Гражданский кодекс часть 1

о признании незаконными и отмене на постановления о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10013000-3649/2018 от 13.07.2018 г. и представления от 13.07.2018 г.

при участии в судебном заседании:

от заявителя – ФИО1 по доверенности от 01.01.2018г. №2/2018

от ответчика – ФИО2 по доверенности от 11.01.2018г. №03-30/63

УСТАНОВИЛ:

ООО "ДСВ РОУД" (далее – заявитель, Общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконными и отмене на постановления Московской областной таможни о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10013000-3649/2018 от 13.07.2018 г. и представления от 13.07.2018 г.

Представитель заявителя в судебном заседании поддержал заявленные требования.

Представителем ответчика представлены материалы административного дела, письменный отзыв, по доводам которого таможенный орган против удовлетворения требований Заявителя возражает, ссылаясь на то, что факт совершения заявителем административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 16.23 КоАП РФ доказан, его вина установлена.

Рассмотрев материалы дела, оценив представленные доказательства в их совокупности и взаимосвязи, арбитражный суд установил, что требования заявлены необоснованно и не подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с ч. 1 ст. 30.3 КоАП РФ, ч. 2 ст. 208 АПК РФ заявление об оспаривании постановления по делу об административном правонарушении может быть подано в арбитражный суд в течение десяти дней со дня получения копии оспариваемого постановления.

Заявление об оспаривании постановления подано заявителем в Арбитражный суд г. Москвы с соблюдением десятидневного срока, установленного ч. 1 ст. 30.3 КоАП РФ, ч. 2 ст. 208 АПК РФ.

В соответствии с частью 6 статьи 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Согласно части 7 статьи 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме.

Как следует из заявления, постановлением Московской областной таможни по делу об административном правонарушении № 10013000-3649/2018 от 13.07.2018 г. Заявитель привлечен к административной ответственности по ч. 3 ст. 16.23 КоАП РФ, Обществу назначен штраф в размере 2 000 руб.

Заявителю выдано представление от 13.07.2018 г. об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения.

Не согласившись с вынесенными постановлением и представлением, Общество обратилось с настоящим заявлением в Арбитражный суд г. Москвы.

Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд исходит из следующего.

В соответствии с частью 3 статьи 16.23 КоАП РФ несообщение либо нарушение срока сообщения в таможенный орган об изменении сведений, указанных в заявлении о включении в один из реестров лиц, осуществляющих деятельность в сфере таможенного дела, либо о приостановлении деятельности указанных лиц влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от ста до пятисот рублей; на юридических лиц - от двух тысяч до десяти тысяч рублей.

Объектом данного правонарушения является порядок осуществления деятельности в области таможенного дела.

Объективная сторона указанного правонарушения выражается в несообщении либо в нарушении срока сообщения таможенному органу об изменении сведений, указанных в заявлении о включении в реестры лиц, осуществляющих деятельность в области таможенного дела.

В соответствии с требованиями главы 3 Таможенного кодекса Таможенного союза (далее - ТК ТС, утратил силу с 01.01.2018 года), в соответствии требованиями главы 55 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза (далее - ТК ЕАЭС, вступил в силу с 01.01.2018 года) в порядке, установленном приказом ФТС России от 03.10.2011 № 2012 «Об утверждении Административного регламента Федеральной таможенной службы по предоставлению государственной услуги ведения реестра таможенных представителей» (далее - Административный регламент) (зарегистрировано в Минюсте России от 24.11.2011 № 22393) ООО «ДСВ Роуд» подало в ФТС России Заявление о включении в Реестр таможенных представителей.

В соответствии с приказом ФТС России от 28.10.2010 №1985 ООО «ДСВ Роуд» включено в Реестр таможенных представителей, в подтверждение чего выдано Свидетельство о включении в реестр таможенных представителей (далее - Свидетельство) № 0291/00, дата выдачи Свидетельства -30.12.2010.

В ходе проведения камеральной таможенной проверки ОТКПВТ МОТ с целью получения информации об открытых (закрытых) счетах в банках и (или) других кредитных организациях было направленно письмо от 29.05.2017 №05-27/27427 в адрес ИФНС России №6 по г. Москве.

Письмом от 20.06.2017 №18-11/024616 ИФНС России №6 по г. Москве представлены сведения об открытых (закрытых) счетах в банках и (или) кредитных организациях ООО «ДСВ Роуд», в том числе о счете № 42102810402013437338, открытом 11.07.2016 г. в БАНКЕ «НОРДЕА БАНК» (АО) (ИНН <***>, КПП 771401001, БИК 044525990).

