Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в порядке упрощенного производства дело по заявлению ООО «23БЕТ.РУ» (ИНН <***>, ОГРН <***>, адрес 123098, <...>, оф. 4.7) к МИФНС России № 49 по г. Москве (ИНН <***>, адрес 115191, <...> влд. 3)

о признании незаконным постановления от 30.11.2017 г. № 15-07/10

без вызова сторон

УСТАНОВИЛ:

ООО «23БЕТ.РУ» обратилось в Арбитражный суд г. Москвы с заявлением к МИФНС России № 49 по г. Москве о признании незаконным и отмене постановления от 30.11.2017 г. № 15-07/10 которым заявитель привлечен к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ в виде штрафа в размере 60 000 рублей.

Определением Арбитражного суда г. Москвы заявление принято к производству с рассмотрением в порядке упрощенного производства. В соответствии со статьей 228 АПК РФ судом установлены срок для представления доказательств и отзыва на заявление, а также срок для направления сторонами друг другу и в суд дополнительных документов, содержащих объяснения по существу заявленных требований и возражений в обоснование своей позиции.

Лица, участвующие в деле, извещены судом о принятии заявления к рассмотрению в порядке упрощенного производства надлежащим образом, в связи с этим препятствия для рассмотрения дела по существу отсутствуют.

Суд 01.03.2018 г. изготовил резолютивную часть решения, которая опубликована на официальном сайте арбитражного суда 17.03.2018 г.

От сторон поступили заявления об изготовлении мотивированного текста решения, которые судом удовлетворены в соответствии с ч. 2. ст. 229 АПК РФ.

Рассмотрев материалы дела, суд считает заявление подлежащим удовлетворению, исходя из следующего.

При рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, в связи с чем, согласно ч.7 ст. 210 АПК РФ, оспариваемое постановление проверено судом в полном объеме.

Согласно ч. 6 ст. 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

В силу ч. 2 ст. 208 АПК РФ заявление может быть подано в арбитражный суд в течение десяти дней со дня получения копии оспариваемого решения, если иной срок не установлен федеральным законом. Судом установлено, что заявителем указанный срок не пропущен.

Как следует из материалов дела, постановлением МИФНС России № 49 по г.Москве от 30.11.2017 г. ООО «23БЕТ.РУ» привлечено к административной ответственности по ч.1 ст. 15.27 КоАП РФ.

Не согласившись с данным постановлением, общество обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Отказывая в удовлетворении требований, суд исходит из следующего.

Как следует из материалов дела, 25.05.2017 в Федеральную налоговую службу поступило письмо Федеральной службы по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг) от 24.05.2017 № 04-03-01/9934, а также 14.07.2017 поступило письмо от 12.07.2017 № 04-00-06/13717, которыми представлены для использования в рамках надзорной деятельности информация об использовании в период с 01.07.2016 по 10.07.2017 личного кабинета организациями, содержащими тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующих и проводящих лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме, для работы с Перечнем организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремисткой деятельности или терроризму.

В соответствии с вышеуказанными письмами РосфинмониторингаОбщество 30.03.2017 не использовало личный кабинет для работы с Перечнем организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремисткой деятельности или терроризму.

Межрайонной ИФНС России № 49 по г. Москве 30.08.2017 вынесено определение о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования в отношении Общества, предусмотренном частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ.

По факту выявленного нарушения уполномоченным должностным лицом инспекции в отношении ООО «23БЕТ.РУ» 15.11.2017 г. составлен протокол об административном правонарушении № 15-07/10 и постановлением от 30.11.2017 г. общество привлечено к административной ответственности по ч.1 ст. 15.27 КоАП РФ..

В соответствии с ч.1. ст. 15.27 КоАП РФ неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2 - 4 настоящей статьи, - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

В результате проведенного административного расследования установлено, что Общество является организацией, содержащей тотализаторы и букмекерские конторы и осуществляющей деятельность по организации и проведению лотерей, тотализаторов (взаимное пари) и иных основанных на риске игр.

В соответствии с частью 1 пункта 1 статьи 6.1 Федерального закона от 29.12.2006 № 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" организаторы азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах в целях выявления противоправного влияния на результаты официальных спортивных соревнований обязаны принимать ставки, интерактивные ставки на официальные спортивные соревнования и выплачивать соответствующие выигрыши, суммы которых превышают размер дохода, не подлежащего налогообложению в соответствии с частью второй Налогового кодекса Российской Федерации, при предъявлении участником азартной игры документа, удостоверяющего его личность, или применении иного способа идентификации участника азартной игры, предусмотренного Федеральным законом от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Федеральный закон № 115-ФЗ) и обеспечивающего установление возраста такого участника азартной игры.

