Гражданский кодекс часть 1

от заявителя : ФИО1 – главного бухгалтера, доверенность №4889/149 от 18.07.08, ФИО2 – зам. главного бухгалтера, доверенность № 4846/149 от 18.07.08, ФИО3 – начальника юридического отдела, доверенность №2705/149 от 14.05.07,

от ответчика: не явился,

установил: Открытое акционерное общество «Орбита» (далее – ОАО «Орбита», общество, заявитель) обратилось в Арбитражный суд Республики Мордовия с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Межрегионального управления Федеральной службы по финансовому мониторингу по Приволжскому федеральному округу (далее – МРУ Росфинмониторинг по ПФО, Управление, ответчик) от 23.06.08 № 04-08/172 о привлечении Общества к административной ответственности по статье 15.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях за непредоставление сведений по операциям с денежными средствами, подлежащими обязательному контролю, в виде взыскания штрафа в сумме 50 000 руб.

Заявление мотивировано тем, что:

- ОАО «Орбита» не является субъектом правонарушения, предусмотренного статьей 15.27 КоАП РФ, поскольку в соответствии со статьей 5 ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма» не является ни профессиональным участником рынка ценных бумаг, ни организацией, осуществляющей скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий;

- протокол об административном правонарушении не содержит указания на дату совершения административного правонарушения;

- ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» не предусматривает обязанности для генерального директора заявлять о сделке, где он является покупателем, а продавцом выступает возглавляемая им организация.

Межрегиональное управление Федеральной службы по финансовому мониторингу по Приволжскому федеральному округу не согласилось с доводами общества по следующим основаниям:

- ОАО «Орбита» как организация, осуществляющая скупку, куплю-продажу драгоценных металлов обязана представлять в уполномоченный орган сведения обо всех операциях с денежными средствами или иным имуществом, указанном в ст. 6 ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», а не только по операциям, которые соответствуют ее деятельности;

- нормами ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» не предусмотрены случаи, в которых информация об операциях, подлежащих обязательному контролю, не должна представляться в Федеральную службу по финансовому мониторингу;

- ОАО «Орбита» относится к перечню организаций, указанных в статье 5 ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», поскольку состоит на специальном учете в Волго-Вятской государственной инспекции пробирного надзора как лицо, осуществляющее операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями.

Как следует из материалов дела Межрайонной инспекцией МНС России №2 по Республике Мордовия 13.08.93 в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись об открытом акционерном обществе «Орбита» (основной государственный регистрационный номер 1021301112667), что подтверждается свидетельством серия 13 № 000552016.

16.05.08 специалистом – экспертом отдела надзорной деятельности МРУ Росфинмониторинга по ПФО на основании информации, поступившей из Регионального отделения Федеральной службы по финансовым рынкам в Приволжском федеральном округе (письмо № 10-10/768-р от 14.04.2008), в отношении ОАО «Орбита» было вынесено определение о возбуждении дела № 04-172 об административном правонарушении, предусмотренном по статьей 15.27 Кодекса РФ и проведении административного расследования.

В ходе административного расследования, проведенного МРУ Росфинмониторинга по ПФО, установлено, что ОАО «Орбита» приняло решение о дополнительном выпуске ценных бумаг, которое было зарегистрировано 13.02.08 в Региональном отделении ФСФР России в Приволжском Федеральном округе за государственным номером 1-03-55197-D-002D.

Гражданин ФИО4 заключил 05.03.08 с ОАО «Орбита» договор купли – продажи обыкновенных акций дополнительного выпуска на сумму 19 007 484 руб. Денежные средства в сумме 9 007 484 руб. в оплату данного договора поступили в кассу ОАО «Орбита» от ФИО4 в наличной форме по приходно–кассовому ордеру № 031 от 07.03.08.

