Гражданский кодекс часть 1

о признании незаконными Постановлений №№ 408, 407, 406, 405, 404, 403, 393, 394, 395, 402, 397, 396, 415, 412, 411, 410, 409, 398, 399, 400, 401, 417, 416 от 07.11.2017г. в части назначенного наказания, и приложенные к заявлению документы,

без вызова лиц, участвующих в деле,

руководствуясь ст. ст. 4, 8, 9, 29, 67, 68, 71, 75, 123, 167-170, 176, 210, 211, 229 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, пп. 37, 38, 39, 41,42, 43 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 18.04.2017 №10 «О некоторых вопросах применения судами положений Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации и Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации об упрощенном производстве», суд

УСТАНОВИЛ:

ООО «ЯВА Строй» обратилась в Арбитражный суд г. Москвы с заявлением о признании незаконным и отмене постановлений УФНС по г.Москве МИФНС № 45 по г.Москве №№ 408, 407, 406, 405, 404, 403, 393, 394, 395, 402, 397, 396, 415, 412, 411, 410, 409, 398, 399, 400, 401, 417, 416 от 07.11.2017г. в части назначенного наказания.

Определением от 11.01.2018г. заявление ООО «ЯВА Строй» принято к производству суда для рассмотрения в порядке упрощенного производства, по правилам главы 29 АПК РФ.

От ИФНС № 45 по г. Москве поступил письменный отзыв и материалы дела об административном правонарушении.

Дело рассмотрено в порядке упрощенного производства в соответствии с главой 29 АПК РФ.

30.03.2018г. по делу №А40‑232783/2017-33-2070вынесена резолютивная часть решения.

От заявителя 09.04.2018г. поступило ходатайство об изготовлении мотивированного текста решения.

В соответствии с ч.2 ст.226 АПК РФ дела в порядке упрощенного производства рассматриваются судьей единолично в срок, не превышающий двух месяцев со дня поступления искового заявления, заявления в арбитражный суд.

В соответствии с ч.5 ст.228 АПК РФ судья рассматривает дело в порядке упрощенного производства без вызова сторон после истечения сроков, установленных судом для представления доказательств и иных документов в соответствии с частью 3 настоящей статьи. Суд исследует изложенные в представленных сторонами документах объяснения, возражения и (или) доводы лиц, участвующих в деле, и принимает решение на основании доказательств, представленных в течение указанных сроков.

Исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства в их совокупности и взаимосвязи, арбитражный суд считает заявленные требования не подлежащими удовлетворению на основании следующего.

В соответствии с ч. 1 ст. 30.3 КоАП РФ, ч. 2 ст. 208 АПК РФ заявление об оспаривании постановления по делу об административном правонарушении может быть подано в арбитражный суд в течение десяти дней со дня получения копии оспариваемого постановления.

Суд установил, что ООО «ЯВА Строй» соблюден срок, установленный ч. 1 ст. 30.3 КоАП РФ, ч. 2 ст. 208 АПК РФ на обращение в суд.

Из материалов дела следует, что ООО «ЯВА Строй» заключило с Объединенным институтом ядерных исследований (ОИЯИ) ИНН <***> (<...>) договор подряда № 500/2239 от 29.07.2015 г. (далее - Договор) на выполнение строительно-монтажных работ по созданию объекта капитального строительства «Экспериментальный корпус Лаборатории ядерных реакций», расположенного ею адресу <...>.

На данный Договор ООО «ЯВА Строй» 02.10.2015 г. оформило в ПАО «БИНБАНК» паспорт сделки (далее - ПС) № 15100003/2562/0000/3/1.

Постановлением № 417 от 07.11.2017 г. по делу № 774520171024016801 ООО «ЯВА Строй» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ. и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 руб.

12.12.2016 г. ООО «ЯВА Строй» подано в уполномоченный банк заявление от 12.12.2016 г. о переоформлении ПС № 15100003/2562/0000/3/1. В качестве основания для переоформления паспорта сделки ООО «ЯВА Строй» представлено дополнительное соглашение № 8 от 30.10.2016 г., согласно которому общая сумма договора увеличилась и составила 650 500 000,00 руб.

