Гражданский кодекс часть 1

по заявлению конкурсного управляющего ООО «Каскад Логистик» (ОГРН: 1107746727659, ИНН: 7720695292, дата регистрации: 07.09.2010, 111672, г. Москва, улица Салтыковская 26, стр.2) Филиппова В.И.

к Курской таможне (ОГРН: 1024600942904, ИНН: 4629026434, дата регистрации: 25.09.2002, 305004, Курская область, город Курск, улица Коммунистическая, 3А)

о признании незаконным и отмене постановления от 26.12.2018 по делу № 10108000-995/2018 о привлечении к административной ответственности по ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ,

с участием: от заявителя: Рубченя Д.Е. (по дов. от 16.10.2018 б/н, паспорт), от ответчика: Толмачева О.Н. (по дов. от 15.01.2019 № 05-47/28, удостоверение), Ховалкина С.А. (по дов. от 14.02.2019 № 05-47/52, удостоверение)

УСТАНОВИЛ:

ООО «Каскад Логистик» (далее – заявитель, Общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением к Курской таможне (далее – ответчик, Таможня) о признании незаконным и отмене постановления от 26.12.2018 по делу № 10108000-995/2018 о привлечении Общества к административной ответственности по ч. 5 ст.15.25 КоАП РФ.

Заявление Обществом мотивировано тем, что оспариваемое постановление является незаконным и необоснованным, нарушает права и законные интересы Общества. Представитель заявителя в судебном заседании поддержал доводы, изложенные в заявлении.

Курской таможней представлен отзыв на заявление. Ответчик возражал против удовлетворения заявленных требований по доводам, изложенным в отзыве.

Исследовав материалы дела, выслушав сторон, оценив представленные доказательства, суд признал заявление не подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с ч. 1 ст. 30.3 КоАП РФ, ч. 2 ст. 208 АПК РФ заявление об оспаривании постановления по делу об административном правонарушении может быть подано в арбитражный суд в течение десяти дней со дня получения копии оспариваемого постановления.

Судом проверено и установлено, что срок на обжалование предусмотренный ч. 2 ст. 208 АПК РФ, ч. 1 ст. 30.3 КоАП РФ заявителем соблюдён.

В соответствии с ч. 6 ст. 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Согласно ч. 7 ст. 210 АПК РФ арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое постановление в полном объеме.

Как следует из материалов дела, основанием для возбуждения дела об административном правонарушении послужили обстоятельства, установленные в ходе осуществления проверки должностным лицом отдела валютного контроля Курской таможни в соответствии со ст. 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон № 173-ФЗ) соблюдения ООО «Каскад Логистик» положений Закона № 173-ФЗ, иных актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования и на основании подпункта 1а пункта 1 приказа ФТС России от 02.04.2012 № 615 «Об организации работы по проведению проверок соблюдения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования при осуществлении внешнеэкономической деятельности» (далее - приказ ФТС России от 02.04.2012 № 615), анализа региональной базы данных валютного контроля (далее по тексту - РБД ВК) в соответствии с предоставленным доступом

Постановлением Курской таможни от 26.12.2018 по делу № 10108000-995/2018, на основании протокола об административном правонарушении от 12.12.2018г., Общество было привлечено к административной ответственности по ч.5 ст.15.25 КоАП РФ, по факту невыполнения резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары по контракту от 02.02.2012 № Р-17/2012 в размере 61 891,00 Евро.

Не согласившись с оспариваемым постановлением, Заявитель обратился в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Судом установлено, что дело об административном правонарушении рассмотрено должностными лицами ответчика в рамках их полномочий, что не оспаривается заявителем.

Проверив порядок привлечения заявителя к административной ответственности, суд считает, что положения 25.1, 28.2, 29.7 КоАП РФ соблюдены административным органом. Нарушений процедуры привлечения заявителя к административной ответственности, которые могут являться основанием для отмены оспариваемого постановления в соответствии с п.10 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 №10, судом не установлено. Порядок привлечения заявителем не оспаривается.

Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд руководствуется следующим.

