Гражданский кодекс часть 1

ООО «МОСТ» (далее – заявитель, Общество) обратилось в Арбитражный суд города Москвы с заявлением о признании незаконным постановления Московской областной таможни (дате – ответчик, таможня) по делу об административном правонарушении от 01.04.2021 №10013000-7014/2019.

Заявитель поддержал требования в полном объеме по доводам, изложенным в заявлении.

Ответчик представил отзыв и заверенные копии материалов дела об административном правонарушении, возражал против удовлетворения требований заявителя по основаниям, изложенным в отзыве и оспариваемом постановлении, со ссылкой на законность и обоснованность оспариваемого постановления, доказанность вины заявителя.

Изучив материалы дела, выслушав доводы заявителя и ответчика, оценив относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности на основании ст.71 АПК РФ, суд считает, что заявленные требования не подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ч. 6, 7 ст. 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Как следует из заявления, постановлением по делу об административном правонарушении от 01.04.2021 №10013000-7014/2019 ООО «МОСТ» привлечено к административной ответственности по ч. 1 ст. 16.20 КоАП РФ с назначением административного наказания в виде административного штрафа в размере 784 704 руб.

Не согласившись с указанным постановлением, заявитель обратился в суд с настоящим заявлением.

В обоснование заявленного требования, Общество указывает на отсутствие в его действиях нарушений норм действующего законодательства.

Отказывая в удовлетворении требований ООО «МОСТ», суд исходит из следующего.

Как следует из фактических обстоятельств дела, 10.07.2019 таможенным представителем ООО «ПАРУС» в лице специалиста по таможенному оформлению ФИО3, от имени и по поручению ООО «МОСТ» на основании договора №201708/23 от 28.08.2017 с применением электронной формы декларирования на Владивостокский таможенный пост (ЦЭД) Владивостокской таможни подана декларация на товары (далее – ДТ) №10702070/100719/0130376 на товары, поставленные во исполнение Контракта от 27.03.2019 №Р-35/18161-М и доставленные из Китая в Российскую Федерацию на транспортном средстве ANDALAS927N в контейнере MRSU3543796 по товаросопроводительным документам: коносамент №MCD020612 от 03.07.2019, счет-фактуре (инвойсу) от 06.06.2019 №Р-35/18161-М-11/19.

К таможенному декларированию в соответствии с таможенной процедурой «выпуск для внутреннего потребления» по ДТ №10702070/100719/0130376, в том числе, заявлены товары:

- товар № 2 — конструктор-машина, артикул 79343, 5076 шт., код 9503 00 350 0 единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее - ТН ВЭД ЕАЭС);

- товар № 3 — пианино, артикул 82179, 240 шт., набор музыкальных инструментов (барабан, маракасы, бубен, труба), артикул 31251, 1536 шт., молоточек, артикул 31163, 3840 шт., код 9503 00 550 0 ТН ВЭД ЕАЭС;

- товар №. 5 — набор скрутка - самолет, артикул 48170, 432 шт., код 9503 00 700 0 ТН ВЭД ЕАЭС.

В графе 44 товаров №2,3,5 ДТ№ 10702070/100719/0130376 под кодом 01191/3 указано «ОБЯЗУЮСЬ ПРЕДСТАВИТЬ ДО 18.08.2019».

Одновременно с ДТ представлено письмо №б/н ООО «МОСТ», подписанное генеральным директором ООО «МОСТ» ФИО4, в котором указано, что товары, сведения о которых заявлены в ДТ №10702070/100719/0130376, а именно: конструктор-машина, артикул 79343 - 5076 штук, пианино, артикул 82179 - 240 штук; набор музыкальных инструментов (барабан, маракасы, бубен, труба) артикул 31251 - 1536 наборов; молоточек, артикул 31163 - 3840 штук; набор скрутка из пластмасс - самолет, артикул 48170 - 432 штуки, производитель «SHANGHAI CHENHUI TRADE CO LIMITED» после условного выпуска будут доставлены на территорию складского помещения по адресу: <...>. Груз будет находиться на территории данного помещения и не будет отчуждаться, реализовываться и передаваться третьим лицам до момента прохождения сертификации и получения разрешительных документов. Согласно указанного письма, после выпуска ДТ товар будет храниться по адресу: <...> (договор об оказании услуг логистического оператора № 1 от 31 января 2015 г., письмо от 27.06.2019 № 4, договор аренды нежилого помещения № 01/11.2018 от 06 ноября 2019 г.).

