Гражданский кодекс часть 1

ООО «Квайссер Фарма» обратилось в арбитражный суд с заявлением об оспаривании постановления ТУ Росфиннадзора в г. Москве о назначении административного наказания от 19.09.2014 №451-14/2499, которым заявитель привлечен к административной ответственности на основании ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ.

В обоснование заявленных требований заявитель ссылается на отсутствие в его действиях состава вмененного административного правонарушения, а также неправильную квалификацию данного правонарушения.

ТУ Росфиннадзора по городу Москве требования не признает по основаниям письменных объяснений, ссылаясь на то, что факт совершения заявителем административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ доказан, порядок привлечения к административной ответственности, установленный КоАП РФ соблюден.

Судом установлено, что срок, предусмотренный ч. 1 ст. 30.3 КоАП РФ, ч. 2 ст. 208 АПК РФ на подачу заявления, обществом не пропущен.

Исследовав материалы дела, выслушав доводы представителей лиц, участвующих в деле, оценив представленные доказательства в их совокупности, суд признал заявление не подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Как следует из материалов дела, заявителем (Резидентом, продавцом был заключен Договор от 09.01.2012 №КЗ 05-2012 с ТОО «Medicus-Centre» (Покупатель -неризедент), предусматривающий поставку товара отдельными партиями

На основании Договора общество 24.05.2012 в соответствии с Инструкцией Банка России от 15.06.2004 №117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных Iопераций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» оформило в ЗАО «ЮниКредит Банк» (далее - уполномоченный банк) паспорт сделки №12050032/0001/0000/1/0.

Согласно п. 6.1 Договора Покупатель осуществляет платежи за поставленный товар в рублях безналичным банковским переводом в течение 100 календарных дней с даты поставки ему Товара.

Согласно п.2 Дополнительного соглашения №4 от 10.01.2013г. п.6 Договора дополняется п.6.5 следующего содержания: «в случае, если Покупатель осуществляет досрочную оплату в полном размере за поставленный товар в срок до 70 календарных дней включительно с даты поставки ему товара, поставщик предоставляет покупателю I премию в размере 3% от общей стоимости поставленного товара по товарной накладной без учета НДС».

19.01.2014 г. между сторонами подписан Акт-расчет №2 о предоставлении премий нерезиденту.

Придя к выводу о том, что согласно п.9.2.2 Инструкции № 138-И обществу надлежало представить в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах и подтверждающий документ не позднее 21.02.2014, однако, справка о подтверждающих документах обществом в уполномоченный банк представлена не была, административным органом в связи с указанными обстоятельствами в отношении заявителя был составлен протокол об административном правонарушении то 02.07.2014г. № 10002000-1559/2014 и оспариваемым постановлением от 19.09.2014 №451-14/2499 ООО «Квайссер Фарма» привлечено к административной ответственности на основании ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ.

В соответствии с ч.ч. 6,7 ст. 210 АПК РФ судом проверено и установлено, что протокол об административном правонарушении составлен и оспариваемое постановление вынесено должностными лицами ответчика в пределах их полномочий.

Нарушений процедуры привлечения заявителя к административной ответственности, которые могут являться основанием для отмены оспариваемого постановления согласно п. 10 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004г. №10, судом не установлено.

В соответствии с подп. 1 п. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003г. № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля предусмотренные ст. 23 Закона документы и информацию, связанные с проведением валютных операций.

Несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок влечет административную ответственность на основании с.6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Согласно ч. 4 ст. 5, ч. 3 ст. 23 Закона N 173-ФЗ единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливаются Центральным банком Российской Федерации.

Порядок представления в уполномоченный банк подтверждающих документов и соответствующей информации установлен Инструкцией Банка России от 04.06.2012 N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (далее - Инструкция).

Согласно пп. 9.2.2 п. 9.2 Инструкции справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы, указанные в п. 9.1 настоящей Инструкции, представляются резидентом в банк ПС не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы, указанные в пп. 9.1.2, 9.1.4 п. 9.1 настоящей Инструкции.

Согласно п. 9.1.4 Инструкции Банка России от 04.06.2012 №138-И в случае иного исполнения (изменения, прекращения) обязательств по контракту (кредитному договору), не указанного в подпунктах 9.1.1 - 9.1.3 настоящего пункта резидент представляет в банк ПС одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах, заполненной в соответствии с приложением 5 к настоящей Инструкции, иные документы, подтверждающие соответствующее исполнение (изменение, прекращение) обязательств по контракту (кредитному договору), в том числе документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота.