Согласно статье 5 Федерального закона № 115-ФЗ Общество относится к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, обязанным принимать меры, направленные на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Как установлено пунктом 4 части 1 статьи 6 Федерального закона № 115-ФЗ деятельность Общества, а именно получение денежных средств в виде платы за участие в лотерее, тотализаторе (взаимном пари) и иных основанных на риске играх, в том числе в электронной форме, и выплата денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в указанных играх по своему характеру относится к операциям с денежными средствами или иным имуществом, которые подлежат обязательному контролю.

В соответствии с частью 2 статьи 6 Федерального закона № 115-ФЗ на организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, возложена обязанность по представлению информации в уполномоченный орган по операциям, если хотя бы одной из сторон является организация или физическое лицо, в отношении которых имеются полученные в установленном в соответствии с Федеральным законом № 115-ФЗ порядке сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, либо юридическое лицо, прямо или косвенно находящееся в собственности или под контролем таких организации или лица, либо физическое или юридическое лицо, действующее от имени или по указанию таких организации или лица.

Статьей 7 Федерального закона № 115-ФЗ установлены права и обязанности организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом: до приема на обслуживание идентифицировать клиента, применять меры по замораживанию (блокированию) денежных средств, приостанавливать соответствующую операцию, представлять информацию о приостановленных операциях в уполномоченный орган.

Постановлением Правительства РФ от 06.08.2015 № 804 утверждены «Правила определения перечня организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, и доведения этого перечня до сведения организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальных предпринимателей» (далее - Правила).

В соответствии с пунктом 20 Правил информация о включении в перечень или об исключении из перечня организаций и (или) физических лиц, а также о внесении корректировок в содержащиеся в перечне сведения об организациях и (или) о физических лицах вместе с актуальной информацией об организациях и о физических лицах, включенных в перечень, в течение одного рабочего дня, следующего за днем принятия решения, предусмотренного абзацем первым пункта 15 и пунктами 16 и 17 настоящих Правил, размещается на официальном сайте.

Согласно пункту 21 Правил доведение информации, предусмотренной пунктом 20 настоящих Правил, до сведения организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальных предпринимателей осуществляется путем обеспечения доступа этихорганизаций и индивидуальных предпринимателей к такой информации через их личные кабинеты на официальном сайте.

Через личные кабинеты на официальном сайте информация, предусмотренная пунктом 20 настоящих Правил, доводится также до адвокатов, нотариусов и лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг.

Юридическим и физическим лицам, не указанным в абзацах первом и втором настоящего пункта, обеспечивается ограниченный доступ к информации об организациях и о физических лицах, включенных в перечень, посредством размещения такой информации в соответствующем разделе официального сайта.

Таким образом, порядок определения и доведения до сведения организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, перечня организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму устанавливается Правительством Российской Федерации. При этом сведения об организациях и лицах, включенных в указанный перечень, подлежат размещению в сети Интернет на официальном интеренет - сайте Росфинмониторинга по адресу www.fedsfm.ru.

Росфинмониторинг 30.03.2017 опубликовало Перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму.

ООО «23БЕТ.РУ» 30 и 31 марта 2017 года были приняты ставки на спортивные мероприятия.

Подтверждением приема денежных средств 30 и 31 марта 2017 года ООО «23БЕТ.РУ» является реестр ставок от 31.03.2017 и выписка по расчётному счету <***> в Банке ООО НКО Мобильная карта.

С учетом того, что 30 и 31 марта 2017 Общество не использовало актуальный Перечень, размещенный в личном кабинете на официальном сайте Федеральной службы по финансовому мониторингу, у Общества отсутствовала возможность выявления операций, подлежащих обязательному контролю, поименованных в пункте 2 статьи 6 Федерального закона № 115-ФЗ и последующих мер по замораживанию (блокированию) денежных средств и приостановлению таких операции в случаях, указанных в статье 7 Федерального закона № 115-ФЗ.

В результате чего, ООО «23БЕТ.РУ» не исполнило требования законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, терроризма в части организации и осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставление в уполномоченный орган сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.27 Ко АЛ РФ.

Наличие в действиях заявителя события вменяемого правонарушения подтверждается Перечнем организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, опубликованным Росфинмониторингом 30.03.2017 г., реестром ставок от 31.03.201 г., выпиской по расчетному счету, протоколом об административном правонарушении и иными материалами административного дела.