В соответствие с представленными документами ООО «ДСВ Роуд» от 25.05.2018 №02-05/455 об изменение сведений, указанных в заявление о включение в реестр таможенных представителей, сведения об открытии от 11.07.2016 депозитного счета № 42102810402013437338 в ФТС России не представлялись.

Согласно п. 1 ст. 12 ТК ТС (утратил силу с 01.01.2018 года), в соответствии с п.44 ст. 2 ТК ЕАЭС (вступил в силу с 01.01.2018 года) таможенный представитель - юридическое лицо, включенное в реестр таможенных представителей, совершающее таможенные операции от имени и по поручению декларанта или иного заинтересованного лица.

Согласно п. 2 ст. 54 Федерального закона от 27.11.2010 № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» (далее - Федеральный закон), для включения в один из реестров лиц, осуществляющих деятельность в сфере таможенного дела, юридическое лицо обращается в таможенный орган с заявлением в письменной форме, содержащим сведения, предусмотренные Федеральным законом, и представляет документы, подтверждающие такие сведения, по установленным перечням. Подпунктом 2 п. 1 ст. 62 Федерального закона установлено, что У заявление о включении в реестр таможенных представителей должно содержать сведения о наименовании, об организационно-правовой форме, о месте нахождения (почтовый адрес и иные контактные данные), об открытых банковских счетах заявителя, а также перечень его обособленных структурных подразделений, через которые заявитель планирует осуществлять свою деятельность в качестве таможенного представителя на день подачи заявления, с указанием их мест нахождения.

Согласно ст. 62 Федерального закона № 311 -ФЗ для включения в реестр таможенных представителей юридическое лицо обращается в таможенный орган с заявлением, содержащим сведения, в которые, помимо прочего, входят сведения об открытых банковских счетах заявителя.

Статьей 405 ТК ЕАЭС установлена обязанность таможенного представителя информировать таможенный орган, включивший юридическое лицо в реестр владельцев СВХ, об изменении сведений, заявленных ими при включении в указанный реестр, в течение 5 (пяти) рабочих дней со дня изменения таких сведений (до 01.01.2018 - ст. 16 ТК ТС).

Таможенный орган в течение: 15 рабочих дней со дня, следующего за днем получения указанной в части 1 настоящей статьи информации, проверяет соответствие вновь указанных сведений условиям, установленным для включения юридического лица в соответствующий реестр лиц, осуществляющих деятельность в сфере таможенного дела, принимает решение о внесении изменений в указанный реестр и, если изменяются сведения, подлежащие указанию в свидетельстве о включении лиц в соответствующий реестр, выдает новое свидетельство о включении в соответствующий реестр (ч. 2.1 ст. 55 Федерального закона №311-ФЗ).

В соответствии с инструкцией Банка России от 30.05.2014 № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» банки открывают в валюте Российской Федерации и иностранных валютах: текущие счета; расчетные счета; бюджетные счета; корреспондентские счета; корреспондентские субсчета; счета доверительного управления; специальные банковские счета; депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов; счета по вкладам (депозитам). Исходя из содержания главы 44 ГК РФ, поступившая денежная сумма (вклад) вносится на соответствующий счет, открытый в банке.

При этом положения ст. 62 Федерального закона № 311 -ФЗ не конкретизируют необходимость предоставления сведений о конкретных видах счетов, из чего следует, что сведения о банковских счетах предоставляются вне зависимости от их вида.

Таким образом, таможенный представитель ООО «ДСВ Роуд» обязан был сообщить в ФТС России об открытии банковского счета № 42102810402013437338 не позднее 18.07.2016 включительно.

Диспозицией ч. 3 ст. 16.23 КоАП России предусмотрена административная ответственность за несообщение либо нарушение срока сообщения в таможенный орган об изменении сведений, указанных в заявлении о включении в один из реестров лиц, осуществляющих деятельность в сфере таможенного дела, либо о приостановлении деятельности указанных лиц.

Исходя из изложенного таможенным органом правомерно установлено, что таможенный представитель ООО «ДСВ Роуд» не представил в уполномоченный таможенный орган информацию об изменении сведений, указанных в заявлении о включении в реестр таможенных представителей.

В связи с указанными обстоятельствами в отношении Заявителя 27.06.2018 г. составлен протокол об административном правонарушении № 10013000-3649/2018.

Постановлением по делу об административном правонарушении № 10013000-3649/2018 от 13.07.2018 г. ООО "ДСВ РОУД" привлечено к административной ответственности на основании ч. 3 ст. 16.23 КоАП РФ, в виде административного штрафа в размере 2 000 рублей.