Гражданин ФИО5 заключил 05.03.08 с ОАО «Орбита» договор купли – продажи обыкновенных акций дополнительного выпуска на сумму 6 327 016 руб. Денежные средства в сумме 6 327 016 руб. в оплату данного договора № 32 поступили в кассу ОАО «Орбита» в наличной форме по приходно –кассовому ордеру № 032 от 07.03.08.

При этом сведения по вышеуказанным операциям в Федеральную службу по финансовому мониторингу на момент проведения проверки, обществом направлены не были.

По результатам проверки в отношении ОАО «Орбита» 11.06.08 составлен протокол об административном правонарушении, выразившемся в нарушении обществом требований законодательства Российской Федерации в части представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, за что предусмотрена ответственность по статьей 15.27 КоАП РФ.

23.06.08 заместителем руководителя МРУ Росфинмониторинга по ПФО в присутствии представителей ОАО «Орбита» вынесено постановление № 04-08/172 о привлечении общества к административной ответственности по статье 15.27 Кодекса российской Федерации об административных правонарушениях в виде взыскания штрафа в сумме 50 000 рублей.

Считая принятое постановление незаконным, общество обратилось с данным заявлением в арбитражный суд.

Исследовав материалы дела, заслушав объяснения представителей сторон, суд находит заявление подлежащим удовлетворению.

Как видно из материалов дела обжалуемым постановлением Межрегионального управления Федеральной службы по финансовому мониторингу по Приволжскому федеральному округу от 23.06.08 №04-08/172 ОАО «Орбита» привлечено к административной ответственности по статье 15.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях, предусматривающей ответственность за неисполнение организацией, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, в виде наложения административного штрафа в сумме 50 000 руб.

Объектом данного правонарушения является установленный законом порядок контроля финансирования, хранения и представления информации, подлежащих контролю (внешнему и внутреннему) организациями, осуществляющими операции с денежными средствами.

Согласно вышеназванной норме права субъектом правонарушения, предусмотренного статьей 15.27 КоАП РФ, может являться, организация, осуществляющая операции с денежными средствами или иным имуществом и не исполняющая законодательство о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, в состав которого входит Федеральный закон №115-ФЗ.

Подпунктом 4 пункта 1 статьи 7 ФЗ от 07.08.01 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» предусмотрена обязанность организаций, осуществляющих операции с денежными средствами и иным имуществом, документально фиксировать и представлять в уполномоченный орган не позднее рабочего дня, следующего за днем совершения операции, сведения по таким операциям, подлежащим контролю.

В целях указанного Закона в статье 5 приведен перечень организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в число которых, кроме прочего, включены:

- кредитные организации;

- профессиональные участники рынка ценных бумаг;

- организации, осуществляющие скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий.

К операциям, подлежащим обязательному контролю, пункт 1 статьи 6 Закона относит операцию с денежными средствами или иным имуществом, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600 000 рублей, а по своему характеру данная операция относится к такому виду операций как приобретение физическим лицом ценных бумаг за наличный расчет.

Как установлено материалами дела открытое акционерное общество «Орбита» внесено в Единый государственный реестр юридических лиц Межроайонной инспекцией МНС России № 2 по Республике Мордовия 23.07.2002 за государственным регистрационным номером 1021301112667(свидетельство о регистрации МП серия 13 № 000552016.

Основными видами деятельности Общества согласно статье 7 Устава являются:

- разработка, производство и реализация изделий электронной техники, в том числе для спецтехники;

- разработка, производство и реализация электротехнических изделий, изделий радио- и телевизионной техники, промышленных товаров, спецтехнологического и общепромышленного оборудования;

- деятельность, связанная с использованием сведений, составляющих государственную тайну и обеспечение ее защиты;

- проведение научно-исследовательских, опытно-конструкторских работ;

- оказание платных услуг населению и юридическим лицам;

- производство и реализация сельскохозяйственной продукции; осуществление инжиниринговых услуг в строительстве, деятельность заказчика – застройщика, планирование строительства, инвестирование строительства, разработка проектно-сметной документации строительства, материально – техническое обеспечение строительства, организация строительства и технический надзор, прием в эксплуатацию завершенных построек;

- осуществление внешнеэкономической деятельности в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации;

- посредническая деятельность, как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами;

- инвестиционная деятельность, включая биржевые операции, кредитование акционеров, граждан и юридических лиц;

- производство электрической распределительной и регулирующей аппаратуры.

