Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Курской области в составе судьи Петровой О.И., при ведении протокола судебного заседания судьей Петровой О.И., рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению

Общества с ограниченной ответственностью «FrateriumGroup»

Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курской области

об оспаривании Постановления № 07-01-149/2009 от 11.06.2009г.,

третье лицо: Курская таможня,

при участии в заседании:

от заявителя: ФИО1 – по доверенности от 28.05.2009г.,

от Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курской области: ФИО2 – по доверенности от 21.01.2009г.,

от Курской таможни: ФИО3 – по доверенности №72 от 30.12.2008г.

Общество с ограниченной ответственностью «FrateriumGroup» обратилось в арбитражный суд Курской области с заявлением об оспаривании Постановления № 07-01-149/2009 от 11.06.2009г. Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курской области о привлечении ООО «FrateriumGroup» к ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, выразившееся в несоблюдении установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, в виде наложения административного штрафа в размере 40000руб.

В судебном заседании 30 июля 2009г. был объявлен перерыв до 31 июля 2009г. до 15 час. 00 мин.

В судебном заседании представитель заявителя поддержала заявленные требования в полном объеме.

Представитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курской области с заявленным требованием не согласилась, полагая привлечение заявителя к административной ответственности правомерным и обоснованным, поскольку Обществом не были приняты все меры по соблюдению требований валютного законодательства Российской Федерации.

Представитель третьего лица поддержала доводы, изложенные в письменном отзыве, в удовлетворении заявленных требований просила отказать.

Выслушав мнения лиц, участвующих в деле и изучив материалы дела, арбитражный суд установил следующее.

Общество с ограниченной ответственностью «Рент-Капитал» зарегистрировано в качестве юридического лица 22.12.2005г. Инспекцией ФНС России по г.Курску за основным государственным регистрационным номером 1054639174996. Протоколом внеочередного общего собрания участников общества №03/04-2006 от 03.04.2006г. изменено фирменное наименование общества с ограниченной ответственностью «Рент-Капитал» на общество с ограниченной ответственностью «FrateriumGroup». В соответствии с Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц» в единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица за государственным регистрационным номером 2034332037017 от 11.04.2006г., ИНН <***>, КПП 463201001, адрес: 305001, <...>.

Как следует из материалов дела, на основании приказа руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курской области от 14.04.2009г. №170-р назначено проведение внеплановой камеральной проверки валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования в ООО «FrateriumGroup»за период с 24.06.2008г. по 27.10.2008г.

При осуществлении внеплановой камеральной проверки в соответствии со ст. 23 ФЗ от 10.12.2003г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» соблюдения Обществом валютного законодательства Российской Федерации, старшим контролером-ревизором отдела валютного контроля и правовой работы Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курской области ФИО4 было установлено нарушение Обществом сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, в связи с этим составлен протокол об административном правонарушении от 29.05.2009 № 07-01-149/2009 по признакам совершения ООО «FrateriumGroup»административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В результате проверки соблюдения ООО «FrateriumGroup» валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования старшим контролером-ревизором отдела валютного контроля и правовой работы Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курской области ФИО4 установлено следующее.

20.05.2008 ООО «FrateriumGroup» (Поставщик) заключило с ООО «Петрагрупп» (Покупатель, Республика Беларусь) контракт № БЕЛ-Д-002, по условиям которого Поставщик обязуется поставлять Покупателю, а Покупатель заказывать, принимать и оплачивать Товар, наименование, количество, ассортимент, сроки поставки и оплаты которого определяются Сторонами в Спецификациях. Валюта платежа – рубль РФ. Поставка товара осуществляется автомобильным транспортом на условиях FCA Россия, г. Курск согласно терминологии «Инкотермс - 2000».

В рамках исполнения контракта 18.07.2008 ООО «FrateriumGroup» осуществило поставку товара Покупателю на сумму 385963,92 руб. по CMR № 59831 от 18.07.2008.

