Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Курской области в составе судьи Морозовой М.Н., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Воробьевой В.В., рассмотрел в открытом судебном заседании дело по заявлению

Общества с ограниченной ответственностью «Конверсия-XXI»

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курской области

о признании незаконным и отмене постановления по делу №07-01-215/2011 от 02.08.2011 (исх. 44-0701-215/1637 от 02.08.2011) о назначении административного наказания.

В судебном заседании приняли участие представители: от заявителя: ФИО1, по доверенности от 19.08.2011; от заинтересованного лица: ФИО2, доверенности от 24.12.2010.

Общество с ограниченной ответственностью «Конверсия-XXI» (далее – Общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курской области по делу №07-01-215/2011 от 02.08.2011(исх. 44-0701-215/1637 от 02.08.2011) о назначении административного наказания, которым Общество признано виновным в совершении административного правонарушения по части 6 статьи 15.25. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее КоАП РФ) и назначено наказание в виде административного штрафа в сумме 40000 рублей.

В обоснование заявленного требования, представитель ООО «Конверсия-XXI» в судебном заседании, указал на отсутствие в действиях Общества вины в совершении вмененного ему правонарушения, просил признать совершенное Обществом правонарушение малозначительным по основаниям, изложенным в заявлении.

Представитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курской области в судебном заседании с заявленным требованием не согласился, указал на законность оспариваемого постановления и отсутствие оснований признания совершенного ООО «Конверсия-XXI» административного проступка малозначительным.

С учетом мнения представителей сторон суд в порядке ч. 4 ст. 137 АПК РФ завершил предварительное судебное заседание и открыл судебное заседание в первой инстанции.

Выслушав мнения представителей сторон и, изучив материалы дела, арбитражный суд

у с т а н о в и л:

ООО «Конверсия-XXI», расположенное по адресу: <...>, зарегистрировано в качестве юридического лица 11.03.2011 за основным государственным регистрационным номером 1114632002242.

10.06.2009 ЗАО «Конверсия-ХХ1» (подрядчик) заключило договор подряда на выполнение проектных работ № 395-ЮК-11/2009 с ОАО «Институт ЮЖНИИГИПРОГАЗ» (заказчик, Украина), в соответствии с которым подрядчик обязуется по заданию заказчика выполнить работу по разработке рабочей документации (без сметной документации) по разделу «Комплекс инженерно-технических средств охраны и средства антитеррористической защиты. Комплекс «Система видеонаблюдения за объектами повышенной опасности ОАО «Газпром». Аппаратно-программный комплекс видеоконференцсвязи» для объекта: «КС-9 «Малоперанская» КЦ-1, входящий в стройку «Система МГ Бованенково-Ухта», а заказчик обязуется принять и оплатить результат.

Виды работ, их стоимость и сроки выполнения устанавливаются в календарном плане выполнения работ, являющемся неотъемлемой частью договора.

За выполненную работу заказчик уплачивает подрядчику в соответствии с протоколом соглашения о договорной цене и сметами, составляющими неотъемлемые части договора, сумму в размере 9 339 215,02 руб., в том числе НДС 18% 1424626,02 рубля.

Стоимость работы устанавливается на весь период проектирования и может меняться при изменении заказчиком задания, с учетом коэффициента инфляции, с введением новых нормативных документов по определению стоимости работ. При этом с и оформляют дополнительное соглашение к договору.

После подписания договора заказчик перечисляет подрядчику аванс в размере 30% от стоимости договора при условии авансирования работ Генеральным заказчиком.

Средством платежа являются денежные средства в российских рублях. Расчет с Подрядчиком осуществляется поэтапно в соответствии календарным планом на основании оформленного акта сдачи-приемки работ в течение 10 банковских дней с момента поступления средств от генерального заказчика.

По окончании работ подрядчик предоставляет заказчику акт сдачи-приемки выполненных работ. Заказчик в течение 10 рабочих дней после получения оформленного Гензаказчиком генерального акта сдачи-приемки, направляет подрядчику оформленный субподрядный акт сдачи-приемки работ или мотивированный отказ от приемки работ.

Договор вступает в действие от даты подписания заказчиком.

Срок окончания действия договора определяется датой окончания денежных расчетов между заказчиком и подрядчиком при условии выполнения сторонами всех договорных обязательств.

Паспорт сделки по договору оформлен в ФЗАО «ГАЗЭНЕРГОПРОМБАНК» в г. Курске 22.06.2009 за номером 09060004/3284/0005/3/0.

