (графа 2), отобраны пояснения начальника Сервисного центра УОКГ ПАО «НМТП» - ФИО2, которая поясняет, что с октября 2007 года она работает в должности начальника Сервисного центра УОКГ ПАО «НМТП». В ее должностные обязанности входит организация и контроль функционирования Сервисного центра ПАО «НМТП», в том числе, по исполнению обязанности ПАО «НМТП», как лица осуществляющего временное хранение иностранных товаров на территории зоны таможенного контроля ПАО «НМТП», являющейся местом погрузки, разгрузки, перевалки товаров в морском пункте пропуска – порт Новороссийск, по представлению в таможенный орган, отчётностей по форме ДО-1, ДО-2, ДО-3, в отношении импортных товаров, прибывающих/убывающих морским транспортом. ФИО2 пояснила, что 21.08.2018 при оформлении указанных отчетностей и перед их отправкой в таможенный орган на регистрацию инженер Сервисного центра ПАО «НМТП» ФИО3 в телефонном режиме обратилась к представителю ООО «ПИК-Юг» ФИО4 с целью изменения недостоверных сведений, внесенных программным средством «ВЭД-Склад» в графу 2 таких отчетностей. Данное обращение, как и все другие, было совершено в телефонном режиме без какой-либо письменной фиксации, в том числе записей в журналах, и без применения записи разговора. Электронная и письменная переписка с представителями ООО «ПИК-Юг» абсолютно по всем вопросам, в том числе вопросам технического обслуживания и функционирования программного обеспечения «ВЭД-Склад», ведется в исключительных случаях, например в выходные дни, в случае не выхода на связь в телефонном режиме представителей ООО «ПИК-Юг».

03.10.2018, с целью выяснения дополнительных обстоятельств, способствовавших представлению в таможенный орган отчетностей по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020738 – 10317100/210818/0021014 (277 отчетностей), в том числе отчетности по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020885, содержащих недостоверные сведения о дате и времени помещения товаров на склад (графа 2), в адрес ООО «ПИК-Юг» направлено письмо от 03.10.2018 № 42/3-26/2300 о вызове для дачи объяснений, в порядке ст.ст. 323 и 340 ТК ЕАЭС, представителей ООО «ПИК-Юг», обладающих требуемыми сведениями, в ответ на которое были представлены пояснения ООО «ПИК-Юг», изложенные в письме от 04.10.2018 № 60. Какие-либо представители ООО «ПИК-Юг» для дачи пояснений в таможенный орган не явились.

В соответствии с пп. 6 п. 1 ст. 90 Федерального закона от 03.08.2018 № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее Федеральный закон), место разгрузки и перегрузки (перевалки) товаров в пределах территории морского (речного) порта относится к иным местам временного хранения.

В результате проверки документов и сведений, указываемых в представляемых ПАО «НМТП» документах отчета по форме ДО-1, было установлено, что отчетность по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020885 содержит недостоверные сведения о дате (дне) помещения товаров на склад (графа 2), что является нарушением установленного п. 30 приказа ФТС России от 29.12.2012 № 2688, ст.ст. 13, 90, 92 Федерального закона и ст. 400 ТК ЕАЭС порядка представления в таможенный орган отчетности по форме ДО-1.

Данные обстоятельства свидетельствуют о совершении ПАО «НМТП» административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ст. 16.15 КоАП РФ, а именно - представление 21.08.2018 (время совершения АП) ПАО «НМТП» в таможенный орган – Новороссийский центральный таможенный пост, находящийся по адресу: <...> (место совершения АП), отчетности по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020885, содержащей недостоверные сведения о дате (дне) помещения товаров на склад (графа 2).