Обязательство об не отчуждении товара было представлено ООО «МОСТ» в связи с отсутствием на момент декларирования товаров: «конструктор-машина, артикул 79343 - 5076 штук, пианино, артикул 82179 - 240 штук; набор музыкальных инструментов (барабан, маракасы, бубен, труба) артикул 31251 - 1536 наборов; молоточек, артикул 31163 - 3840 штук; набор скрутка из пластмасс - самолет, артикул 48170 - 432 штуки, производитель «SHANGHAI CHENHUI TRADE CO LIMITED» сертификата соответствия указанной продукции на соответствие требованиям Технического регламента Таможенного союза «О безопасности игрушек» (ТР ТС 008/2011).

Таким образом, декларантом ООО «МОСТ» при помещении товаров по таможенную процедуру «Выпуск для внутреннего потребления», среди прочих, товары №№ 2,3,5 заявлены под условный выпуск без предоставления, документов, подтверждающих соблюдение запретов и ограничений, т.е. с условием соблюдения запрета к передаче товаров третьим лицам, в том числе путем их продажи или отчуждения иным способом, а также их использованию (эксплуатации, потреблению) в любой форме.

В соответствии с п. 3 ст. 126 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза (далее – ТК ЕАЭС) условно выпущенные товары, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 126 ТК ЕАЭС, запрещены к передаче третьим лицам, в том числе путем их продажи или отчуждения иным способом, а в случаях, если ограничения на ввоз на таможенную территорию Союза указанных товаров установлены в связи с проверкой безопасности этих товаров, - также запрещены к их использованию (эксплуатации, потреблению) в любой форме.

11.07.2019 товары №2,3,5, задекларированные в ДТ № 10702070/100719/0130376 выпущены в соответствии с заявленной таможенной процедурой.

01.11.2020 в Московскую областную таможню поступило письмо Владивостокской таможни от 01.11.2019 исх.№06-02-20/45520, содержащие поручение об организации проведения проверочных мероприятий в отношении товаров №2,3,5, задекларированных в ДТ №10702070/100719/0130376 в связи с отсутствием в таможенном органе по состоянию на 27.10.2019 документов, подтверждающих соблюдение запретов и ограничений в отношении вышеуказанных товаров, срок предоставления сертификатов соответствия истек 18.08.2019. Московской областной таможне поручалось провести таможенный осмотр помещений и территорий по адресу: Россия, <...>, с целью определения наличия товаров и описания нанесенной на него маркировки.

В соответствии с письмом Владивостокской таможни от 01.11.2019 № 06-02-20/45520 Коломенским таможенным постом Московской областной таможни направлено письмо от 02.11.2019 №41-18/557 в адрес ООО «МОСТ» о проведении проверки соблюдения условий выпуска товаров, задекларированных в ДТ №10702070/100719/0130376.

05.11.2019 в период с 14 часов 29 минут по 14 часов 50 минут должностным лицом Коломенского таможенного поста Московской областной таможни проведен таможенный осмотр помещений и территорий (Акт от 05.11.2019, №10013080/051119/000020), расположенных по адресу: <...> представленных ООО «МОСТ» логистическим оператором ООО «Меридиан» в соответствии с договором аренды нежилого помещения от 06.11.2018 №01/11.2018, договором об оказании услуг логистического оператора №1 от 31.01.2015 и письмом от 27.06.2019 №4, в результате которого установлено отсутствие товаров: - «игрушки для детей старше трёх лет из пластмассы: конструктор-машина, арт. «79343» -5076 шт., часть товара №3 –«игрушки музыкальные детские: пианино, арт. «82179» -144 шт., набор музыкальных инструментов (барабан, маракасы, бубен, труба), молоточек, арт. «31163» -3840 шт., товар № 5 – «игрушки в наборах или комплектах прочие: набор скрутка из пластмасс - самолет, арт. «48170» - 432 шт.

Товар должен находится по адресу, указанному в гарантийном обязательстве, до предоставления таможенному органу разрешительных документов и внесения изменений в электронный образ ДТ.

11.11.2019 получено письмо генерального директора ООО «МОСТ» ФИО4 (исх. от 11.11.2019 №б/н), в котором указано, что отсутствующими при проведении таможенного осмотра помещений и территорий 05.11.2019 товарами – «товар № 2 «конструктор-машина», артикул 79343 - 5076 штук, товар № 3 игрушки музыкальные: «пианино», артикул 82179 - 144 штуки; «молоточек», артикул 31163 - 3840 штук и товар № 5 «набор скрутка из пластмасс – самолет», артикул 48170 - 432 штуки» ООО «МОСТ» распорядилось по своему усмотрению в связи с наличием отметки в ДТ 10702070/100719/0130376 «выпуск разрешен» и получением сертификатов соответствия № 0172580, 0185660.

Таким образом, в действиях ООО «МОСТ» усматриваются признаки административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 1 ст. 16.20 КоАП РФ.

13.11.2019 по данному факту возбуждено дело об административном правонарушении №10013000-7014/2019 в отношении ООО «МОСТ» по ч. 1 ст. 16.20 КоАП РФ.