В соответствии с требованиями Инструкции Банка России от 15 июня 2004 года №117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» ООО «FrateriumGroup» оформило в уполномоченном банке – Курском филиале №8596 АК Сберегательного банка РФ 19.06.2008 паспорт сделки за номером 08060006/1481/0739/1/0.

Товар вывезен с таможенной территории РФ 18.07.2008 года, таким образом, ООО «FrateriumGroup» обязано было представить справку о подтверждающих документах с приложением копии CMR № 59831 от 18.07.2008 в уполномоченный банк не позднее 15.08.2008.

Согласно отметке Курского филиала № 8596 АК Сберегательного банка РФ ООО «FrateriumGroup» представило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах по CMR № 59831 от 18.07.2008 -15.10.2008, т.е. с нарушением установленного законодательством срока.

Вывод, изложенный в протоколе №07-01-149/2009 от 29.05.2009г., свидетельствует о том, что имеются достаточные данные, указывающие на нарушение валютного законодательства РФ, ответственность за которые предусмотрена ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.

Указанный протокол от 17.03.2009 № 10108000-62/2009 об административном правонарушении, акт №10108000/170309/ВКи012 от 17.03.2009г. и материалы административного дела были направлены для рассмотрения в Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курской области.

Руководитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курской области ФИО5, рассмотрев протокол №07-01-149/2009 от 29.05.2009г и материалы дела об административном правонарушении в отношении ООО «FrateriumGroup» вынесла Постановление № 07-01-149/2009 от 11.06.2009 г. о назначении административного наказания, согласно которому ООО «FrateriumGroup» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, выразившегося в несоблюдении ООО «FrateriumGroup» сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям. Указанным Постановлением Обществу назначено наказание в виде наложения административного штрафа в размере 40 000 руб.

Не согласившись с постановлением № 07-01-149/2009 от 11.06.2009 г. о назначении административного наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 руб., ООО «FrateriumGroup» обратилось в Арбитражный суд Курской области.

Требования заявителя не подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ст. 22 Федерального закона №173-ФЗ от 10.12.2003г. «О валютном регулировании и валютном контроле» валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом и иными федеральными законами. Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации. Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами, осуществляют в пределах своей компетенции федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля.

Полномочия старшего контролера-ревизора отдела валютного контроля и правовой работы Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курской области на составление протоколов об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 15.25 КоАП РФ установлены п.80 ч.2 ст.28.3. КоАП РФ и Приказ Росфиннадзора от 17.11.2004 №102 «О должностных лицах Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, уполномоченных составлять протоколы в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 07.12.2004 №6171)

В ст.23 Федерального закона 173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле» указано, что органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право: проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования; проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов; запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса. Органы валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право: выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования; применять установленные законодательством Российской Федерации меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Пунктом 1 Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15.06.2004г. №278 определено, что федеральная служба финансово-бюджетного надзора является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, а также функции органа валютного контроля.

В пункте 4 указанного Положения сказано, что федеральная служба финансово-бюджетного надзора осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные органы во взаимодействии с федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, общественными объединениями и иными организациями.

В статье 23.60.КоАП РФ указано, что органы валютного контроля рассматривают дела об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 15.25 настоящего Кодекса. Рассматривать дела об административных правонарушениях от имени органов, указанных в части 1 статьи 23.60, вправе руководители территориальных органов федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области валютного контроля.

Таким образом, подтверждаются полномочия руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курской области на рассмотрение дела об административном правонарушении, предусмотренном ст. 15.25 КоАП РФ.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона.

Согласно подпункту 2 пункта 3 статьи 23 Закона № 173-ФЗ Центральным банком Российской Федерации устанавливается порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.

В соответствии с пунктом 2.1 Положения о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций от 01.06.2004 № 258-П (далее по тексту Положение) в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном вышеназванным Положением, представляет в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

Подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к Положению (пункт 2.2 Положения).