Согласно ч. 2 ст. 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Доказательств, свидетельствующих о том, что общество приняло все зависящие от него необходимые, достаточные и зависящие от него меры по соблюдению правил и норм, за нарушение которых названной нормой предусмотрена административная ответственность, арбитражному суду не представлено, поэтому вина организации в совершении правонарушения доказана.

Довод общества о том, что в действиях ООО «23БЕТ.РУ» отсутствует событие вменяемого правонарушения, так как ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ предусматривает административную ответственность за неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, а общество разработало Правила внутреннего контроля от 06.02.2017 и назначило специальное должностное лицо, суд отклоняет.

Общество не исполнило законодательство в части организации и осуществления внутреннего контроля, заключающегося в неиспользовании 30 и 31 марта 2017 года актуального Перечня, размещенного в личном кабинете на официальном сайте Федеральной службы по финансовому мониторингу, в связи с чем у него отсутствовала возможность выявления операций, подлежащих обязательному контролю за что предусмотрена ответственность по ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ.

Утверждение общества о том, что статьями 6, 7 Федерального закона № 115-ФЗ не установлена обязанность ежедневно заходить в личный кабинет на сайт Росфинмониторинга и скачивать Перечень не позднее дня размещения такого Перечня, суд считает несостоятельным.

Как установлено пунктом 21 Правил, доведение информации, предусмотренной пунктом 20 настоящих Правил, до сведения организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальных предпринимателей осуществляется путем обеспечения доступа этих организаций и индивидуальных предпринимателей к такой информации через их личные кабинеты на официальном сайте.

Обязанность по проверке физических лиц, от которых принимаются денежных средства для заключения пари возложена на представителей организаций, осуществляющих организацию и проведение азартных игр, которые должны в это время для проверки физического лица использовать сведения, размещенные в личном кабинете Росфинмониторинга.

Таким образом, организации, осуществляющие организацию и проведение азартных игр, обязаны проводить проверку предоставленных сведений физическим лицом до приема на обслуживание в целях проверки представленной им информации на совпадения со сведениями, размещенными в личном кабинете Росфинмониторинга.

В рассматриваемом административном деле инспекцией установлено, что 30.03.2017 Росфинмониторинг опубликовал Перечень. Общество осуществляло прием денежных средств для участия в азартных играх 30 и 3 1 марта 2017 года и не использовало данные сведения ни в день опубликования Перечня (30.03.2017), ни на следующий день (31.03.2017).

С учетом изложенного суд считает состав вмененного обществу правонарушения доказанным.

Вместе с тем, судом установлено существенное нарушение процедуры привлечения к административной ответственности, выразившееся в не уведомлении законного представителя заявителя о дате, месте и времени рассмотрения административного дела.

Так, согласно протоколу об административном правонарушении от 15.11.2017 года лицо, привлекаемое к административной ответственности, вызывается на рассмотрение административного дела на 28.11.2017 г. в 11 часов. Однако оспариваемое постановление вынесено 30.11.2018 г в отсутствие законного представителя организации. Копию данного постановления 30.11.2017 г. получила представитель ООО «23БЕТ.РУ» ФИО1, действовавшая на основании общей доверенности от 16.05.2017 г. № 47-с. При этом доказательств извещения законного представителя общества о дате, месте и времени рассмотрения административного дела не представлено.

В соответствии с ч.2 ст. 25.1 КоАП РФ дело об административном правонарушении рассматривается с участием лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении. В отсутствие указанного лица дело может быть рассмотрено лишь в случаях, предусмотренных частью 3 статьи 28.6 настоящего Кодекса, либо если имеются данные о надлежащем извещении лица о месте и времени рассмотрения дела и если от лица не поступило ходатайство об отложении рассмотрения дела либо если такое ходатайство оставлено без удовлетворения.

Пунктом 10 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 установлено, что нарушение административным органом при производстве по делу об административном правонарушении процессуальных требований, установленных КоАП РФ, является основанием для признания незаконным и отмены оспариваемого постановления административного органа (ч. 2 ст. 211 АПК РФ) при условии, если указанные нарушения носят существенный характер и не позволяют или не позволили всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело.

При таких обстоятельствах требования заявителя подлежат удовлетворению.

В силу ч. 4 ст. 208 АПК РФ, заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 167-170, 176, 207-211, 226-229 АПК РФ, арбитражный суд

РЕШИЛ:

Признать незаконным и отменить постановление МИФНС России № 49 по г. Москве от 30.11.2017 г. № 15-07/10 по делу об административном правонарушении.

Решение подлежит немедленному исполнению.

Решение может быть обжаловано в Девятый арбитражный апелляционный суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня его принятия, а в случае составления мотивированного решения арбитражного суда - со дня принятия решения в полном объеме.

Судья А.Б. Полякова