В соответствии с п. 8.1, п. 8.3 Инструкции Банка России от 04.06.2012 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция) при внесении изменений и/или дополнений в контракт (кредитный договор), которые затрагивают сведения, содержащиеся в оформленном ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС (за исключением изменения информации о банке ПС), резидент направляет в банк ПС заявление о переоформлении ПС.

Одновременно с заявлением о переоформлении ПС резидент представляет в банк ПС документы и информацию, которые являются основанием внесения изменений в ПС.

В соответствии с п. 8.4 Инструкции документы и информация, представляются резидентом в срок не позднее 15-ти рабочих дней после даты оформления соответствующих документов...»

Исходя из вышеизложенного, ООО «ЯВА Строй» должно было представить документы для переоформления ПС в срок не позднее 21.! 1,2016 г.

Согласно отметке уполномоченного банка на заявлении о переоформлении ПС документы для переоформления ПС были представлены ООО «ЯВА Строй» 26.12.2016 г.

В соответствии с п. 7.2 раздела 7 «Способ и дата направления резидентом оформленного (переоформленного, принятого на обслуживание, закрытого) паспорта сделки», ПС № 15100003/2562/0000/3/1 переоформлен уполномоченным банком 26.12.2016 г.

Таким образом, ООО «ЯВА Строй» нарушило срок предоставления в уполномоченный банк документов и информации для переоформления ПС, установленный п. 8.4 Инструкции на 35 дней.

Вина ООО «ЯВА СТРОЙ» в совершении административного правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, подтверждается собранными по делу доказательствами:

- копией договора № 500/2239 от 29.07.2015 г.;

- копией ПС № 15100003/2562/0000/3/1;

-копией Дополнительного соглашения к Договору от 30.10.2016 № 8;

- копией заявления о переоформлении ПС от 22.12.2016 г. № 1;

-копией ведомости банковского контроля по ПС № 151О00ОЗ/2562/ОО00/3/1;

- копией протокола об административном правонарушении № 774520171024016801 от 24.10.2017 г.;

- копией постановления № 417 от 07.11.2017 г. о назначении административного наказания по делу № 774520171024016801.

Таким образом, ООО «ЯВА Строй» 22.11.2016 г. по адресу регистрации совершило административное правонарушение, ответственность за совершение которого предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Постановлением № 416 по делу № 774520171024016901 от 07.11.2017 г. ООО «ЯВА Строй» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.1. ст. 15.25 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 5 000 руб.

02.12.2016 г. в рамках исполнения Договора нерезидентом на счет резидента в уполномоченном банке были зачислены денежные средства на общую сумму 10 453 139,09 руб.

Обязанность резидентов и нерезидентов, осуществляющих в Российской Федерации валютные операции, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям предусмотрена п. 2 ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон).

В силу ч. 4 ст. 5 Закона единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливает Центральный банк Российской Федерации.

Согласно п. 1.5 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138 - И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций и контроля за их проведением» справки о валютных операциях являются формами учета по валютным операциям резидентов.

Согласно п. 3.8 Инструкции справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней операций, представляются резидентом в уполномоченный банк в следующие сроки:

- при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления, указанной в

"выписке из расчетного счета резидента либо в ином документе, переданном уполномоченном банком резиденту, который содержит информацию о зачислении на этот расчетный счет резидента валюты Российской Федерации.

Следовательно, справка о валютных операциях на сумму 10 453 139,09 руб. должна быть представлена ООО «ЯВА Строй» в уполномоченный банк в срок не позднее 23.12.2016 г.

Согласно информации. Представленной ООО «ЯВА Строй» указанная справка представлена в уполномоченный банк 27.12.2016 г., что подтверждается отметкой банка от 27.12.2016 г.

Исходя из вышеизложенного, ООО «ЯВА Строй» нарушило установленный срок представления в уполномоченный банк форм учета по валютным операциям на 4 дня.

Вина ООО «ЯВА СТРОЙ» в совершении административного правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена ч. 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ. подтверждается собранными по делу доказательствами:

- копией справки о валютных операциях от 27.12.2016 г. на общую сумму 10 453 139, 09 руб.

