Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Курской области в составе судьи Силаковой О.Н., при ведении протокола судебного заседания судьей Силаковой О.Н., рассмотрел в открытом судебном заседании дело по заявлению

Курского ОАО «Счетмаш»

к территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курской области

об оспаривании постановления от 08.07.08г. №08-01-078/2008 о назначении административного наказания

при участии в заседании:

от заявителя: ФИО1 – по доверенности от 05.06.08г;

ФИО2 – по доверенности от 23.07.08г.;

от территориального управления: ФИО3 – по доверенности от 28.07.08г.;

ФИО4 – по доверенности от 28.07.08г.

Курское открытое акционерное общество «Счетмаш» обратилось в арбитражный суд с заявлением об оспаривании постановления территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курской области от 08.07.08г. №08-01-078/2008 о назначении административного наказания в соответствии с частью 4 статьи 15.25. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В обоснование заявленного требования, представители Курского ОАО «Счетмаш» в судебном заседании пояснили, что Общество предприняло все зависящие от него своевременные и результативные меры для соблюдения требований подпункта 1 пункта 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», поскольку в результате проводимой резидентом претензионной работы выручка, неуплаченная покупателем товаров в установленные контрактом сроки, поступила на счет Общества в уполномоченном банке в полном объеме. По-мнению представителей заявителя, данные обстоятельства свидетельствуют об отсутствии вины Общества в совершении вменяемого ему территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курской области административного правонарушения.

Представитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курской области в судебном заседании с заявленным требованием не согласилась, в письменном отзыве указала на законность вынесенного Постановления.

Выслушав мнения представителей сторон и, изучив материалы дела, арбитражный суд

у с т а н о в и л:

Курское открытое акционерное общество «Счетмаш», расположенное по адресу: <...>, зарегистрировано в качестве юридического лица 30.12.1992г. за основным государственным регистрационным номером 1024600963474.

24.01.07г. Курское ОАО «Счетмаш» заключило с ТОО «АКТОБЕ-ЭКОРТ» (республика Казахстан) контракт №225331/14706-398, согласно которому Курское ОАО «Счетмаш» (Продавец) обязалось продать, а ТОО «АКТОБЕ-ЭКОРТ» (Покупатель) купить определенный товар (контрольно-кассовые аппараты (далее ККМ), а также запасные части, различные принадлежности и расходные материалы, которые могут использоваться совместно с ККМ, другую продукцию, выпускаемую продавцом) на условиях FCA-Курск (согласно Инкотермс 2000) на общую сумму 45 000 000 рублей Российской Федерации.

30.01.07г. Курское ОАО «Счетмаш» в соответствии с данным контактом оформило в уполномоченном банке – филиале №8596 АК СБ РФ (ОАО) – Курское отделение паспорт сделки №07010033/1481/0739/1/0.

04.03.08г. в счет исполнения условий контракта товар – аппараты кассовые, казахская версия: ККМ «ЭКР 2102Ф» на общую сумму 2 016 000 рублей был вывезен с территории Российской Федерации по ГТД №10108030/200208/0000903 и оформлен Курским ОАО «Счетмаш» в таможенном режиме «Экспорт».

20.06.08г. главным государственным таможенным инспектором отдела валютного контроля Курской таможни ФИО5 в соответствии со статьей 23 Федерального закона от 10.12.2003г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» на основании письма Центрального таможенного управления от 21.03.08г. №44-18/5247 проведена проверка поступления валютной выручки от экспорта товара по контракту от 24.01.07г. №225331/14706-398 на счет Курского ОАО «Счетмаш».

