Гражданский кодекс часть 1

ООО «Леон» обратилось в Арбитражный суд г.Москвы с заявлением к Межрайонной ИФНС России № 49 по г. Москве об оспаривании постановления от 05.07.2017 № 106/2017 по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ с назначением наказания в виде штрафа в размере 50 000 руб.

В обосновании заявленного требования заявитель указывает, что правонарушение, предусмотренное ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ, заявителем не совершалось, оспариваемое постановление является незаконным, на операции, сумма которых не превышает 15 000 руб. действие ФЗ № 115-ФЗ не распространяется, в данном случае, сумма внесенных денежных средств составила 100 руб., кроме того, личность ФИО1 идентифицирована сотрудником ООО «Леон» ФИО2, что отражено в акте о проведении идентификации от 24.10.2016, административным органом не соблюден порядок рассмотрения дела об административном правонарушении, не выяснены обстоятельства, подлежащие обязательному выяснению, не установлено и не доказано событие, а так же состав административного правонарушения.

Межрайонной ИФНС России № 49 по г. Москве представлен письменный отзыв на заявление, в котором просит суд в удовлетворении заявленных требований отказать, поскольку заявитель в нарушение п. 1 ч. 1 ст. 6.1 и ч. 3 ст. 6.1 ФЗ-№ 244 и ФЗ-№115 принял интерактивную ставку от физического лица без идентификации, доводы заявителя относительно отсутствия события административного правонарушения являются необоснованными.

В соответствии с ч. 2 ст. 229 АПК РФ по заявлению лица, участвующего в деле, по делу, рассматриваемому в порядке упрощенного производства, арбитражный суд составляет мотивированное решение.

При рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, в связи с чем, согласно ч.7 ст. 210 АПК РФ, оспариваемое постановление проверено судом в полном объеме.

Установленный ч.2 ст.208 АПК РФ срок на обжалование оспариваемого постановления заявителем не пропущен.

Согласно ч.6 ст.210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Как следует из материалов дела, в связи с поступлением обращения гражданина ФИО1, содержащих сведения о фактах нарушения Организацией требований законодательства о государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр, и в соответствии со ст. 28.7 КоАП РФ Инспекцией 07.03.2017 вынесено определение о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования.

Организация осуществляет деятельность по организации азартных игр на основании лицензии №20 от 16.12.2011 - лицензируемый вид деятельности «Деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах».

Организация с использованием сайта осуществляет прием денежных средств, переведенных АО «КИВИ Банк» по поручениям физических лиц, и служащих условием участия в азартных играх.

19.10.2016 ФИО1 зарегистрировался на сайте в сети Интернет www.leon.ru, принадлежащем Организации. На сайте был предоставлен логин и пароль от личного кабинета. Идентификацию было предложено пройти в АО «КИВИ Банк». Идентификацию ФИО1 прошел 24.10.2016 в салоне «Евросеть». По заявлению ФИО3 идентификацию в ООО «Леон» он не проходил.

17.02.2017 ФИО1 прошел авторизацию на сайте www.leon.ru с использованием своего логина и пароля, пополнил счет в личном кабинете с QIWI - кошелька №9858060605, затем произвел интерактивную ставку в размере 100 руб. на спортивное событие.

Инспекцией у Организации истребованы сведения и документы, подтверждающие процесс идентификации персональных данных ФИО1 при регистрации им на официальном сайте ООО «ЛЕОН». Организация сообщила, что ФИО1 прошел идентификацию в Центре учета перевода интерактивных ставок (далее - ЦУПИС), а также регистрацию с последующей передачей сведений из ЦУПИС в Организацию. Идентификация участника азартных игр ФИО1 была осуществлена 24.10.2016 г. посредством предъявления им паспорта сотруднику в отделении Евросети по адресу: <...>. При прохождении идентификации сотрудником был проверен паспорт. Дополнительно идентификация участника азартных игр проводится ЦУПИС в соответствии с Федеральным законом №115-ФЗ. Ст. 6.1 ФЗ №244 предусмотрено, что идентификация проводится посредством предъявления участником азартной игры документа, удостоверяющего его личность или при применении иного способа идентификации, предусмотренного законом №115-ФЗ. На основании указанной нормы 19.08.2016 г. Организацией был заключен договор эквайринга №Эк-7024/2016 с АО «КИВИ Банк», в соответствии с которым АО «КИВИ Банк» обязан проводить идентификацию участника азартных игр в соответствии с законом №115-ФЗ, обеспечивающую установление необходимых данных (п. 3.2.3 Договора) получать от участника азартных игр согласие на передачу персональных данных Организации (п. 3.2.2 Договора) и передать Организации сведения об участнике азартных игр, полученных в результате прохождения им идентификации (п. 3.2.3 Договора). ФИО1 прошел идентификацию 24.10.2016 г. в отделении Евросети посредством предъявления паспорта. Данные об участнике азартных игр были занесены в базу данных организатора азартных игр, а также АО «КИВИ Банк», осуществляющем функции ЦУПИС. При прохождении процедуры идентификации участнику азартной игры ФИО4 присвоен персональный логин и пароль для входа на сайт организатора азартных игр идентификации в порядке, предусмотренном законом №115-ФЗ.

