Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Красноярского края в составе судьи Е.А.Ивановой, рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению негосударственного пенсионного фонда «Сибирский региональный» (ИНН <***>, ОГРН <***>)

к отделению по Красноярскому краю Сибирского главного управления Центрального банка Российской Федерации

о признании незаконным и отмене постановления от 28.07.2016 №57-02-02-77-ЮЛ-16-3484/3110-1,

при участии в судебном заседании:

от заявителя: ФИО1, представителя на основании доверенности от 05.09.2016 №ВА-23,

от ответчика: ФИО2, представителя на основании доверенности от 14.03.2016,

при ведении протоколирования с использованием средств аудиозаписи и составлении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Пилипенко А.В.,

установил:

негосударственный пенсионный фонд «Сибирский региональный» обратился в Арбитражный суд Красноярского края с заявлением к отделению по Красноярскому краю Сибирского главного управления Центрального банка Российской Федерации о признании незаконным и отмене постановления от 28.07.2016 №57-02-02-77-ЮЛ-16-3484/3110-1.

Заявление принято к производству суда. Определением от 23.08.2016 возбуждено производство по делу.

В судебном заседании представитель заявителя требования поддержал, сослался на доводы, изложенные в заявлении.

Представитель ответчика в судебном заседании заявленные требования не признал, сослался на доводы, изложенные в письменном отзыве на заявление, указал об аннулировании лицензии с 01.09.2016.

При рассмотрении дела установлены следующие, имеющие значение для рассмотрения спора, обстоятельства.

Негосударственный пенсионный фонд «Сибирский региональный» зарегистрирован в Едином государственном реестре юридических лиц за основным государственным регистрационным номером <***>.

Начальником отдела отчетности негосударственных пенсионных фондов и коллективных инвесторов Управления обработки отчетности некредитных финансовых организаций Департамента сбора и обработки отчетности некредитных финансовых организаций Банка России составлен протокол об административном правонарушении от 15.06.2016, в котором зафиксированы следующие обстоятельства.

Негосударственный пенсионный фонд «Сибирский региональный» является организацией, осуществляющей деятельность негосударственного пенсионного фонда по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию на основании лицензии от 11.12.2012 №429.

В соответствии с требованиями пункта 2 статьи 8 Федерального закона от 07.05.1998 №75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» негосударственный пенсионный фонд предоставляет информацию о своей деятельности в порядке, установленном Банком России.

В соответствии с требованиями пункта 3 Положения о годовом отчете и квартальной отчетности негосударственного пенсионного фонда, утвержденного приказом ФСФР России от 30.08.2007 № 07-92/пз-н, годовой отчет состоит, в том числе из заключения актуария по результатам ежегодного актуарного оценивания деятельности, негосударственного пенсионного фонда, учетной политики с рабочим планом счетов, утвержденной приказом руководителя исполнительного органа негосударственного пенсионного фонда, копии протокола совета негосударственного пенсионного фонда об утверждении персонального состава совета негосударственного пенсионного фонда. Пунктом 12 Положения установлено требование о предоставлении годового отчета в Банк России в течение 90 дней по окончании года.

Согласно сведениями из системы приема отчетности участников финансового рынка заключение актуария по результатам 2015 года, учетная политика, а также копия протокола не были представлены негосударственным пенсионным фондом «Сибирский региональный» в Банк России.

Постановлением от 28.07.2016 №57-02-02-77-ЮЛ-16-3484/3110-1 негосударственный пенсионный фонд «Сибирский региональный» привлечен к административной ответственности, предусмотренной статьей 19.7.3 Кодекса, в виде штрафа в размере 500 000 рублей.

Негосударственный пенсионный фонд «Сибирский региональный», не согласившись с постановлением от 28.07.2016 №57-02-02-77-ЮЛ-16-3484/3110-1 оспорил его в арбитражном суде.

Исследовав представленные доказательства, заслушав представителя заявителя и оценив доводы лиц, участвующих в деле, суд пришел к следующим выводам.

