Гражданский кодекс часть 1

АО «Народный банк», Мажоритарный акционер АО «Народный банк» ФИО1 (далее – заявители) обратились в Арбитражный суд г. Москвы с заявлением к Центральному Банку Российской Федерации (далее – ответчик, ЦБ РФ, Банк России) о признании незаконным предписания ЦБ РФ от 21.07.2020 г. № 36-12-4-1/7677ДСП.

В судебном заседании представители заявителя поддержали заявленные требования по доводам, изложенным в заявлении.

Ответчиком представлены письменные объяснения, в которых указывает, что оспариваемое предписание соответствует действующему законодательству, не нарушает права и законные интересы заявителей. В судебном заседании представители ответчика возражали против удовлетворения заявленных требований.

Исследовав материалы дела, выслушав объяснения представителей лиц, участвующих в деле, оценив представленные доказательства, суд признал заявление не подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с ч. 1 ст. 198 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действие (бездействие) не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, незаконно возлагают на них какие-либо обязанности, создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

Как видно из материалов дела, по результатам рассмотрения отчетности АО «Народный банк» по формам 0409157 «Сведения о крупных кредиторах (вкладчиках) кредитной организации» и 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации» за период с 01.04.2020 по 01.06.2020, было вынесено Предписание №36-12-4-1/7677ДСП от 21.07.2020 (далее, Предписание).

Не согласившись с оспариваемым предписанием, Заявители обратились в Арбитражный суд города Москвы с настоящими требованиями.

Судом установлено, что оспариваемое предписание Банка России вынесено в пределах предоставленных законодательством полномочий.

Срок обжалования, предусмотренный ч. 4 ст. 198 АПК РФ, заявителем не пропущен.

Согласно статье 56 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (далее - Закон о Банке России) Банк России осуществляет постоянный надзор за соблюдением кредитными организациями и банковскими группами законодательства Российской Федерации, нормативных актов Банка России, установленных ими обязательных нормативов и (или) установленных Банком России индивидуальных предельных значений обязательных нормативов.

В соответствии со статьей 57 указанного закона Банк России устанавливает обязательные для кредитных организаций правила проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности, правила составления и представления бухгалтерской (финансовой) и статистической отчетности, а также другой информации, предусмотренной федеральными законами.

В случаях нарушения кредитной организацией федеральных законов, издаваемых в соответствии с ними нормативных актов и предписаний Банка России, непредставления информации, представления неполной или недостоверной информации Банк России имеет право требовать от кредитной организации устранения выявленных нарушений (статья 74 Закона о Банке России).

Как следует из материалов дела, в рамках дистанционного надзора в целях анализа источников ресурсной базы по результатам рассмотрения отчетности АО «Народный банк» по формам 0409157 «Сведения о крупных кредиторах (вкладчиках) кредитной организации» (далее - отчетность по форме 157) и 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации» (далее - отчетность по форме 101) за период с 01.04.2020 по 01.06.2020 Банком России выявлены случаи отражения Банком недостоверных данных в представленной им отчетности по форме 157 по состоянию на 01.04.2020, 01.05.2020 и 01.06.2020.

Информация о выявленных нарушениях была доведена до сведения АО «Народный банк» письмом Банка России от 15.07.2020 № 36-12-4-ЗП/3334ДСП.

В нарушение порядка, определенного пунктом 5 Указания Банка России от 16.07.2012 № 2851-У «О правилах составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации» (далее - Указание № 2851-У), Банк в установленный данным нормативным актом срок не произвел замену отчетности по форме 157 на отчетность с корректными данными и не представил ее в Банк России.

Данное обстоятельство явилось основанием для вынесения Банком России в соответствии с частью 1 статьи 74 Закона о Банке России Предписания с требованием устранить допущенные нарушения порядка составления и представления отчетности по форме 157 и произвести замену указанной отчетности с корректными данными по состоянию на 01.04.2020, 01.05.2020 и 01.06.2020.