20.11.2019 в качестве свидетеля по делу об административном правонарушении был опрошен заместитель начальника Коломенского таможенного поста Московской областной таможни ФИО5. По существу заданных вопросов ФИО5 показал, что в соответствии с письмом Владивостокской таможни от 01.11.2019 №06-02-20/45520 и на основании предписания на проведение таможенного осмотра помещений и территорий от 05.11.2019 №10013080/051119/000020 им проведен таможенный осмотр помещений, расположенных по адресу: <...>, представленных ООО «МОСТ» логистическим оператором ООО «Меридиан» в соответствии с договором аренды нежилого помещения от 06.11.2018 № 01/11.2018, договором об оказании услуг логистического оператора №1 от 31.01.2015 и письмом от 27.06.2019 №4. Осмотр проводился с целью подтверждения соблюдения условий выпуска товаров, в порядке ст.126 ТК ЕАЭС в отношении товаров, помещенных под таможенную процедуру «Выпуск для внутреннего потребления» по ДТ № 10702070/100719/0130376.

В результате осмотра установлено наличие части товара № 3, задекларированного по ДТ №10702070/100719/0130376, а именно: «игрушки музыкальные детские: пианино, артикул 82179 - 96 штук; набор музыкальных инструментов (барабан, маракасы, бубен, труба) артикул 31251 - 1536 наборов, производитель «SHANGHAI CHENHUI TRADE CO LIMITED», товарный знак: не обозначен, страна происхождения Китай, в количестве 20 мест».

Товар № 2 «игрушки для детей старше 3-х лет, из пластмассы: конструктор-машина, артикул 79343 - 5076 штук, производитель «SHANGHAI CHENHUI TRADE CO LIMITED», товарный знак: не обозначен, страна происхождения Китай, в количестве 423 мест; - часть товара № 3 «игрушки музыкальные детские: пианино, артикул 82179 - 144 штуки; молоточек, артикул 31163 - 3840 штук, производитель «SHANGHAI CHENHUI TRADE CO LIMITED», товарный знак: не обозначен, страна происхождения Китай, в количестве 14 мест»;- товар № 5 «игрушки в наборах или комплектах: набор скрутка из пластмасс - самолет, артикул 48170 - 432 штуки, производитель «SHANGHAI CHENHUI TRADE CO LIMITED», товарный знак: не обозначен, страна происхождения Китай, в количестве 3 мест» – не обнаружен, хранение товаров по указанной ДТ в данном помещении на момент осмотра не осуществлялось.

22.11.2019 во Владивостокскую таможню направлено поручение по делу об административном правонарушении №10013000-7014/2019, в ходе которого 28.11.2019 старшим уполномоченным по ОВД ОАР Владивостокской таможни ФИО6 в качестве свидетеля по делу об административном правонарушении №10013000-7014/2019 опрошен главный государственный таможенный инспектор ОТО и ТК Владивостокского таможенного поста (центр электронного декларирования) ФИО7. По существу заданных вопросов ФИО7 показала, что она осуществляла проверку таможенных и иных документов, представленных при таможенном декларировании товаров, сведения о которых заявлены в ДТ №10702070/100719/0130376. Декларация на товары №10702070/100719/0130376 подана в таможенный орган 10.07.2019 специалистом по ТО таможенного представителя ООО «ПАРУС» ФИО3 на основании доверенности от 01.01.2019 №1, договора таможенного представителя с декларантом от 28.08.2017 №201708/23. В графе 44 товаров №2,3,5 ДТ под кодом 01191/3 заявлено : «обязуюсь представить до 18.08.2019», также в сканированном виде представлено письмо генерального директора ООО «МОСТ» ФИО4, содержащие обязательство об не отчуждении, реализации и передачи товара третьим лицам после условного выпуска и до получения разрешительных документов, в письме содержалось указание о местонахождении товара. В комплекте документов представлены: договор-оферта от 10.06.2019 №207-ДО/ЭС о проведении работ по сертификации; заявки №№ 330888,190610-001/1 от 10.06.2019 на проведении сертификации, договор об оказании логистического оператора от 31.01.2015 №1; письмо ООО «МЕРИДИАН» №4 от 27.06.2019. Товар, заявленный к условному выпуску подпадает под действие ТР ТС 008/2011 «О безопасности игрушек». Товары, задекларированные в ДТ №10702070/100719/0130376, помещены ей под избранную таможенную процедуру 11.07.2019. Товары №№2,3,5, сведения о которых заявлены в ДТ №10702070/100719/0130376, помещены под таможенную процедуру выпуск для внутреннего потребления и выпущены условно 11.07.2019. При выпуске товаров №№2,3,5 проставлена технологическая отметка «20». ФИО8 сообщила, что при осуществлении контроля после выпуска товара она позвонила представителю по телефону, указанному в 54 графе ДТ и сообщила о необходимости предоставления разрешительных документов. 02.11.2019 в информационную систему таможенного органа поступило обращение декларанта от 02.11.2019 о внесении изменений (дополнений) в ДТ №10702070/100719/0130376, согласно которому ООО «МОСТ» просит внести изменения в гр.44 после выпуска ДТ в связи с предоставлением сертификатов соответствия. По состоянию на 13.11.2019 товары №2,3,5, задекларированные в ДТ №10702070/100719/0130376 находились в статусе условно выпущенных. 28.11.2019 принято решение об отказе в выпуске данных товаров.