- отчетностью по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020885, согласно которой в таможенной орган представлена отчетность с недостоверными сведениями о дате (дне) помещения товаров на склад – 17.08.2018;

- коносаментом № 596195526, генеральной декларацией № 9235555, грузовой декларацией, согласно которых 17.08.2018 в порт Новороссийск прибыл т/х «Maersk Gironde», с товаром «одежда, обувь, аксессуары» в количестве 846 грузовых мест весом брутто 7811,07 кг.;

- тальманской распиской ПАО «НМТП», оформленной тальманом ФИО13 за смену с 07 час. 00 мин. 21.08.2018 по 19 час. 00 мин. 21.08.2018, согласно которой установлено, что фактическая дата выгрузки контейнера № MRKU0064396 с товаром «одежда, обувь, аксессуары» - 21.08.2018;

- протоколом об административном правонарушении от 27.01.2020 по делу об административном правонарушении № 10317000-56/2020, согласно которого факт совершения ПАО «НМТП» административного правонарушения по ст. 16.15 КоАП РФ установлен.

Исходя из данной нормы закона, вина юридического лица определяется через три основные составляющие:

- наличие обязанности, которую юридическое лицо должно выполнить;

- неисполнение обязанности по причине непринятия лицом всех зависящих от него мер.

Вина ПАО «НМТП» выражается в том, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм таможенного законодательства, но им не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению, в связи с чем, ПАО «НМТП», представлена в таможенный орган отчетность по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020885, содержащая недостоверные сведения о дате (дне) помещения товаров на склад (графа 2).

Таким образом, ПАО «НМТП», фактический адрес: 353900, <...>, юридический адрес: 353901, <...>, ИНН <***>, КПП 231501001, ОГРН <***>, ОКПО 01125867, дата регистрации в качестве юридического лица 11.12.1992, являющееся лицом, осуществляющим временное хранение иностранных товаров, в нарушение п. 2 Приложения № 5 приказа ФТС России от 18.03.2019 N 444 (на дату совершения данного административного правонарушения аналогичные положения содержались в п. 30 приказа ФТС России от 29.12.2012 № 2688), ст.ст. 13, 90, 92 Федерального закона и ст. 400 ТК ЕАЭС, была представлена 21.08.2018 в Новороссийский центральный таможенный пост отчетность по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020885, содержащая недостоверные сведения о дате (дне) помещения товаров на склад (графа 2), чем совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ст. 16.15 КоАП РФ

смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность.

Обстоятельств, смягчающих административную ответственность по делу, не установлено.

В соответствии с требованиями ст. 28.2 КоАП России и постановления Пленума Верховного Суда России № 5 от 24.03.2005, Новороссийской таможней приняты все меры по надлежащему уведомлению лица, о рассмотрении дела об административном правонарушении № 10317000-56/2020 и разъяснению ему процессуальных прав в соответствии с КоАП России с использованием всех доступных средств связи, а именно: 28.01.2020 в адрес ПАО «НМТП» по юридическому адресу: 353900, <...> Новороссийской таможней направлена телеграмма Т-178, полученная обществом 29.01.2020.

4. По делу об АП № 10317000-57/2020

21.08.2018 должностными лицами ПАО «Новороссийский морской торговый порт» (далее ПАО «НМТП») сформированы и представлены в таможенный орган отчетности, по форме ДО-1, о принятии 277 коносаментных товарных партий на хранение, которые были зарегистрированы за номерами 10317100/210818/0020738 – 10317100/210818/0021014, (всего 277 отчетностей), в том числе отчетность по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020886 зарегистрированная в отношении товаров «одежда» в количестве 556 грузовых мест весом брутто 5395 кг., прибывших в контейнере № MRKU5227388 по коносаменту № 589088599.

В ходе проверки сведений, представленных в указанной отчетности по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020886, установлено, что в графе 2 «сведения о дате и времени помещения на склад» указана дата – 17.08.2018, когда как фактически данные товары выгружены на территорию зоны таможенного контроля ПАО «НМТП» только 21.08.2018 в 05 час. 27 мин., что подтверждается тальманской распиской ПАО «НМТП», оформленной тальманом ФИО14 за смену с 19 час. 00 мин. 20.08.2018 по 07 час. 00 мин. 21.08.2018.