Проверкой установлено, что в соответствии с пунктами 3.1, 3.2, 3.5, 4.1-4.4 контракта от 24.01.07г. №225331/14706-398, заключенного Курским ОАО «Счетмаш» с ТОО «АКТОБЕ-ЭКОРТ» отгрузка товара производится отдельными партиями ежемесячно; на следующий месяц оформляется «Заказом на покупку», который должен быть передан Покупателем (по факсимильной связи) до 15 числа текущего месяца, должен быть подписан Сторонами, является неотъемлемой частью Контракта, гарантией по оплате заказанной партии товара. Отгрузка осуществляется на условиях оговоренных в «Заказе на покупку». Моментом перехода права собственности на товар считать момент выполнения обязательств по поставке товара (согласно «Заказе на покупку»). Оплата осуществляется в течение 40 (сорок) дней с даты поставки. Оплата производится согласно выставленному счету в рублях Российской Федерации. Покупатель оплачивает все банковские расходы в своей стране, а также услуги своего банка-корреспондента. Продавец оплачивает услуги остальных банков-корреспондентов при их наличии, а также банковские расходы в своей стране. Оплата считается выполненной с момента поступления денег на счет Продавца. Из приложения №11 от 12.02.08г. к Контракту от 24.01.07г. №225331/14706-398 «Заказ на покупку №11» следует, что ТОО «АКТОБЕ-ЭКОРТ» заказало Курскому ОАО «Счетмаш» 700 штук ККМ «ЭКР 2102Ф» (ТПР, без АКБ) казахская версия на общую сумму 2 016 000 рублей на условиях поставки FCA-Курск, автотранспорт с отсрочкой платежа 45 календарных дней с даты поставки товара. Согласно предоставленной уполномоченным банком – АК СБ РФ (ОАО) - Курское отделение №8596 информации валютная выручка от поставки товара по ГТД №10108030/200208/0000903 в сумме 143 538 рублей поступила на счет Курского ОАО «Счетмаш» 28.04.08г., сумма 1 872 462 рубля на счет Общества поступила – 06.06.08г., то есть с нарушением срока, установленного в контракте и «Заказе на покупку №11».

Данное нарушение Курским ОАО «Счетмаш» сроков выполнения обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги, установленных подпунктом 1 пункта 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» квалифицировано должностным лицом Курской таможни по части 4 статьи 15.25. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, зафиксировано в протоколе об административном правонарушении от 20.06.08г. №10108000-264/2008 и передано на рассмотрение в уполномоченный орган – территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курской области (сопроводительное письмо от 20.06.08г. №15-16/6001).

Рассмотрев протокол от 20.06.08г. №10108000-264/2008 и другие материалы, представленные таможенным органом, временно исполняющий обязанности руководителя территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курской области ФИО6 30.06.08г. вынес определение о назначении времени и места рассмотрения дела об административном правонарушении №08-01-078/2008.

08.07.08г. по результатам рассмотрения дела об административном правонарушении Курское ОАО «Счетмаш» было признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 15.25. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и Обществу назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере ¾ от суммы денежных средств, не зачисленных в установленный срок на счет в уполномоченном банке, что составило 1 512 000 рублей.

Полагая постановление территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курской области от 08.07.08г. №08-01-078/2008 незаконным Курское ОАО «Счетмаш» обратилось в арбитражный суд.

Судом проверено, что полномочия государственных таможенных инспекторов отдела валютного контроля Курской таможни на составление протоколов об административных правонарушениях по статье 15.25. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях установлены частью 4 статьи 28.3. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, пунктом 3 статьи 22 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003г. №173-ФЗ, пунктом 3 Приказа ФТС России от 15.03.2005г. №198, зарегистрированного в Министерстве юстиции Российской Федерации 28.03.2005г. за №6439, пунктами 14.7, 14.8 Должностного регламента государственного таможенного инспектора валютного контроля, утвержденного начальником Курской таможни.

Компетенция федерального органа финансово бюджетного надзора по рассмотрению дел об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 15.25. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (нарушение валютного законодательства Российской Федерации), установлена статьей 23.60. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Согласно части 2 указанной статьи руководители территориальных органов федерального органа исполнительной власти и их заместители вправе рассматривать дела об административных правонарушениях в области валютного контроля от имени соответствующего органа.

Заявленное Курским ОАО «Счетмаш» требование о признании незаконным и отмене постановления территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курской области от 08.07.08г. №08-01-078/2008 Суд полагает подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно пункту 1 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

За невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность.

Из материалов дела следует, что 04.03.08г. в соответствии с контрактом от 24.01.07г. №225331/14706-398, заключенным Курским ОАО «Счетмаш» с ТОО «АКТОБЕ-ЭКОРТ» (республика Казахстан) на поставку определенного товара на общую сумму 45 000 000 рублей и приложением к контракту №11 от 12.02.08г. «Заказ на покупку №11», Курским ОАО «Счетмаш» был вывезен с территории Российской Федерации товар – аппараты кассовые, казахская версия: ККМ «ЭКР 2102Ф» на общую сумму 2 016 000 рублей по ГТД №10108030/200208/0000903 и оформлен в таможенном режиме «Экспорт».