В соответствии с пунктом 1 Порядка составления и представления отчетности по форме 157 «Сведения о крупных кредиторах (вкладчиках) кредитной организации» (Приложение 1 к Указанию Банка России от 08.10.2018 № 4927-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» (далее - Указание № 4927-У)) в отчетности по форме 157 кредитной организацией указываются данные по кредиторам (вкладчикам), группам связанных кредиторов (вкладчиков), совокупная сумма обязательств кредитной организации перед которыми составляет 10 и более процентов от совокупной величины всех обязательств кредитной организации.

В случае если у кредитной организации количество кредиторов (вкладчиков), групп связанных кредиторов (вкладчиков), совокупная сумма обязательств кредитной организации перед которыми составляет 10 и более процентов от совокупной величины всех обязательств кредитной организации, составляет менее 10 кредиторов (вкладчиков) либо отсутствуют кредиторы (вкладчики), отвечающие указанным условиям, в отчетность включается информация о других наиболее крупных для данной кредитной организации обязательствах перед кредиторами (вкладчиками), группами связанных кредиторов (вкладчиков) по мере убывания величины обязательств в количестве до 10.

В соответствии с пунктом 4 Указания № 2851-У при составлении и представлении форм отчетности кредитными организациями должны быть обеспечены своевременность, полнота и достоверность ее представления. В этих целях Банк должен соблюдать ряд правил, определенных данным нормативным актом, в том числе:

- в формах отчетности должны приводиться все предусмотренные в них показатели (пункт 4.2);

- значения показателей отчетности, представляемые кредитными организациями в Банк России, должны быть сформированы на основании первичных учетных документов, составленных в соответствии с нормативными актами Банка России (пункт 4.4).

В ходе сравнительного анализа отчетности по формам 157 и 101 по состоянию на 01.04.2020, 01.05.2020, 01.06.2020 установлено, что отчетность Банка по форме 157 на все вышеуказанные даты не содержит информации о наиболее крупных для кредитной организации обязательствах по договорам вкладов, заключенным с ФИО6 и ФИО7, информация о которых представлена в отчетности по форме 101 (в соответствии с данными оборотных ведомостей вклады учитывались в период с марта по июнь 2020 года на счете 42303 «Депозиты на срок от 31 до 90 дней»).

Как следует из данных, указанных в форме 101, на балансовом счете 42303 кредитной организацией учитывались денежные средства, привлеченные от ФИО6 и ФИО7, сумма которых на 01.04.2020 составляла 20,0 млн. рублей (ФИО6); на 01.05.2020 - 23,0 млн рублей (ФИО6 и ФИО7); на 01.06.2020 30,0 млн рублей (ФИО6 и ФИО7).

Однако в отчетности по форме 157 на указанные даты обязательства Банка перед ФИО6 были отражены в размере 9,6 млн рублей (на 01.04.20), 4,8 млн рублей (на 01.05.20) и 7,2 млн рублей (на 01.06.20) соответственно (Приложение № 5, первоначальная отчетность, полученная от Банка).

Обязательства перед ФИО7 (отдельно либо в группе связанных вкладчиков) в составе данной отчетности отражены не были. Вместе с тем на 01.06.2020 сумма обязательств Банка индивидуально перед ней превышала минимальный размер обязательств Банка перед кредиторами (вкладчиками) Банка на рассматриваемые отчетные даты.

Доля группы связанных кредиторов, в которую Банком включены ФИО6 и ФИО7, по состоянию на 01.04.2020, 01.05.2020, 01.06.2020 существенно превышала 10% от совокупной суммы обязательств Банка перед вкладчиками: 10,89%, 15,99% и 19,73%, соответственно.

Данное обстоятельство требовало от Банка обязательного указания сведений о вкладах данных кредиторов (вкладчиков) в отчетности по форме 157 согласно пункту 1 Порядка составления и представления отчетности по форме 157 Приложения 1 к Указанию № 4927-У.