Также дополнительно от ООО «ПИК-Юг» поступило письмо от 24.09.2018 № 59, в соответствии с которым Общество подтверждает, что графа 2 формируемых при помощи программного средства «ВЭД-Склад» отчетностей по форме ДО-1 не заполняется и не корректируется сотрудниками Сервисного центра ПАО «НМТП», в связи с отсутствием у них технической возможности. И для корректировки графы 2, в том числе отчетности по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020886, сотрудники Сервисного центра ПАО «НМТП» обращались к техническим специалистам ООО «ПИК-Юг».

02.10.2018, по факту представления в таможенный орган отчетностей по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020738 – 10317100/210818/0021014 (277 отчетностей), в том числе отчетности по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020886, содержащих недостоверные сведения о дате и времени помещения товаров на склад (графа 2), отобраны пояснения начальника Сервисного центра УОКГ ПАО «НМТП» - ФИО2, которая поясняет, что с октября 2007 года она работает в должности начальника Сервисного центра УОКГ ПАО «НМТП». В ее должностные обязанности входит организация и контроль функционирования Сервисного центра ПАО «НМТП», в том числе, по исполнению обязанности ПАО «НМТП», как лица осуществляющего временное хранение иностранных товаров на территории зоны таможенного контроля ПАО «НМТП», являющейся местом погрузки, разгрузки, перевалки товаров в морском пункте пропуска – порт Новороссийск, по представлению в таможенный орган, отчётностей по форме ДО-1, ДО-2, ДО-3, в отношении импортных товаров, прибывающих/убывающих морским транспортом. ФИО2 пояснила, что 21.08.2018 при оформлении указанных отчетностей и перед их отправкой в таможенный орган на регистрацию инженер Сервисного центра ПАО «НМТП» ФИО3 в телефонном режиме обратилась к представителю ООО «ПИК-Юг» ФИО4 с целью изменения недостоверных сведений, внесенных программным средством «ВЭД-Склад» в графу 2 таких отчетностей. Данное обращение, как и все другие, было совершено в телефонном режиме без какой-либо письменной фиксации, в том числе записей в журналах, и без применения записи разговора. Электронная и письменная переписка с представителями ООО «ПИК-Юг» абсолютно по всем вопросам, в том числе вопросам технического обслуживания и функционирования программного обеспечения «ВЭД-Склад», ведется в исключительных случаях, например в выходные дни, в случае не выхода на связь в телефонном режиме представителей ООО «ПИК-Юг».

03.10.2018, с целью выяснения дополнительных обстоятельств, способствовавших представлению в таможенный орган отчетностей по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020738 – 10317100/210818/0021014 (277 отчетностей), в том числе отчетности по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020886, содержащих недостоверные сведения о дате и времени помещения товаров на склад (графа 2), в адрес ООО «ПИК-Юг» направлено письмо от 03.10.2018 № 42/3-26/2300 о вызове для дачи объяснений, в порядке ст.ст. 323 и 340 ТК ЕАЭС, представителей ООО «ПИК-Юг», обладающих требуемыми сведениями, в ответ на которое были представлены пояснения ООО «ПИК-Юг», изложенные в письме от 04.10.2018 № 60. Какие-либо представители ООО «ПИК-Юг» для дачи пояснений в таможенный орган не явились.

В соответствии с пп. 6 п. 1 ст. 90 Федерального закона от 03.08.2018 № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее Федеральный закон), место разгрузки и перегрузки (перевалки) товаров в пределах территории морского (речного) порта относится к иным местам временного хранения.

В результате проверки документов и сведений, указываемых в представляемых ПАО «НМТП» документах отчета по форме ДО-1, было установлено, что отчетность по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020886 содержит недостоверные сведения о дате (дне) помещения товаров на склад (графа 2), что является нарушением установленного п. 30 приказа ФТС России от 29.12.2012 № 2688, ст.ст. 13, 90, 92 Федерального закона и ст. 400 ТК ЕАЭС порядка представления в таможенный орган отчетности по форме ДО-1.

Данные обстоятельства свидетельствуют о совершении ПАО «НМТП» административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ст. 16.15 КоАП РФ, а именно - представление 21.08.2018 (время совершения АП) ПАО «НМТП» в таможенный орган – Новороссийский центральный таможенный пост, находящийся по адресу: <...> (место совершения АП), отчетности по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020886, содержащей недостоверные сведения о дате (дне) помещения товаров на склад (графа 2).