В силу части 3 статьи 30.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях постановление по делу об административном правонарушении, совершенном юридическим лицом, обжалуется в арбитражный суд в соответствии с арбитражным процессуальным законодательством.

Настоящее заявление рассматривается в порядке главы 25 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (статьи 207-211).

Частью 4 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации предусмотрено, что по делам об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для привлечения к административной ответственности, возлагается на административный орган, принявший оспариваемое решение.

Согласно частью 6 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Исходя из части 1 статьи 28.3, статьи 23.74 КоАП РФ, статьи 83 Федерального закона от 10.07.2002 №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» протокол об административном правонарушении составлен, оспариваемое постановление вынесено уполномоченными должностными лицами.

Процедура привлечения фонда к административной ответственности, в том числе требования, установленные статьями 28.2 и 29.7 КоАП РФ для составления протокола об административном правонарушении и рассмотрения дела, соблюдена, права фонда, установленные статьей 25.1 КоАП РФ, иные права обеспечены и не нарушены.

Материалами дела подтверждается соблюдение административным органом установленной законом процедуры привлечения к административной ответственности, в том числе надлежащее извещение законного представителя заявителя о дате, времени и месте составления протокола и рассмотрения дела об административном правонарушении.

В статье 19.7.3 КоАП Российской Федерации предусмотрена административная ответственность за непредставление или нарушение порядка либо сроков представления в федеральный орган исполнительной власти в области финансовых рынков или его территориальный орган отчетов, уведомлений и иной информации, предусмотренной законодательством, либо представление информации не в полном объеме и (или) недостоверной информации, если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемого деяния.

В соответствии со статьей 32.1 Федерального закона от 07.05.1998 №75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» фонд представляет отчеты о своей деятельности в сроки по форме, которые установлены уполномоченным федеральным органом.

Порядок и сроки представления негосударственными пенсионными фондами годовых отчетов и квартальной отчетности установлен Положением о годовом отчете и квартальной отчетности негосударственного пенсионного фонда и Инструкцией по их заполнению, утвержденным приказом ФСФР России от 30.08.2007 №07-92/пз-н (далее – Положение об отчете).

Согласно пункту 12 Положения об отчете годовой отчет представляется в Федеральную службу по финансовым рынкам негосударственными пенсионными фондами в течение 90 дней по окончании года.

Постановлением от 28.07.2016 №57-02-02-77-ЮЛ-16-3484/3110-1 банк вменяет фонду нарушение пункта 3 Положения об отчете, выразившееся в не предоставлении в установленный срок:

- заключение актуария по результатам ежегодного актуарного оценивания деятельности негосударственного пенсионного фонда;

- учетной политики с рабочим планом счетов, утвержденной приказом руководителя исполнительного органа негосударственного пенсионного фонда;

- копии протокола совета негосударственного пенсионного фонда об утверждении персонального состава совета негосударственного пенсионного фонда, попечительского совета и ревизионной комиссии.

Оспаривая постановление, фонд указывает на то, что статьей 19.7.3 установлена административная ответственность за непредставление отчета по установленной форме. Согласно пункту 6 Положения об отчете специальная отчетность в составе годового отчета представляется в Федеральную службу по финансовым рынкам по формам, прилагаемым к настоящему положению. Пункт 6 содержит исчерпывающий перечень форм отчетности. В пункте 3 Положения об отчете речь идет о документах, из которых состоит годовой отчет, а не формах отчетности. В формах отчетности указание на учетную политику с рабочим планом счетов, копий протоколов совета негосударственного пенсионного фонда об утверждении персонального состава совета фонда отсутствует. Положением об отчете форма, включающая в себя рабочий план счетов, протоколов, актуарных оценок, не установлена.

Некоммерческий пенсионный фонд «Сибирский региональный» полагает, что законодатель различает форму и составляющие годового отчета, в связи с чем учетная политика, рабочий план, протоколы, актуарная оценка является не формой, а одним из составляющих годовой отчет документов.

Суд полагает, что доводы фонда основаны на ошибочном применении норм права.