Также Организацией представлен договор эквайринга №Эк-7024/2016 от 19.08.2016 г. заключенный между АО «КИВИ Банк» (Эквайрер) и ООО «ЛЕОН» (Предприятие). Договор регулирует порядок осуществления Эквайрером деятельности по возмещению сумм денежных требований Предприятия, возникающих в связи с приемом платежей с использованием платежных карт. Согласно п. 3.2.3 договора Эквайрер обязан проводить идентификацию Клиента, предусмотренную Законом №115-ФЗ, обеспечивающую установление возраста такого Клиента, и передавать Предприятию полученные в результате проведения этой идентификации сведения в порядке, предусмотренном Договором.

Также Организацией представлены Правила внутреннего контроля, утвержденные приказом №18 от 19.08.2016 г., Приказ №18/1 от 19.08.2016 г., трудовой договор от 19.10.2016 г., должностная инструкция специалиста и иные документы.

Анализом представленных документов установлено, обязанности должностного лица Организации, ответственного за реализацию правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма возложены на ФИО2 (приказ №18/1 от 19.08.2016 г.). Согласно трудовому договору от 19.10.2016 г. Организация приняла на работу по совместительству ФИО2 3. с 19.10.2016 г. в должности специалиста на 0,1 ставки должностного оклада. В обязанности работника входит идентификация участников азартных игр на предмет установления их возраста на основании представленного документа, удостоверяющего личность, осуществление функции по определению возраста участников азартных игр. Согласно представленным документам, ФИО2 3. принят на работу 19.10.2016 г., тогда как ответственным за реализацию правил внутреннего контроля является ФИО2 3. с 19.08.2016 г. Согласно ФИР ЕГРН ФИО2 ИНН <***>, в 2016 г. получал доход только от ООО «Пилот Диалог», доходы от Организации ФИО2 3. не получал.

Согласно акту о проведении идентификации от 24.10.2016 г. ФИО2 3. идентифицировал ФИО3 В акте указаны серия и № паспорта, кем выдан паспорт, дата выдачи паспорта и дата рождения. Сведения о регистрации места жительства ФИО3 не указаны, подпись ФИО3 отсутствует.

Допрошенный Инспекцией ФИО1 пояснил, что в Интернете выбрал две букмекерские конторы - ЛЕОН и Ф.О.Н. Ему было предложено зарегистрироваться в КИВИ Банк. Зарегистрировался через салон «Евросеть», который расположен на улице Маршала Бирюзова. В салоне «Евросеть» потребовали гражданский паспорт, по которому его зарегистрировали в КИВИ Банк. После того как ФИО1 сообщил свой контактный номер телефона, оператор салона «Евросеть» сообщил ему пароль доступа и выдал кассовый чек. Какой либо договор с КИВИ Банк в салоне «Евросеть» он не подписывал и не заключал.

Согласно копии кассового чека ООО «Евросеть - Ритейл», 24.10.2016 г. ФИО1 внес денежные средства в размере 50 руб. Идентификация и взнос денежных средств проведены в филиале «Московский» ООО «Евросеть - Ритейл» по адресу: <...>. Идентификация ФИО3 проведена продавцом ФИО5

Допрошенная Инспекцией ФИО5 сообщила, что в октябре-декабре 2016 г. работала в салоне «Евросеть-Ритейл» МХ18 Октябрьское поле-7 в должности менеджера по продажам. Процедура идентификации входила в ее обязанности. С 15.02.2017 г. уволилась по собственному желанию.

