Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Красноярского края в составе судьи Крицкой И.П., рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Сибирская Транспортная Компания»

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Красноярском крае

о признании незаконным и отмене постановления о назначении административного наказания № 04-09/2909П от 08.10.2009,

при участии:

представителя ответчика: ФИО1, доверенность от 28.10.2009,

при ведении протокола судебного заседания судьей И.П.Крицкой,

установил:

общество с ограниченной ответственностью «Сибирская Транспортная Компания» (далее –заявитель; Общество) обратилось в Арбитражный суд Красноярского края с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Красноярском крае (далее – административный орган) о признании незаконным и отмене постановления о назначении административного наказания № 04-09/2909П от 08.10.2009.

Заявление принято к производству суда. Определением от 12.11.2009 возбуждено производство по делу.

Заявитель, надлежащим образом извещенный о времени и месте судебного заседания, в суд не явился.

Административный орган с заявленными требованиями не согласен по основаниям, изложенным в отзыве и дополнениях к отзыву.

В соответствие с частью 2 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дело рассматривается в отсутствие представителя заявителя

При рассмотрении дела установлены следующие, имеющие значение для рассмотрения спора, обстоятельства.

03.09.2009 Административным органом вынесено определение о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования в отношении Общества по признакам нарушения валютного законодательства, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Административным органом при проведении административного расследования установлено следующее.

Между резидентом Обществом (Покупатель) и компанией-нерезидентом «ВВВ LOGISTICSCo. Ltd» (Китай) (Продавец) заключен контракт от 23.05.2007 №01/ВВВ/STK/07 на покупку товаров народного потребления на общую сумму 10.000.000,00 долл.США. Срок действия контракта установлен до 22.05.2010.

25.05.2007 Обществом по указанному контракту в филиале «ТранКредитБанк» в г.Красноярске оформлен паспорт сделки за № 07050002/2142/0013/2/0.

Согласно ведомости банковского контроля по паспорту сделки № 07050002/2142/0013/2/0, получено товара от нерезидента на сумму 4.649.037.78 долл.США, осуществлено переводов в адрес нерезидента на сумму 4.478.848,00 долл.США.

Товар, ввезенный в Российскую Федерацию, продекларирован по грузовой таможенной декларации № 10606010/231008/0001311 на сумму 32.762,85 долл.США. Дата выпуска, указанная Красноярской таможней в графе «Д» названной грузовой таможенной декларации – 31.10.2008. Срок представления справки о подтверждающих документах и грузовой таможенной декларации № 10606010/231008/0001311 истек 15.11.2008.

Справка о подтверждающих документах от 02.12.2008 и документ, подтверждающий факт ввоза товара на территорию Российской Федерации (грузовая таможенная декларация № 10606010/231008/0001311) в банк паспорта сделки представлены 02.12.2008, что подтверждается отметкой банка паспорта сделки.

По мнению административного органа Обществом нарушен установленный Положением Банка России от 01.06.2004 №258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» срок представления справки о подтверждающих документах и документа, подтверждающего факт ввоза товаров на территорию Российской Федерации (грузовая таможенная декларация № 10606010/231008/0001311) в уполномоченный банк, который истек 15.11.2008.

По результатам выявленного нарушения главным государственным инспектором отдела валютного контроля Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Красноярском крае ФИО2 составлен протокол об административном правонарушении № 04-09/2909 от 28.09.2009.

Постановлением административного органа от 08.10.2009 № 04-09/2909П Общество привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в виде административного штрафа в размере 40000 рублей.

Исследовав представленные доказательства, оценив доводы лиц, участвующих в деле, арбитражный суд пришел к следующим выводам.

В соответствии со статьей 123 Конституции Российской Федерации, статьями 7, 8, 9 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равенства сторон.

В соответствии с пунктом 6 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Согласно статье 25 Федерального Закона РФ от 10.12.2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный Закон № 173-ФЗ) резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Согласно пункту 1 и пункту 2 части 2 статьи 24 Федерального Закона № 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона; вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Согласно части 4 статьи 5 Федерального Закона № 173-ФЗ Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

Указанием Центрального банка Российской Федерации от 10.12.2007 №1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключение кредитных организаций и валютных бирж» установлено, что справка о подтверждающих документах, указанная в пункте 2.2 Положения N 258-П и составляемая в соответствии с приложением 1 к Положению N 258-П является формой учета по валютным операциям для резидентов.