Согласно статье 2 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» № 39-ФЗ от 22.04.96 профессиональные участники рынка ценных бумаг - юридические лица, которые осуществляют виды деятельности, указанные в главе 2 настоящего закона - брокерская деятельность, дилерская деятельность, деятельность по управлению ценными бумагами, деятельность по определению взаимных обязательств (клиринг), деятельность по ведению реестра владельцев ценных бумаг, депозитарная деятельность, деятельность по организации торговли на рынке ценных бумаг.

Из пункта 1 Распоряжения Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 03.06.2002 № 613/р «О методических рекомендациях по реализации профессиональными участниками рынка ценных бумаг требований Федерального закона от 907.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» усматривается, что профессиональным участникам рынка ценных бумаг – брокерам, дилерам, управляющим ценными бумагами, осуществляющим операции с денежными средствами и ценными бумагами, включая заключение фьючерсных контрактов и приобретение (отчуждение) опционов на рынке ценных бумаг, необходимо осуществлять обязательный контроль любой вышеназванной операции, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600 000 рублей, а по своему характеру данная операция является, кроме прочего, и приобретением физическим лицом ценных бумаг за наличный расчет.

Между тем, в Уставе акционерного общества не отражен ни один из видов деятельности, перечисленный выше.

В пункте 3 статьи 44 Федерального закона "Об акционерных обществах" установлено, что в обществе с числом акционеров более 50 держателем реестра акционеров общества должен быть регистратор.

Исходя из этого между ОАО «Орбита» - Эмитен) и ОАО «ФИО6 С.Т.» - Регистратор (лицензия на осуществление деятельности по ведения реестра №10-000-1-00264 от 03.12.02, серия 03 №000414) заключен договор №2906 от 14.12.06 на оказание услуг по ведению реестра владельцев именных ценных бумаг, согласно которому Эмитент поручает, а Регистратор принимает на себя обязательства по ведению реестра владельцев именных ценных бумаг ОАО «Орбита».

В приложении № 2 к договору, являющемся неотъемлемой частью договора, указаны услуги, оказываемые Регистратором Эмитенту.

В постановлении о назначении административного наказания отражено, что запись о переходе прав собственности на ценные бумаги от ОАО «Орбита» к физическим лицам лицам (ФИО4 и ФИО5) в системе ведения реестра, внесена 11.03.2008 регистратором - ОАО «ФИО6 С.Т.» (номер госрегистрации 1-03-55197-D-002D), что подтверждается справкой об операциях, проведенных по лицевому счету за период с 05.03.08 – 20.03.08 (том 1).

Денежные средства в сумме 9 007 484 руб. и 6 327 016 руб. зачислены на счет ОАО «Орбита» АККСБ КС Банка (ОАО) по квитанциям № 031 и № 032 от 28.12.2007 (том 2, л.д.192-193).

Как видно из письма заместителя руководителя МРУ Росфинмониторинга по ПФО № 04-06/1054 от 16.05.2008 информация по сделкам, заключенным между ОПО Орбита» и физическими лицами – ФИО4 и ФИО5, уже была представлена в Росфинмониторинг АККСБ КС Банком по коду операции 1005 (том 2, л.д.20).

Как отражено в статье 7 ФЗ от 07.08.01 №115-ФЗ сведения по операциям с денежными средствами и иным имуществом,подлежат представлению, в числе прочих, кредитными организациями, производящими зачисление денежных средств на счета организаций, и профессиональными участниками рынка ценных бумаг , в том числе, осуществляющими деятельность по ведению реестра владельцев ценных бумаг, и производящими запись о переходе прав собственности на ценные бумаги в системе ведения реестра.