- отчетностью по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020886, согласно которой в таможенной орган представлена отчетность с недостоверными сведениями о дате (дне) помещения товаров на склад – 17.08.2018;

- коносаментом № 589088599, генеральной декларацией № 9235555, грузовой декларацией, согласно которых 17.08.2018 в порт Новороссийск прибыл т/х «Maersk Gironde», с товаром «одежда» в количестве 556 грузовых мест весом брутто 5395 кг.;

- тальманской распиской ПАО «НМТП», оформленной тальманом ФИО14 за смену с 19 час. 00 мин. 20.08.2018 по 07 час. 00 мин. 21.08.2018, согласно которой установлено, что фактическая дата выгрузки контейнера № MRKU5227388 с товаром «одежда» - 21.08.2018;

- протоколом об административном правонарушении от 27.01.2020 по делу об административном правонарушении № 10317000-57/2020, согласно которого факт совершения ПАО «НМТП» административного правонарушения по ст. 16.15 КоАП РФ установлен.

Исходя из данной нормы закона, вина юридического лица определяется через три основные составляющие:

- наличие обязанности, которую юридическое лицо должно выполнить;

- неисполнение обязанности по причине непринятия лицом всех зависящих от него мер.

Вина ПАО «НМТП» выражается в том, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм таможенного законодательства, но им не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению, в связи с чем, ПАО «НМТП», представлена в таможенный орган отчетность по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020886, содержащая недостоверные сведения о дате (дне) помещения товаров на склад (графа 2).

Таким образом, ПАО «НМТП», фактический адрес: 353900, <...>, юридический адрес: 353901, <...>, ИНН <***>, КПП 231501001, ОГРН <***>, ОКПО 01125867, дата регистрации в качестве юридического лица 11.12.1992, являющееся лицом, осуществляющим временное хранение иностранных товаров, в нарушение п. 2 Приложения № 5 приказа ФТС России от 18.03.2019 N 444 (на дату совершения данного административного правонарушения аналогичные положения содержались в п. 30 приказа ФТС России от 29.12.2012 № 2688), ст.ст. 13, 90, 92 Федерального закона и ст. 400 ТК ЕАЭС, была представлена 21.08.2018 в Новороссийский центральный таможенный пост отчетность по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020886, содержащая недостоверные сведения о дате (дне) помещения товаров на склад (графа 2), чем совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ст. 16.15 КоАП РФ.

Обстоятельств, смягчающих административную ответственность по делу, не установлено.

В соответствии с требованиями ст. 28.2 КоАП России и постановления Пленума Верховного Суда России № 5 от 24.03.2005, Новороссийской таможней приняты все меры по надлежащему уведомлению лица, о рассмотрении дела об административном правонарушении № 10317000-57/2020 и разъяснению ему процессуальных прав в соответствии с КоАП России с использованием всех доступных средств связи, а именно: 28.01.2020 в адрес ПАО «НМТП» по юридическому адресу: 353900, <...> Новороссийской таможней направлена телеграмма Т-178, полученная обществом 29.01.2020.

5. По делу об АП № 10317000-987/2019

21.08.2018 должностными лицами ПАО «Новороссийский морской торговый порт» (далее ПАО «НМТП») сформированы и представлены в таможенный орган отчетности, по форме ДО-1, о принятии 277 коносаментных товарных партий на хранение, которые были зарегистрированы за номерами 10317100/210818/0020738 – 10317100/210818/0021014, (всего 277 отчетностей), в том числе отчетность по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020887 зарегистрированная в отношении товаров «одежда» в количестве 300 грузовых мест весом брутто 3809 кг., прибывших в контейнере № TCKU3588748 по коносаменту № 589088598.