Таким образом, идентификацию ФИО3 осуществляло ООО «Евросеть-Ритейл» ИНН <***>, КПП 771401001, основным видом деятельности которой согласно данным ЕГРЮЛ является деятельность по управлению холдинг-компаниями» (код ОКПО 70.10.2).

Допрошенный повторно Инспекцией ФИО1 сообщил, что на момент посещения салона Евросеть там находилась девушка оператор, она и провела все действия, связанные с регистрацией в КИВИ Банк. Других лиц в это время в салоне не было. В салоне Евросеть никаких сотрудников ООО «ЛЕОН», иных лиц не присутствовало, паспорт сотрудникам ООО «ЛЕОН» ФИО1 не предъявлял.

Допрошенный Инспекцией ФИО2 3. сообщил, что идентификацию ФИО3 проводил вечером 24.10.2016 г. у метро Октябрьское Поле путем визуальной сверки паспорта на установление его возраста и подтверждения, что он достиг возраста 18 лет, ФИО3 видел лично.

На основании выявленных нарушений в отношении в отношении ООО «Леон» был составлен протокол № 12-11/106 от 26.05.2017 об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ.

Данный протокол составлен при наличии сведений об извещении надлежащим образом законного представителя общества о времени и месте составления протокола об административном правонарушении.

Начальник МИФНС России № 49 по г. Москве рассмотрев протокол № 12-11/106 от 26.05.2017 вынес оспариваемое постановление от 05.07.2017 № 106/2017 о привлечении ООО «Леон» к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.27 с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 50 000 руб.

Данное постановление вынесено при наличии сведений об извещении надлежащим образом законного представителя общества о времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении.

Таким образом, проверив порядок привлечения заявителя к административной ответственности, суд считает, что протокол и постановление вынесены уполномоченными должностными лицами, положения 25.1, 28.2, 28.4, 29.7 КоАП РФ соблюдены административным органом. Нарушений процедуры привлечения заявителя к административной ответственности, которые могут являться основанием для отмены оспариваемого постановления в соответствии с п.10 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 №10, судом не установлено.

Постановление вынесено в срок, установленный ст.4.5 КоАП РФ.

В соответствии с ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2 - 4 настоящей статьи, - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

Согласно ст. 4 Федерального закона от 29.12.2006 №244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» (далее Закон №244-ФЗ) интерактивной ставкой являются денежные средства, в том числе электронные денежные средства, передаваемые с использованием электронных средств платежа центром учета переводов интерактивных ставок букмекерских контор или тотализаторов организатору азартных игр в букмекерской конторе или тотализаторе по поручениям участников данных видов азартных игр и служащие условием участия в азартной игре в соответствии с правилами, установленными таким организатором азартных игр; центром учета переводов интерактивных ставок букмекерских контор или тотализаторов является кредитная организация, в том числе небанковская кредитная организация, осуществляющая деятельность в соответствии со статьей 14.2 Закона №244-ФЗ.

П. 1 ст. 6.1 Закона №244-ФЗ установлено, что организаторы азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах в целях выявления противоправного влияния на результаты официальных спортивных соревнований обязаны принимать ставки, интерактивные ставки на официальные спортивные соревнования и выплачивать соответствующие выигрыши, суммы которых превышают размер дохода, не подлежащего налогообложению в соответствии с частью второй НК РФ, при предъявлении участником азартной игры документа, удостоверяющего его личность, или применении иного способа идентификации участника азартной игры, предусмотренного Федеральным законом от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее - Закон №115-ФЗ) и обеспечивающего установление возраста такого участника азартной игры, а также вести в букмекерских конторах и тотализаторах учет участников азартных игр, от которых принимаются ставки, интерактивные ставки на официальные спортивные события.

В п. 3 ст. 6.1 Закона №244-ФЗ указано, что предусмотренное п. 1 ст. ст. 6.1 Закона №244-ФЗ требование о приеме ставок, интерактивных ставок и выплате выигрышей при предъявлении участником азартной игры документа, удостоверяющего его личность, или применения иного способа идентификации участника азартной игры, предусмотренного Законом №115-ФЗ и обеспечивающего установление возраста такого участника азартной игры, применяется при проведении любых азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с соблюдением при обработке соответствующих персональных данных законодательства Российской Федерации в области персональных данных.

