Гражданский кодекс часть 1

от ответчика: ФИО2, начальника отдела валютного и финансового контроля, доверенность № 09-03-02/771 от 23.07.2008г.; ФИО3, специалиста организационно-правового отдела, № 09-03-02/772 от 23.07.2008г.

установил: Открытое акционерное общество «Ламзурь» (далее по тексту – заявитель, ОАО «Ламзурь», Общество) обратилось в Арбитражный суд Республики Мордовия с заявлением о признании незаконным и отмене постановления о назначении административного наказания от № 89-08/45П от 02.07.2008, вынесенного и.о. руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Мордовия (далее – ТУ Росфиннадзора в РМ, Управление, ответчик), которым Общество привлечено к административной ответственности по части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях за невыполнение в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках валюты Российской Федерации, в виде взыскании штрафа в размере 90 430 руб. 72 коп.

Заявление мотивировано малозначительностью совершенного правонарушения, которое не представляет общественной опасности.

Ответчик в отзыве на заявление требования заявителя не признал, указав, что обжалуемое постановление является законным и обоснованным, а признаки малозначительности в рассматриваемом случае отсутствуют.

При рассмотрении дела установлено, что Открытое акционерное общество «Ламзурь» зарегистрировано в Едином государственном реестре юридических лиц за основным государственным регистрационным номером <***>, что подтверждается свидетельством серия 13 № 000733381.

24 октября 2005 года между ОАО «Ламзурь», Россия, г.Саранск (Продавец) и ООО «Витрум», Республика Беларусь, г.Минск (Покупатель) заключен контракт № 13-Э/05 на поставку кондитерских и хлебобулочных изделий в количестве, ассортименте, по цене поставки и услуг в объеме настоящего контракта, согласно сопроводительным документам.

Поставка товара осуществляется отдельными партиями. Общая сумма контракта составляет – 19 080 000 руб. Форма оплаты – 100% - предоплата простым банковским переводом в российских рублях на расчетный счет Продавца, датой оплаты товара считается дата зачисления платежа на расчетный счет «Продавца». Отгрузка товара производится в течение 3 рабочих дней с даты оплаты товара на расчетный счет продавца.

К контракту № 13-Э/05 от 24.10.2005г. в Саранском филиале банка «Возрождение» (ОАО) оформлен паспорт сделки № 05100003/1439/0052/1/0 от 27.10.2005г. на сумму 19 080 000 руб. 11.01.2007 паспорт сделки переоформлен в связи с увеличением суммы контракта и продлением срока действия контракта.

В рамках исполнения обязательств по контракту № 13-Э/05 от ООО «Витрум» 14.12.2007 на расчетный счет ОАО «Ламзурь» поступила предоплата на сумму 50 000 руб. 00 коп.

14.12.2007 в адрес ООО «Витрум» (счет-фактура № 20712, № 20713) произведена отгрузка товара на сумму 140 430, 72 руб.

Окончательный платеж в сумме 90 430 руб. 72 коп. за продукцию в адрес ОАО «Ламзурь» с корреспондентского счета нерезидента направлен 14.12.2007г. по платежному поручению №985. Фактически денежные средства за отгруженную продукцию зачислены на расчетный счет ОАО «Ламзурь» 17.12.2007г.

В ходе проведенной плановой проверки сотрудником Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Мордовия установлено, что в нарушение условий контракта № 13-Э/05 от 24.10.2007г. продукция на сумму 90 430,72 руб. отгружена ОАО «Ламзурь» без предварительной оплаты, т.е. с нарушением сроков, установленных контрактом (оплата должна была быть произведена не позднее 14.12.2007г., фактически оплата произведена 14.12.2007г. и поступила на счет продавца 17.12.2007г.), о чем составлен акт проверки соблюдения валютного законодательства от 16.06.2008г. и в тот же день в отношении ОАО «Ламзурь» при участии генерального директора Общества ФИО4 составлен протокол об административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 15.25. КоАП РФ.