В ходе проверки сведений, представленных в указанной отчетности по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020887, установлено, что в графе 2 «сведения о дате и времени помещения на склад» указана дата – 17.08.2018, когда как фактически данные товары выгружены на территорию зоны таможенного контроля ПАО «НМТП» только 21.08.2018 в 03 час. 36 мин., что подтверждается тальманской распиской ПАО «НМТП», оформленной тальманом Нгуен за смену с 19 час. 00 мин. 20.08.2018 по 07 час. 00 мин. 21.08.2018.

Также дополнительно от ООО «ПИК-Юг» поступило письмо от 24.09.2018 № 59, в соответствии с которым Общество подтверждает, что графа 2 формируемых при помощи программного средства «ВЭД-Склад» отчетностей по форме ДО-1 не заполняется и не корректируется сотрудниками Сервисного центра ПАО «НМТП», в связи с отсутствием у них технической возможности. И для корректировки графы 2, в том числе отчетности по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020887, сотрудники Сервисного центра ПАО «НМТП» обращались к техническим специалистам ООО «ПИК-Юг».

02.10.2018, по факту представления в таможенный орган отчетностей по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020738 – 10317100/210818/0021014 (277 отчетностей), в том числе отчетности по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020887, содержащих недостоверные сведения о дате и времени помещения товаров на склад (графа 2), отобраны пояснения начальника Сервисного центра УОКГ ПАО «НМТП» - ФИО2, которая поясняет, что с октября 2007 года она работает в должности начальника Сервисного центра УОКГ ПАО «НМТП». В ее должностные обязанности входит организация и контроль функционирования Сервисного центра ПАО «НМТП», в том числе, по исполнению обязанности ПАО «НМТП», как лица осуществляющего временное хранение иностранных товаров на территории зоны таможенного контроля ПАО «НМТП», являющейся местом погрузки, разгрузки, перевалки товаров в морском пункте пропуска – порт Новороссийск, по представлению в таможенный орган, отчётностей по форме ДО-1, ДО-2, ДО-3, в отношении импортных товаров, прибывающих/убывающих морским транспортом. ФИО2 пояснила, что 21.08.2018 при оформлении указанных отчетностей и перед их отправкой в таможенный орган на регистрацию инженер Сервисного центра ПАО «НМТП» ФИО3 в телефонном режиме обратилась к представителю ООО «ПИК-Юг» ФИО4 с целью изменения недостоверных сведений, внесенных программным средством «ВЭД-Склад» в графу 2 таких отчетностей. Данное обращение, как и все другие, было совершено в телефонном режиме без какой-либо письменной фиксации, в том числе записей в журналах, и без применения записи разговора. Электронная и письменная переписка с представителями ООО «ПИК-Юг» абсолютно по всем вопросам, в том числе вопросам технического обслуживания и функционирования программного обеспечения «ВЭД-Склад», ведется в исключительных случаях, например в выходные дни, в случае не выхода на связь в телефонном режиме представителей ООО «ПИК-Юг».

03.10.2018, с целью выяснения дополнительных обстоятельств, способствовавших представлению в таможенный орган отчетностей по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020738 – 10317100/210818/0021014 (277 отчетностей), в том числе отчетности по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020887, содержащих недостоверные сведения о дате и времени помещения товаров на склад (графа 2), в адрес ООО «ПИК-Юг» направлено письмо от 03.10.2018 № 42/3-26/2300 о вызове для дачи объяснений, в порядке ст.ст. 323 и 340 ТК ЕАЭС, представителей ООО «ПИК-Юг», обладающих требуемыми сведениями, в ответ на которое были представлены пояснения ООО «ПИК-Юг», изложенные в письме от 04.10.2018 № 60. Какие-либо представители ООО «ПИК-Юг» для дачи пояснений в таможенный орган не явились.

В соответствии с пп. 6 п. 1 ст. 90 Федерального закона от 03.08.2018 № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее Федеральный закон), место разгрузки и перегрузки (перевалки) товаров в пределах территории морского (речного) порта относится к иным местам временного хранения.