Согласно ст. 5 Закона №115-ФЗ к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, относятся в частности организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме.

В соответствии со ст. 3 Закона №115-ФЗ идентификация - совокупность мероприятий по установлению определенных настоящим законом сведений о клиентах, их представителях, выгодоприобретателях, бенефициарных владельцах, по подтверждению достоверности этих сведений с использованием оригиналов документов и (или) надлежащим образом заверенных копий. Реализация организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, правил внутреннего контроля, а также выполнение требований законодательства по идентификации клиентов, их представителей, выгодоприобретателей, по документальному фиксированию сведений (информации) и их представлению в уполномоченный орган, по хранению документов и информации, по подготовке и обучению кадров осуществляется посредством внутреннего контроля.

П. п. 4 п. 1 ст. 6 Закона №115-ФЗ установлено, что получение денежных средств в виде платы за участие в лотерее, тотализаторе (взаимном пари) и иных основанных на риске играх, в том числе в электронной форме, и выплата денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в указанных играх по своему характеру относится к операциям с денежными средствами или иным имуществом, которые подлежат обязательному контролю.

Согласно Ч. 2 ст. 7 Закона №115-ФЗ, организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях. Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом в соответствии с правилами внутреннего контроля, обязаны документально фиксировать информацию, полученную в результате реализации указанных правил, и сохранять ее конфиденциальный характер.

Правила внутреннего контроля для организаций, осуществляющих операции с денежными средствами (кроме кредитных организаций) должны быть разработаны с учетом требований, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 30.06.2012 №667 «Об утверждении требований к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальными предпринимателями, и о признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации» (далее Постановление №667).

Согласно п. 1.2 Положения о требованиях к идентификации клиентов и выгодоприобретателей, в том числе с учетом степени (уровня) риска совершения клиентом операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, утвержденного Приказом Рофинмониторинга от 17.02.2011 №59 (далее - Положение) организации в соответствии с п. п. 1 п. 1 ст. 7 Закона №115-ФЗ обязаны идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, за исключением случаев, установленных п. п. 1.1 и 1.2 ст. 7 Закона №115-ФЗ.

В п. 1.6 Положения указано, что при проведении идентификации клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя, обновлении информации о них организация вправе на основании п. 5.4 ст. 7 Закона №115-ФЗ требовать представления клиентом, представителем клиента и получать от клиента, представителя клиента документы, удостоверяющие личность, учредительные документы, документы о государственной регистрации юридического лица (индивидуального предпринимателя).

Согласно п. 2.1 ст. 6.1 Закона №244-ФЗ центр учета переводов интерактивных ставок букмекерских контор или тотализаторов осуществляет деятельность по приему от физического лица денежных средств, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов), их учету и переводу организатору азартных игр в букмекерской конторе или тотализаторе с проведением идентификации участника азартной игры в соответствии с Законом №115-ФЗ, обеспечивающей установление возраста такого участника азартной игры.

П. 2.2 ст. 6.1 Закона №244-ФЗ предусмотрено, что центр учета переводов интерактивных ставок букмекерских контор и тотализаторов при осуществлении деятельности по приему от физических лиц денежных средств, в том числе электронных денежных средств, обеспечивает учет и предоставление с соблюдением законодательства Российской Федерации в области персональных данных организаторам азартных игр в букмекерских конторах или тотализаторах информации об участниках азартных игр, интерактивных ставках, принятых от участников данных видов азартных игр.

Таким образом, Организацией в нарушение закона №115-ФЗ не проведена идентификация клиента физического лица ФИО3 Идентификация ФИО3 не подтверждается сотрудником Организации ФИО2 3. и сотрудником ООО «Евросеть - Ритейл» ФИО5

Также в нарушение п. 5 ст. 7 115-ФЗ, согласно которому кредитным организациям запрещается открывать счета (вклады) клиентам без личного присутствия физического лица, АО КИВИ Банк открыло счет ФИО4 без его личного присутствия.

В этой связи, Организация в нарушение п. 1 ч. 1 ст. 6.1 и ч. 3 ст. 6.1 ФЗ-№244 и ФЗ-№115 приняло интерактивную ставку от физического лица - ФИО3 без его идентификации.