Следовательно, ОАО «Орбита» не является ни кредитной организаций, ни профессиональным участником рынка ценных бумаг, которые обязаны представлять сведения в Росфинмониторинг об операциях по приобретению физическими лицами ценных бумаг за наличный расчет.

Ответчик в отзыве на заявление указал, что одним из оснований вынесения постановления от 23.06.08 №04-08/172 явилось отнесение ОАО «Орбита» к числу организаций, подпадающих под действие Федерального закона №115-ФЗ, как организация, осуществляющая скупку, куплю-продажу драгоценных металлов.

В соответствии сЗаконом РФ от 07.08.01 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» Правительством Российской Федерации Распоряжением от 17.07.2002 N 983-р утверждены Рекомендации по разработке организациями, совершающими операции с денежными средствами или иным имуществом, правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Согласно пункту 1 настоящих Рекомендаций к числу организаций, обязанных разрабатывать правила внутреннего контроля, относятся, в том числе организации, осуществляющие скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий.

В ОАО «Орбита» действует инструкция № 84 от 07.10.01 «О порядке учета, хранению и использованию драгоценных металлов, лома, отходов, содержащих драгоценные металлы», разработанная на основании требований Инструкции Министерства финансов РФ от 29.08.01 №68н «О порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве».

Содержащиеся в данной инструкции Минфина РФ понятия «использование драгоценных металлов и драгоценных камней » и «обращение драгоценных металлов и драгоценных камней», совпадают с определениями, данными в Федеральном законе «О драгоценных металлах и драгоценных камнях».

Согласно статье 1 ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» под операциями с драгоценными металлами и драгоценными камнями подразумеваются:

- действия, выражающиеся в переходе права собственности и иных имущественных прав на драгоценные металлы и драгоценные камни (обращение драгоценных металлов и драгоценных камней), в том числе их использование в качестве залога;

- изменение физического состояния или содержания драгоценных металлов и драгоценных камней в любых веществах и материалах при добыче, производстве драгоценных металлов и драгоценных камней, их последующей переработке, обработке и использовании;

- перемещение драгоценных металлов и драгоценных камней и продукции из них, в том числе транспортировка драгоценных металлов и драгоценных камней и продукции из них в места хранения, фонды и запасы, а также хранение и экспонирование драгоценных металлов и драгоценных камней;

- ввоз драгоценных металлов и драгоценных камней, а также продукции из них на территорию Российской Федерации и их вывоз с территории Российской Федерации.

Каждая операция с драгоценными металлами и драгоценными камнями является самостоятельной. На некоторые виды указанных операций необходимы специальные лицензии (ввоз, вывоз, добыча, переработка), наличие которых у общества документально не подтверждено.

26 декабря 2002 года ОАО «Орбита» выдано свидетельство № 6276 о постановке на учет в Волго – Вятской государственной инспекции пробирного надзора как юридического лица, осуществляющего использование драгоценных металлов при для изготовления продукции производственно-технического применения (том 2, л.д.62).

Как видно из свидетельства №0020001684 (сроком действия до 22.11.2010), выданного 22.11.2005 Волго-Вятской государственной инспекцией пробирного взамен свидетельства № 6276 от 26.12.2002, ОАО «Орбита» поставлено на специальный учет как организация, осуществляющая операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями.

Из карты постановки на специальный учет в Волго-Вятской государственной инспекции пробирного надзора Российской государственной пробирной палаты от 22.11.2005, являющейся приложением №1 к Инструкции, утвержденной Приказом Минфина России от 16.06.03 №51н (том 2, л.д.63-65), видно, что в качестве видов деятельности ОАО «Орбита» указаны:

- производство интегральных схем, микросборок и микромодулей,

- производство полупроводниковых элементов, приборов, включая фоточувствительные и оптоэлектронные,

- производство электрооборудования для двигателей и транспортных средств.