-копией протокола об административном правонарушении № 774520171024016901 от 24.10.2017 г.;

- копией постановления № 416 от 07.11.2017 г. о назначении административного наказания по делу № 774520171024016901.

Таким образом, ООО «ЯВА Строй» 24.12.2016 г. по адресу регистрации совершило административное правонарушение, ответственность за совершение которого предусмотрена ч. 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Постановлением № 415 по делу № 774520171024017001 от 07.11.2017 г. ООО «ЯВА Строй» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.1. ст. 15.25 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 5 000 руб.

Порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, установлен Инструкцией, согласно п. 1.5 которой справки о подтверждающих документах являются формами учета по валютным операциям резидентов.

Согласно п. 9.1, а также п.п. 9.1.3 Инструкции, при исполнении обязательств по контракту, по которому оформлен ПС, резидент представляет в банк ПС одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах - документы, подтверждающие исполнение (прекращение) обязательств по контракту, которыми в случае выполнения работ, оказания услуг, выступаю акты приема-передачи, счета, счета-фактуры и (или) иные коммерческие документы, оформленные в рамках контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота, в том числе документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных операций с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота.

В соответствии с п. 9.2.2 Инструкции, справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы, указанные в п. 9.1 Инструкции, представляется резидентом в банк ПС не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором оформлены подтверждающие документы.

В соответствии с п. 9.3 Инструкции датой оформления подтверждающих документов - является наиболее поздняя по сроку дата его подписания или дата вступления его в силу, либо в случае отсутствия этих дат - дата его составления.

Дата составления подтверждающего документа - акта № 13 указанного в справке от 27.12.2016 на общую сумму 22 522 004,04 руб. - 30.11.2016 г.

В соответствии с требованиями Инструкции, справка о подтверждающих документах и подтверждающий документ должны быть представлены ООО «ЯВА Строй» не позднее 21.12.2016 г.

Однако, ООО «ЯВА Строй» представило вышеуказанные документы в уполномоченный банк - 27.12.2016 г., тем самым нарушив установленные Инструкцией сроки на 6 дней.

Вина ООО «ЯВА Строй» в совершении административного правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена ч. 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ, подтверждается собранными по делу доказательствами:

-копией справки о подтверждающих документах от 27.12.2016 г. на общую сумму 22 522 004,04 руб.;

- копией акта (по форме КС-3) от 30.11.2016 г. № 13;

- копией протокола об административном правонарушении № 774520171024017001 от 24.10.2017 г.;

- копией постановления № 415 от 07.11.2017 г. о назначении административного наказания по делу № 774520171024017001.

Таким образом, ООО «ЯВА Строй» 22,12.2016 г. по адресу регистрации совершило административное правонарушение, ответственность за совершение которого предусмотрена ч. 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Постановлением № 414 от 07.11.2017 г. но делу № 774520171024017101 ООО «ЯВА Строй» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 руб.

17.03.2016 г. в рамках исполнения Договора нерезидентом на счет резидента в уполномоченном банке были зачислены денежные средства на общую сумму 10 283 526,06 руб.

Согласно п. 1.5 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138 - И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция) справки о валютных операциях являются формами учета по валютным операциям резидентов.

- при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления, указанной в выписке из расчетного счета резидента либо в ином документе, переданном уполномоченном банком резиденту, который содержит информацию о зачислении на этот расчетный счет резидента валюты Российской Федерации.

Следовательно, справка о валютных операциях на общую сумму 10 283 526,06 руб. должна быть представлена ООО «ЯВА Строй» в уполномоченный банк в срок не позднее 07.04.2016 г.

Согласно информации, представленной резидентом указанная справка представлена в уполномоченный банк резидентом 27.12.2016, что подтверждается отметкой банка.

Исходя из вышеизложенного, ООО «ЯВА Строй» нарушило установленный срок представления в уполномоченный банк форм учета но валютным операциям на 264 дня.

За несоблюдение и нарушение налогоплательщиком порядка представления справки о валютных операциях более, чем на 30 дней предусмотрена ответственность по ч. 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ.