В соответствии с пунктом 2.4 Положения (в ред. Указания ЦБ РФ от 26.09.2008 №2080-У) резидент представляет в банк ПС подтверждающие документы одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах в срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации.

Указанием ЦБ РФ от 10.12.2007 № 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» (далее Указание), вступившим в действие 27.01.2008, установлены формы учета по валютным операциям. В соответствии с п. 1.3 Указания справка о подтверждающих документах, представляемая в уполномоченный банк в порядке и в сроки, установленные Положением, является для резидентов формой учета по валютным операциям.

В силу п. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок - влекут наложение административного штрафа на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Как следует из материалов дела, 20.05.2008 ООО «FrateriumGroup» (Поставщик) заключило с ООО «Петрагрупп» (Покупатель, Республика Беларусь) контракт № БЕЛ-Д-002, по условиям которого Поставщик обязуется поставлять Покупателю, а Покупатель заказывать, принимать и оплачивать Товар, наименование, количество, ассортимент, сроки поставки и оплаты которого определяются Сторонами в Спецификациях. Валюта платежа – рубль РФ. Поставка товара осуществляется автомобильным транспортом на условиях FCA Россия, г. Курск согласно терминологии «Инкотермс - 2000».

ООО «FrateriumGroup» оформило в уполномоченном банке – Курском филиале №8596 АК Сберегательного банка РФ 19.06.2008 паспорт сделки за номером 08060006/1481/0739/1/0.

Товар вывезен с таможенной территории РФ 18.07.2008 года. Согласно отметке Курского филиала №8596 АК Сберегательного банка РФ ООО «FrateriumGroup» представило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах по CMR №59831 от 18.07.2008 -15.10.2008, т.е. с нарушением установленного законодательством срока.

Согласно п. 4 ст. 5 Закона Центральный Банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

Единые формы учета и отчетности по валютным операциям установлены Указанием Центрального банка Российской Федерации от 10.12.2007 №1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж». В соответствии с п.1.3 Указаний справка о подтверждающих документах, указанная в п. 2.2 Положения и составляемая в соответствии с приложением № 1 к Положению является для резидентов формой учета по валютным операциям.

Таким образом, ООО «FrateriumGroup» не выполнило надлежащим образом обязанности по соблюдению установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, и тем самым совершило административное правонарушение, ответственность за которое установлена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

В письменном пояснении от 11.06.2009, представленном на рассмотрение административного дела, представитель ООО «FrateriumGroup» ФИО1 пояснила, что не отрицая факта непредставления справки о подтверждающих документах в установленный срок, ООО «FrateriumGroup» просит обратить внимание на то, что правонарушение совершено по вине должностного лица Общества- главного бухгалтера ФИО6 и по мнению Общества именно она должна нести ответственность за данное нарушение законодательства. ООО «FrateriumGroup» также полагает, что совершение данного правонарушения существенной угрозы охраняемым общественным отношением не принесло, в связи с чем просит рассмотреть возможность применения ст. 2.9 КоАП РФ и освободить Общество от административной ответственности, ограничившись устным замечанием.

Согласно п. 17 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 27.01.2003 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» суду при рассмотрении дела о привлечении к административной ответственности или дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности необходимо проверять соблюдение положений ст. 28.2 Кодекса, направленных на защиту прав лиц, в отношении которых возбуждено дело об административном правонарушении.

В силу ч.1 ст.25.4 КоАП РФ защиту прав и законных интересов юридического лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, осуществляют его законные представители.

В соответствии со ст. 26.2 КоАП РФ одним из доказательств по делу об административном правонарушении является протокол об административном правонарушении. Составление протокола с нарушением установленного порядка исключает его из числа допустимых доказательств по делу об административном правонарушении.