В ходе производства по делу об административном правонарушении в ответ на зарос о предоставлении информации от 22.11.2019 №35-11/37795 получены пояснения генерального директора ООО «МОСТ» ФИО4 (исх. б/н от 12.12.2019) в которых он сообщает, что он является генеральным директором ООО «МОСТ» на основании Решения №1 от 28.10.2013. В его должностные обязанности входит руководство текущей деятельностью общества и исполнение функции единоличного исполнительного органа. Основным видом деятельности Общества является оптовая торговля фототоварами и оптическими товарами. Товары, задекларированные в ДТ №10702070/1001719/0130376 ввезены с целью последующей реализацией. Товары приобретены по договору с «OUBAOLOON HONG KONG TOYS MANUFACTURING TRADING LIMITED» №Р-35/18161-М от 27.03.2019 на покупку детских игрушек. Ограничений по использованию, владению, распоряжению выпущенными товарами не было, данный факт подтверждается ДТ №10702070/100719/0130376, товар выпущен не по коду «20» «условный выпуск», а по коду 10 - «выпуск разрешен». Информация, указанная в графе «С» ДТ не содержит информацию об ограничениях, которые были установлены таможенным органом по пользованию, владению, распоряжению товарами. Условно выпущенных товаров по ДТ №10702070/100719/0130376 не было. ООО «МОСТ» было известно о порядке пользования условно выпущенными товарами. Товары №2,3,5 не были выпущены условно, со статусом кода «20», а было разрешение на выпуск. Обязанности декларанта по соблюдению условий использования товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой, подлежащих соблюдению после помещения товаров под таможенную процедуру ему известны. Товары не были условно выпущенными и реализация товара производилась согласно выпущенной ДТ с кодом выпуска «10» и на основании полученных сертификатов соответствия. Документы, подтверждающие соответствие товара требованиям технического регламента Таможенного союза получены (ЕАЭС RU C-CN.АД71.В.01450/19, ЕАЭС RU C-CN.АД71.В.01586/19). Сведения о фактическом местонахождении товаров ФИО4 не представил. Факт правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.1 ст.16.20 КоАП России, а также вину в его совершении он не признает.

В связи с противоречиями в показаниях ФИО8 и ФИО4 во Владивостокскую таможню направлен запрос о статусе товаров №2,3,5, задекларированных в ДТ №10702070/100719/0130376.

Согласно, ответа полученного от Владивостокской таможни от 30.12.2019 №17-50/54544 по товарам, задекларированным в ДТ №10702070/100719/0130376 11.07.2019 в 19:38 принято решение «выпуск товаров разрешен» ( код «10») в свободное обращение на территории ЕАЭС, то есть доводы изложенные в пояснениях ФИО4 подтвердились.

Данный факт свидетельствует о ненадлежащем исполнении своих должностных обязанностей должностного лица таможенного органа, которое проводило таможенный контроль и принимавший решение о выпуске указанной ДТ, в связи с чем во Владивостокскую таможню направлена информация по данному факту для устранения выявленного нарушения и принятия решения по указанной ДТ в соответствии с действующим таможенным законодательством.

Из вышеизложенного следует сделать вывод о том, что декларант ОО «МОСТ», заявляя таможенному органу часть товаров под условный выпуск, своим прямым волеизъявлением указал на тот факт, что в отношении указанных товаров на дату подачи ДТ не соблюдены установленные ограничения и до получения разрешительных документов он не имеет право ими пользоваться и распоряжаться.

Также декларант, как добросовестный участник внешнеэкономической деятельности, и (или) таможенный представитель, как профессиональный участник внешнеэкономической деятельности, проигнорировали тот факт, что должностным лицом таможенного органа допущена ошибка при выпуске товаров, и не обратились в таможенный орган с соответствующим заявлением об обнаруженной ошибке с целью ее устранения.

Данный факт указывает на то, что декларант самонадеянно рассчитывал на то, что в результате своего бездействия никаких последствий не будет, т.е. осознавал противоправный характер своего бездействия, что, в свою очередь, привело к совершению административного правонарушения в соответствии с положениями КоАП РФ.

