Гражданский кодекс часть 1

при ведении протокола судебного заседания секретарём судебного заседания Чепко Т.О., рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению федерального государственного унитарного предприятия «Почта России» (ОГРН <***>, ИНН <***>) в лице управления Федеральной почтовой связи Магаданской области – филиала ФГУП «Почта России»

к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Магаданской области (ОГРН <***>, ИНН <***>)

о признании незаконными и отмене постановления № 01 от 04.04.2018 и представления от 04.04.2018 об устранении причин и условий, способствующих совершению административного правонарушения,

при участии представителей:

от заявителя - ФИО1, главный юрисконсульт, доверенность от 26.03.2018 № 11.8.12-50, паспорт;

от ответчика – ФИО2, главный госналогинспектор, доверенность от 18.05.2018 № 07.1-13, паспорт,

УСТАНОВИЛ:

заявитель, федеральное государственное унитарное предприятие «Почта России» в лице управления Федеральной почтовой связи Магаданской области – филиала ФГУП «Почта России» (далее – ФГУП «Почта России», предприятие), обратился с заявлением к ответчику, Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Магаданской области (далее – административный орган), о признании незаконными и отмене постановления о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении от 04.04.2018 № 01 и прекращении производства по делу в связи с отсутствием состава административного правонарушения, а также представления от 04.04.2018 об устранении причин и условий, способствующих совершению административного правонарушения,

Оспариваемым постановлением заявитель был признан виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ) и ему назначено административное наказание в виде предупреждения.

В судебном заседании представитель ФГУП «Почта России» в обоснование заявленных требований указал, что вменяемое предприятию административное правонарушение заключается в нарушении пункта 1 части 1 статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма» (далее - Закон № 115-ФЗ) и выразилось в реализации работником органа почтовой связи двух лотерейных билетов стоимостью 100 рублей каждый, без проведения идентификации клиента.

Предприятие считает, что законных оснований для привлечения к административной ответственности не имелось в связи с отсутствием события правонарушения. При рассмотрении материалов проверки административным органом дана неверная оценка обстоятельствам дела и неправильно применены нормы материального права.

На основании части 1 статьи 7 Закона № 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами, обязаны идентифицировать клиента и (или) выгодоприобретатели, за исключением случаев, установленных пунктами 1.1, 1.2, 1.4, 1.4-1 и 1.4-2 указанной статьи.

Согласно пункту 1.1 статьи 7 Закона № 115-ФЗ идентификация клиента не проводится при осуществлении организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, операции по приёму от клиентов -физических лиц платежей, если их сумма не превышает 15 000 рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 000 рублей (за исключением случая, когда у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путём, или финансирования терроризма).

Заявитель полагает, что из вышеуказанных норм закона следует, что обязанность идентификации возникает только в отношении лиц, от которых осуществляется приём денежных средств на сумму свыше 15 000 рублей.

Кроме того, 07.03.2018 Федеральным законом № 52-ФЗ были внесены изменения в статьи 6¹ и 20 Федерального закона от 11.11.2003 № 138-ФЗ «О лотереях» (далее – Закон о лотереях), согласно которым при заключении договоров об участии в лотерее, оформляемых выдачей лотерейного билета, лотерейной квитанции, электронным лотерейным билетом, а также выплата, передача или предоставление выигрышей по таким договорам при сумме расчёта, составляющей менее 15 000 рублей, идентификация такого участника лотереи в порядке, предусмотренном Законом № 115-ФЗ не проводится.

Заявитель считает, что внесённые в Закон о лотереях изменения дополнительно конкретизируют правило о том, что идентификация клиента в порядке, предусмотренном Законом № 115-ФЗ не производится при заключении договоров об участии в лотерее, оформляемых выдачей лотерейных билетов, лотерейных квитанций, а также выплата выигрышей по таким договорам при сумме расчёта менее 15 000 рублей.

Таким образом, заявитель считает, что на основании части 2 статьи 1.1, пункта 9 части 1 статьи 24.5 КоАП РФ производство по делу об административном правонарушении в отношении ФГУП «Почта России», которое было возбуждено по части 1 статьи 15.27 КоАП РФ, подлежит прекращению.