Диспозицией ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Как видно из материалов дела, между Компанией Podere Rocche die Manzoni di Valentino sas (Продавец, Италия) и ООО «Каскад ЛогистикК» (Покупатель) заключен Контракт от 02.02.2012 № Р-17/2012 (далее - Контракт) на поставку алкогольной продукции, именуемую в дальнейшем «товар», в порядке и на условиях обусловленных контрактом (п. 1.1 контракта). Товар поставляется отдельными партиями на условиях EXW (ИНКОТЕРМС 2010). Ориентировочное общее количество поставляемого товара на срок действия контракта 1000000 (Один миллион) единиц алкогольной продукции (п. 2.2 контракта).

Согласно п. 2.3 Контракта наименование, количество, ассортимент, стоимость подлежащего поставке товара в валюте платежа согласовываются сторонами посредством подписания Приложений к контракту, по форме, согласованной сторонами (приложение №№ 1, 2 к настоящему контракту + прайс лист), являющихся его неотъемлемой частью. Алкогольная продукция поставляется в течение срока действия Контракта и предназначена для реализации на территории Российской Федерации (п. 2.5 контракта).

В соответствии с п. 5.1 контракта Продавец обязан не позднее 24 (Двадцати четырех) часов с даты отправки товара сообщить Покупателю дату отправки, наименование, ассортимент и количество отгружаемого товара, номера транспортных средств и номера товаротранспортных накладных.

Валюта Контракта - ЕВРО (п.7.1 контракта). Валюта платежа - ЕВРО. Общая сумма контракта на срок его действия (без пролонгации) составляет 10000000 (Десять миллионов) (п. 7.2 контракта).

Согласно п. 7.6.1 контракта оплата соответствующей партии товара осуществляется Покупателем: 100% предоплата за поставляемую партию товара, за 5 дней до момента отгрузки партии товара. Оплата производиться против предоставления Продавцом Покупателю инвойса-проформы с указанием ассортимента, количества отгружаемого товара, позиционных цен, обей стоимости товара, условий оплаты и условий отгрузки (п. 7.6.2 контракта).

Покупатель обязан принять товар и оплатить его стоимость в соответствии с условиями контракта и приложениями к нему (п. 8.2.1 контракта). Покупатель обязан обеспечить представление за свой счет и риск любых импортных лицензий и иных официальных разрешений, осуществить выполнение всех таможенных формальностей, необходимых при ввозе товара (п. 8.2.2 контракта).

ООО «Каскад Логистик» 15.03.2012 по контракту оформило в уполномоченном банке - Эс-Би-Ай Банк ООО паспорт сделки № 12030014/3185/0000/2/0.

В соответствии с Порядком заполнения паспорта сделки Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И раздел 3 «Общие сведения о контракте в графе 6 «Дата завершения исполнения обязательств по контракту» заполняется следующим образом - в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается дата завершения исполнения всех обязательств по контракту (кредитного договора), в том числе рассчитанная резидентом самостоятельно исходя из условий контракта (кредитного договора), и (или) в соответствии с обычаями делового оборота. В графе 6 «Дата завершения исполнения обязательств по контракту» ПС № 12030014/3185/0000/2/0 указана дата 31.12.2016. На основании информации, содержащейся в ведомости банковского контроля по ПС № 12030014/3185/0000/2/1 ООО «Каскад Логистик» осуществило в период с 19.03.2012 по 23.01.2014 перевод денежных средств по контракту от 02.02.2012 № Р-17/2012 на общую сумму 162 679,40 Евро.

Товар на территорию Российской Федерации ввезен по ДТ №№ 10009160/210512/0002504, 10009160/301012/0006287, 10009160/191212/0007762, 10009160/030613/0003027, 10009230/130514/0002587 на общую сумму 100 788,40 Евро.

В ходе проведения проверки и анализа имеющихся документов Эс-Би-Ай Банк ООО, региональной базы данных валютного контроля (далее - РБД ВК), базы данных «Мониторинг-Анализ БД ДТ», находящихся в распоряжении отдела валютного контроля Курской таможни, установлено, что ООО «Каскад Логистик» осуществило платежи по контракту от 02.02.2012 № Р-17/2012 на сумму 162 679,40 Евро, на территорию РФ в рамках Контракта в адрес ООО «Каскад Логистик» товары ввезены по ДТ №№ 10009160/210512/0002504, 10009160/301012/0006287, 10009160/191212/0007762, 10009160/030613/0003027, 10009230/130514/0002587 на общую сумму 100 788,40 Евро, что подтверждается анализом базы данных «Мониторинг-Анализ БД ДТ».