Пунктом 3 Положения об отчете установлено, что годовой отчет состоит из: бухгалтерской и специальной отчетности; заключения аудитора по результатам ежегодной независимой аудиторской проверки по итогам финансового года; заключения актуария по результатам ежегодного актуарного оценивания деятельности негосударственного пенсионного фонда; копии приказа руководителя исполнительного органа негосударственного пенсионного фонда по утверждению учетной политики; учетной политики с рабочим планом счетов, утвержденной приказом руководителя исполнительного органа негосударственного пенсионного фонда; исполненного финансового плана за отчетный год, утвержденного советом негосударственного пенсионного фонда, содержащего показатели доходов и расходов; финансового плана на текущий год, утвержденного советом негосударственного пенсионного фонда, состоящего из доходной и расходной частей; отчета об оценке объектов недвижимого имущества, в которое были размещены пенсионные резервы, проведенной оценщиком, являющимся членом одной из саморегулируемых организаций оценщиков, включая копии документов, подтверждающих членство в конкретной саморегулируемой организации; отчета о формировании и использовании страхового резерва негосударственного пенсионного фонда; инвентаризационной описи или акта инвентаризации пенсионных резервов, учтенных на соответствующих балансовых и забалансовых счетах, на пенсионных счетах и в составе страхового резерва, а также по видам активов, нарастающим итогом с общим объемом средств пенсионных резервов фонда, включая сверку за прошедший финансовый год; отчетных документов по результатам сверки информации о размере средств пенсионных накоплений, учтенных на пенсионных счетах накопительной части трудовой пенсии, нарастающим итогом с общим объемом средств пенсионных накоплений фонда, включая сверку за прошедший финансовый год (для фондов, зарегистрировавших заявление о намерении осуществлять деятельность по обязательному пенсионному страхованию); копий протоколов совета негосударственного пенсионного фонда об утверждении персонального состава совета негосударственного пенсионного фонда, попечительского совета и ревизионной комиссии; сведений о работе ревизионной комиссии по итогам отчетного года, содержащих документальное подтверждение наличия, состояния и оценки имущества и обязательств негосударственного пенсионного фонда; состава учредителей негосударственного пенсионного фонда с указанием размера вклада каждого в совокупный вклад учредителей (вклад учредителя) фонда в рублях и процентах к совокупному вкладу учредителей. По каждому учредителю негосударственного пенсионного фонда - юридическому лицу указывается его идентификационный номер налогоплательщика, место нахождения, указанное в учредительных документах. В случае отсутствия в учредительных документах сведений о его месте нахождения указывается место нахождения его постоянно действующего исполнительного органа. По каждому учредителю негосударственного пенсионного фонда - физическому лицу указывается его фамилия, имя, отчество, вид, номер, серия, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность, а также наименование органа, выдавшего документ, адрес места жительства; сведений об управляющей компании (управляющих компаниях) с указанием наименования; места нахождения; номера лицензии, срока действия, кем и когда выдана; номера, даты заключения и срока действия договора с фондом, порядок расчета вознаграждения управляющей компании фонда; сведения о специализированном депозитарии с указанием наименования, места нахождения, данных о лицензиях профессионального участника рынка ценных бумаг на депозитарную деятельность и на право деятельности в качестве специализированного депозитария инвестиционных, паевых инвестиционных и негосударственных пенсионных фондов (номер, кем и когда выдана, срок действия), порядок расчета вознаграждения специализированному депозитарию фонда; пояснительной записки к годовому отчету.

Актуарное и аудиторское заключения, входящие в состав годового отчета, представляются негосударственным пенсионным фондом в сроки, установленные статьями 21 и 22 Федерального закона от 7 мая 1998 г. №75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах».

Пункт 6 Положения об отчете закрепляет перечень форм для представления специальной отчетности в составе годового отчета. Общий перечень документов, из которых состоит годовой отчет, определен пунктом 3 Положения об отчете.

Из материалов дела следует, что фонд представил годовой отчет за 2015 год 30.03.2016.