В результате проверки документов и сведений, указываемых в представляемых ПАО «НМТП» документах отчета по форме ДО-1, было установлено, что отчетность по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020887 содержит недостоверные сведения о дате (дне) помещения товаров на склад (графа 2), что является нарушением установленного п. 30 приказа ФТС России от 29.12.2012 № 2688, ст.ст. 13, 90, 92 Федерального закона и ст. 400 ТК ЕАЭС порядка представления в таможенный орган отчетности по форме ДО-1.

Данные обстоятельства свидетельствуют о совершении ПАО «НМТП» административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ст. 16.15 КоАП РФ, а именно - представление 21.08.2018 (время совершения АП) ПАО «НМТП» в таможенный орган – Новороссийский центральный таможенный пост, находящийся по адресу: <...> (место совершения АП), отчетности по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020887, содержащей недостоверные сведения о дате (дне) помещения товаров на склад (графа 2).

- отчетностью по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020887, согласно которой в таможенной орган представлена отчетность с недостоверными сведениями о дате (дне) помещения товаров на склад – 17.08.2018;

- коносаментом № 589088598, генеральной декларацией № 9235555, грузовой декларацией, согласно которых 17.08.2018 в порт Новороссийск прибыл т/х «Maersk Gironde», с товаром «одежда» в количестве 300 грузовых мест весом брутто 3809 кг.;

- тальманской распиской ПАО «НМТП», оформленной тальманом ФИО15 за смену с 19 час. 00 мин. 20.08.2018 по 07 час. 00 мин. 21.08.2018, согласно которой установлено, что фактическая дата выгрузки контейнера № TCKU3588748 с товаром «одежда» - 21.08.2018;

- протоколом об административном правонарушении от 27.01.2020 по делу об административном правонарушении № 10317000-58/2020, согласно которого факт совершения ПАО «НМТП» административного правонарушения по ст. 16.15 КоАП РФ установлен.

Исходя из данной нормы закона, вина юридического лица определяется через три основные составляющие:

- наличие обязанности, которую юридическое лицо должно выполнить;

- неисполнение обязанности по причине непринятия лицом всех зависящих от него мер.

Вина ПАО «НМТП» выражается в том, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм таможенного законодательства, но им не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению, в связи с чем, ПАО «НМТП», представлена в таможенный орган отчетность по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020887, содержащая недостоверные сведения о дате (дне) помещения товаров на склад (графа 2).

Таким образом, ПАО «НМТП», фактический адрес: 353900, <...>, юридический адрес: 353901, <...>, ИНН <***>, КПП 231501001, ОГРН <***>, ОКПО 01125867, дата регистрации в качестве юридического лица 11.12.1992, являющееся лицом, осуществляющим временное хранение иностранных товаров, в нарушение п. 2 Приложения № 5 приказа ФТС России от 18.03.2019 N 444 (на дату совершения данного административного правонарушения аналогичные положения содержались в п. 30 приказа ФТС России от 29.12.2012 № 2688), ст.ст. 13, 90, 92 Федерального закона и ст. 400 ТК ЕАЭС, была представлена 21.08.2018 в Новороссийский центральный таможенный пост отчетность по форме ДО-1 № 10317100/210818/0020887, содержащая недостоверные сведения о дате (дне) помещения товаров на склад (графа 2), чем совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ст. 16.15 КоАП РФ.

Санкция ст. 16.15 КоАП РФ влечет предупреждение или наложение административного штрафа на юридических лиц - от пяти тысяч до тридцати тысяч рублей.

Обстоятельств, смягчающих административную ответственность по делу не установлено.

ПАО «НМТП» ранее привлекалось в течение года к административной ответственности за совершение правонарушений предусмотренных ст. 16.15 КоАП России, что является обстоятельством, отягчающим административную ответственность.

В соответствии с требованиями ст. 28.2 КоАП России и постановления Пленума Верховного Суда России № 5 от 24.03.2005, Новороссийской таможней приняты все меры по надлежащему уведомлению лица, о рассмотрении дела об административном правонарушении № 10317000-843/19 и разъяснению ему процессуальных прав в соответствии с КоАП России с использованием всех доступных средств связи, а именно: 01.10.2019 в адрес ПАО «НМТП» по юридическому адресу: 353900, <...>, Новороссийской таможней направлена телеграмма Т-2429, полученная обществом 02.10.2019.