Согласно пунктам 4.1-4.4 контракта от 24.01.07г. №225331/14706-398, заключенного Курским ОАО «Счетмаш» с ТОО «АКТОБЕ-ЭКОРТ» оплата осуществляется в течение 40 (сорок) дней с даты поставки. Оплата производится согласно выставленному счету в рублях Российской Федерации. Покупатель оплачивает все банковские расходы в своей стране, а также услуги своего банка-корреспондента. Продавец оплачивает услуги остальных банков-корреспондентов при их наличии, а также банковские расходы в своей стране. Оплата считается выполненной с момента поступления денег на счет Продавца. Из приложения №11 от 12.02.08г. к Контракту от 24.01.07г. №225331/14706-398 «Заказ на покупку №11» следует, что ТОО «АКТОБЕ-ЭКОРТ» заказало Курскому ОАО «Счетмаш» 700 штук ККМ «ЭКР 2102Ф» (ТПР, без АКБ) казахская версия на общую сумму 2 016 000 рублей на условиях поставки FCA-Курск, автотранспорт с отсрочкой платежа 45 календарных дней с даты поставки товара. Из предоставленной уполномоченным банком – АК СБ РФ (ОАО) - Курское отделение №8596 информации следует, что валютная выручка от поставки товара по ГТД №10108030/200208/0000903 в сумме 143 538 рублей поступила на счет Курского ОАО «Счетмаш» 28.04.08г., сумма 1 872 462 рубля на счет Общества поступила – 06.06.08г., то есть с нарушением срока, установленного в контракте и «Заказе на покупку №11».

Невыполнение резидентом – Курским ОАО «Счетмаш» в установленный срок обязанности по получению на свой банковский счет в уполномоченном банке валюты Российской Федерации, причитающейся за переданные нерезиденту – ТОО «АКТОБЕ-ЭКОРТ» товар: 700 штук ККМ «ЭКР 2102Ф» (ТПР, без АКБ) казахская версия на общую сумму 2 016 000 рублей подтверждается материалами дела и Обществом не отрицается.

Вместе с тем, Суд отмечает, что в действиях Общества отсутствуют объективная сторона состава административного правонарушения, а следовательно, и основания для привлечения заявителя к административной ответственности.

В силу статьи 1.5. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Исходя из буквального толкования части 2 статьи 2.1. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (критериев виновности юридического лица), объективную сторону данного правонарушения образует противоправное бездействие. Противоправность поведения лица, привлекаемого к административной ответственности, оценена Судом с точки зрения нарушения установленных правом запретов, конкретных элементов его поведения, поддающихся внешнему контролю и имеющих социальное значение. При этом имеется в виду характер самого деяния (активное действие или бездействие), способ его совершения, используемые при этом средства и, как следствие, действительный или возможный негативный (общественно опасный) результат.

Судом установлено и материалами дела подтверждается, что валютная выручка поступила на счет Общества с нарушением сроков, предусмотренных условиями экспортного договора и «Заказа на покупку №11»: в сумме 143 538 рублей поступила на счет Курского ОАО «Счетмаш» – 28.04.08г. (с нарушением установленного «Заказом на покупку №11» срока на 9 календарных дней), сумма 1 872 462 рубля на счет Общества поступила – 06.06.08г. (с нарушением установленного «Заказом на покупку №11» срока на 38 календарных дней).

В качестве доказательств отсутствия вины в совершении административного правонарушения Обществом в материалы дела представлены: претензии от 07.05.08г. №39юо/8162, выставленная Курским ОАО «Счетмаш» ТОО «АКТОБЕ-ЭКОРТ»; подтверждение долгосрочного сотрудничества с ТОО «АКТОБЕ-ЭКОРТ», копии писем от 23.04.08г. №52-05/069, от 07.04.08г. №39юр/3311 в адрес контрагента с напоминанием о наступлении сроков оплаты; распечатку телефонных переговоров с ТОО «АКТОБЕ-ЭКОРТ» за период с марта 2008г. по июнь 2008г.; копии писем Курского ОАО «Счетмаш», направленных ТОО «АКТОБЕ-ЭКОРТ» по электронной почте 04.03.08г., 12.03.08г., 19.03.08г., 01.04.08г. с требованиями подтвердить сроки оплаты за отгруженный товар; гарантийное письмо ТОО «АКТОБЕ-ЭКОРТ» от 17.04.08г. №384; электронное письмо ТОО «АКТОБЕ-ЭКОРТ» от 15.04.08г. о согласии уплатить штраф, выставленный Курскому ОАО «Счетмаш» за несвоевременное получение денежных средств на свой счет.