Согласно письму Владивостокской таможни от 13.04.2020 №28-22/14922 по состоянию на 05.11.2019 (момент обнаружения отсутствия товара в месте хранения) товары №№2,3,5, задекларированные в ДТ №10702070/100719/0130376, находились в статусе иностранных товаров.

В соответствии с пп. 1,9 п.1 ст.125, пп.3 п.1 ст. 135 ТК ЕАЭС при проведении таможенного контроля товаров выявлены нарушения по факту несоблюдения запретов и ограничений, в связи с чем, Владивостокской таможней 28.11.2019 было отказано в выпуске товаров №№2,3,5, задекларированных в ДТ №10702070/100719/0130376.

20.01.2020 в качестве свидетеля по делу об административном правонарушении был опрошен генеральный директор ООО «Меридиан» ФИО9 (место жительства: Московская обл., г. Балашиха, мкр. Железнодорожный, ул. Струве, д.5, кв.190). Согласно представленного договора об оказании услуг логистического оператора с ООО «МОСТ» от 31.01.2016 №1 ООО «МЕРИДИАН» оказывал ОО «МОСТ» следующие логистические услуги: зарезервированное пространство внутри Объекта для размещения и обработки грузов клиента, а также варьируемое пространство с предварительного соглашения сторон; автоматизированный количественный и ассортиментный (по-кодовый) учет поступающих на объект грузов клиента в соответствии с позициями их размещения и проводимых с ними операций по обработке; осуществление погрузочно-разгрузочных работ, размещение грузов на объекте, предварительную подготовку и обработку грузов, подбор и информирование заказов на основании заявок клиента, а также дополнительные операции по упаковке, маркировке, комплектации, сортировке, работе с браком и т.п. Так, ФИО9 сообщил, что ООО «МЕРИДИАН» заключен договор от 04.10.2019 №01/10.2019 на аренду нежилых помещений с ООО «Подмосковная недвижимости», расположенных по адресу: Московская обл., г. Коломна, Окский проспект, д.,40. ООО «МЕРИДИНАН» осуществляло хранение товаров - ««игрушки для детей старше трёх лет из пластмассы: конструктор-машина, арт. «79343» -5076 шт., производитель: SHANGHAI CHENHUI TRADE CO., Limited, ( контейнер MRSU3543796 часть); игрушки музыкальные детские: пианино, арт. «82179» -240шт., набор музыкальных инструментов (барабан, маракасы, бубен,труба), арт. «31251» -1536 наборов, молоточек, арт. «31163» -3840шт., производитель: «SHANGHAI CHENHUI TRADE CO., LIMITED» товарный знак: не обозначен ( контейнер MRSU3543796 часть); игрушки в наборах или комплектах прочие: набор скрутка из пластмасс - самолет, арт. "48170" : - 432 шт., производитель: «SHANGHAI CHENHUI TRADE CO.,LIMITED"» товарный знак: не обозначен (контейнер MRSU3543796 часть)», принадлежащего ООО «МОСТ» по адресу : <...>. Учет товаров на складе осуществлялся в электронном виде, первичная документация на товар подписывается ООО «МЕРИДИАН» и отправляется собственнику товара, кроме истории движения товаров на складе другой документации у ООО «МЕРИДИАН» не располагает. О том, что товары выпущены в соответствии с таможенной процедурой ««Выпуск для внутреннего потребления» при условии соблюдения ограничений по использованию (эксплуатация, потребление) и распоряжению товаром (продажа, отчуждение иным способом) и запрещен к передаче третьим лицам ему не было известно. 20 января 2020 ФИО9 представлены отчеты истории движения товаров на складе поартикульно, так из представленных документов следует, что: товар с артикулом 79343 в количестве 5076 шт. поступил на склад 02.08.2019 в 15:15, передан по отчету агента №000039 21.10.2019 в 9:36 в количестве 5076, дата списания со склада 21.10.2019; товар с артикулом 48170 в количестве 432 шт. поступил на склад 02.08.2019 в 15:15, передан по отчету агента №000039 21.10.2019 в 14:28 в количестве 432, дата списания со склада 21.10.2019; товар с артикулом 31163 в количестве 3840 шт. поступил на склад 02.08.2019 в 15:15, передан по отчету агента №000039 08.08.2019 в 10:54 в количестве 3840, дата списания со склада 08.08.2019; товар с артикулом 82179 в количестве 240 шт. поступил на склад 02.08.2019 в 15:15, передан по отчету агента №000039 21.10.2019 в 11:40 в количестве 144, дата списания со склада 21.10.2019, остаток на 16.01.2020 96 штук.