Вина ООО «ЯВА Строй» в совершении административного правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, подтверждается собранными по делу доказательствами:

- копией справки о валютных операциях от 27.12.2016 на общую сумму 10 283 526,06 руб.;

- копией протокола об административном правонарушении № 774520171024017101 ог24.10.2017 г.;

% - копией постановления № 414 от 07.11.2017 г. о назначении административного наказания по делу № 774520171024017101.

Таким образом, ООО «ЯВА Строй» 08.04.2016 г. по адресу регистрации совершило административное правонарушение, ответственность за совершение которого предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Постановлением № 412 от 07.11.2017 г. по делу № 774520171024017201 ООО «ЯВА Строй» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 руб.

12.04.2016 г. в рамках исполнения Договора нерезидентом на счет резидента в уполномоченном банке были зачислены денежные средства на общую сумму 95 000 000,00 руб.

Согласно п. 3.8 Инструкции справка о Валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней операций при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации, представляются резидентом в уполномоченный баггк не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления, указанной в выписке из расчетного счета резидеггта либо в ином документе, переданном уполномоченном банком резиденту, который содержит информацию о зачислении на этот расчетный счет резидента валюты Российской Федерации.

Следовательно, справка о валютных операниях на общую сумму 95 000 000,00 руб. должна быть представлена ООО «ЯВА Строй» в уполномоченный банк в срок не позднее 05.05.2016 г.

Согласгго информации, представлен пой резидентом указанная справка представлена в уполномоченный банк резидентом 27.12.2016 г., что подтверждается отметкой банка.

Исходя из вышеизложенного. ООО «ЯВА Строй» нарушило установленный срок представления в уполномоченный банк форм учета но валютным операциям на 236 дней.

Вина ООО «ЯВА Строй» в совершении административного правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ. подтверждается собранными по делу доказательствами:

- копией справки о валютных операциях от 27.12.2016 на общую сумму 95 000 000.00 руб.;

копией протокола об административном правонарушении № 774520171024017201 от 24.10.2017 г.;

- копией постановления № 412 от 07.11.2017 г. о назначении административного наказания по делу № 774520171024017201.

Таким образом, ООО «ЯВА Строй» 06.05.2016 г. по адресу регистрации совершило административное правонарушение. ответственность за совершение которого предусмотрено ч.6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Постановлением № 411 от 07.11.2017 г. по делу № 774520171024017301 ООО «ЯВА Строй» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ. и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 руб.

22.04.2016 г. в рамках исполнения Договора нерезидентом на счет резидента в уполномоченном были зачислены денежные средства на общую сумму 7 510 397,79 руб.

Согласно п. 3.8 Инструкции справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней операций при зачислении валюты Российской

Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации, представляются резидентом в уполномоченный банк не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления, указанной в выписке из расчетного счета резидента либо в ином документе, переданном уполномоченном банком резиденту, который содержит информацию о зачислении на этот расчетный счет резидента валюты Российской Федерации.

Следовательно, справка о валютных операциях на общую сумму 7 510 397,79 руб. должна быть представлена ООО «ЯВА Строй» в уполномоченный банк в срок не позднее 18.05.2016 г.

Исходя из вышеизложенного, ООО «ЯВА Строй» нарушило установленный срок представления в уполномоченный банк форм учета но валютным операциям на 223 дня.

копией справки о валютных операциях от 27.12.2016 г. на общую сумму 7 510 397,79 руб.;

копией протокола об административном правонарушении № 774520171024017301 от 24.10.2017 г.;

копией постановления № 411 от 07.11.2017 г. о назначении административного наказания по делу № 774520171024017301.

Таким образом, ООО «ЯВА СТРОЙ» 19.05.2016 по адресу регистрации совершило административное правонарушение, ответственность за совершение которого предусмотрено ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Постановлением № 410 от 07.11.2017 г. по делу № 774520171024017401 ООО «ЯВА Строй» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 руб.

18.05.2016 г. в рамках исполнения Договора нерезидентом на счет резидента в уполномоченном банке были зачислены денежные средства на общую сумму 12 293 267,62 руб.