При этом, вместо учетной политики с рабочим планом счетов, утвержденной приказом руководителя исполнительного органа негосударственного пенсионного фонда, фондом представлена копия приказа от 11.01.2016 № 01 о продлении учетной политики на 2016 год, согласно которому в фонде для целей бухгалтерского и налогового учета продлевается на 2016 год учетная политика, утвержденная приказом от 12.12.2012 №08 в редакции от 09.01.2013 с учетом изменений.

Учетная политика к отчету не приложена.

07 июня 2016 года фонд направил (исх. №01/085 от 07.06.2016) в Банк России в дополнение к годовой отчетности учетную политику фонда для целей бухгалтерского и налогового учета с рабочим планом счетов от 09.01.2013.

Вместо протокола совета фонда об утверждении персонального состава совета фонда, попечительского совета и ревизионной комиссии, фондом представлены сведения о персональном составе указанных органов управления и контроля Фонда в виде соответствующих справок от 28.03.2016.

Суд согласен, что справки о персональном составе органов управления и контроля фонда не заменяют требуемые к представлению в обязательном порядке протоколы фонда об утверждении персонального состава совета фонда, попечительского совета и ревизионной комиссии.

В соответствии с частью 6 статьи 21 Федерального закона от 07.05.1998 № 75-ФЗ (в ред. от 23.07.2013 № 251-ФЗ) «О негосударственных пенсионных фондах» актуарное заключение представляется негосударственным пенсионным фондом в Банк России не позднее 30 июля. Однако часть 6 статьи 21 Федерального закона от 07.05.1998 №75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» утратила силу со 02.08.2014 в связи с принятием Федерального закона от 21.07.2014 №218-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Иных сроков представления негосударственными пенсионными фондами актуарного заключения в Банк России Федеральным законом от 07.05.1998 №75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» не установлено.

В соответствии с пунктом 1 статьи 11 Федерального закона от 28.12.2013 №410-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закона «О негосударственных пенсионных фондах» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» деятельность негосударственных пенсионных фондов, являющихся некоммерческими организациями, до их реорганизации в соответствии с требованиями статей 12-14 настоящего закона, регулируется положениями Федерального закона от 7 мая 1998 года №75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» без учета изменений, внесенных настоящим законом. Изменения, внесенные Федеральным законом №410, не касаются сроков представления заключения актуария в Банк России.

Судом установлено, что требуемые документы представлены фондом 24.06.2016 во исполнение выданного Банком России предписания от 14.06.2016 №57-2-2-2/803.

Факт представления фондом отчета за 2015 года с нарушением срока материалами дела подтвержден.

При таких обстоятельствах суд приходит выводу о наличии в действиях фонда объективной стороны административного правонарушения, предусмотренного в статье 19.7.3КоАП РФ.

В соответствии со статьей 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. При этом лицо, привлекаемое к административной ответственности, не обязано доказывать свою невиновность. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.

Согласно частью 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Основываясь на анализе установленных обстоятельств, представленных сторонами доказательств и действующего законодательства, суд считает, что состав административного правонарушения, предусмотренного статьей 19.7.3 КоАП РФ, подтвержден материалами дела и установлен административным органом.

Дополнением к заявлению негосударственный пенсионный фонд «Сибирский региональный» просил признать правонарушение малозначительным в соответствии с со статьей 2.9 КоАП РФ, при этом ссылался на то, что непредставление отчета в полном объеме не нанесло вреда отношениям в области управления, не повлекло последствий, существенную угрозу охраняемым общественным интересам. Также указывает, что приказом Банка России ОД-2908 от 01.09.2016 аннулирована выданная лицензия №2909 от 01.09.2016; назначена временная администрация, полномочия исполнительных органов фонда приостановлены на период деятельности временной администрации; Банк России обратился в Арбитражный суд Красноярского края с заявлением о ликвидации фонда; в настоящее время проводятся мероприятия по определению размера требований кредиторов фонда.

В соответствии со статьей 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенной угрозы охраняемым общественным правоотношениям (пункт 21 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2005 №5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении КоАП РФ», пункт 18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 №10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях»).