Согласно пункту 2.1 Положения Банка России от 1 июня 2004 года N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" (далее – Положение № 258-П) в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном настоящим Положением, представляет в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций и подтверждающие ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них. В случае наличия установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации, путем подачи таможенной декларации резидент в качестве подтверждающих документов представляет в банк ПС таможенные декларации, за исключением временных таможенных деклараций.

В соответствии с пунктом 2.2 Положения N 258-П подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к настоящему Положению.

Согласно пункту 2.4 Положения N 258-П резидент представляет в банк ПС документы, указанные в пункте 2.2 настоящего Положения, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы - графа "D"), которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным органам путем подачи таможенной декларации, за исключением случая, указанного в абзаце третьем настоящего пункта или 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой принятия таможенным органом таможенной декларации, которая содержится в регистрационном номере таможенной декларации, на ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации товары, которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным органам в случаях их выпуска таможенными органами до подачи таможенной декларации.

Приказом Федеральной таможенной службы от 03.08.2006 № 724 утверждена форма бланка ТД3, в которой предусмотрена графа «D/J».

Согласно пункту 4 Инструкции о порядке заполнения грузовой таможенной декларации и транзитной декларации (далее – Инструкция), утвержденной приказом Федеральной таможенной службы от 04.09.2007 № 1057 при декларировании ввозимых (ввезенных) на таможенную территорию Российской Федерации товаров используются комплекты ТД3 и ТД4. Письменной грузовой таможенной декларацией с использованием комплектов ТД1, ТД2, ТД3, ТД4 является заполненный и поданный таможенному органу комплект ТД1 или ТД3 либо заполненные и поданные таможенному органу комплекты ТД1 и ТД2 или ТД3 и ТД4.

Таким образом, бланки таможенной декларации № 52283479, 60884160, 60884161, 60884162 составляют грузовую таможенную декларацию № 10606010/231008/0001311.

Комплекты ТД1, ТД2 используются в отношении вывозимых с таможенной территории товаров, комплекты ТД3, ТД 4 в отношении ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации товаров.

Согласно пункту 10 Инструкции графы, обозначенные заглавными буквами латинского алфавита "A", "C", "D", "D/J", "E", "E/J", заполняются должностными лицами таможенных органов.

Форма ТД1 и ТД2 содержит графу "D" – отметки органа отправления; форма ТД3, ТД4 содержит графу "D/J" – отметки органа отправления/назначения.

Согласно Инструкции в графе "D" и графе "D/J" проставляются отметки, в том числе путем проставления штампов, о принятом решении таможенного органа в отношении товаров, сведения о которых заявлены в этой ГТД: отметки о выпуске (условном выпуске), разрешении на вывоз, об отказе в выпуске, приостановлении выпуска и тому подобные отметки, а также вносятся другие сведения, свидетельствующие о результатах таможенного контроля и нанесенных средствах таможенной идентификации.

Пункт 2.4 Положения № 258-П указывает на отметку в графе "D" таможенной декларации, как на момент отсчета 15 календарных дней, в течение которых требуется представить подтверждающие документы в банк паспорта сделки, в случаях ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации и вывоза товаров с нее.

Таким образом, при ввозе товара на таможенную территорию Российской Федерации сотрудником таможенного органа сделана соответствующая отметка в графе «D».

Принимая во внимание вышеизложенное, административным органом правильно исчислен срок представления справки о подтверждающих документах. Общество, не представив в срок до 15.11.2008 по контракту от 23.05.2007 №01/ВВВ/STK/07 справку о подтверждающих документах от 02.12.2008 по факту ввоза товаров по грузовой таможенной декларацией № 10606010/231008/0001311 в банк паспорта сделки, нарушило пункт 2.4 Положения № 258-П и совершило 16.11.2008 административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Согласно пункту 80 части 2 статьи 28.3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях протоколы об административных правонарушениях по статье 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, уполномочены составлять должностные лица органов и агентов валютного контроля.

Согласно части 4 статьи 28.3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях перечень должностных лиц, имеющих право составлять протоколы об административных правонарушениях в соответствии с частями 1, 2 и 3 настоящей статьи, устанавливается соответственно уполномоченными федеральными органами исполнительной власти и уполномоченными органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации в соответствии с задачами и функциями, возложенными на указанные органы федеральным законодательством.