В связи с реорганизацией ЗАО «ГАЗЭНЕРГОПРОМБАНК» в форме его присоединения к Открытому акционерному обществу «Акционерный Банк «РОССИЯ» (уведомление ФЗАО «ГАЗЭНЕРГОПРОМБАНК» в г. Курске № 1 от 26.05.2010) 30.07.2010 ПС № 09060004/3284/0005/3/0 по договору № 395 ЮК-11/2009 от 10.06.2009 закрыт.

Согласно п.1 дополнительного соглашения № 1 от 02.08.2010 к договору № 395-ЮК-11/2009 от 10.06.2009, стороны договорились о дополнительном объеме работ по корректировке рабочей документации раздела «Аппаратно-программный комплекс видеоконференцсвязи» для объекта: «КС-9 «Малоперанская » КЦ-1, входящий в стройку «Система МГ Бованенково-Ухта».

За выполненные согласно дополнительному соглашению № 1 к договору № 395-ЮК-11/2009 от 10.06.2009 работы заказчик уплачивает подрядчику в соответствии со сметами 56840,34 руб., в том числе НДС 18% 8670,56 руб. (п.3 дополнительного соглашения).

Согласно протоколу разногласий к дополнительному соглашению № 1 по договору № 395-ЮК-11/2009 от 10.06.2009, за выполненные согласно дополнительному соглашению № 1 к договору № 395-ЮК-11/2009 от 10.06.2009 работы заказчик уплачивает подрядчику в соответствии со сметой 52 577,00 руб., в том числе НДС 18% 8 020,22 руб. Общая стоимость работ с учетом дополнительного соглашения составляет 9 391792,00 руб., в том числе НДС 18% 1432646,24 руб. Валюта договора и платежа - российские рубли.

Новый паспорт сделки по договору № 395 ЮК-11/2009 от 10.06.2009 открыт ЗАО «Конверсия-ХХ1» в Курском филиале АБ «РОССИЯ» 08.11.2010 за № 10110001/0328/0004/3/0, в пункте 1.1 «Наименование» раздела 1 «Сведения о резиденте» указано «Закрытое акционерное общество «Конверсия-ХХ1», в пункте 1.3 «Основной государственный регистрационный номер» указано «1024600966477», в пункте 1.4 «Дата внесения записи в государственный реестр» указано «18.12.2002», в пункте 1.5 «ИНН» указано «4632010963».

23.11.2010 на внеочередном общем собрании акционеров ЗАО «Конверсия-ХХ1» было принято решение о реорганизации общества в форме преобразования в ООО «Конверсия-ХХ1».

В соответствии с передаточным актом от 23.11.2010 ООО «Конверсия-ХХ1» является правопреемником ЗАО «Конверсия-ХХ1» по всем его правам и обязательствам (в т.ч. и обязательств, оспариваемых сторонами).

11.03.2011 в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о создании ООО «Конверсия-ХХ1» путем реорганизации в форме преобразования за основным государственным регистрационным номером 1114632002242, о чем выдано свидетельство серии 46 №001613300.

11.03.2011 ООО «Конверсия-ХХ1» поставлено на учет в налоговом органе по месту нахождения Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Курску с присвоением ИНН <***>, о чем выдано свидетельство серии 46 № 001610225.

В связи с реорганизацией общества 12.04.2011 ООО «Конверсия-ХХ1» переоформило ПС № 10110001/0328/0004/3/0, указав в пункте 1.1 «Наименование» раздела 1 «Сведения о резиденте» «Общество с ограниченной ответственностью «Конверсия-ХХ1», в пункте 1.3 «Основной государственный регистрационный номер» «1114632002242», в пункте 1.4 «Дата внесения записи в государственный реестр» «11.03.2011», в пункте 1.5 «ИНН» «<***>».

Единые правила оформления паспортов сделок установлены Инструкцией Центрального банка России от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее Инструкция).

В соответствии с п.3.15 и п.3.15.1 Инструкции в случае внесения в контракт изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС резидент представляет в банк ПС два экземпляра ПС, переоформленного с учетом изменений, внесенных в контракт, а также документы, подтверждающие вносимые изменения и дополнения в контракт после внесения соответствующих изменений в контракт либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС, но не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту либо не позднее очередного срока представления в уполномоченный банк подтверждающих документов и информации в соответствии с требованиями нормативного акта Банка России, регулирующего порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций, в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше.