Согласно письму Волго-Вятской государственной инспекции пробирного надзора № 30-02-08/833 от 13.052008 ОАО «Орбита» состоит на специальном учете в инспекции как организация, осуществляющая производство промышленной продукции с использованием драгоценных металлов (том 2, л.д.7).

Таким образом ОАО «Орбита» поставлено на специальный учет в Волго – Вятской государственной инспекции пробирного надзора как юридическое лицо, осуществляющее использование драгоценных металлов припроизводстве элементов, схем и т.д.

Из статьи 1 ФЗ от 26.03.1998 № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» усматривается, что драгоценные металлы могут находиться в любом состоянии, виде, в том числе, в самородном и аффинированном виде, а также в сырье, сплавах, полуфабрикатах, промышленных продуктах, химических соединениях, ювелирных и иных изделиях, монетах и отходах производства и потребления.

Между тем, как следует из статьи 5 ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, относятся организации, осуществляющиескупку, куплю-продажудрагоценных металлов и драгоценных камней, а не использование сырья или полуфабрикатов, содержащих драгоценные металлы, в производстве.

Статья 5 Закона от 07.08.01 №115-ФЗ также содержит перечень организаций, которые могут быть субъектами административного правонарушения, предусмотренного статьи 15.27 КоАП РФ, и относит к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, только скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий, а не всю деятельность по осуществлению таких операций.

Данная статья прямо указывает, что организация, привлекаемая в административной ответственности по статья 15.27 КоАП РФ, должна реально осуществлять деятельность, указанную в Законе.

Однако административным органом конкретно не указано, какие именно операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями из перечисленных в статье 1 ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях», осуществляет ОАО «Орбита».

Материалы дела не содержат доказательств, свидетельствующих о том, что в проверяемом периоде ОАО «Орбита» осуществляло операции по скупке, купле-продаже драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий и, которые в соответствии с Законом РФ от 07.08.01 №115-ФЗ, подлежат обязательному контролю.Межрегиональное управление должно было установить факт реального осуществления открытым акционерным обществом "Орбита" вышеуказанной деятельности.

Такие доказательства не были добыты и прокуратурой Октябрьского района г.Саранска в ходе проведения проверок соблюдения акционерным обществом законодательства в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, никаких нарушений не выявлено, в связи с чем меры прокурорского реагирования не принимались (письма № 7-3-06/3378 от 19.10.2006, № 7-14-08/972 от 27.03.2008).

В письмах от 01.08.2008 № 30-02-01-03/1373 и № 30-02-01-03/1389, представленных ответчиком в судебное заседание, Волго-Вятская государственная инспекция пробирного надзора подтвердила, что ОАО «Орбита» состоит на специальном учете в инспекции как организация, использующая в своей производственной деятельности драгоценные металлы. Приложенные к указанным письмам сведения об остатках, поступлении и расходе драгоценных металлов и изделий на них не могут являться доказательствами осуществления заявителем в проверяемом периоде операций по скупке, купле-продаже драгоценных металлов, поскольку не подтверждают факта осуществления такой деятельности. Кроме того сведения представлены за прошлые периоды - за 2002и 2003 годы.

Представителем межрегионального управления ФИО7 в заседании суда не оспаривалось, что при рассмотрении административного дела не исследовался вопрос об осуществлении обществом в проверяемый период каких-либо операций по скупке, купле-продаже драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий.

Протокол об административном правонарушении и оспоренное постановление не содержат сведений, на основании которых управление выявило вышеуказанные обстоятельства, а указание административным органом на то, что общество осуществляет скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий носит предположительный характер и не подтверждается представленными в судебное заседание документами.

Доказать факт осуществления скупки, купли-продажи драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий и указать их в своем постановлении – входит в обязанность административного органа в соответствии с положениями статьи 1.5 КоАП РФ, которая в данном случае при привлечении к административной ответственности заявителя не исполнена.

