Гражданский кодекс часть 1

Инспекция Федеральной налоговой службы г. Новороссийску, г.Новороссийск обратилась в арбитражный суд Краснодарского края с заявлением к предпринимателю Дмитриенко Ольге Ивановне, г. Новороссийск о взыскании штрафа по ЕНВД в сумме 4 544 руб., по ЕСН ФБ 11 804 руб., по НДС 681 196 руб., по НДФЛ (н/а) 3 580 руб., по НДФЛ зарегистрированных в качестве предпринимателя 67 377 руб., по МНС РФ 700 руб., всего на сумму 769 201 руб., неуплата налога по ЕНВД в сумме 22718 руб. и начисленных пени в сумме 2 133 руб., ЕСН ФБ 59 012 руб., пени 10 522 руб., НДС 4 161 903 руб., пени 1 210 244 руб., НДФЛ (н/а) 17 892 руб., пени 4 111 руб., НДФЛ зарегистрированных в качестве предпринимателей 336 88, руб., пени 54 636 руб., всего 4 598 405 руб., пени 1 281 646 руб.

В ходе судебного разбирательства дела заявитель уточнил заявленные требования и просит суд, взыскать с предпринимателя Дмитриенко О.И. налоги, пени, штраф в размере: НДС в сумме 3 747 627 рублей, пени по НДС в размере 1 103 528 рублей, НДФЛ 252 647 рублей, пеня по НДФЛ 44 783 рублей, штраф по ст. 122 НК РФ в сумме 50 530 рублей, ЕСН ФБ в сумме 41 099 рублей, пеня по ЕСН ФБ в сумме 8 419 рублей, штраф по 122 НК РФ в сумме 8 220 рублей; штраф по ст. 126 НК РФ в сумме 700 рублей.

Ходатайство об уточнении заявленных требований судом рассмотрено и удовлетворено.

Представитель заявителя настаивает на удовлетворении заявленных требований по основаниям, изложенным в заявлении, уточненных требованиях, документальных доказательствах, приложенных к нему, в судебном заседании.

Ответчик в судебное заседание не явился, надлежащим образом извещен о времени и месте рассмотрения дела, о чем свидетельствует уведомление.

Суд, заслушав представителя заявителя, исследовав материалы дела и оценив в совокупности все представленные доказательства, установил следующее.

Дмитриенко Ольга Ивановна была зарегистрирована в администрации г. Новороссийска в качестве ПБЮЛ 08.01.2003 г.

Согласно свидетельству о государственной регистрации предпринимателя № 304231530900128 от 04.11.2004 г., основные виды деятельности налогоплательщика торгово-закупочная деятельность, все виды деятельности, не запрещенные законодательством.

06.02.2007 г. Дмитриенко О.И. прекратила деятельность в качестве индивидуального предпринимателя в 2007г. (свидетельство о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности № 006121764 от 06.02.2007 г.).

18.09.2008г. Дмитриенко О.И. встала на учет в качестве индивидуального предпринимателя, что подтверждается выпиской из ЕГРИП от 13.10.2008г. №05-10798.

С 24.01.2008 г. по 21.04.2008 г. на основании решения заместителя начальника ИФНС России пот. Новороссийску от 24.01.2008 г. № 1273 проведена выездная налоговая проверка Дмитриенко Ольги Ивановны по вопросу соблюдения законодательства о налогах и сборах (по вопросам правильности исчисления, удержания, уплаты и перечисления) ЕНВД, ЕСН, страховых взносов ОСП (накопительная и страховая части), НДС, НДФЛ, НДФЛ (н/а) за период с 01.01.2005 г. по 31.12.2006 г.

По результатам проверки был составлен акт выездной налоговой проверки № 23дф2 от 25.04.2008 г.

В соответствии с пунктом 6 статьи 100 НК РФ налогоплательщиком были представлены письменные возражения от 06.05.08 г. № без номера (вх. № 14468 от 06.05.08 г.) на акт выездной налоговой проверки №23 дф2 от 25.04.08 г.

11 мая 2008 года в присутствии предпринимателя Дмитриенко О.И. Инспекцией Федеральной налоговой службы по г. Новороссийску рассмотрены акт налоговой проверки, другие материалы налоговой проверки, а также представленные проверяемым лицом возражения по указанному акту (протокол рассмотрения возражений от 27.05.2008 г.)

По результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки инспекцией вынесено решение № 101 дф2 от 27.06.2008 г. которым предприниматель привлечена к ответственности предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ по ЕНВД в сумме 4 544 руб., по ЕСН ФБ – 11 804 руб., по НДС – 681 196 руб., по НДФЛ (н/а) – 3 580 руб., по НДФЛ, зарегистрированных в качестве предпринимателей – 67 377 руб., по п. 1 ст. 126 НК РФ в сумме 700 руб., всего штрафов на сумму 769 201 руб., установлена неуплата налога на ЕНВД в сумме 22 718 руб. и начисленных пени в сумме 2 133 руб., ЕСН ФБ – 59 012 руб., пени – 10 522 руб., НДС – 4 161 903 руб., пени -1 210 244 руб., НДФЛ (н/а) – 17 892 руб., пени – 4 111 руб., НДФЛ, зарегистрированных в качестве предпринимателей - 336 880 руб., пени - 54 636 руб., всего недоимка в размере 4 598 405 руб., пени - 1 281 646 руб.