Согласно информации, содержащейся в ведомости банковского контроля по паспорту сделки № 10110001/0328/0004/3/0, следующая валютная операция после внесения 11.03.2011 изменений в учредительные документы, касающихся смены организационно-правовой формы общества, ОГРН, ИНН совершена 25.03.2011, в соответствии с которой на счет ЗАО «Конверсия-XXI» от нерезидента зачислены средства в сумме 52577,00 руб.

Следовательно, ООО «Конверсия-ХХ1» обязано было в срок не позднее 25.03.2011 представить в уполномоченный банк документы, предусмотренные п. 3.15 Инструкции для переоформления ПС № 10110001/0328/0004/3/0.

Фактически паспорт сделки переоформлен 12.04.2011, то есть с нарушением установленного законодательством срока.

Данное нарушение ООО «Конверсия-ХХ1» срока оформления паспорта сделки № 10110001/0328/0004/3/0 по договору подряда на выполнение проектных работ № 395-ЮК-11/2009 от 10.06.2009 квалифицировано должностным лицом Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курской области по части 6 статьи 15.25. КоАП РФ и зафиксировано в протоколе об административном правонарушении от 20.07.2011 (регистрационный номер дела - 07-01-215/2011).

02.08.2011 Вр.и.о. руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курской области ФИО3 вынесено постановление по делу №07-01-215/2011 от 02.08.2011 (исх. 44-0701-215/1637 от 02.08.2011) о назначении ООО «Конверсия-ХХ1» административного наказания в виде административного штрафа по части 6 статьи 15.25. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в размере 40000 рублей.

Не оспаривая выводов Территориального управления относительно установленного нарушения, но, ссылаясь на отсутствие вины и его малозначительность ООО «Конверсия-ХХ1» обратилось с заявлением в арбитражный суд о признании незаконным и отмене постановления по делу №07-01-215/2011 от 02.08.2011 о назначении административного наказания (исх. 44-0701-215/1637 от 02.08.2011).

Судом проверено, что полномочия должностного лица Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курской области на составление протоколов об административных правонарушениях по статье 15.25. КоАП РФ установлены пунктом 80 части 2 статьи 28.3. КоАП РФ, подпунктом 2 пункта 2 статьи 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 №173-ФЗ, пунктом 5.4 Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 15 июня 2004 №278, Приказом Федеральной службы финансово-бюджетного надзора от 17 ноября 2004 №102 «О должностных лицах Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, уполномоченных составлять протоколы в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях»

Компетенция федерального органа финансово бюджетного надзора по рассмотрению дел об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 15.25. КоАП РФ (нарушение валютного законодательства Российской Федерации), установлена статьей 23.60. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Согласно части 2 указанной статьи руководители территориальных органов федерального органа исполнительной власти и их заместители вправе рассматривать дела об административных правонарушениях в области валютного контроля от имени соответствующего органа.

Суд полагает заявленное ООО «Конверсия-ХХ1» требование о признании незаконными и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курской области по делу №07-01-215/2011 от 02.08.2011 о назначении административного наказания (исх. 44-0701-215/1637 от 02.08.2011) подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля установлены Федеральным законом Российской Федерации от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Целью данного Закона является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона.

В силу пункта 4 статьи 5 и пункта 3 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ единые формы учета и отчетности по валютным операциям, сроки их представления, порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливаются Центральным банком Российской Федерации.

Согласно статье 20 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Реализуя свои полномочия, Центральный банк Российской Федерации утвердил Инструкцию от 15.06.2004 года №117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».

Пунктом 3.4. Инструкции от 15.06.2004 года №117-И установлено, что паспорт сделки оформляется в уполномоченном банке, в котором через счета, открытые резидентом, осуществляются валютные операции по контракту.

В соответствии с пунктом 3.14 Инструкции от 15.06.2004 года №117-И для оформления паспорта сделки резидент представляет в банк паспорта сделки документы, указанные в пункте 3.5 Инструкции, в установленном банком паспорта сделки порядке и в согласованный с банком паспорта сделки срок, не позднее осуществления первой валютной операции по контракту (кредитному договору) либо иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору), в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше.

В соответствии с п.3.15 и п.3.15.1 Инструкции от 15.06.2004 года №117-И в случае внесения в контракт изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС резидент представляет в банк ПС два экземпляра ПС, переоформленного с учетом изменений, внесенных в контракт, а также документы, подтверждающие вносимые изменения и дополнения в контракт после внесения соответствующих изменений в контракт либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС, но не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту либо не позднее очередного срока представления в уполномоченный банк подтверждающих документов и информации в соответствии с требованиями нормативного акта Банка России, регулирующего порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций, в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше.

Ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям предусмотрена в части 6 статьи 15.25. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Как следует из представленных в материалы дела документов, 10.06.2009 ЗАО «Конверсия-ХХ1» (подрядчик) заключило договор подряда на выполнение проектных работ № 395-ЮК-11/2009 с ОАО «Институт ЮЖНИИГИПРОГАЗ» (заказчик, Украина), в соответствии с которым подрядчик обязуется по заданию заказчика выполнить работу по разработке рабочей документации (без сметной документации) по разделу «Комплекс инженерно-технических средств охраны и средства антитеррористической защиты. Комплекс «Система видеонаблюдения за объектами повышенной опасности ОАО «Газпром». Аппаратно-программный комплекс видеоконференцсвязи» для объекта: «КС-9 «Малоперанская» КЦ-1, входящий в стройку «Система МГ Бованенково-Ухта», а заказчик обязуется принять и оплатить результат.

Договор вступает в действие от даты подписания заказчиком.

Паспорт сделки по договору оформлен в ФЗАО «ГАЗЭНЕРГОПРОМБАНК» в г. Курске 22.06.2009 за номером 09060004/3284/0005/3/0.

Фактически паспорт сделки переоформлен 12.04.2011, то есть с нарушением установленного законодательством срока.

При таких обстоятельствах факт совершения административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 6 статьи 15.25. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях подтверждается материалами дела и Обществом не оспаривается.

Вместе с тем, суд отмечает следующее.

В соответствии со статьей 2.9. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности.

В пункте 18 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 №10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» (далее - постановление Пленума ВАС РФ) разъяснено, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

Согласно абзацу 2 пункта 18.1 постановления Пленума ВАС РФ возможность или невозможность квалификации деяния в качестве малозначительного не может быть установлена абстрактно, исходя из сформулированной в Кодексе Российской Федерации об административных правонарушениях конструкции состава административного правонарушения, за совершение которого установлена ответственность. Так, не может быть отказано в квалификации административного правонарушения в качестве малозначительного только на том основании, что в соответствующей статье Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях ответственность определена за неисполнение какой-либо обязанности и не ставится в зависимость от наступления каких-либо последствий.

Таким образом, при рассмотрении дела об оспаривании постановления административного органа, арбитражный суд при наличии соответствующих оснований вправе применить положения статьи 2.9. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Оценив установленные по делу обстоятельства, суд приходит к выводу о том, что при формальном наличии всех признаков состава правонарушения, допущенное Обществом деяние само по себе не содержит какой-либо опасной угрозы охраняемым общественным отношениям, не причинило существенного вреда интересам граждан, общества, государства, поскольку срок оформления паспорта сделки нарушен Обществом незначительно, в действиях Общества отсутствует умысел на причинение государству материального ущерба; действия ООО «Конверсия-ХХ1» не повлияли на своевременность предоставления уполномоченным банком отчетности об операциях резидента по валютному контролю; не повлекли существенного искажения сведений, значимых для осуществления валютного регулирования, проведения единой валютной и кредитно-денежной политики в целом, а, следовательно, не оказали существенного влияния на принятие решений в области экономической ситуации в стране. Следовательно, совершенное ООО «Конверсия-ХХ1» правонарушение возможно признать малозначительными.

Согласно пункту 17 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, если малозначительность правонарушения будет установлена в ходе рассмотрения дела об оспаривании постановления административного органа о привлечении к административной ответственности, суд, руководствуясь частью 2 статьи 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации и статьей 2.9. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, принимает решение о признании этого постановления незаконным и о его отмене.

При таких обстоятельствах дела постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курской области по делу №07-01-215/2011 от 02.08.2011 (исх. 44-0701-215/1637 от 02.08.2011) о назначении административного наказания подлежит отмене.

Заявления об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагаются.

Принимая во внимание изложенное, руководствуясь статьей 2.1., 2.9., частью 6 статьи 15.25. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, статьями 17, 29, 167-170, 176, 177, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л :

Постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курской области по делу №07-01-215/2011 от 02.08.2011 (исх. 44-0701-215/1637 от 02.08.2011) о назначении административного наказания Обществу с ограниченной ответственностью «Конверсия-ХХ1» в соответствии с частью 6 статьи 15.25. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде административного штрафа в размере 40000 рублей признать незаконным и отменить в связи с малозначительностью правонарушения.

Решение вступает в законную силу по истечении 10 дней со дня его принятия.

Решение может быть обжаловано в Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд (г. Воронеж) в течение 10 дней со дня его принятия через Арбитражный суд Курской области.

Судья М.Н. Морозова