Совокупность имеющихся в материалах дела доказательств позволяет суду сделать вывод о том, что действия некоммерческого пенсионного фонда «Сибирский региональный», выразившиеся в нарушении правил представления отчетности в федеральный орган исполнительной власти в области финансовых рынков, реально не повлекли каких-либо тяжких последствий и существенной угрозы общественным интересам.

Суд учитывает, что некоммерческий пенсионный фонд «Сибирский региональный» нельзя считать пренебрегшим формальными требованиями публичного права. Противоправное поведение фонда не сопряжено ни с систематическим характером тех или иных ранее допущенных им нарушений публичного порядка, ни с бездействием в ущерб охраняемым законом правоотношениям.

Каких-либо документов, свидетельствующих о наличии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям, наступление негативных последствий административным органом в материалы дела не представлено.

Обратное суду административным органом в нарушение статьи 65, 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации не доказано.

Суд полагает, что при названных обстоятельствах вышеуказанное правонарушение фонда может быть признано малозначительным, а назначение наказания в виде 500 000 рублей штрафа по оспариваемому постановлению чрезмерно суровым.

По мнению суда, предусмотренный в статье 2.9 КоАП РФ правовой механизм учета тяжести правонарушения предназначен именно для тех случаев, когда высокие штрафные санкции статьи не позволяют определить адекватную меру ответственности (в том числе, путем учета смягчающих ответственность обстоятельств) за малозначительное правонарушение, в силу отсутствия у лица, уполномоченного решать дело об административном правонарушении, права назначить наказание ниже низшего предела, установленного санкцией соответствующей статьи.

При этом буквальное толкование статьи 2.9 КоАП РФ не ограничивает возможность освобождения от административной ответственности исключительно за совершение правонарушений, имеющих материальные составы.

О возможности применения положений статьи 2.9 КоАП РФ при оценке правонарушения, имеющего формальный состав указано в пункте 18.1 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 №10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» при квалификации административного правонарушения в качестве малозначительного судам надлежит учитывать, что статья 2.9 КоАП РФ не содержит оговорок о ее неприменении к каким-либо составам правонарушений, предусмотренным Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях.

Возможность или невозможность квалификации деяния в качестве малозначительного не может быть установлена абстрактно, исходя из сформулированной в КоАП РФ конструкции состава административного правонарушения, за совершение которого установлена ответственность. Так, не может быть отказано в квалификации административного правонарушения в качестве малозначительного только на том основании, что в соответствующей статье Особенной части КоАП РФ ответственность определена за неисполнение какой-либо обязанности и не ставится в зависимость от наступления каких-либо последствий.

Квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится с учетом положений пункта 18 указанного Постановления применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния. При этом применение судом положений о малозначительности должно быть мотивировано.

В связи с вышеизложенным суд считает, что при рассмотрении административного дела административным органом не учтены соответствующие положения Европейской конвенции от 20.03.1952 о разумном балансе публичного и частного интересов, что не позволило сделать вывод о малозначительности административного правонарушения с учетом конкретных обстоятельств дела, отсутствия вредных последствий и в соответствии с конституционными принципами соразмерности и справедливости при назначении наказания.

Согласно абзацу 2 пункта 17 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 №10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» если малозначительность правонарушения будет установлена в ходе рассмотрения дела об оспаривании постановления административного органа о привлечении к административной ответственности, суд, руководствуясь частью 2 статьи 211 АПК РФ и статьей 2.9 КоАП РФ, принимает решение о признании незаконным этого постановления и о его отмене, объявлении устного замечания.

Руководствуясь статьями 167-170, 176, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Красноярского края

РЕШИЛ:

признать незаконным и отменить постановление отделения по Красноярскому краю Сибирского главного управления Центрального банка России от 28.07.2016 №57-02-02-77-ЮЛ-16-3484/3110-1 о привлечении негосударственного пенсионного фонда «Сибирский региональный» к административной ответственности по статье 19.7.3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Производство по делу об административном правонарушении прекратить.

Разъяснить лицам, участвующим в деле, что настоящее решение может быть обжаловано в течение 10 дней после его принятия путём подачи апелляционной жалобы в Третий арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Красноярского края.

Судья

Е.А. Иванова