Гражданский кодекс часть 1

Общество с ограниченной ответственностью «Полаир-импекс» обратилось в Арбитражный суд Республики Марий Эл с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Марий Эл (далее - Управление, административный орган) о признании незаконным и отмене постановления № 88-13/51 от 08.08.2013 о назначении административного наказания за совершение правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, в виде наложения штрафа в размере 40 000 рублей.

Заявление мотивировано тем, что, ООО «Полаир-импекс» в справке о валютных операциях от 10.10.2012, представленной в уполномоченный банк, в графе 2 неверно указан номер платежного поручения 1974 вместо 1961. Общество считает, что правонарушение является малозначительным, оно не содержится существенной угрозы охраняемым общественным отношениям и не причинило никакого вреда интересам граждан, обществу и государству. Кроме того, по мнению Общества, административным органом не были направлены в адрес законного представителя Общества ФИО2 извещения о времени и месте составления протокола об административном правонарушении, а также о времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении.

Заявитель, надлежащим образом извещенный о времени и месте судебного разбирательства, явку своего представителя в судебное заседание не обеспечил.

Ответчик в судебном заседании возражал против удовлетворения требований заявителя, пояснил, что основания для применения статьи 2.9 КоАП РФ отсутствовали.

В соответствии с частью 3 статьи 156 АПК РФ, частью 2 статьи 210 АПК РФ дело рассмотрено в отсутствие заявителя.

Рассмотрев материалы дела, выслушав пояснения представителя ответчика, арбитражный суд считает необходимым удовлетворить заявленное требование по следующим правовым и процессуальным основаниям.

Из материалов дела следует, 19 декабря 2011 г. ООО «Полаир-импекс» (Дилер) заключило договор (дилерское соглашение) № 15К-1323 (далее - Договор) с Открытым акционерным обществом «Торгмаш», Республика Беларусь (Продавец).

По условиям Договора Продавец реализует Дилеру свою продукцию, осуществляет отгрузку этой продукции для организации Дилером ее сбыта на подведомственной территории.

По данному Договору ООО «Полаир-импекс» 22.12.2011 оформлен и подписан Филиалом «Волжский» уполномоченного банка - Банк «Йошкар-Ола» (ОАО) паспорт сделки (далее - ПС) № 11120001/2802/0002/2/0.

Согласно разделу II «Сведения о платежах» ведомости банковского контроля по контракту по ПС № 11120001/2802/0002/2/0 с расчетного счета Общества с ограниченной ответственностью «Полаир-импекс» в банке ПС 10.10.2012 списаны денежные средства в сумме 391 309 российских рублей с кодом вида валютной операции 11100 - «Расчеты резидента в виде предварительной оплаты нерезиденту товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации, в том числе по договору комиссии (агентскому договору, договору поручения) (авансовый платеж), за исключением расчетов, указанных в группе 23 Перечня валютных и иных операций резидентов и нерезидентов». Оплата в указанной сумме произведена по платежному поручению Общества с ограниченной ответственностью «Полаир-импекс» от 10.10.2012 № 1961.

В справке о валютных операциях от 10.10.2012 на сумму 391 309 российских рублей в графе 2 «Уведомление, распоряжение, расчетный или иной документ» указаны реквизиты расчетного документа 1974/10.10.2012, вместо 1961/10.10.2012.

По данному факту определением ТУ ФСФБН в РМЭ от 01.08.2013 № 88-13/51 возбуждено дело об административном правонарушении с проведением административного расследования.

Письмо о вызове на составление протокола административном правонарушении от 19.07.2013 № 08-06-09/941 направлено по юридическому адресу общества, что подтверждается почтовой квитанцией и данными с сайта «Почты России» о получении обществом корреспонденции (л.д. 16-18).

Усмотрев в действиях «Полаир-импекс» признаки состава правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, 01.08.2013 должностное лицо ТУ ФСФБН в РМЭ составило протокол об административном правонарушении по делу № 88-13/51. Копия протокола направлена по юридическому адресу заявителя, что подтверждается почтовой квитанцией и данными с сайта «Почты России» о получении обществом корреспонденции (л.д. 43-44).

По результатам рассмотрения материалов административного дела руководитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Марий Эл ФИО3 вынесла постановление от 08.08.2013 по делу № 88-13/51 о привлечении ООО «Полаир-импекс» к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ и назначении наказания в виде штрафа в размере 40 000 руб.

Не согласившись с вынесенным постановлением, Общество обратилось в арбитражный суд с заявлением о его отмене в связи с малозначительностью совершенного правонарушения.

Арбитражным судом приняты меры к исследованию представленных сторонами доказательств и правовой оценке их доводов по правилам арбитражного процессуального и административного законодательства.

Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок.

В соответствии с пунктами 1 и 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный закон № 173-ФЗ) резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, предусмотренные статьей 23 настоящего Федерального закона, вести в установленном порядке учет и представлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Согласно пункту 4 статьи 5 Федерального закона № 173-ФЗ Центральный Банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления.

Порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций в валюте Российской Федерации установлен главой 3 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее -Инструкция Банка России № 138-И).