Следовательно, вывод таможни о наличии в действиях заявителя событий административных правонарушений, ответственность за которые установлена статьей 16.15 КоАП РФ, является правильным.

В силу части 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Нарушения процедуры привлечения общества к административной ответственности судом не установлено, поскольку заявитель был надлежащим образом извещен о времени и месте составления протокола, рассмотрения административного дела, то есть не был лишен гарантированных ему КоАП РФ прав участвовать при производстве по делу.

Оспариваемое постановление о назначении административного наказания вынесено в пределах срока, предусмотренного статьей 4.5 КоАП РФ.

Суд не находит основания для применения в рассматриваемом деле положений статьи 2.9 КоАП РФ ввиду следующего.

При малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

В соответствии с пунктом 18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях», при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

Существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается в пренебрежительном отношении общества к соблюдению таможенного законодательства. При этом, отсутствие фактических последствий допущенного нарушения само по себе не является основанием для вывода о малозначительности правонарушения.

Квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится с учетом положений пункта 18 названного постановления применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния. При этом применение судом положений о малозначительности должно быть мотивировано.

Согласно статье 71 АПК РФ арбитражный суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств.

В рассматриваемом случае существенная угроза охраняемым общественным отношениям выражается, прежде всего, в пренебрежительном отношении общества к формальным требованиям публичного права.

Какие-либо доказательства, свидетельствующие об исключительности рассматриваемого случая и возможности применения статьи 2.9 КоАП РФ, обществом не представлены и материалы дела об административном правонарушении не содержат.

В данном случае, оценив фактические обстоятельства совершенного обществом административного правонарушения и степень его общественной опасности, суд пришел к выводу об отсутствии в действиях общества признаков малозначительности допущенного им нарушения.

В соответствии с частью 3 статьи 211 АПК РФ в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что решение административного органа о привлечении к административной ответственности является законным и обоснованным, суд принимает решение об отказе в удовлетворении требования заявителя.

При рассмотрении ходатайства заявителя о рассмотрении настоящего дела по общим правилам административного судопроизводства, суд указывает следующее.

В пункте 4 части 1 статьи 227 АПК РФ определено, что в порядке упрощенного производства подлежат рассмотрению дела, в том числе, по исковым заявлениям об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности, если за совершение административного правонарушения назначено административное наказание в виде предупреждения или административного штрафа, размер которого не превышает сто тысяч рублей.

Согласно разъяснениям, данным в пункте 18 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 18.04.2017 №10 «О некоторых вопросах применения судами положений Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации и Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации об упрощенном производстве» (далее – Постановление №10), при принятии искового заявления (заявления) к производству суд решает вопрос о том, относится ли дело к категориям дел, указанным в частях 1 и 2 статьи 227 Кодекса. Если по формальным признакам дело относится к таким категориям дел, то оно должно быть рассмотрено в порядке упрощенного производства, о чем указывается в определении о принятии искового заявления (заявления) к производству (часть 2 статьи 228 Кодекса). Согласие сторон на рассмотрение данного дела в таком порядке не требуется.

Таким образом, по формальным признакам настоящее дело относится к перечню дел, подлежащих рассмотрению в порядке упрощенного производства.

В соответствии с частью 5 статьи 227 Кодекса суд выносит определение о рассмотрении дела по общим правилам искового производства или по правилам административного судопроизводства, если в ходе рассмотрения дела в порядке упрощенного производства удовлетворено ходатайство третьего лица о вступлении в дело, принят встречный иск, который не может быть рассмотрен по правилам, установленным настоящей главой, либо если суд, в том числе по ходатайству одной из сторон, пришел к выводу о том, что:

1) порядок упрощенного производства может привести к разглашению государственной тайны;

2) необходимо выяснить дополнительные обстоятельства или исследовать дополнительные доказательства, а также провести осмотр и исследование доказательств по месту их нахождения, назначить экспертизу или заслушать свидетельские показания;

3) заявленное требование связано с иными требованиями, в том числе к другим лицам, или судебным актом, принятым по данному делу, могут быть нарушены права и законные интересы других лиц.