Согласно п. 3.8 Инструкции справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в пей операций при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации, представляются резидентом в уполномоченный банк не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления, указанной в выписке из расчетного счета резидента либо в ином документе, переданном уполномоченном банком резиденту, который содержит информацию о зачислении на этот расчетный счет резидента валюты Российской Федерации.

Следовательно, справка о валютных операциях на общую сумму 12 293 267, 62 руб. должна быть представлена в уполномоченных банк в срок не позднее 08.06.2016 г.

Исходя из вышеизложенного, ООО «ЯВЛ Строй» нарушило установленный срок представления в уполномоченный банк форм учета но валютным операциям на 202 дня.

- копией справки о валютных операциях от 27.12.2016 г. на сумму 12 293 267,62

руб.;

- копией протокола об административном правонарушении № 774520171024017401 от 24.10.2017 г.;

- копией постановления № 410 от 07.11.2017 г. о назначении административного наказания по делу № 774520171024017401.

Таким образом, ООО «ЯВА СТРОЙ» 09.06.2016 г. по адресу регистрации совершило административное правонарушение, ответственность за совершение которого предусмотрено ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Постановлением № 409 от 07.11.2017 г. по делу № 774520171024017501 ООО «ЯВА Строй» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 руб.

23.06.2016 г. в рамках исполнения Договора нерезидентом на счет резидента в уполномоченном банке были зачислены денежные средства на общую сумму 6 783 831,94 руб.

Согласно п. 3.8 Инструкции справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в пей операций при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации, представляются резидентом в уполномоченный банк не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления, указанной в выписке из расчетного счета резидента либо в ином документе, переданном уполномоченном банком резиденту, который содержит информацию о зачислении иа этот расчетный счет резидента валюты Российской Федерации.

Следовательно, справка о валютных операциях на общую сумму 6 783 831. 94 руб. должна быть представлена ООО «ЯВА Строй» в уполномоченный банк в срок не позднее 14.07.2016 г.

Согласно информации, представленной резидентом указанная справка представлена в уполномоченный банк резидентом 27.12.2016 г.. что подтверждается отметкой банка.

Исходя из вышеизложенного. ООО «ЯВА Строй» нарушило установленный срок представления в уполномоченный банк форм учета по валютным операциям на 166 дней.

- копией справки о валютных операциях от 27.12.2016 г. иа сумму 6 783 831. 94

руб.:

- копией протокола об административном правонарушении № 774520171024017501 от 24.10.2017 г.;

- копией постановления № 409 от 07.11.2017 г. о назначении административного наказания по делу № 774520171024017501.

Таким образом, ООО «ЯВА СТРОЙ» 15.07.2016 г. по адресу регистрации совершило административное правонарушение, ответственность за совершение которого предусмотрено ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Постановлением № 408 от 07.11.2017 г. по делу № 774520171024017601 ООО «ЯВА Строй» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ. и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 руб.

22.07.2016 г. в рамках исполнения Договора нерезидентом на счет резидента в уполномоченном банке были зачислены денежные средства на общую сумму 11 945 282, 17 руб.

Согласно п. 3.8 Инструкции справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней операций при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации, представляются резидентом в уполномоченный банк не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления, указанной в выписке из расчетного счета резидента либо в ином документе, переданном уполномоченном банком резиденту, который содержит информацию о зачислении иа этот расчетный счет резидента валюты Российской Федерации.

Следовательно, справка о валютных операциях на общую сумму 11 945 282. 17 руб. должна быть представлена ООО «ЯВА Строй» в уполномоченный банк в срок не позднее 12.08.2016 г.

Согласно информации, представленной резидентом указанная справка представлена в уполномоченный банк резидентом 27.12.2016 г., что подтверждается отметкой банка.

Исходя из вышеизложенного, ООО «ЯВА Строй» нарушило установленный срок представления в уполномоченный банк форм учета по валютным операциям на 137 дней.

Вина ООО «ЯВА Строй» в совершении административного правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена ч.6.З ст. 15.25 КоАП РФ, подтверждается собранными по делу доказательствами:

- копией справки о валютных операциях от 27.12.2016 г. на сумму 11 945 282.17

руб.;

- копией протокола об административном правонарушении № 774520171024017601 от 24.10.2017 г.;

- копией постановления № 408 от 07.11.2017 г. о назначении административного наказания по делу № 774520171024017601.