В объяснениях от 16.06.2008, данных при составлении протокола, генеральный директор ОАО «Ламзурь» ФИО4 вину Общества в неполучении в установленный срок на свой банковский счет в уполномоченном банке валюты РФ за переданную ООО «Витрум» продукцию не признал и пояснил, что ОАО «Ламзурь» проводилась работа по получению от ООО «Витрум» денежных средств, причитающихся за продукцию.

На основании вышеуказанных материалов 02.07.2008г. и.о. руководителя ТУ Росфиннадзора в РМ вынесено постановление № 89-08/45П о привлечении ОАО «Ламзурь» к административной ответственности по части 4 статьи 15.25 КоАП РФ за невыполнение в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках валюты Российской Федерации, в виде взыскании штрафа в размере 90 430 руб. 72 коп. (одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию).

Не согласившись с указанным постановлением, ОАО «Ламзурь» обратилось за защитой своего права в арбитражный суд.

Исследовав материалы дела, заслушав объяснения представителей сторон, суд находит требования заявителя подлежащими удовлетворению.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» установлено, что при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

За невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ установлена ответственность в виде наложения административного штрафа на юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию.

Как следует из материалов дела и установлено судом, в нарушение условий пунктов 3.4, 4.1, 4.2 контракта №13-Э/05 от 24.10.2005г. продукция на сумму 90 430, 72 руб. отгружена ОАО «Ламзурь» без предварительной оплаты.

Факт невыполнения ОАО «Ламзурь» в срок, установленный контрактом обязанности по получению на свои банковские счета в банках валюты Российской Федерации, причитающейся за переданные ООО «Витрум» товары (17.12.2007г. вместо 14.12.2007г.) подтверждается актом проверки соблюдения валютного законодательства ОАО «Ламзурь» от 16.06.2008; копией платежного поручения № 985 от 14.12.2007г. на сумму 90 430,72 руб.; протоколом об административном правонарушении от 16.06.2008г.; объяснениями генерального директора ОАО «Ламзурь», а также перепиской между ОАО «Ламзурь» и ООО «Витрум», и самим заявителем по существу не оспаривается.

При изложенных обстоятельствах Управление обоснованно квалифицировало указанное обстоятельство как совершение Обществом административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 4 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Вместе с тем, согласно статье 2.9 КоАП РФ, при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

В пункте 18 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" разъяснено, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

По смыслу статьи 2.9 КоАП РФ оценка малозначительности деяния должна соотноситься с характером и степенью общественной опасности, причинением вреда либо с угрозой причинения вреда личности, обществу или государству. Таким образом, в каждом конкретном случае необходимо устанавливать не только формальное сходство содеянного с признаками того или иного административного правонарушения, но и решать вопрос о социальной опасности деяния.

Формальный состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ, предполагает исключение при квалификации последствий противоправного деяния из числа составляющих объективной стороны правонарушения. Однако в силу статьи 2.9 КоАП РФ последствия деяния (при наличии признаков как материального, так и формального составов) не исключаются при оценке малозначительности содеянного. Существенная угроза охраняемым общественным отношениям может заключаться в пренебрежительном отношении заявителя к исполнению своих публично-правовых обязанностей, к формальным требованиям публичного права. При этом в каждом конкретном случае следует учитывать характер противоправного поведения и (или) иные обстоятельства, сопутствующие (предшествующие) деянию.

Таким образом, малозначительность деяния является оценочным признаком, который устанавливается в зависимости от конкретных обстоятельств дела.