На основании пункта 1 Приказа Федеральной службы финансово-бюджетного надзора от 17.11.2004 № 102 правом на составление протоколов об административных правонарушениях в соответствии с частями 1, 2, 3 статьи 28.3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в Федеральной службе финансово-бюджетного надзора обладают, в том числе, иные должностные лица Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и ее территориальных органов, уполномоченные осуществлять контроль в бюджетно-финансовой сфере.

Из материалов дела следует, что протокол об административном правонарушении от 28.09.2009 № 04-09/2909 составлен уполномоченным лицом.

Согласно части 1 статьи 23.60 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях органы валютного контроля рассматривают дела об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 15.25 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 1 Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 15.06.2004 №278, Федеральная служба финансово-бюджетного надзора является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, а также функции органа валютного контроля.

Согласно части 2 статьи 23.60 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях рассматривать дела об административных правонарушениях от имени органов, указанных в части 1 настоящей статьи, вправе:

1) руководитель федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области валютного контроля, его заместители;

2) руководители структурных подразделений федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области валютного контроля, их заместители;

3) руководители территориальных органов федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области валютного контроля.

Постановление о назначении административного наказания от 08.10.2009 № 04-09/2909П вынесено уполномоченным должностным лицом.

Срок привлечении к административной ответственности, предусмотренный статьей 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, административным органом соблюден.

Заявитель в обоснование своих требований ссылается на то, что административный орган нарушил процедуру привлечения к административной ответственности, а именно протокол об административном правонарушении от 28.09.2009 №04-09/2909 составлен в отсутствие законного представителя Общества; Общество не было извещено надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении.

Положения статьи 28.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, регламентирующие порядок составления протокола об административном правонарушении, предоставляют ряд гарантий защиты прав лицам, в отношении которых возбуждено дело об административном правонарушении. В частности, в протоколе отражается объяснения законного представителя юридического лица по поводу вменяемого правонарушения; при составлении протокола указанному лицу разъясняются его права и обязанности, предусмотренные Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, о чем в протоколе делается соответствующая запись; ему предоставляется возможность ознакомления с протоколом об административном правонарушении, он вправе представить объяснения и замечания по содержанию протокола, которые прилагаются к протоколу.

Согласно части 4.1 статьи 28.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в случае неявки физического лица, или законного представителя физического лица, или законного представителя юридического лица, в отношении которых ведется производство по делу об административном правонарушении, если они извещены в установленном порядке, протокол об административном правонарушении составляется в их отсутствие. Копия протокола об административном правонарушении направляется лицу, в отношении которого он составлен, в течение трех дней со дня составления указанного протокола.

В материалы дела представлено извещение о времени и месте составления протокола об административном правонарушении в отношении Общества от 18.09.2009 № 19-18-11/3587. Данным извещением законный представитель Общества приглашается 28.09.2009 в 14 час. 00 мин. по адресу: <...>, каб.202, для составления протокола об административном правонарушении. Данное извещение получено Обществом 23.09.2009, что подтверждает почтовое уведомление. Протокол об административном правонарушении от 28.09.2009 № 04-09/2909 составлен в отсутствие законного представителя Общества, при участии представителя Общества по доверенности от 28.09.2009 № 7 ФИО3 28.09.2009 при составлении протокола об административном правонарушении 28.09.2009 представителем Общества представлено письмо от 28.09.2009 № 217 за подписью директора Общества ФИО4 Согласно данному письму Общество не оспаривает совершение административного правонарушения, но считает, что оно не повлекло за собой серьезных последствий и просит признать его малозначительным.

Установленные по делу обстоятельства свидетельствуют о том, что законный представитель Общества был надлежаще извещен о составлении протокола 28.09.2009.

Согласно части 1 статьи 1.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях юридические лица подлежат административной ответственности независимо от места нахождения, организационно-правовых форм, подчиненности, а также других обстоятельств.

Из приведенной нормы следует, что возможность привлечения к административной ответственности не ставится в зависимость от желания законного представителя привлекаемого к ответственности юридического лица присутствовать при составлении протокола об административном правонарушении и рассмотрения дела об административном правонарушении.

В силу пункта 4 части 1 статьи 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях основанием для отмены постановления об административном правонарушении являются существенные процессуальные нарушения, если это не позволило всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело.