Статьей 28.2 КоАП РФ, регламентирующей порядок составления протокола об административном правонарушении, наряду с требованиями о содержании протокола предусмотрен ряд гарантий защиты прав лицам, в отношении которых возбуждено дело об административном правонарушении. К таким гарантиям относятся участие законного представителя юридического лица при составлении протокола, дача им объяснения по поводу вменяемого правонарушения, подписание протокола законным представителем юридического лица, право представить замечания по содержанию протокола.

В соответствии с ч.4.1 ст.28.2 КоАП РФ в случае неявки физического лица, или законного представителя физического лица, или законного представителя юридического лица, в отношении которых ведется производство по делу об административном правонарушении, если они извещены в установленном порядке, протокол об административном правонарушении составляется в их отсутствие.

Как следует из материалов дела, Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курской области направило Обществу уведомление от 20.05.2009г. исх.№44-07-06/964 с приглашением 29.05.2009г. к 15 ч. 00 мин. в Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курской области по адресу: <...>, гостиница «Центральная», 5 этаж, каб.519 для рассмотрения материалов проверки и составления протокола.

Уведомление Общество получило 26.05.2009 г., что подтверждается подписью представителя на почтовой карточке №305002 14 002636.

Таким образом, Общество было надлежащим образом извещено о дате составления протокола об административном правонарушении. При составлении протокола участвовал законный представитель ООО «FrateriumGroup» - директор ФИО7, которому вручена копия протокола.

Таким образом, суд считает, что со стороны административного органа отсутствуют нарушения процессуальных норм, которые бы препятствовали обществу защищать свои интересы путем присутствия законного представителя общества при составлении протокола.

Определением руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курской области от 01.06.2009г. рассмотрение дела об административном правонарушении было назначено на 11.06.2009г. в помещении ТУ Росфиннадзора в Курской области по адресу:<...>, гостиница «Центральная», 5 этаж, каб.519.

Законный представитель ООО «FrateriumGroup», извещенный надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела, что подтверждается уведомлением о вручении заказного письма 03.06.2009г., на рассмотрение дела не явился, направил на рассмотрение дела представителя по доверенности от 28.05.2009г. ФИО1.

Административный материал был рассмотрен в присутствии представителя Общества, что нашло свое отражение в постановлении о привлечении к административной ответственности.

Суд приходит к выводу, что при проведении проверки порядок привлечения общества к ответственности административным органом соблюден, нарушений законодательства не было допущено.

При выборе санкции административным органом определена минимальная мера наказания, предусмотренная ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.

Довод заявителя о том, что при вывозе товаров из Российский Федерации в Республику Беларусь понятий «таможенная территория Российской Федерации» или «таможенная территория Республики Беларусь» не существует, поскольку между этими государствами в силу Соглашения от 06.01.1995г. «О таможенном союзе между Российский Федерацией и Республикой Беларусь», решением Экономического суда СНГ от 15.09.1997 № 01-1/2-97 образована единая таможенная территория, судом не принимается во внимание ввиду следующего.

Соглашение «О Таможенном союзе между РФ и РБ» от 06.01.1995 г. предполагает создание Таможенного союза и в последующем формирование единой таможенной территории Российской Федерации и Республики Беларусь (далее по тексту РФ и РБ).

В соответствии с пунктом 2 ст.1 Соглашения о Таможенном союзе формирование единой таможенной территории осуществляется путем: отмены в торговле между Договаривающимися Сторонами товарами, происходящими с их территорий, таможенных пошлин, налогов и сборов; установления и применения в отношениях с третьими странами одинакового торгового режима, общих таможенных тарифов и т.д.

Пунктом 4 статьи 2 Соглашения объединение таможенных территорий государств Договаривающихся сторон в единую таможенную территорию обусловлено выполнением всех мероприятий, предусмотренных первым этапом формирования Таможенного союза.