Ответчик с предъявленными требованиями не согласен по основаниям, изложенным в отзыве от 14.05.2018 № 07.1-15/375 (т. 2 л.д. 1-7). Представитель ответчика в судебном заседании пояснил, что в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 7 Закона № 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны до приёма на обслуживание идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, за исключением случаев, установленных пунктами 1.1, 1.2, 1.4, 1.4-1 и 1.4-2 статьи 7 данного закона, установив в отношении физических лиц следующие сведения: фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), гражданство, дату рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии), а в случаях, предусмотренных пунктами 1.11 и 1.12 статьи 7 Закона № 115-ФЗ, фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), серию и номер документа, удостоверяющего личность, а также иную информацию, позволяющую подтвердить указанные сведения.

В соответствии со статьёй 5 Закона № 115-ФЗ к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, относятся как организации федеральной почтовой связи, так и организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме.

К операциям с денежными средствами или иным имуществом в соответствии со статьёй 3 Закона № 115-ФЗ относятся действия физических и юридических лиц с денежными средствами или иным имуществом независимо от формы и способа их осуществления, направленные на установление, изменение или прекращение связанных с ними гражданских прав и обязанностей.

Пунктами 8-10 статьи 2 Закона о лотереях даны определения следующим терминам:

«проведение лотереи», «оператор лотереи», «распространитель», из которых следует, что в деятельности по проведению лотерей участвуют операторы и распространители лотерей. ФГУП «Почта России», являющееся организацией, проводящей лотереи (распространитель лотерей), являясь самостоятельным субъектом Закона № 115-ФЗ, обязано исполнять требования указанного закона в полном объёме.

Пренебрежительное отношение предприятия к соблюдению правил и норм, установленных Законом № 115-ФЗ, регулирующих защиту прав и законных интересов граждан, общества и государства в сфере законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма, создаёт угрозу общественным отношениям в сфере осуществления государством контроля на территории Российской Федерации за проведением операций с денежными средствами или иным имуществом, в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путём, и финансированием терроризма.

Административный орган считает ошибочным довод заявителя о том, что на основании пункта 1.1 статьи 7 Закона № 115-ФЗ идентификация не проводится в случае, если сумма, на которую совершается операция по приёму от клиентов - физических лиц платежей, страховых премий, не превышает 15 000 рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 000 руб. (за исключением случаев, когда у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путём, или финансирования терроризма), ввиду следующего.

Федеральный закон от 07.03.2018 № 52-Ф «О внесении изменений в статьи 6.1 и 20 Федерального закона «О лотереях» на момент вынесения оспариваемого постановления от 04.04.2018 № 01 ещё не вступил в законную силу.

Факт совершения административного правонарушения был установлен актом проверки от 30.01.2018 № 01, зафиксирован протоколом об административном правонарушении от 15.03.2018 № 01 (т. 2, л.д. 47-59).

Государственный контроль в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансирования терроризма осуществляется Росфинмониторингом и его территориальными органами в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом. Контрольно-надзорная деятельность Росфинмониторинга осуществляется в соответствии с финансовыми мерами борьбы с отмыванием денег - применяется концепция риск-ориентированного подхода, в том числе при планировании и непосредственном осуществлении контрольно-надзорных мероприятий. Подход предусматривает повышенное внимание к организациям и индивидуальным предпринимателям, имеющим высокие риски нарушения требований законодательства, в том числе Закона № 115-ФЗ.

В соответствии с письмом Росфинмониторинга от 26.12.2017 № 04-03-04/26291, Закон № 115-ФЗ не содержит каких-либо изъятий в части возможности непроведения организациями, организующими и проводящими лотереи, в том числе распространителями лотерей идентификации своих клиентов. В данном письме Росфинмониторинг отметил, что изъятия, предусмотренные подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 7 Закона № 115-ФЗ, не распространяются на операции, связанные с получением денежных средств за участие в лотерее, или выплатой денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в лотерее, поскольку они не являются платежами за предоставляемые услуги (товары).