19.01.2014 г. между сторонами подписан Акт-расчет №2 о предоставлении премий нерезиденту, однако, справка о подтверждающих документах обществом в уполномоченный банк не представлена, что подтверждается материалами дела, заявителем по существу не оспаривается, и свидетельствует о наличии в действиях заявителя события административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Доводы заявителя о том, что у него отсутствовала обязанность по представлению в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах признаются судом несостоятельным, поскольку согласно пункту 4 статьи 421 Гражданского кодекса условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано обязательными для сторон правилами, установленными законом или иными правовыми актами (императивными нормами), действующими в момент его заключения (статья 422 Кодекса).

Исходя из п. 4 ст. 421 ГК РФ стороны договора вправе согласовать в договоре передачу поставщиком покупателю поощрительной выплаты в виде бонуса, премии.

При этом суд полагает, что указанные поощрительные выплаты представляют собой плату за взаимовыгодное сотрудничество и не относятся к способам обеспечения обязательств, предусмотренным главой 23 ГК РФ, которые применяются к должнику вследствие неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства по контракту в целях возмещения убытков кредитору.

В связи с чем, ссылка заявителя на пункт 5 Информационного письма ЦБ РФ от 28 марта 2013 г. № 42 признается судом несостоятельной.

В данном случае подписание Акта-расчета № 2 о предоставлении премий нерезиденту и выплачиваемая Покупателю премия относится к операциям, указанным в п. 9.1.4. Инструкции, что признается и самим заявителем в заявлением.

То обстоятельство, что в случае наличия обстоятельств, указанные в Инструкции у резидента возникает обязанность, предусмотренная пп. 9.2.2 п. 9.2 Инструкции по представлению в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах, прямо предусмотрено вышеуказанными нормами права.

Доказательств того, ООО «Квайсер Фарма»были приняты все зависящие от него меры по соблюдению установленных правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ предусмотрена административная ответственность, не представлено и судом не установлено (ст.2.1 КоАП РФ).

Заявитель, являясь профессиональным участником внешнеэкономической деятельности и вступая в правоотношения, регулируемые валютным законодательством, должен был не только знать о существовании таких обязанностей, но и обязан был обеспечить их надлежащее выполнение, т. е. соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для строгого соблюдения требований закона и обеспечить соблюдение главы 9 Инструкции в установленные законом срока.

Отклоняя же довод заявителя о неправильной квалификации административного правонарушения, суд апелляционной инстанции отмечает, что Федеральный закон от 16.11.2011 N 311-ФЗ "О внесении изменений в статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" уточнил часть 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и выделил из нее три самостоятельных состава административных правонарушений с одинаковой диспозицией "нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций", но с градацией наказания в зависимости от длительности просрочки не более чем на 10 дней (часть 6.1); более чем на 10 дней, но не свыше 30 дней (часть 6.2); более чем на 30 дней (часть 6.3); при этом из части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях исключена соответствующая часть диспозиции, предусмотренная частями 6.1, 6.2 и 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, изменения, касающиеся непредставления подтверждающих документов, в диспозицию части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях внесены не были.

Из анализа данной нормы, а также положений частей 6.1, 6.2, 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях следует, что данными нормами предусмотрена ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.

В данном же случае заявителю вменено и административным органом установлено непредставление справки о подтверждающих документах обществом в уполномоченный банк, что правомерно квалифицировано по ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Суд также установил, что оспариваемое постановление принято в пределах срока давности, установленного ст. 4.5 КоАП РФ, ответчиком всесторонне, полно, объективно и своевременно выяснены обстоятельства дела, оспариваемое постановление вынесено обоснованно и в соответствии с законом, штраф наложен в пределах санкции ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, в связи с чем, оснований для удовлетворения требований заявителя не имеется.

Судом проверены все доводы заявителя, однако, они не опровергают установленных судом обстоятельств и не могут являться основанием для удовлетворения требований заявителя.

В соответствии с ч. 4 ст. 208 АПК РФ заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается.

На основании ст. ст. 1.5, 2.1, 4.1, 15.25, 24.5, 26.2, 28.2, 29.7, 30.10 КоАП РФ, руководствуясь ст. ст. 27, 29, 65, 71, 167-170, 210, 211 Арбитражного процессуального кодекса РФ, суд

Р Е Ш И Л:

В удовлетворении требований ООО «Квайсер Фарма» об оспаривании постановления ТУ Федеральной службы финансово-бюджетного надзора г. Москвы № 451-14/2499 от 19.09.2014 г. о назначении административного наказания отказать полностью.

Решение может быть обжаловано в 10 дневный срок с даты его принятия в Девятый арбитражный апелляционный суд.

Судья:

О.Ю.Немова