Таким образом, ООО «МОСТ» распорядилось товарами, находящимися в статусе иностранных товаров по состоянию на 05.11.2019, тем самым, нарушило требования ст.126, ст. 125, ст. 135 ТК ЕАЭС.

ООО «КВ ГРУПП» приобрело вышеуказанный товар по договору комиссии №1 от 15.01.2019, заключенного с ООО «МОСТ». Согласно пояснениям, представленным генеральным директором ООО «КВ ГРУПП» ФИО10 (вх. МОТ от 20.04.2020 №10012), товар фактически выбран ООО «КВ ГРУПП» из места хранения 21.10.2019 и 08.08.2019.

Указанное нарушение образует состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 16.20 КоАП РФ.

02.03.2021 в отсутствие надлежащим образом извещенного представителя Общества составлен протокол об административном правонарушении №10309000-7014/2019.

01.04.2021 в отсутствие надлежащим образом извещенного представителя ООО «МОСТ» вынесено постановление по делу об административном правонарушении №10013000-7014/2019 о привлечении Общества к административной ответственности по ч. 1 ст. 16.20 КоАП РФ с назначением административного наказания в виде административного штрафа в размере 784 704 руб.

Проверив порядок привлечения заявителя к административной ответственности, суд считает, что положения 25.1, 28.2, 29.7 КоАП РФ соблюдены административным органом.

Нарушений процедуры привлечения заявителя к административной ответственности, которые могут являться основанием для отмены оспариваемого постановления в соответствии с п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 № 10, судом не установлено.

Сроки давности привлечения к административной ответственности, установленные ст. 4.5 КоАП РФ, ответчиком соблюдены.

Проверив порядок исчисления административного штрафа, суд признает его обоснованным.

Согласно части 1 статьи 16.20 КоАП РФ пользование условно выпущенными товарами, передача их во владение или в пользование, продажа условно выпущенных товаров либо распоряжение ими иным способом в нарушение установленных запретов и (или) ограничений на пользование и распоряжение такими товарами, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 статьи 16.19 настоящего Кодекса, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи пятисот до двух тысяч пятисот рублей; на должностных лиц - от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на юридических лиц - от одной второй до двукратного размера стоимости товаров, явившихся предметами административного правонарушения, с их конфискацией или без таковой либо конфискацию предметов административного правонарушения.

Объектом данного правонарушения является общественные отношения, связанные с порядком помещением товаров под избранную таможенную процедуру.

Объективная сторона правонарушения выражается в распоряжении условно выпущенными товарами в нарушение установленных запретов и (или) ограничений на распоряжение такими товарами до помещения товаров под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления.

Субъектом данного правонарушения является ООО «МОСТ», юридическое лицо, на которое возложена обязанность по соблюдения условий помещения товаров под заявленную таможенную процедуру.

Субъективная сторона данного правонарушения выражена виной ООО «МОСТ».

В соответствии со ст. 9 ТК ЕАЭС все лица на равных основаниях имеют право на перемещение товаров через таможенную границу Союза в порядке и на условиях, которые установлены настоящим Кодексом или в соответствии с настоящим Кодексом. Товары, перемещаемые через таможенную границу Союза, подлежат таможенному контролю в соответствии с настоящим Кодексом.

В соответствии со ст.7 ТК ЕАЭС товары перемещаются через таможенную границу Союза и (или) помещаются под таможенные процедуры с соблюдением запретов и ограничений.

В соответствии со ст. 104 ТК ЕАЭС товары подлежат таможенному декларированию при их помещении под таможенную процедуру либо в случаях, предусмотренных пунктом 4 статьи 258, пунктом 4 статьи 272 и пунктом 2 статьи 281 ТК ЕАЭС.

В соответствии со ст. 127 ТК ЕАЭС товары, перемещаемые через таможенную границу Союза, и иные товары в случаях, установленных ТК ЕАЭС, для нахождения и использования на таможенной территории Союза, вывоза с таможенной территории Союза и (или) нахождения и использования за пределами таможенной территории Союза подлежат помещению под таможенные процедуры, если иное не установлено ТК ЕАЭС.

В соответствии со ст. 128 ТК ЕАЭС лица, указанные в статье 83 ТК ЕАЭС, вправе выбрать таможенную процедуру, предусмотренную ТК ЕАЭС, путем ее заявления при таможенном декларировании товаров, либо при заявлении товаров к выпуску до подачи декларации на товары, либо путем ввоза товаров на территорию портовой СЭЗ или логистической СЭЗ. Помещение товаров под таможенную процедуру начинается с момента подачи таможенному органу таможенной декларации или заявления о выпуске товаров до подачи декларации на товары, если иное не установлено ТК ЕАЭС, и завершается выпуском товаров, за исключением случая, предусмотренного пунктом 1 статьи 204 ТК ЕАЭС. Днем помещения товаров под таможенную процедуру считается день выпуска товаров, за исключением случая, предусмотренного пунктом 1 статьи 204 ТК ЕАЭС.