В ходе судебного разбирательства установлено, что просрочка поступления оплаты от ООО «Витрум» товара составила 3 календарных дня, из которых 2 дня выходные (деньги зачислены 17.12.2007г. вместо 14.12.2007г.), при этом ОАО «Ламзурь» выставило счет-фактуру 14.12.2007, информационным письмом от 14.12.2007 покупатель уведомил Общество об оплате продукции, платеж представлен контрагентом Общества в банк 14.12.2007г., т.е. в срок. Однако денежные средства 14.12.2007 на расчетный счет ОАО «Ламзурь» не поступили. Задержка перечисления денег произошла из-за того, что платежное поручение от покупателя принято банком-корреспондентом после 15 час. 00 мин. (то есть в конце операционного дня) и недостаточностью времени для обработки поступившей информации. Указанное подтверждено счет-фактурой № 20713 от 14.12.2007г., платежным поручением № 985 от 14.12.2007, перепиской между ОАО «Ламзурь» и ООО «Витрум» от 14.12.2007г., 17.12.2007г.

Пренебрежительного отношения Общества к исполнению своих публично-правовых обязанностей судом не установлено.

При этом Общество не имело намерения на незаконный вывоз валютных ценностей; стороны внешнеэкономической сделки исполнили обязательства в полном объеме; срок нарушения зачисления валютной выручки на счет ОАО «Ламзурь» является незначительным - 3 календарных дня, из которых 2 дня выходные; совершенное правонарушение не причинило существенного вреда интересам граждан, общества и государства; не повлекло незаконный вывоз валюты за рубеж.

Оценив все обстоятельства совершенного ОАО «Ламзурь» административного правонарушения в их совокупности, исходя из целей и общих правил назначения наказания, и приняв во внимание вышеуказанные обстоятельства, суд находит, что данное правонарушение, хотя и содержит формальное наличие всех признаков состава вмененного административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, но в силу его малозначительности само по себе не содержит какой-либо существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

В обоснование назначения ОАО «Ламзурь» административного штрафа в размере 90 430,72 руб., т.е. одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в установленный срок в РФ и отсутствия оснований к применению малозначительности ответчик указывает на наличие обстоятельств, отягчающих административную ответственность (совершение однородных административных правонарушений по части 4 статьи 15.25 КоАП РФ - постановления ТУ Росфиннадзора в Республики Мордовия от 29.02.2008 года №89-08/16П, от 08.05.2008 года № 89-08/30П - акционерное общество было подвергнуто административному наказанию, по которым не истек годичный срок, предусмотренный статьей 4.6 КоАП РФ).

Однако судом данное обстоятельство не принято во внимание, поскольку постановления, на которые ссылается ответчик были признаны незаконными и отменены полностью решениями Арбитражного суда Республики Мордовия от 25.03.2008 по делу №А39-797/2008-52/1, от 28.05.2008 по делу № №А39-1528/2008-87/18.

Пленум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в постановлении от 02.06.2004 № 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" (пункт 17) разъяснил, если в ходе рассмотрения дела об оспаривании постановления административного органа о привлечении к административной ответственности будет установлена малозначительность правонарушения суд, руководствуясь частью 2 статьи 211 АПК РФ и статьей 2.9 КоАП РФ, принимает решение о признании незаконным этого постановления и о его отмене.

При изложенных обстоятельствах постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Мордовия от 02.07.2008г. № 89-08/45П подлежит признанию незаконным и отмене, а ОАО «Ламзурь» - освобождению от административной ответственности в связи с малозначительностью совершенного административного правонарушения с вынесением устного замечания.

Вопрос о взыскании государственной пошлины судом не рассматривался, так как в силу части 4 статьи 208 АПК РФ (части 5 статьи 30.2 КоАП РФ) заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности госпошлиной не облагается.

В судебном заседании объявлялся перерыв с 25.07.2008 до 28.07.2008.

Руководствуясь статьей 2.9, частью 4 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л :

Признать незаконным и отменить полностью постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Мордовия от 02.07.2008г. № 89-08/45П о привлечении Открытого акционерного общества «Ламзурь» (ОГРН <***>) к административной ответственности по части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде взыскания штрафа в размере 90 430 руб. 72 коп.

Решение может быть обжаловано в десятидневный срок со дня принятия в Первый арбитражный апелляционный суд.

Судья Никишина Т.Л.