До настоящего времени комплекс взаимосвязанных мероприятий по формированию Таможенного союза, являющийся первым этапом, не реализован в полном объеме. Так до настоящего времени в РФ и РБ не созданы полностью идентичные системы регулирования внешних экономических связей (в том числе тарифного и нетарифного регулирования) не установлены общие таможенные тарифы и меры нетарифного регулирования в отношении третьих стран, не произведена унификация внешнеторгового, таможенного, валютно-финансового, налогового законодательства - не выполнены меры предусмотренные п.1 ст.2 Соглашения, без осуществления которых не возможно перейти ко второму этапу, этапу формирования единой таможенной территории.

Согласно ст.7 Международного Договора от 26.02.1999г. «О таможенном союзе и едином экономическом пространстве» (далее - Договор) стороны участники Договора - Республика Беларусь, Республика Казахстан, Кыргызская Республика и Российская Федерация провозгласили о поэтапном формировании единой таможенной территории и Единого экономического пространства. В соответствии с п.2 ст.1 Договора единая таможенная территория - это территория, состоящая из таможенных территорий Сторон Договора, применительно к которой Сторонами установлен Общий таможенный тариф, применяются единые меры нетарифного регулирования, действуют унифицированные таможенные правила, обеспечено единство управления таможенными службами и отменен таможенный контроль на внутренней таможенной границы. Согласно ст.5 Договора формирование Таможенного союза поручено Межгосударственному Совету, Совету глав правительств, Интеграционному комитету, Межпарламентскому комитету.

До настоящего времени ни одно из условий пункта 2 ст.1 Договора ни одним из органов, уполномоченных ст.5 Договора, в рамках Договора не выполнено. В государствах подписавших Договор, до настоящего времени действуют национальные таможенные тарифы, меры нетарифного регулирования. Унифицированные таможенные правила для государств, участников также отсутствуют.

Кроме того, согласно Декларации о дальнейшем единении России и Беларуси, подписанной 25 декабря 1998 г. Президентом Российской Федерации и Президентом Республики Беларусь, единое таможенное пространство предполагалось сформировать к концу первой половины 1999 года, что должно было быть зафиксировано установленным порядком. Тем самым международным договором высшей юридической силы констатировано отсутствие завершенного процесса создания юридически и фактически единого таможенного пространства.

ООО «FrateriumGroup» в своем заявлении ссылается на Решение Экономического суда СНГ от 15.09.1997г. №01-1/2-97 по утверждению которого между Российской Федерацией и Республикой Беларусь образована «единая таможенная территория».

Согласно Постановлению Президиума ВС РФ от 04.07.2000 №53ПВОО, по смыслу пунктов 3 и 5 Положения об Экономическом Суде СНГ, последний наделен правом осуществлять толкование лишь тех международных соглашений, которые являются "актами Содружества". Что же касается Соглашения о Таможенном союзе, то этот договор актом Содружества не является.

В соответствии с пунктом 1 ст.8 Соглашения о Таможенном союзе все споры и разногласия между Договаривающимися Сторонами относительно толкования и (или) применения положений данного Соглашения должны решаться путем консультаций.

Об отсутствии единого таможенного пространства свидетельствует и постановление Совета Министров Республики Беларусь от 5 сентября 2000г. №1383, а также постановление ГТК Республики Беларусь от 20 сентября 2000г. №55.

Заявителем не представлено никаких доказательств о выполнении Договора в части формирования единой таможенной территории на территориях государств участников Договора.

Таким образом, на сегодняшний день единая таможенная территория, создание которой провозглашено Международным Договором от 26.02.1999г. «О таможенном союзе и едином экономическом пространстве», на таможенных территориях государств участников договора фактически отсутствует.

Кроме того, согласно п.5 ст.2 Таможенного кодекса РФ, таможенная граница совпадает с Государственной границей РФ. До настоящего времени Российская Федерация не подписала ни одного международного соглашения отменяющего государственную границу с Республикой Беларусь.

Следует отметить, что между Республикой Беларусь и Российской Федерацией отменен только таможенный контроль товаров, происходящих из данных стран.

Кроме того, указанными выше международными актами валютный контроль между данными государствами не отменялся.