В соответствии со ст. 134 ТК ЕАЭС таможенная процедура выпуска для внутреннего потребления - таможенная процедура, применяемая в отношении иностранных товаров, в соответствии с которой товары находятся и используются на таможенной территории Союза без ограничений по владению, пользованию и (или) распоряжению ими, предусмотренных международными договорами и актами в сфере таможенного регулирования в отношении иностранных товаров, если иное не установлено ТК ЕАЭС. Товары, помещенные под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, приобретают статус товаров Союза, за исключением условно выпущенных товаров, указанных в пункте 1 статьи 126 ТК ЕАЭС.

В соответствии со ст. 135 ТК ЕАЭС условиями помещения товаров под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления являются:

1) уплата ввозных таможенных пошлин, налогов в соответствии с ТК ЕАЭС;

2) уплата специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин в соответствии с ТК ЕАЭС;

3) соблюдение запретов и ограничений в соответствии со статьей 7 ТК ЕАЭС;

4) соблюдение мер защиты внутреннего рынка, установленных в ином виде, чем специальные, антидемпинговые, компенсационные пошлины и (или) установленные в соответствии со статьей 50 Договора о Союзе иные пошлины.

В соответствии со ст. 118 ТК ЕАЭС выпуск товаров производится таможенным органом при условии, что лицом:

1) соблюдены условия помещения товаров под заявленную таможенную процедуру или условия, установленные для использования отдельных категорий товаров, не подлежащих в соответствии с ТК ЕАЭС помещению под таможенные процедуры, за исключением случаев, когда такое условие, как соблюдение запретов и ограничений в соответствии с Договором о Союзе и (или) законодательством государств-членов, может быть подтверждено после выпуска товаров;

2) уплачены таможенные сборы за совершение таможенными органами действий, связанных с выпуском товаров, если такие сборы установлены в соответствии с законодательством государства-члена и срок их уплаты установлен до выпуска товаров, в том числе до регистрации таможенной декларации.

Выпуск товаров оформляется с использованием информационной системы таможенного органа путем формирования электронного документа либо путем проставления соответствующих отметок на таможенной декларации на бумажном носителе или на заявлении о выпуске товаров до подачи декларации на товары, поданном на бумажном носителе.

В соответствии со ст. 126 ТК ЕАЭС условно выпущенными считаются товары, помещенные под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, в отношении которых:

1) применены льготы по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов, сопряженные с ограничениями по пользованию и (или) распоряжению этими товарами;

2) соблюдение запретов и ограничений в соответствии с Договором о Союзе и (или) законодательством государств-членов может быть подтверждено после выпуска товаров;

3) в соответствии с международными договорами в рамках Союза или международными договорами о вступлении в Союз (международными договорами о присоединении государства к Договору о Союзе) (далее - международные договоры о вступлении в Союз) применены более низкие ставки ввозных таможенных пошлин, чем установленные Единым таможенным тарифом Евразийского экономического союза.

Условно выпущенные товары, указанные в подпункте 2 пункта 1 данной статьи, запрещены к передаче третьим лицам, в том числе путем их продажи или отчуждения иным способом, а в случаях если ограничения на ввоз на таможенную территорию Союза указанных товаров установлены в связи с проверкой безопасности этих товаров, - также запрещены к их использованию (эксплуатации, потреблению) в любой форме.

Условно выпущенные товары имеют статус иностранных товаров и находятся под таможенным контролем до приобретения такими товарами статуса товаров Союза.

Условно выпущенные товары приобретают статус товаров Союза после:

1) прекращения обязанности по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов, если иное не установлено законодательством государств-членов, - в отношении товаров, указанных в подпункте 1 пункта 1 данной статьи;

2) подтверждения соблюдения запретов и ограничений - в отношении товаров, указанных в подпункте 2 пункта 1 данной статьи;

Для приобретения статуса товаров Союза условно выпущенные товары не подлежат повторному помещению под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления.

Порядок подтверждения соблюдения запретов и ограничений после выпуска товаров в случае, указанном в подпункте 2 пункта 7 ст.126 ТК ЕАЭС, устанавливается законодательством государств-членов.

В соответствии со ст. 107 Федерального закона от 03.08.2018 №289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее- Федеральный закон) в случаях, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 126 ТК ЕАЭС, если при выпуске товара таможенному органу не могут быть представлены лицензии, сертификаты, разрешения или иные документы, подтверждающие соблюдение запретов и ограничений, по мотивированному обращению декларанта в письменной или электронной форме таможенные органы в письменной или электронной форме разрешают представление таких документов в срок не позднее сорока пяти календарных дней после выпуска товаров. Выпуск товаров осуществляется при представлении декларантом в письменной или электронной форме обязательства о представлении документов в установленный срок.