При этом обстоятельства, препятствующие рассмотрению дела в порядке упрощенного производства, указанные в части 5 статьи 227 Кодекса (например, необходимость выяснения дополнительных обстоятельств или исследования дополнительных доказательств), могут быть выявлены как при принятии искового заявления (заявления) к производству, так и в ходе рассмотрения этого дела (пункт 33 Постановления №10).

Пунктом 31 Постановления №10 разъяснено, что переход к рассмотрению дела по общим правилам искового производства или по правилам производства по делам, возникающим из административных и иных публичных правоотношений, осуществляется судом по своей инициативе или по ходатайству лица, участвующего в деле, при наличии оснований, предусмотренных частью 5 статьи 227 Кодекса.

Обстоятельств, исключающих возможность рассмотрения иска по настоящему делу судом не установлено, равно как и оснований для перехода к рассмотрению дела по общим правилам искового производства. В ходатайстве о переходе к рассмотрению дела по общим правилам искового производства заинтересованное лицо не указало оснований, исключающих возможность рассмотрения иска в порядке упрощенного производства.

Поскольку судом не установлено наличия ни одного из оснований, предусмотренных частью 5 статьи 227 Кодекса, ходатайство ПАО «Новороссийской морской торговый порт» не подлежит удовлетворению. Наличие возражений относительно рассмотрения дела в порядке упрощенного производства не относится к перечню предусмотренных законом оснований для перехода к рассмотрению дела по правилам искового производства.

Частью 2 статьи 130 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации предусмотрено право суда первой инстанции объединить несколько однородных дел, в которых участвуют одни и те же лица, в одно производство для совместного рассмотрения. Данная норма права является диспозитивной, т.е. предоставляет суду именно право, а не обязанность.

В свою очередь часть 2.1 статьи 130 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации возлагает на суд обязанность по объединению дел в одно производство для их совместного рассмотрения в случае установления наличия в производстве суда нескольких дел, связанных между собой по основаниям возникновения заявленных требований и (или) представленным доказательствам, а также в иных случаях возникновения риска принятия противоречащих друг другу судебных актов.

Как следует из положений части 1 статьи 130 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации истцы наделены правом самостоятельно определять взаимосвязь тех или иных требований по основаниям возникновения или представленным доказательствам при подаче искового заявления.

Принятие судом решения по каждому из дел, об объединении которых просит ответчик, не может повлиять на обоснованность и правильность решения суда по конкретному делу в связи с отсутствием взаимосвязи как в предмете, так и в основании данных заявлений.

Заявитель не обосновал необходимости их совместного рассмотрения, а так же не учитывает, что их совместное рассмотрение не будет способствовать правильному и быстрому рассмотрению спора, и усложнит рассмотрение заявления, поскольку ответчиком не учитываются разумные сроки рассмотрения дела.

При таких обстоятельствах ходатайство об объединении арбитражных дел подлежит отклонению как необоснованное.

С учётом вышеизложенного, в удовлетворении требований заявителя о признании незаконным и отмене постановления Новороссийской таможни следует отказать.

Аналогичная правовая позиция содержится в постановлении Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.06.2019г. по делу №А32-744/2019.

В соответствии с частью 4 статьи 208 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается.

На основании изложенного и руководствуясь вышеназванными нормативными актами, статьями 27, 167-170, 202-211, 228, 229Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,

Р Е Ш И Л:

В удовлетворении заявленных требований заявителю отказать.

Решение суда по настоящему делу подлежит немедленному исполнению и вступает в законную силу по истечении пятнадцати дней со дня принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Лица, участвующие в деле, вправе подать ходатайство о составлении мотивированного решения в течение пяти дней со дня размещения резолютивной части решения на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

Решение суда по настоящему делу может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня его принятия, а в случае составления мотивированного решения арбитражного суда – со дня принятия решения в полном объеме.

Судья А.Г. Пристяжнюк