В определении от 23.03.2018 № 305-АД18-1189 Верховный суд Российской Федерации указал, что получение денежных средств в виде платы за участие в азартной игре, в том числе в электронной форме, в перечень исключений, установленных пунктами 1.1, 1.2, 1.4, 1.4-1, 1.4-2 статьи 7 Закона № 115-ФЗ, не входит, при этом положения данного закона не содержат изъятий в части осуществления идентификации клиентов организаций, проводящих азартные игры, в том числе в электронной форме, в зависимости от суммы денежных средств, внесённых за участие в азартных играх.

Административный орган считает, что материалами дела полностью подтверждена вина предприятия в допущенном нарушении требований Закона № 115-ФЗ в части фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, организации и осуществления внутреннего контроля, выразившейся в не проведении организацией, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, до приёма на обслуживание идентификации клиента.

Установив фактические обстоятельства дела, выслушав доводы представителей лиц, участвующих в деле, исследовав и оценив представленные в дело письменные доказательства, с учётом норм материального и процессуального права суд пришёл к выводу об обоснованности требований заявителя.

Из материалов дела следует, что 30.01.2018 на основании поручения начальника Межрайонной ИФНС России № 2 по Магаданской области от 30.01.2018 № 01 была проведена проверка соблюдения предприятием Закона № 115-ФЗ в части фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также организации и осуществления внутреннего контроля в отделении почтовой связи Палатка (ОПС Палатка, 686110 управления федеральной почтовой связи Магаданской области - филиала ФГУП «Почта России» ИНН <***>/КПП 490732003, расположенном по адресу: Магаданская область, Хасынский городской округ, <...>).

30.01.2018 в 15 часов 55 минут в ОПС Палатка 686110 покупателю (клиенту) ФИО3 были проданы два лотерейных билета «Русское лото», тираж № 1217: № билета 121705536202 и № билета 121705536292 по цене 100 рублей за один лотерейный билет, всего на сумму 200 рублей.

Продажу вышеуказанных лотерейных билетов и денежный расчёт с покупателем (клиентом) осуществила оператор связи 2 класса ОПС Палатка 686110 УФПС Магаданской области - филиала ФГУП «Почта России» (трудовой договор № 171 от 01.08.2017). При продаже лотерейных билетов покупателем (клиентом) были переданы продавцу две денежные купюры достоинством 500 рублей в количестве 1 шт., продавцом была выдана покупателю (клиенту) вместе с лотерейными билетами сдача в сумме 300 рублей (письменное пояснение покупателя (клиента) ФИО3 от 30.01.2018 и письменное пояснение ФИО4 от 30.01.2018).

При продаже (до осуществления денежного расчёта, а также в момент расчёта и далее) вышеуказанных лотерейных билетов со стороны работника ОПС Палатка 686110 ФГУП «Почта России» не проводилась обязательная идентификация покупателя (клиента), документ, удостоверяющий личность покупателя (клиента), не был потребован, сведения (информация) о покупателе (клиенте) на бумажных или иных носителях информации не фиксировались (в целях реализации положений, установленных Законом № 115-ФЗ).

Иными работниками ОПС Палатка 686110 ФГУП «Почта России» до продажи вышеуказанных лотерейных билетов, а также во время осуществления денежного расчёта и после него, идентификация покупателя (клиента) не проводилась и сведения (информация) о нём на бумажных или иных носителях информации не фиксировалась.

Документ, удостоверяющий личность покупателя (клиента) не требовали, со стороны покупателя (клиента) документы не предъявлялись (акт проверки от 30.01.2018 № 01).

15.03.2018 административным органом был составлен протокол № 01 об административном правонарушении по части 1 статьи 15.27 КоАП РФ.

04.04.2018 налоговым органом было принято оспариваемое постановление № 01 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении, которым ФГУП «Почтя России» было признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена части 1 статьи 15.27 КоАП РФ с назначением наказания в виде предупреждения (т.2, л.д. 21-32).