Нарушений процедуры привлечения заявителя к административной ответственности, которые могут являться основанием для отмены оспариваемого согласно п. 10 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 №10, судом не установлено.

Срок давности привлечения к административной ответственности, установленные ст. 4.5 КоАП РФ, ответчиком соблюдены.

Назначенное Обществу административное наказание в виде штрафа в размере 2000 рублей согласуется с его предупредительными целями (статья 3.1 КоАП РФ), соответствует принципам законности, справедливости, неотвратимости и целесообразности юридической ответственности.

В силу ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении АП, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но лицом не были предприняты все зависящие от него меры по их соблюдению. Вступая в таможенные правоотношения, лицо должно не только знать о существовании обязанностей, отдельно установленных для каждого вида правоотношений, но и обеспечить их выполнение, то есть соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для строгого соблюдения требований закона.

Вина ООО «ДСВ Роуд» состоит в отсутствии объективных обстоятельств, препятствующих выполнению лицом своих обязанностей, отсутствии факта реализации прав, обеспечивающих исполнение этих обязанностей, то есть лицо было обязано, имело и правовую, и реальную возможность эту обязанность выполнить, но не приняло всех зависящих от него мер к ее выполнению.

Вступая в таможенные правоотношения, Общество должно было не только знать о существовании возложенных не него обязанностей, но и обеспечить их выполнение, то есть соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для строгого соблюдения требований закона.

Вина ООО "ДСВ РОУД" состоит в том, что Общество знало о возложенной на него обязанности, но не исполнило её, не воспользовалось предоставленными Обществу правами для исполнения данной обязанности, хотя имело возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ предусмотрена административная ответственность. Общество не предприняло все зависящие от него меры по соблюдению указанных правил и норм, действовало с недостаточной степенью осмотрительности, что привело к совершению АП.

Административное наказание назначено Обществу в минимальном размере санкции, установленной ч. 3 ст. 16.23 КоАП РФ.

При названных обстоятельствах Заявитель обоснованно привлечен к административной ответственности по ч. 3 ст. 16.23 КоАП РФ.

Доводы же заявителя об обратном не свидетельствуют и документально не подтверждены, в то время как факт совершения правонарушения в полном объеме подтверждается представленными ответчиком материалами административного дела.

Доказательств того, что Заявителем были приняты все зависящие от него меры по соблюдению правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ предусмотрена административная ответственность, не представлено и судом не установлено (ст. 2.1 КоАП РФ).

Доказательства наличия объективных обстоятельств, препятствовавших соблюдению Обществом норм законодательства Российской Федерации, а также свидетельствующих о том, что Общество предприняло все зависящие от него по недопущению нарушения, в материалах дела отсутствуют.

Учитывая, что наличие состава административного правонарушения в действиях заявителя подтверждено материалами дела, сроки и порядок привлечения Общества к административной ответственности административным органом соблюдены, размер ответственности административным органом определен с учетом правил, определенных ст. 4.1 КоАП РФ, а также учитывая, что оснований для применения ст. 2.9 КоАП РФ и оценки допущенного Обществом правонарушения, как малозначительного с учетом положений п.п. 18, 18.1 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 2 июня 2004 года № 10, суд не усматривает, требования заявителя о признании незаконным и отмене оспариваемого постановления, а так же представления удовлетворению не подлежат.

Судом рассмотрены все доводы Заявителя, однако они не могут служить основанием для удовлетворения заявленных требований и расцениваются судом, как направленные исключительно на уклонение от административной ответственности.

В соответствии с ч.3 ст.211 АПК РФ в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что решение административного органа о привлечении к административной ответственности является законным и обоснованным, суд принимает решение об отказе в удовлетворении требования заявителя.

В соответствии с ч.4 ст.208 АПК РФ заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается.

Исходя из изложенного, на основании ст.ст. 1.5, 2.1, 2.2, ч. 3 ст. 16.23, 25.1, 25.4, 26.1, 26.2, 26.11, 28.2, 29.6-29.7, 29.10 КоАП РФ, ст.ст. 16, 29, 65, 67, 68, 71, 75, 137, 167-170, 176, 198, 200, 201, 207-211 АПК РФ, суд

РЕШИЛ:

Отказать ООО "ДСВ РОУД" в удовлетворении заявленных требований полностью.

Решение может быть обжаловано в десятидневный срок со дня его принятии в Девятый арбитражный апелляционный суд.

Судья:

Т.И. Махлаева