Денежные средства в размере 61 891,00 Евро не обеспечены ввозом товара.

Таким образом, ООО «Каскад Логистик» осуществило платежи по контракту от 02.02.2012 № Р-17/2012 на сумму 162 679,40 Евро, на территорию РФ в рамках Контракта в адрес ООО «Каскад Логистик» товары ввезены на общую сумму 100 788,40 Евро.

Денежные средства в размере 61 891,00 Евро не ввезены в срок до 31.12.2016.Сроки возврата в Российскую Федерацию, уплаченных нерезиденту за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары в вышеуказанном Контракте не определены, товары фактически не ввезены (не получены в Российской Федерации). Законодательством РФ не установлено обязательное требование о закреплении во внешнеторговых контрактах положений, регламентирующих сроки возврата денежных средств за не ввезённые в РФ товары.

Согласно ч. 3 ст. 425 ГК РФ законом или договором может быть предусмотрено, что окончание срока действия договора влечет прекращение обязательств сторон по договору. Договор, в котором отсутствует такое условие, признается действующим до определенного в нем момента окончания исполнения сторонами обязательств. Таким образом, если контрактом не оговорены сроки возврата денежных средств за не ввезённые товары, то они должны быть возвращены до истечения срока действия внешнеторгового контракта.

В связи с чем, при определении срока исполнения обязательств, если он не указан в договоре (контракте), и проведении контроля за исполнением резидентами требований пункта 1 части 1 статьи 19 Закона № 173-ФЗ необходимо исходить:

- из документов, содержащих информацию о дате окончания срока действия договора (контракта), если договором (контрактом) предусмотрено, что окончание срока его действия влечет прекращение обязательств по договору (контракту);

- из даты завершения исполнения всех обязательств по договору (контракту), указываемой резидентом в ПС (графа 6 раздела 3 ПС), если условиями договора (контракта) предусмотрено, что обязательства сторон должны быть выполнены до определенного момента.

Так, Контракт от 02.02.2012 № Р-17/2012 заключен между ООО «Каскад Логистик» и Компанией PodereRocchedieManzonidiValentinosas, срок действия контракта до 31.12.2016. Сроки возврата денежных средств за не ввезённые товары данным контрактом не оговорены.

Согласно оформленного ПС № 12030014/3185/80000/2/0 в разделе 3 «Общие сведения о контракте в графе 6 «Дата завершения исполнения обязательств по контракту» указана дата 31.12.2016, рассчитанная резидентом самостоятельно исходя из условий контракта.

Из условий контракта следует, что ООО «Каскад Логистик» могло осуществить возврат денежных средств, уплаченных нерезиденту за не ввезённые в Российскую Федерацию товары до полного исполнения обязательств по контракту, а именно до 31.12.2016 (п. 11.2 контракта в редакции дополнительного соглашения б/н от 19.12.2014).

В свою очередь, Общество не предпринимало своевременно все возможные меры для возврата денежных средств.

Последний день исполнения обязательств по контракту от 02.02.2012 № Р-17/2012 - 31.12.2016 является выходным днем. Следующий за ним рабочий день - 09.01.2017.

Таким образом, ООО «Каскад Логистик» обязано было в срок не позднее 09.01.2017 обеспечить исполнение обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (не полученные на территории Российской Федерации) товары.

Из материалов дела видно, что ООО «Каскад Логистик» с 20.10.2016 находится в стадии ликвидации. Решением Арбитражного суда города Москвы от 18.07.2016 г. по делу № А40-154091/15 конкурсным управляющим утвержден Филиппов Валерий Ивановиччлен Союза арбитражных управляющих «Саморегулируемая организация «Северная Столица»

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 19 Закона № 173-ФЗ при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми Контрактами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств уплаченных нерезидентам за не ввезенные на территорию Российской Федерации (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, не оказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Таким образом, ООО «Каскад Логистик» в установленный срок не выполняло обязанность по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары по контракту от 02.02.2012 № Р-17/2012 в размере 61 891,00 Евро.