Действующее законодательство не содержит норм, освобождающих резидента, в данном случае ООО FrateriumGroup», от обязанности соблюдать внутригосударственные правила валютного контроля.

В письменном пояснении от 11.06.2009, представленном на рассмотрение административного дела, представитель ООО «FrateriumGroup» ФИО1 пояснила, что не отрицая факта непредставления справки о подтверждающих документах в установленный срок, ООО «FrateriumGroup» просит обратить внимание на то, что правонарушение совершено по вине должностного лица Общества- главного бухгалтера ФИО6, также полагает, что совершение данного правонарушения существенной угрозы охраняемым общественным отношением не принесло, в связи с чем просит рассмотреть возможность применения ст. 2.9 КоАП РФ и освободить Общество от административной ответственности, ограничившись устным замечанием.

В поданном в суд заявлении ООО «FrateriumGroup» просит суд применить ст.2.9 КоАП РФ о малозначительности, обосновывая это тем, что совершенное заявителем правонарушение не причинило экономического ущерба государству, не повлияло на своевременность представления уполномоченным банком отчетности об операциях резидента по валютному контракту.

Согласно статье 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

В п. 18 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004г. №10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» указано, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения.

Таким образом, из положений ст. 2.9 КоАП РФ и п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 №10 следует, что освобождение лица от ответственности за административное правонарушение в силу его малозначительности является правом, а не обязанностью суда. При этом суд учитывает конкретные обстоятельства дела.

Согласно ст. 71 АПК РФ арбитражный суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств.

В данном случае суд пришел к выводу, что вменяемое Обществу административное правонарушение малозначительным не является, поскольку посягает на интересы государства в реализации единой государственной валютной политики, обеспечении устойчивости валюты Российской Федерации и стабильность внутреннего валютного рынка.

Кроме того, информация, в подтверждающих документах и справках о подтверждающих документах, используется органам и агентами валютного контроля для осуществления своих контрольно-надзорных функций за резидентами и нерезидентами при осуществлении ими валютных операций, в связи с чем, ее непредставление или несвоевременное представление в уполномоченный банк фактически препятствует осуществлению деятельности органом и агентов валютного контроля.

В данном случае по указанному правонарушению существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения (состав правонарушения является формальным), а в пренебрежительном отношении заявителя к исполнению своих публично-правовых обязанностей, к формальным требованиям публичного права.

Законодателем установлен более продолжительный срок давности привлечения к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, что, по мнению суда, также свидетельствует о том, что указанное административное правонарушение не может являться малозначительным.

Таким образом, поскольку вменяемое заявителю правонарушение само по себе содержит угрозу интересам государства в сфере валютного регулирования и затрудняет контроль за соблюдением гражданами и юридическими лицами валютного законодательства Российской Федерации, суд не находит оснований для признания совершенного административного правонарушения малозначительным.

Заявления об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагаются.

Руководствуясь ст.ст. 2.1., 2.9, 28.2, 28.3, 15.25, 29.10, 30.1, 30.3, 30.5, 30.7 КоАП РФ, ст.ст. 17, 27, 29, 117, 167-170, 176, 177, 207-211 АПК РФ

Р Е Ш И Л:

В удовлетворении требований Общества с ограниченной ответственностью «FrateriumGroup» о признании незаконным Постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курской области №07-01-149/2009 от 11.06.2009г., которым общество привлечено к административной ответственности по ч.6 статьи 15.25. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях за несоблюдение установленных сроков предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям в виде наложения административного штрафа в размере 40 000 руб. отказать.

Настоящее решение вступает в законную силу по истечении 10 дней со дня его принятия, если не будет обжаловано в Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд в г.Воронеже, в течение 2-х месяцев с момента вступления в законную силу может быть обжаловано в кассационном порядке в Федеральный арбитражный суд Центрального округа в г. Брянске.

Судья О.И.Петрова