Как следует из разъяснений, содержащихся в постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.05 N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях", составление протокола об административном правонарушении в отсутствие законного представителя юридического лица, надлежащим образом извещенного о времени и месте его составления, не относится к существенным недостаткам протокола об административном правонарушении.

Определением о назначении времени и места рассмотрения дела, о вызове лиц от 29.09.2009 назначено рассмотрение дела об административном правонарушении на 08.10.2009 в 11 час. 30 мин. Данным определением на рассмотрение дела об административном правонарушении приглашен законный представитель Общества или его защитник. Сопроводительным письмом от 29.09.2009 № 19-18-11/3791 административный орган направил Обществу данное определение и протокол об административном правонарушении от 28.09.2009 № 04-09/2909 заказным письмом с уведомлением, которое получено 05.10.2009, что подтверждается представленным в материалы дела почтовым уведомлением № 66002113141508 от 29.09.2009. Заказное письмо вручено Обществу в соответствии с Правилами оказания услуг почтовой связи, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 15.04.2005 № 221, и является надлежащим извещением о времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении.

Оспариваемое постановление вынесено административным органом в отсутствие законного представителя Общества. Довод заявителя о том, что директор Общества ФИО4 отсутствовал в г.Красноярске с 05.10.2009 по 09.10.2009 в связи с нахождением в служебной командировке, судом отклонен как несостоятельный. При этом суд исходит из того, что ходатайств о переносе времени рассмотрения дела об административном нарушении в связи с отсутствием руководителя и невозможностью его явки на рассмотрение дела об административном правонарушении от исполняющего обязанности директора Общества и от самого директора не поступало. Приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку от 03.10.2009 сам по себе не подтверждает факт отсутствия законного представителя Общества в период с 05.10.2009 по 09.10.2009. Заявителем в материалы дела не представлены документы подтверждающие проезд директора Общества до места командировки и обратно, квитанцию по оплате гостиницы, отчет по командировке, иные документы подтверждающие факт отсутствия ФИО4 в г.Красноярске в указанный период.

Кроме того, командировка директора Общества при проявлении должной степени заботливости не должна повлечь приостановление деятельности юридического лица. Директор Общества на период командировки должен был обеспечить нормальное функционирование юридического лица, возложив обязанности руководителя на другое должностное лицо.

На основании изложенного суд пришел к выводу, что неявка законного представителя Общества, при его надлежащем извещении, не препятствовала рассмотрению по существу дела об административном правонарушении и принятию оспариваемого постановления. Следовательно, административным органом соблюдены все требования Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях Российской Федерации как при составлении протокола, так и при рассмотрении дела об административном правонарушении.

Принимая во внимание изложенное, при рассмотрении дела судом не установлено нарушений административным органом процессуальных норм, предусмотренных Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях.

Таким образом, судом установлено, что имеются законные основания для привлечения заявителя к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, оспариваемое постановление соответствует закону и не подлежит отмене.

В соответствии с частью 3 статьи 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что решение административного органа о привлечении к административной ответственности является законным и обоснованным, суд принимает решение об отказе в удовлетворении требования заявителя.

Руководствуясь статьями 167-170, 176, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Красноярского края

Р Е Ш И Л:

Отказать в удовлетворении заявления общества с ограниченной ответственностью «Сибирская Транспортная Компания», зарегистрированного межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 22 по Красноярскому краю, Таймырскому (Долгано-Ненецкому) и Эвенкийскому автономным округам 14.07.2005 за № 1052464046502, находящегося по адресу: <...>, о признании незаконным и отмене постановления о назначении административного наказания № 04-09/2909П от 08.10.2009, вынесенного Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Красноярском крае о привлечении общества с ограниченной ответственностью «Сибирская Транспортная Компания» к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде взыскания штрафа в размере 40000 руб.

Разъяснить лицам, участвующим в деле, что настоящее решение может быть обжаловано в течение 10 дней после его принятия путем подачи апелляционной жалобы в Третий арбитражный апелляционный суд, либо в течение двух месяцев после вступления решения в законную силу путем подачи кассационной жалобы в Федеральный арбитражный суд Восточно-Сибирского округа.

Апелляционная и кассационная жалобы на настоящее решение подаются через Арбитражный суд Красноярского края.

Судья

Крицкая И.П.