Совокупностью представленных в материалы дела доказательств свидетельствует о наличии в деянии Заявителя события административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ.

В силу ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были предприняты все зависящие меры по их соблюдению.

При этом в силу пункта 16.1 Постановления Пленума ВАС РФ от 20.11.2008 N 60, при рассмотрении дел об административных правонарушениях арбитражным судам следует учитывать, что понятие вины юридических лиц раскрывается в ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ. При этом в отличие от физических лиц в отношении юридических лиц КоАП РФ формы вины (статья 2.2 КоАП РФ) не выделяет.

Следовательно, и в тех случаях, когда в соответствующих статьях Особенной части КоАП РФ возможность привлечения к административной ответственности за административное правонарушение ставится в зависимость от формы вины, в отношении юридических лиц требуется лишь установление того, что у соответствующего лица имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но им не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ). Обстоятельства, указанные в ч. 1 или ч. 2 ст. 2.2 КоАП РФ, применительно к юридическим лицам установлению не подлежат.

Таким образом, в отношении юридических лиц формы вины не выделяются, а требуется лишь доказать, что данным лицом не были приняты все меры к соблюдению законодательства.

Из общеправового принципа, закрепленного в ч.2 ст. 15 Конституции Российской Федерации, следует) что Общество, являясь профессиональным участником валютных правоотношений, осуществляя коммерческую деятельность на свой риск, зная о возложенных на него обязанностях по соблюдению валютного законодательства, должно было обеспечить их выполнение, то есть соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для осуществления своей деятельности в соответствии с действующими нормами и правилами.

Вступая в правоотношения, регулируемые валютным законодательством РФ, лицо должно не только знать о существовании обязанностей, отдельно установленных для каждого вида правоотношений, но и обеспечить их выполнение, то есть соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для строгого соблюдения требований закона. При этом права лица, корреспондируются с его обязанностями в каждом правоотношении, которые как раз и определяют указанную степень заботливости и осмотрительности, которая должна быть проявлена лицом.

Следовательно, заключая внешнеторговый контракт от 02.02.2012 № Р-17/2012 на приобретение продукции, и вступая в правоотношения, регулируемые валютным законодательством РФ, ООО «Каскад Логистик» должно было не только знать о существовании обязанностей, установленных валютным законодательством РФ, но и обеспечить их выполнение, то есть соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для строгого соблюдения закона.

Материалами дела доказано, что ООО «Каскад логистик», заключив контракт от 02.02.2012 № Р-17/2012 и оформив паспорт сделки № 12030014/3185/0000/2/0, должно было знать положения пункта 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» о том, что при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезённые в Российскую Федерацию товары.

ООО «Каскад Логистик» должно было и могло осуществить возврат денежных средств в сумме 61 891,00 Евро, уплаченных нерезиденту за не ввезённые в Российскую Федерацию товары в срок до 09.01.2017, однако, Общество не приняло все зависящие меры по соблюдению норм валютного законодательства, за нарушение которых КоАП РФ установлена административная ответственность.

Обязанность по обеспечению в срок до 09.01.2017 возврата в Российскую Федерацию денежных средств в сумме 61 891,00 Евро, уплаченных нерезиденту -компании Podere Rocche die Manzoni di Valentino sas (Продавец, Италия) ООО «Каскад Логистик» не исполнена, данное Общество имело реальную возможность исполнить данную обязанность, объективных обстоятельств, препятствовавших ООО «Каскад Логистик» выполнению данной обязанности, не было, следовательно, Общество не проявило той степени заботливости и осмотрительности по отношению к обязанностям, определенным валютным законодательством РФ.

Доводы конкурсного управляющего ООО «Каскад Логистик» Филиппова В.И. о том, что данное Общество не имело возможности по независящим от него причинам обеспечить возврат денежных средств от поставщика за не ввезённую алкогольную продукцию на территорию РФ в срок до 31.12.2016г. (срок закрытия паспорта сделки) и закрыть паспорт сделки №12030014/3185/0000/2/0 с отрицательным сальдо в размере 61 891,00 евро по внешнеторговому контракту №Р-17/2012 от 02.02.2012г, а также об истечении срока давности привлечения Общества к административной ответственности по ч.5 ст. 15.25 КоАП РФ, являются несостоятельными в связи со следующим.