04.04.2018 на основании вынесенного постановления административным органом в соответствии частью 1 статьи 29.13 КоАП РФ также было вынесено представление об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ (т. 2 л.д. 9-20).

Оспариваемое постановление вынесено уполномоченным должностным лицом.

В ходе судебного разбирательства в действиях административного органа нарушений порядка привлечения предприятия к административной ответственности, предусмотренного нормами КоАП РФ, не установлено.

Частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлёкшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путём, или финансирования терроризма, а равно повлёкшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2 - 4 настоящей статьи, - влечёт предупреждение или наложение административного штрафа на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

Федеральным законом от 07.03.2018 № 52-ФЗ «О внесении изменений в статьи 6.1 и 20 Федерального закона «О лотереях»(далее – Закон № 52-ФЗ) были внесены изменения в статью 20 Федерального закона от 11.11.2003 № 138-ФЗ «О лотереях», которая была дополнена пунктом 6¹, установившим следующие положения: Заключение договоров об участии в лотерее, оформляемых выдачей лотерейного билета, лотерейной квитанции, а также выплата, передача или предоставление выигрышей по таким договорам при сумме расчёта, составляющей менее 15 000 рублей, в случае возникновения сомнения в достижении участником лотереи возраста восемнадцати лет осуществляется оператором лотереи, распространителем с установлением возраста участника лотереи, при этом идентификация такого участника лотереи в порядке, предусмотренном Законом № 115-ФЗ не проводится.

При том в статье 3 Закона № 52-ФЗ установлено, что он вступает в силу по истечении 30 дней после дня официального опубликования. Данный закон был опубликован на официальном интернет-портале правовой информации http://www.pravo.gov.ru - 07.03.2018, следовательно, он вступил в силу 07.04.2018, то есть после вынесения административным органом 04.04.2018 оспариваемых по настоящему делу постановления и представления.

Между тем, согласно части 2 статьи 1.7 КоАП РФ закон, смягчающий или отменяющий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом улучшающий положение лица, совершившего административное правонарушение, имеет обратную силу, то есть распространяется и на лицо, которое совершило административное правонарушение до вступления такого закона в силу и в отношении которого постановление о назначении административного наказания не исполнено.

Согласно пункту 5 статьи 24.5 КоАП РФ производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению при отмене закона, установившего административную ответственность.

Следовательно, положения Закона № 52-ФЗ, существовавшие на дату вынесения оспариваемых постановления и представления и отменившие с 07.04.2018 обязанность идентификации участника лотереи в порядке, предусмотренном Законом № 115-ФЗ при сумме расчёта, составляющей менее 15 000 рублей в порядке, предусмотренном этим законом, улучшают положение заявителя по настоящему делу, следовательно, подлежит применению положение части 2 статьи 1.7 КоАП РФ.

Иные доводы, приведённые лицами, участвующими в деле, в том числе, по существу вменяемого административного правонарушения, судом рассмотрены и оценены, однако, признаны не имеющими существенного правового значения при рассмотрении настоящего дела.

На основании изложенного, суд пришёл к выводу, что оспариваемое постановление административного органа от 04.04.2018 № 01 подлежит отмене и, как следствие, также подлежит отмене оспариваемое представление от 04.04.2018 об устранении причин и условий, способствующих совершению административного правонарушения.

Рассмотрение дел в рамках главы 25 АПК РФ государственной пошлиной не облагается.

Руководствуясь статьями 167-170, 180, 181, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,

РЕШИЛ:

1. Признать незаконным и отменить постановление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Магаданской области о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 01 от 04.04.2018.

2. Признать недействительным представление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Магаданской области об устранении причин и условий, способствующих совершению административного правонарушения от 04.04.2018.

3. Решение может быть обжаловано в Шестой арбитражный апелляционный суд в десятидневный срок со дня принятия, через Арбитражный суд Магаданской области. Решение, вступившее в законную силу, может быть обжаловано в Арбитражный суд Дальневосточного округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления его в законную силу, если такое решение было предметом рассмотрения в арбитражном суде апелляционной инстанции или если арбитражный суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

Судья Н.Ю. Нестерова