Представитель ОАО «Орбита» ФИО3 в судебном заседании пояснила, что общество не занимается скупкой, куплей-продажей драгоценных металлов и драгоценных камней, а использует драгоценные металлы в малых количествах в производстве интегральных схем, микросборок и микромодулей, производство полупроводниковых элементов, приборов, производство электрооборудования для двигателей и транспортных средств. Таким образом, ОАО «Орбита» покупает промышленные продукты из драгоценных металлов, использует и извлекает их полезные свойства драгоценных металлов при производстве другого промышленного товара (изделия электронной техники) функциональное назначение которых – быть комплектующими в бытовой или в военной технике. В Уставе организации в качестве основного вида деятельности не значится скупка, купля – продажа драгоценных металлов.

Таким образом, при отсутствии отражения в Уставе акционерного общества на одного из видов деятельности, указанных в пункте 1 Распоряжения Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 03.06.2002 № 613/р, и факта реального осуществления такой деятельности, ОАО «Орбита» не может являться профессиональным участником рынка ценных бумаг.

Постановка ОАО «Орбита» на специальный учет в Волго – Вятской государственной инспекции пробирного надзора как организации, осуществляющей производство интегральных схем, микросборок и микромодулей, полупроводниковых элементов, электрооборудования и пр., также не является основанием для привлечения акционерного общества к административной ответственности по статье 15.27 КоАП РФ.

Следовательно, государственный орган не доказал совершение заявителем противоправных действий, которые образуют состав правонарушения, предусмотренный статьи 15.27 КоАП РФ.

Кроме того, согласно части 2 статьи 28.2 КоАП РФ в протоколе об административном правонарушении наравне с другими обязательными реквизитами должны быть указаны место, время совершения и событие административного правонарушения.

В статье 7 Закона «О противодействии и легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» установлен конкретный срок представления соответствующей информации об операциях с денежными средствами или иным имуществом (не позднее рабочего дня, следующего за днем совершения сделки).

Между тем, в протоколе об административном правонарушении от 11.06.08 не указана дата совершения обществом правонарушения, и, как следствие не представляется возможным установить дату представления сведений по операциям с ценными бумагами.

В постановлении дата совершения правонарушения также не указана, отражено лишь то, что запись о переходе прав собственности на ценные бумаги внесена 11.03.2008 регистратором - ОАО «Регистратор. Р.О.С.Т.».

При рассмотрении дела не исследовался и вопрос о фактической дате заключения договоров и дате внесения физическими лицами денежных средств в кассу ОАО «Орбита», хотя квитанции №№ 031, 032 от 28.12.2008 для зачисления банком денежных средств на счет ОАО Орбита» обществом были представлены в Росфинмониторинг еще до вынесения постановления (том 2, л.д.192-193). Как в протоколе об административном правонарушении, так и в постановлении о назначении административного наказания сделаны ссылки на приходно-кассовые ордера №№ 031 и 032 от 07.03.2008 , которые в деле отсутствовали.

Как установлено при рассмотрении данного дела денежные средства в суммах 9 007 484 руб. и 6 327 016 руб. соответственно внесены фактическими лицами - ФИО4 и ФИО5 не 05.03.2008 , как это отражено в материалах проверки, а 28.12.2007 , что подтверждается приходными кассовыми ордерами №№ 115, 1516, ордерами №№ 031, 032, выпиской из лицевого счета общества № 40702910000000000697 за 28.12.2007, квитанциями для зачисления на счет №№ 031, 032.

Также в резолютивной части протокола об административном правонарушении от 11.06.08 указано, что к административной ответственности привлекается юридическое лицо - Общество с ограниченной ответственностью «Орбита», а не Открытое акционерное общество «Орбита». Данная ошибка не исправлена, изменений в протокол не вносилось.