ООО «Каскад Логистик» осуществляло специфическую предпринимательскую деятельность, при осуществлении которой законодательством РФ предъявляется ряд требований и устанавливает разрешительный порядок осуществления такой деятельности.

Общество знало о досрочном прекращении действия вышеуказанной лицензии на производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, так как решение № 0411-опт о досрочном прекращении действия вышеуказанной лицензии было принято Росалкогольрегулированием 22.05.2015 на основании заявления ООО «Каскад Логистик», могло в дальнейшем предпринять меры к получению новой лицензии, учитывая неисполненные обязательства по контакту, а также обратиться в иную организацию, имеющую лицензию с целью поставки алкогольной продукции, подлежащей ввозу в РФ, про возможность которого было указано в письме Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка № 10434/10-02 от 05.06.2015, в соответствии с пунктом 5 статьи 20 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ, реализовав данное право в целях исполнения обязательств, определенным валютным законодательством РФ.

Кроме того, из письма ООО «Каскад Логистик» (исх. № 205/Ю от 14.05.15) следует, что данное Общество обращалось в Межрегиональное Управление Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка с просьбой предоставить право оприходовать (принять на склад) и ввезти на территорию РФ алкогольную продукцию, закупленную у ООО «ХАЙАСИ ГРУПП» и ООО «Тифлисский Винный погреб» по внешнеторговым контрактам, в то время как денежные средства в сумме 61 891,00 Евро перечислены контрагенту -Компании Podere Rocche die Manzoni di Valentino sas (Италия) в рамках контракта 2012№P-17/2012.

В соответствии с п.7.6.1 контракта оплата соответствующей партии товара осуществляется Покупателем: 100% предоплата за поставляемую партию товара, за 5 дней до момента отгрузки партии товара. В связи с этим финансовая целесообразность перечисления 23.01.2014 денежных средств в размере 61 891,00 EUR задолго до планирования поставки товара (в мае 2015г.) при несоблюдении условий контракта вызывает сомнения. Кроме того, предпринимательская деятельность направлена на систематическое получение прибыли и по своей природе носит рисковый характер.

При определении разумного срока получения денежных средств и решении вопроса о факте совершения правонарушения с учетом пункта 19 Постановления № 5 необходимо руководствоваться абзацем вторым пункта 3 статьи 425 ГК РФ, в соответствии с которым договор, в котором отсутствует условие о том, что окончание срока его действия влечет прекращение обязательств сторон по договору, признается действующим до определенного в нем момента окончания исполнения сторонами обязательств.

В связи с этим при определении срока исполнения обязательств, если он не указан в договоре (контракте), и проведении контроля за исполнением резидентами требований пункта 1 части 1 статьи 19 Закона № 173-ФЗ необходимо исходить: из документов, содержащих информацию о дате окончания срока действия договора (контракта), если договором (контрактом) предусмотрено, что окончание срока его действия влечет прекращение обязательств по договору (контракту); из даты завершения исполнения всех обязательств по договору (контракту), указываемой резидентом в ПС (графа 6 раздела 3 ПС), если условиями договора (контракта) предусмотрено, что обязательства сторон должны быть выполнены до определенного момента.

Вступая в правоотношения, регулируемые валютным законодательством РФ, руководитель юридического лица должен либо сам обладать, либо включать в штат своих работников лиц, обладающих специальными познаниями в области валютного законодательства. В соответствии с гражданским законодательством РФ, юридическое лицо несет ответственность за действия своих работников, поскольку, все действия юридического лица опосредованы, и выражаются в действиях тех физических лиц, которые в силу закона, трудового договора, учредительных документов представляют это лицо в отношениях с третьими лицами и выступают от его имени, принимают решения и осуществляют управление, все действия работника юридического лица рассматриваются как действия этого лица.