Организация полагает, что согласно п. 1.1 ст. 7 ФЗ №115 идентификация не проводится в случае, если сумма, на которую совершается операция по приему от клиентов - физических лиц платежей, страховых премий, не превышает 15 000 руб. либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 000 руб. (за исключением случаев, когда у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма. Также Организация полагает, что Постановление Правительства РФ от 15.11.2010 №920 не обязывает проводить идентификацию клиентов.

В соответствии с п. п. 1 п. 1 ст. 7 Закона №115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны до приема на обслуживание идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, за исключением случаев, установленных п. 1.1, 1.2, 1.4-1 и 1.4-2 настоящей статьи.

Согласно п. 1.1 и 1.4 ст. 7 Закона №115-ФЗ идентификация клиента - физического лица, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца не проводятся при осуществлении организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, операций по приему от клиентов-физических лиц платежей, страховых премий, если их сумма не превышает 15 000 руб. либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 000 руб. (за исключением случая, когда у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма) и идентификация клиента - физического лица, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца, а также упрощенная идентификация клиента физического лица не проводится при осуществлении кредитными организациями, в том числе с привлечением банковских платежных агентов, перевода денежных средств без открытия банковского счета, в том числе электронных денежных средств, в пользу юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в целях оплаты реализуемых товаров, выполняемых работ, оказываемых услуг, использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации, в пользу органов государственной власти и органов местного самоуправления, учреждений, находящихся в их ведении, получающих денежные средства плательщика в рамках выполнения ими функций, установленных законодательством Российской Федерации, а также при предоставлении клиентом - физическим лицом кредитной организации денежных средств в целях увеличения остатка электронных денежных средств, если сумма денежных средств не превышает 15 000 руб. либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 000 руб., за исключением случаев, если получателем переводимых денежных средств является физическое лицо, некоммерческая организация (кроме религиозных и благотворительных организаций, зарегистрированных в установленном порядке, товариществ собственников недвижимости (жилья), жилищных, жилищно-строительных кооперативов или иных специализированных потребительских кооперативов, региональных операторов, созданных в организационно-правовой форме фонда в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации) либо организация, созданная за пределами территории Российской Федерации, а также если у работников кредитной организации, банковских платежных агентов возникают подозрения, что указанная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма. При осуществлении кредитными организациями, в том числе с привлечением банковских платежных агентов, перевода денежных средств без открытия банковского счета, в том числе электронных денежных средств, в целях оплаты товаров (работ, услуг), включенных в перечень товаров (работ, услуг), определенный Правительством Российской Федерации, в оплату которых платежный агент не вправе принимать платежи физических лиц, идентификация клиента - физического лица проводится независимо от суммы перевода.

Перечень товаров (работ, услуг), определенный Постановлением Правительства РФ от 15.11.2010 №920, включает в том числе услугу по приему ставок для участия в азартных играх, в оплату которой платежный агент не вправе принимать платежи физических лиц, идентификация клиента-физического лица проводится независимо от суммы перевода.

Таким образом, Законом предусмотрен закрытый перечень оснований, при которых идентификация клиентов не проводится и прием ставок для участия в азартной игре этими основаниями не предусмотрен.

ФЗ №115 прямо устанавливает случаи, когда при проведении идентификации организацией, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, требуется личное присутствие клиента (представителя клиента).

Более того, п. п. 1 п. 1 ст. 6.1 ФЗ №244 предусмотрена прямая обязанность идентифицировать клиента в соответствии с ФЗ №115, однако такое поручение вправе дать только кредитная организация или микрофинансовая компания, к которым Организация не относится поскольку является организатором азартных игр и осуществляет свою деятельность на основании лицензии на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах Федеральной налоговой службы №6 от 08.07.2009 г. и не осуществляет свою деятельность как юридическое лицо, на основании специального разрешения (лицензии) Центрального Банка Российской Федерации, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности, имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные Федеральным законом от 02.12.1990 №395-1.

ФЗ №115 предусмотрено два способа проведения идентификации: обычный (непосредственная проверка документов удостоверяющих личность и последующая фиксация) и упрощенная (при наличии у лица электронной подписи).

В соответствии с ч. 2 ст. 7 ФЗ №115, постановления Правительства РФ от 30.06.2012 №667 «Об утверждении требований к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальными предпринимателями, и о признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации» (далее Постановление №667) Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях.

Требования к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальными предпринимателями, утверждены Постановлением №667.