Таким образом, недостоверное отражение Банком информации о наиболее крупных кредиторах, обязательства перед которыми превышают 10% от совокупной суммы обязательств, привело к нарушению пункта 1 Порядка составления и представления отчетности по форме 157 Приложения 1 к Указанию № 4927-У, искажению расчета показателя риска на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ10), предусмотренного пунктом 3.4.10 Указания Банка России от 03.04.2017 № 4336-У «Об оценке экономического положения банков» (далее - Указание № 4336-У) и используемого Банком России при оценке экономического положения кредитных организаций по группе показателей оценки ликвидности.

Согласно пункту 5 Указания № 2851-У в случае выявления фактов представления кредитной организацией недостоверной отчетности, содержащей неверные значения показателей вследствие нарушения установленного порядка ведения бухгалтерского учета и (или) составления форм отчетности, в том числе недостоверную информацию о ее финансовом состоянии и имущественном положении, кредитная организация, допустившая искажение значений показателей отчетности, обязана осуществить их исправление.

Исправление значений показателей отчетности производится посредством повторного представления отчетности, содержащей исправленные значения показателей, и осуществляется в отчетном периоде, в котором были выявлены факты недостоверности представленной отчетности, в течение следующего рабочего дня после выявления факта недостоверности представленной отчетности.

Как следует из имеющихся материалов, Банком на основании письма Банка России от 15.07.2020 № 36-12-4-ЗП/3334ДСП осуществлена замена недостоверной отчетности и была повторно представлена в Банк России 22.07.2020.

Данное обстоятельство подтверждает факт нарушения Банком сроков исправления значений показателей отчетности и ее повторного представления в Банк России в соответствии с требованиями Указания № 2851-У.

Пунктом 9 Указания № 2851-У установлено, что в случае непредставления отчетности, нарушения сроков представления, а также представления неполных или недостоверных значений показателей Банк России вправе применять к кредитным организациям меры, предусмотренные статьей 74 Закона о Банке России.

Вместе с тем в информационном письме Банка России от 25.03.2020 №ИН-05-15/29 «О неприменении мер к кредитным организациям» (далее -Письмо о неприменении мер), указано, что Банк России не применяет меры, предусмотренные статьей 74 Закона о Банке России, за нарушение порядка составления отчетности, предусмотренной Указанием № 4927-У.

Одновременно, указанным документом установлено, что данные регуляторные послабления действуют в случае соблюдения кредитными организациями требований по замене недостоверной отчетности и ее представлении в Банк России в порядке и сроки, предусмотренные Указанием №2851-У.

Таким образом, нарушение Банком пункта 5 Указания № 2851-У в части соблюдения требований по порядку и срокам представления замены отчетности, означает невозможность распространения действия Письма о неприменении мер на допущенные Банком нарушения Указания 4927-У.

Учитывая изложенное, обоснованность предъявленных к Банку требований подтверждается фактическими данными, полученными Банком России в рамках осуществления надзорной деятельности.

Оспариваемое Предписание вынесено Банком России в соответствии с частью 1 статьи 74 Закона о Банке России.

Таким образом, оспариваемое предписание Банка России является законным и обоснованным, принято в рамках предоставленных полномочий, права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности не нарушает.

Согласно ч. 3 ст. 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в случае, если арбитражный суд установит, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решения и действия (бездействие) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и не нарушают права и законные интересы заявителя, суд принимает решение об отказе в удовлетворении заявленного требования.

Расходы по уплате государственной пошлины относятся на заявителя в соответствии со ст. 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Руководствуясь ст. ст. 64-68, 71, 75, 167-170, 176, 180, 207-211 АПК РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Проверив на соответствие действующему законодательству РФ, отказать в удовлетворении заявления АО «Народный банк» (ИНН <***>), Мажоритарный акционер АО «Народный банк» ФИО1 к Банку России об оспаривании предписания ЦБ РФ от 21.07.2020 г. № 36-12-4-1/7677ДСП.

Решение может быть обжаловано в течение месяца в Девятый арбитражный апелляционный суд.

Судья Уточкин И.Н.