При этом, оценив переписку заявителя с иностранным контрагентом по экспортному договору с целью понуждения последнего к надлежащему исполнению принятых на себя обязательств, Суд признает, что Общество приняло достаточные меры для соблюдения требований валютного законодательства.

Объяснения ОАО «Счетмаш» в части наличия объективных причин не выполнения ТОО «АКТОБЕ-ЭКОРТ» своих обязательств по своевременной оплате отгруженного товара (экономический кризис в конце 2007 года в республике Казахстан, появление на рынке контрольно-кассовой техники дешевых болгарских касс под торговой маркой «ПОРТ», введение моратория на проверки предприятий малого бизнеса, что привело к полному застою продаж кассовой техники и отсутствию кредитных средств) подтверждается постановлением Правительства РК от 21.02.2008. №178, прайс листами ТОО «АКТОБЕ-ЭКОРТ», статьями в издании «Эксперт Казахстана» №17 за апрель 2008г.

Эффективность принятых заявителем мер подтверждается поступлением валютной выручки за поставленный товар на счет общества в уполномоченном банке в полном объеме с минимальной просрочкой. Указанные меры направлены на соблюдение требований валютного законодательства о своевременном зачислении денежных средств на счета в уполномоченном банке резидента и являются в рассматриваемой ситуации исчерпывающими, что применительно к части 2 статьи 2.1. означает невиновное нарушение Обществом законодательства.

С учетом изложенного, Суд приходит к выводу о том, что данные доказательства подтверждают принятие всех зависящих от общества мер по получению денежных средств, причитающихся за поставку товара нерезиденту, в установленный срок, что свидетельствует об отсутствии вины ОАО «Счетмаш» в совершении вменяемого ему правонарушения.

Таким образом, состав административного правонарушения, предусмотренный ч. 4 ст. 15.25. КоАП РФ и выражающийся в невыполнении резидентом в установленный срок обязанности по получению на свой банковский счет в уполномоченном банке валюты Российской Федерации, причитающейся за переданные нерезиденту товары, отсутствует.

В соответствии с ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ отсутствие состава административного правонарушения является обстоятельством, исключающим производство по делу об административном правонарушении.

В соответствии с ч 1 ст. 29.9 КоАП РФ наличие обстоятельств, исключающих производство по делу, предусмотренных ст. 24.5 КоАП РФ является основанием для прекращения производства по делу об административном правонарушении.

При таких обстоятельствах дела, постановление территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курской области от 08.07.08г. №08-01-078/2008 по делу об административном правонарушении подлежит отмене, производство по делу об административном правонарушении прекращению.

Заявления об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагаются.

Принимая во внимание изложенное, руководствуясь статьей 2.1., частью 4 статьи 15.25., статьей 24.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, статьями 17, 29, 167-170, 176, 177, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л :

Признать незаконным и отменить постановление территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курской области от 08.07.08г. №08-01-078/2008 о назначении административного наказания Курскому открытому акционерному обществу «Счетмаш», зарегистрированному в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером 1024600963474, расположенному по адресу: <...>, в соответствии с частью 4 статьи 15.25. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде административного штрафа в размере ¾ от суммы денежных средств, не зачисленных в установленный срок на счет в уполномоченном банке, что составило 1 512 000 рублей.

Производство по делу об административном правонарушении прекратить.

Данное решение вступает в законную силу по истечении 10 дней со дня его принятия.

Настоящее решение может быть обжаловано в Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд в г. Воронеже в течение 10 дней со дня его принятия, в Федеральный арбитражный суд Центрального округа в г. Брянске в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления решения в законную силу через Арбитражный суд Курской области.

Судья О.Н. Силакова