Таким образом, в период с момента подачи ДТ в таможенный орган и до момента обнаружения отсутствия товара в установленном месте хранения, а именно с 11.07.2019 по 05.11.2019 товары №2,3,5, задекларированные в ДТ №10702070/100719/0130376, являлись условно выпушенными, имели статус иностранного товара и находился под таможенным контролем, следовательно, были запрещен к передаче третьим лицам, в том числе, путем их продажи или распоряжения иным способом.

Декларантом по ДТ №10702070/100719/0130376 является ООО «МОСТ».

Статьей 84 ТК ЕАЭС предусмотрено, что при таможенном декларировании товаров и совершении иных таможенных операций, необходимых для помещения товаров под таможенную процедуру, декларант обязан:

- произвести таможенное декларирование товаров;

- представить таможенному органу в случаях, установленных ТК ЕАЭС, документы, подтверждающие сведения, заявленные в таможенной декларации;

- предъявить декларируемые товары в случаях, установленных ТК ЕАЭС, либо по требованию таможенного органа;

- уплатить таможенные платежи, специальные, антидемпинговые, компенсационные пошлины и (или) обеспечить исполнение обязанности по их уплате в соответствии с ТК ЕАЭС;

- соблюдать условия использования товаров в соответствии с таможенной процедурой или условия, установленные для использования отдельных категорий товаров, не подлежащих в соответствии с ТК ЕАЭС помещению под таможенные процедуры;

- выполнять иные требования, предусмотренные ТК ЕАЭС.

Следовательно, соблюдение условий использования товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой, является непосредственной обязанностью декларанта, данная обязанность также закреплена п. 4 ст. 128 ТК ЕАЭС.

ООО «МОСТ», являясь декларантом и участником таможенных правоотношений, должно было знать положения таможенного законодательства, устанавливающие условия помещения товаров под условный выпуск, а также ограничения по пользованию и (или) распоряжению условно выпущенными товарами.

Как следует из материалов дела об административном правонарушении №10013000-7014/2019 чрезвычайные, объективно непредотвратимые обстоятельства и другие непредвиденные, непреодолимые препятствия, находящиеся вне контроля ООО «МОСТ», препятствующие выполнению обязанностей, предусмотренных таможенным законодательством, установлены не были, доказательств наличия таких обстоятельств не представлено.

В соответствии с ч. 1 ст. 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

В соответствии с частью 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Согласно ч. 1 ст. 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП РФ или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Необходимость выполнения лицом той или иной обязанности в сфере таможенных правоотношений вытекает, прежде всего, из общеправового принципа, закрепленного в статье 15 Конституции Российской Федерации, согласно которому любое лицо должно соблюдать установленные законом обязанности.

Факт совершения административного правонарушения подтверждается материалами дела об административном правонарушении.

Представленные доказательства, отвечающие признакам относимости и допустимости, согласуются между собой и в своей совокупности свидетельствуют о наличии в действиях общества события административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ.

Таким образом, в действиях ООО «МОСТ» имеются признаки правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 16.20 КоАП РФ.

Оснований для применения ст. 2.9 КоАП РФ и оценки допущенного обществом правонарушения как малозначительного, с учетом положений п. п. 18, 18.1 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 №10, не усматривается.

Размер ответственности правильно определен административным органом в пределах санкции ч. 1ст. 16.20 КоАП РФ.

Таким образом, учитывая, что наличие состава административного правонарушения в действиях заявителя подтверждено материалами дела, сроки и порядок привлечения ООО «МОСТ» к административной ответственности административным органом соблюдены, ответчиком всесторонне, полно, объективно и своевременно выяснены обстоятельства дела, оспариваемое постановление вынесено обоснованно и в соответствии с законом, штраф наложен в пределах санкции ч. 1 ст. 16.20 КоАП РФ, основания для признания незаконным и отмены оспариваемого постановления у суда отсутствуют.

В соответствии с ч.4 ст.208 КоАП РФ заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается.

Руководствуясь ст.ст. 167, 170, 176, 210, 211 АПК РФ суд

РЕШИЛ:

В удовлетворении заявления ООО «МОСТ» (115093, Москва, ул.Щипок, д.18, эт.6, пом.1, комн.5, ОГРН<***>) о признании незаконным и отмене постановления Московской областной таможни от 01.04.2021 №10013000-7014/2019 о привлечении к административной ответственности по ч.1 ст.16.20 КоАП РФ – отказать.

Решение может быть обжаловано в течение десяти дней с даты принятия в Девятый арбитражный апелляционный суд.

Судья: М.М. Кузин