Также, исходя из смысла п. 1.1 Постановления Конституционного суда РФ от 27.04.2001 № 7-П вина юридического лица в совершении административного правонарушения считается доказанной в том случае, если лицо не докажет, что нарушение таможенных правил вызвано чрезвычайными, объективно непредотвратимыми обстоятельствами и другими непредвиденными, непреодолимыми для данных субъектов таможенных отношений препятствиями, находящимися вне их контроля, при том, что они действовали с той степенью заботливости и осмотрительности, какая требовалась в целях надлежащего исполнения таможенных обязанностей, и что с их стороны к этому были приняты все меры.

Порядок исчисления сроков валютным законодательством Российской Федерации не установлен. Согласно части 2 статьи 1 Закона № 173-ФЗ используемые в данном Законе институты, понятия и термины гражданского и административного законодательства Российской Федерации применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим Законом.

Конституционным судом РФ в Определениях от 13.01.2000 № 21-О, от 14.01.2000 № 4-0, от 04.04.2006 № 113-0 выражена позиция о допустимости применения по аналогии арбитражно-процессуальных норм в делах об административных правонарушениях.

По правилам части 6 статьи 13 АПК РФ к спорным правоотношениям подлежат применению нормы, регулирующие сходные отношения. Сходными с валютными являются налоговые правоотношения, также вытекающие из публичных правоотношений.

В соответствии с частью 7 статьи 61 Налогового Кодекса РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Аналогичный порядок исчисления срока предусмотрен статьей 193 ГК РФ, частью 4 статьи 114 АПК РФ, частью 2 статьи 108 ГПК РФ, частью 2 статьи 128 УПК РФ.

Исходя из вышеизложенного, ООО «Каскад Логистик» обязано было в срок не позднее 09.01.2017 обеспечить исполнение обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные на территории Российской Федерации) товары.

При таких обстоятельствах, в деянии Заявителя имеется состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ.

Размер ответственности в рассматриваемом случае административным органом определен с учетом обстоятельств согласно ст.4.1 КоАП РФ, согласно санкции ч.5 ст.15.25 КоАП РФ.

Факт совершения Обществом административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.5 ст.15.25 КоАП РФ, судом установлен, обстоятельств, исключающих в отношении Общества производство по делу об административном правонарушении (ст.24.5 КоАП РФ) не выявлено.

Вопреки доводам заявителя, срок давности привлечения к административной ответственности, предусмотренный ст. 4.5 КоАП РФ, соблюден.

Учитывая, что наличие состава административного правонарушения в действиях заявителя подтверждено материалами дела, сроки привлечения Общества к административной ответственности административным органом соблюдены, размер ответственности административным органом определен с учетом правил, определенных ст. 4.1 КоАП РФ, а также учитывая, что оснований для применения ст. 2.9 КоАП РФ и оценки допущенного Обществом правонарушения, как малозначительного с учетом положений п.п. 18, 18.1 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 2 июня 2004 года № 10, суд не усматривает, требования заявителя о признании незаконным и отмене оспариваемого постановления удовлетворению не подлежат.

Суд, рассмотрев материалы административного дела, считает требования заявителя не подлежащими удовлетворению в полном объеме.

Согласно ст. 211 АПК РФ арбитражный суд, установив при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности, что решение административного органа о привлечении к административной ответственности является законным и обоснованным, принимает решение об отказе в удовлетворении требования заявителя.

В соответствии с ч.4 ст.208 АПК РФ заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается.

На основании изложенного, ст.ст.1.5, 2.1, 4.5, 15.25, 22.1, 23.5, 24.1, 24.5, 25.1, 25.4, 26.1-26.3, 28.2, 28.3, 29.5, 29.6, 29.10 КоАП РФ, руководствуясь ст.ст. 27, 29, 65, 71, 104, 163, 167-170, 207-211 АПК РФ

РЕШИЛ:

Отказать в удовлетворении требований заявления конкурсного управляющего ООО «Каскад Логистик» (ОГРН: 1107746727659, ИНН: 7720695292, дата регистрации: 07.09.2010, 111672, г. Москва, улица Салтыковская 26, стр.2) о признании незаконным и отмене постановления от 26.12.2018 по делу № 10108000-995/2018 о привлечении к административной ответственности по ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ.

Решение может быть обжаловано в течение 10 дней в Девятый арбитражный апелляционный суд.

Судья: Е.А. Аксёнова