Предприниматель Дмитриенко О.И. не согласившись с Решением ИФНС России по г. Новороссийску № 101 дф2 от 27.06.2008 г. о привлечении ее к налоговой ответственности, за совершение налогового правонарушения - обжаловала его в Арбитражный суд Краснодарского края.

Решением Арбитражного суда Краснодарского края от 15.07.2009 по делу № А32-19550/08-23/255-2009-33/27 требование предпринимателя удовлетворено в части. Признано недействительным решение налогового органа от 27.06.2008 N 101 дф2 о привлечении предпринимателя к ответственности в части доначисления налога на доходы физических лиц в сумме 102 125 рублей, единого социального налога в сумме 17 913 рублей, налога на добавленную стоимость в сумме 4 161 903 рублей, единого налога на вмененный доход в сумме 22 718 рублей и соответствующей указанным налогам пени; штрафов в сумме 768 851 рубля. В остальной части требований о признании недействительным решения от 27.06.2008 N 101 дф2 отказано.

Постановлением арбитражного суда апелляционной инстанции от 28.10.2009 решение суда от 15.07.2009 отменено в части признания недействительным решения налогового органа от 27.06.2008 N 101 дф2 в части доначисления налога на добавленную стоимость в размере 3 747 627 рублей и соответствующих пеней. В остальной части решение суда первой инстанции оставлено в силе.

Постановлением арбитражного суда кассационной инстанции от 28.01.10г. постановлением арбитражного суда апелляционной инстанции от 28.10.2009г. в части доначисления НДС в сумме 167 548 рублей за период 2005-2006 года отменено и направлено на новое рассмотрение в Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд.

Постановлением арбитражного суда апелляционной инстанции от 09.04.10г. решение арбитражного суда от 15.07.09г. в части признания недействительным решения ИФНС России по г. Новороссийску от 27.06.08г. №101дф2 в части доначисления НДС в сумме 167 548 рублей за 2005-2006гг. оставлено без изменения апелляционная жалоба, без удовлетворения.

В силу п. ст. 16 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации вступившие в законную силу судебные акты арбитражного суда являются обязательными для всех государственных органов, органов местного самоуправления и иных органов, организаций, должностных лиц и граждан.

В соответствии с ч.2 ст.69 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации обстоятельства, установленные вступившими в законную силу судебным актом арбитражного суда по ранее рассмотренному делу, не доказываются вновь при рассмотрении арбитражным судом другого дела, в котором участвуют те же лица.

Таким образом, названный судебный акт приобрел и преюдициальную силу, поскольку факты, которые входили в предмет доказывания были исследованы и результаты отражены в этом судебном акте, тем самым приобрели достоверность и незыблемость.

Отнесение фактов к разряду преюдициально установленных порождает последствие, в виде запрета их оспаривания и опровержения в данном процессе с целью замены ранее сделанных выводов на противоположные.

При таких обстоятельствах, суд считает удовлетворить заявленные требования в части налога, пени, штраф в размере: НДС в сумме 3 747 627 рублей, пени по НДС в размере 1 103 528 рублей, НДФЛ 252 647 рублей, пеня по НДФЛ 44 783 рублей, штраф по ст. 122 НК РФ в сумме 50 530 рублей, ЕСН ФБ в сумме 41 099 рублей, пеня по ЕСН ФБ в сумме 8 419 рублей, штраф по 122 НК РФ в сумме 8 220 рублей; штраф по ст. 126 НК РФ в сумме 700 рублей (с учетом уточнения от 12.08.10г.).

Судом не установлено обстоятельств смягчающих или отягчающих вину ответчика при совершении им правонарушений, предусмотренных п. 1 ст. 122 Налогового кодекса Российской Федерации.

Расходы по уплате государственной пошлины следует возложить на ответчика.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. ст.ст. 29, 156, 167-171, 216 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л :

Ходатайство заявитель об уточнении заявленных требований - удовлетворить.

Взыскать с предпринимателя ФИО1, зарегистрированной по адресу: г.г. Новороссийск, ул. Видова, 144, в доход бюджета налоги, пени, штраф в размере: НДС в сумме 3 747 627 рублей, пени по НДС в размере 1 103 528 рублей, НДФЛ 252 647 рублей, пеня по НДФЛ 44 783 рублей, штраф по ст. 122 НК РФ в сумме 50 530 рублей, ЕСН ФБ в сумме 41 099 рублей, пеня по ЕСН ФБ в сумме 8 419 рублей, штраф по 122 НК РФ в сумме 8 220 рублей; штраф по ст. 126 НК РФ в сумме 700 рублей, в доход федерального бюджета 49 287 руб. 76 коп. госпошлины.

В остальной части заявленных требований отказать.

Решение может быть обжаловано в месячный срок со дня его принятия в Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд.

Судья Н.В. Иванова

Ф” на налогоплательщика возложена обязанность уплачивать налоги,