В соответствии с п. «в» «г» ст. 8 Требований Программа идентификации Организации не включает процедуры осуществления мероприятий по идентификации клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, а также бенефициарного владельца, а именно процедуры определения принадлежности физического лица, находящегося на обслуживании или принимаемого на обслуживание, к числу иностранных публичных должностных лиц, должностных лиц публичных международных организаций, а также лиц, замещающих (занимающих) государственные должности Российской Федерации, должности членов Совета директоров Центрального Банка РФ, должности федеральной государственной службы, назначение на которые и освобождение от которых осуществляется Президентом РФ или Правительством РФ, или должности в ЦБ РФ, государственных корпорациях и иных организациях, созданных РФ на основании федеральных законов, включенные в перечни должностей, определяемых Президентом РФ; процедуры выявления юридических и физических лиц, имеющих соответственно регистрацию, место жительства или место нахождения в государстве (на территории), которое не выполняет рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег, либо использующих счета в банке, зарегистрированном в указанном государстве (на указанной территории).

Правила внутреннего контроля Организации представляют формальный подход, и не позволяют установить конкретные процедуры реализации правил внутреннего контроля, в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в т. ч. в части идентификации клиентов, представителей клиентов и (или) выгодоприобретателей, а также бенефициарных владельцев.

В правилах внутреннего контроля Организации не предусмотрен срок обновления информации о клиентах, выгодоприобретателях, бенефициарных владельцах, в случае возникновения сомнений в достоверности и точности ранее полученной информации (п.п. 3 п. 1 ст. 7 ФЗ №115), не установлены обязанности, сроки и порядок действий руководителя организации при осуществлении внутреннего контроля, не назначено специальное должностное лицо.

Следовательно правила внутреннего контроля Организации составлены с нарушением ФЗ №115 и Постановления №667.

Таким образом, Организация в нарушение п. 1 ч. 1 ст. 6.1 и ч. 3 ст. 6.1 ФЗ-№244 и ФЗ-№115 приняла интерактивную ставку от физического лица - ФИО3 без идентификации.

Согласно ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Как следует из материалов дела, общество не приняло всех зависящих от него мер по соблюдению нарушенных им правил и норм, в то время как, согласно материалам дела у него имелась такая возможность.

На основании изложенного, оценив в соответствии со ст. 71 АПК РФ в совокупности все имеющиеся в деле доказательства, суд приходит к выводу о доказанности административным органом событий и составов административных правонарушений, предусмотренных ч. 1 ст.15.27 КоАП РФ, а также ООО «Леон» в его совершении.

Судом установлено, что размер ответственности в рассматриваемом случае административным органом определен правильно, с учетом предусмотренных правил, определенных ст.4.1 КоАП РФ в минимальном размере, установленном ч.1 ст. 15.27 КоАП РФ.

При этом судом также учитывается, что указанный вид административного наказания соответствует конституционно закрепленному принципу справедливости наказания и обеспечивает реализацию превентивной цели наказания, заключающейся в предупреждении совершения новых правонарушений как самим правонарушителем, так и другими лицами и не ухудшает положения общества.

Согласно ст. 211 АПК РФ арбитражный суд, установив при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности, что решение административного органа о привлечении к административной ответственности является законным и обоснованным, принимает решение об отказе в удовлетворении требования заявителя.

На основании изложенного, ст.2.1, 4.5, 22.1, 23.5, 24.1, 24.5, 25.1, 25.4, 26.1-26.3, 28.2, 28.3, 29.5, 29.6, 29.10 КоАП РФ, руководствуясь ст. 71,75, 167-170, 207-211, 229 АПК РФ,

РЕШИЛ:

В удовлетворении заявления о признании незаконным и отмене постановление Межрайонной ИФНС России № 49 по г. Москве от 05.07.2017 № 106/2017 о привлечении ООО «Леон» (ОГРН <***>) к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ с назначением наказания в виде штрафа в размере 50 000 руб. - отказать.

Решение арбитражного суда по делу, рассмотренному в порядке упрощенного производства, подлежит немедленному исполнению.

Решение арбитражного суда первой инстанции по результатам рассмотрения дела в порядке упрощенного производства может быть обжаловано в арбитражный суд апелляционной инстанции в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня его принятия, а в случае составления мотивированного решения арбитражного суда - со дня принятия решения в полном объеме.

Судья В.Д. Поздняков