На составление протокола об административном правонарушении руководитель ОАО «Орбита» вызывался телеграммой № 115067 от 09.06.2008, что подтверждается письмом общества в ее получении, а также о рассмотрении вопроса в отсутствие его представителя № 4028/149 от 10.06.2008 (том 2, л.д.179-180).

Пунктом 2 части 2 статьи 23.62 КоАП РФ предусмотрено, что рассматривать дела об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 15.27 КоАП РФ вправе руководители территориального органа исполнительной власти, уполномоченного принимать меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и их заместители.

В данном случае дело рассмотрено, и постановление о назначении административного наказания вынесено заместителем руководителя МРУ Росфинмониторинга по ПФО ФИО8 в присутствии законных представителей общества – ФИО3, ФИО1 и ФИО9 (доверенности № 4116/149 от 18.06.2008, № 4215/149 от 23.06.2008, № 4115/149 от 18.06.2008) с соблюдением норм, предусмотренных КоАП РФ.

Согласно статье 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Лицо, привлекаемое к административной ответственности, не обязано доказывать свою невиновность. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответ- ственности, толкуются в пользу этого лица.

В части 4 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации по делам об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для привлечения к административной ответственности, возлагается на административный орган, принявший оспариваемое решение.

То есть, все выявленные противоречия МРУ Росфинмониторинг по ПФО обязано было устранить, а доказательства истребовать и учесть их при вынесении постановления о привлечении общества к ответственности . В данном случае административный орган свою обязанность по доказыванию обстоятельств, явившихся основанием для составления протокола об административном правонарушении, надлежащим образом не выполнил.

На суд не может быть возложена функция доказывания вины, то есть обвинения лица в содеянном, поскольку пределы судебного разбирательства ограничены обвинением, сформулированном в административном протоколе , который содержит изложение доказательственного материала и который фактически выполняет обвинительную функцию.

В силу статьи 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что оспариваемое решение или порядок его принятия не соответствует закону, либо отсутствуют основания для привлечения к административной ответственности или применения конкретной меры ответственности, суд принимает решение о признании незаконным и об отмене оспариваемого решения полностью или в части либо об изменении решения.

В соответствии с пунктом 10 Постановления Пленума Высшего Арбитражного суда РФ от 02.06.04 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях», нарушение административным органом при производстве по делу об административном правонарушении процессуальных требований, установленных КоАП РФ, для признания незаконным и отмены оспариваемого постановления административного органа (часть 2 статьи 211 АПК РФ).

Оценив в установленном порядке представленные доказательства, заслушав пояснения представителей сторон, и, учитывая то, что ОАО «Орбита» не является субъектом данного административного правонарушения, а в Росфинмониторинг не представлено достаточных доказательств наличия состава административного правонарушения, являющегося необходимыми условием для привлечения к ответственности, суд пришел к выводу о невозможности привлечения ОАО «Орбита» административной ответственности по статье 15.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

При изложенных обстоятельствах постановление Межрегионального управления Федеральной службы по финансовому мониторингу по Приволжскому федеральному округу от 23.06.08 №04-08/172 подлежит признанию незаконным и отмене полностью.

Вопрос о взыскании государственной пошлины судом не рассматривался, так как в силу части 4 статьи 208 АПК РФ (части 5 статьи 30.2 КоАП РФ) заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности госпошлиной не облагается.

Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л :

Признать незаконным и отменить полностью постановление Межрегионального управления Федеральной службы по финансовому мониторингу по Приволжскому федеральному округу от 23.06.08 № 04-08/172 о привлечении открытого акционерного общества «Орбита», расположенного по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, <...>, (свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ серия 13 № 001219844 выдано 30.04.08 Инспекцией МНС России по Октябрьскому району г.Саранска), к административной ответственности по статье 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде взыскания штрафа в сумме 50 000 руб.

Решение может быть обжаловано в десятидневный срок в Первый арбитражный апелляционный суд.

Судья Г.В. Полубоярова