В соответствии с пунктами 3.6 и 3.7 Инструкции Банка России № 138-И в случае осуществления валютных операций, связанных со списанием с расчетного счета резидента в валюте Российской Федерации валюты Российской Федерации в пользу нерезидента, по контракту, по которому оформлен ПС, резидент представляет в уполномоченный банк справку о валютных операциях, заполненную резидентом в одном экземпляре в соответствии с Приложением № 1 к настоящей Инструкции, и документы, связанные с проведением валютных операций, указанных в справке о валютных операциях.

В силу подпункта «в» пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального закона № 173-ФЗ ООО «Полаир-импекс» участвует в валютных операциях в качестве резидента, ОАО «Торгмаш», в силу подпункта «б» пункта 7 части 1 статьи 1 Федерального закона № 173-ФЗ - в качестве нерезидента.

Согласно пункту 3 Порядка заполнения справки о валютных операциях (Приложение № 1 к Инструкции Банка России № 138-И) в графе 2 указывается номер (при его наличии) и дата (в формате, состоящем из двух элементов, разделенных символом "/", в первом указывается номер документа (при его отсутствии - символ "БН"), во втором указывается дата документа в формате ДД.ММ.ГГГГ) расчетного документа по валютной операции в связи с переводом валюты Российской Федерации в пользу нерезидента.

Следовательно, в графе 2 «Уведомление, распоряжение, расчетный или иной документ» справки о валютных операциях от 10.10.2012 на сумму 391 309 российских рублей должны быть указаны реквизиты платежного поручения от 10.10.2012 № 1961, а именно: 1961/10.10.2012.

Вместе с тем, в справке о валютных операциях от 10.10.2012 на сумму 391 309 российских рублей в графе 2 «Уведомление, распоряжение, расчетный или иной документ» указаны реквизиты расчетного документа 1974/10.10.2012.

Нарушение установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям влечет административную ответственность, предусмотренную частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Факт нарушения Обществом порядка заполнения справки о подтверждающих документах подтвержден материалами дела и Обществом не оспаривается.

Общество не представило доказательства отсутствия своей вины в совершении правонарушения, поскольку при должной внимательности и осмотрительности Общество могло предотвратить административное правонарушение.

Протокол об административном правонарушении составлен в установленный законом срок, подписан уполномоченным лицом, форма и содержание протокола соответствуют требованиям статьи 28.2 КоАП РФ.

Арбитражный суд Республики Марий Эл признает правильным вывод административного органа в постановлении о назначении административного наказания по делу № 88-13/51 о совершении ООО «Полаир-импекс» административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Арбитражным судом не установлены какие-либо нарушения процессуальных прав при рассмотрении дела об административном правонарушении.

Арбитражный суд отклоняет довод заявителя о том, что административным органом не были направлены в адрес законного представителя Общества ФИО2 извещения о времени и месте составления протокола об административном правонарушении, а также о времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении как необоснованный, поскольку распечатка с официального сайта "Почты России", содержащая информацию о том, что адресатом получено почтовое отправление с номером почтового идентификатора, который был присвоен при отправлении извещения, является информацией о получении корреспонденции обществом. Таким образом, у административного органа имелась на момент рассмотрения дела об административном правонарушении такая информация, следовательно, административным органом не допущено нарушение процедуры привлечения к административной ответственности.

Однако арбитражный суд признает оспариваемое постановление административного органа незаконным и подлежащим отмене в связи с тем, что в ходе рассмотрения дела установлена малозначительность совершенного Обществом правонарушения.

В соответствии со статьей 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий, не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

Согласно пунктам 18, 18.1 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. При квалификации административного правонарушения в качестве малозначительного, судам надлежит учитывать, что статья 2.9 КоАП РФ не содержит оговорок о ее неприменении к каким-либо составам правонарушений, предусмотренным КоАП РФ.

Арбитражный суд первой инстанции, оценив характер и степень общественной опасности административного правонарушения, считает, что в совершенном ООО «Полаир-импекс» административном правонарушении отсутствует существенная угроза охраняемым общественным отношениям. Указанное правонарушение не причинило вреда интересам граждан, общества и государства, носит незначительный характер, не препятствует осуществлению контроля за исполнением валютного законодательства при исполнении внешнеторгового контракта.

Срок представления справки о подтверждающих документах Обществом не нарушен, а номер платежного документа указан неверно в результате технической ошибки. Замечаний со стороны уполномоченного банка к заполнению справки и представленным документам не последовало.

Оценив конкретные обстоятельства совершения правонарушения, арбитражный суд считает возможным применить статью 2.9 КоАП РФ и признать правонарушение малозначительным.

Согласно пункту 17 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» в случае, если малозначительность правонарушения будет установлена в ходе рассмотрения дела об оспаривании постановления административного органа о привлечении к административной ответственности, суд, руководствуясь частью 2 статьи 211 АПК РФ и статьи 2.9. КоАП РФ, принимает решение о признании постановления незаконным и его отмене.

На основании изложенного, арбитражный суд принимает решение о признании незаконным и об отмене оспариваемого постановления административного органа.

Государственная пошлина по настоящему делу взысканию не подлежит, так как согласно части 4 статьи 208 АПК РФ заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 167-170, 176, 211 АПК РФ, арбитражный суд

РЕШИЛ:

Признать незаконным и отменить полностью постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Марий Эл № 88-13/51 от 08.08.2013 о назначении административного наказания в соответствии со статьей 2.9 КоАП РФ.

Решение может быть обжаловано в течение десяти дней со дня его принятия в Первый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Республики Марий Эл.

Судья Ю.А. Вопиловский