Таким образом, ООО «ЯВА СТРОЙ» 13.08.2016 г. но адресу регистрации совершило административное правонарушение, ответственность за совершение которого предусмотрено ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Постановлением № 407 от 07.11.2017 г. но делу № 774520171024017701 ООО «ЯВА Строй» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 ООО руб.

13.09.2016 г. в рамках исполнения Договора нерезидентом на счет резидента в уполномоченном банке были зачислены денежные средства на общую сумму 5 000 000 руб.

Согласно п. 3.8 Инструкции справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней операций при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации, представляются резидентом в уполномоченный банк не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления, указанной в выписке из расчетного счета резидента либо в ином документе, переданном уполномоченном банком резиденту, который содержит информацию о зачислении па этот расчетный счет резидента валюты Российской Федерации.

Следовательно, справка о валютных операциях на общую сумму 5 000 000 руб. должна быть представлена ООО «ЯВА Строй» в уполномоченный банк в срок не позднее 04.10.2016 г.

Исходя из вышеизложенного. ООО «ЯВА Строй» нарушило установленный срок представления в уполномоченный банк форм учета по валютным операциям на 84 дня.

Вина ООО «ЯВА Строй» в совершении административного правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена ч.6.З ст. 15.25 КоАП РФ. подтверждается собранными но делу доказательствами:

- копией справки о валютных операциях от 27.12.2016 г. на сумму 5 000 000 руб.;

- копией протокола об административном правонарушении № 774520171024017701 от 24.10.2017 г.;

- копией постановления № 407 от 07.11.2017 г. о назначении административною наказания но делу № 774520171024017701.

Таким образом, ООО «ЯВА СТРОЙ» 05.10.2016 г. но адресу регистрации совершило административное правонарушение, ответственность за совершение которого предусмотрено ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Постановлением № 406 от 07.11.2017 г. по делу № 774520171024017801 ООО «ЯВА Строй» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ. и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 руб.

26.09.2016 г. в рамках исполнения Договора нерезидентом на счет резидента в уполномоченном банке были зачислены денежные средства на общую сумму 6 703 782,20 руб.

Согласно п. 3.8 Инструкции справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней операций при зачислении валюты Российской Федерации па расчетный счет в валюте Российской Федерации, представляются резидентом в уполномоченный банк не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления, указанной в выписке из расчетного счета резидента либо в ином документе, переданном уполномоченном банком резиденту, который содержит информацию о зачислении иа этот расчетный счет резидента валюты Российской Федерации.

Следовательно, справка о валютных операциях на общую сумму 6 703 782,20 руб. должна быть представлена ООО «ЯВА Строй» в уполномоченный банк в срок не позднее 17.10.2016 г.

Исходя из вышеизложенного, ООО «ЯВА Строй» нарушило установленный срок представления в уполномоченный банк форм учета по валютным операциям на 71 день.

-копией справки о валютных операциях от 27.12.2016 г. на сумму 6 703 782,20руб.;

-копией протокола об административном правонарушении № 774520171024017801 от 24.10.2017 г.;

-копией постановления № 406 от 07.11.2017 г. о назначении административного наказания по делу № 774520171024017801.

Таким образом, ООО «ЯВА СТРОЙ» 18.10.2016 г. по адресу регистрации совершило административное правонарушение, ответственность за совершение которого предусмотрено ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Постановлением № 405 от 07.11.2017 г. но делу № 774520171024017901 ООО «ЯВА Строй» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 руб.

29.09.2016 г. в рамках исполнения Договора нерезидентом на счет резидента в уполномоченном банке были зачислены денежные средства на общую сумму 5 800 000 руб.

Согласно п. 3.8 Инструкции справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней операций при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации, представляются резидентом в уполномоченный банк не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления, указанной в выписке из расчетного счета резидента либо в ином документе, переданном уполномоченном банком резиденту, который содержит информацию о зачислении на этот расчетный счет резидента валюты Российской Федерации.

Следовательно, справка о валютных операциях на общую сумму 5 800 000 руб. должна быть представлена ООО «ЯВА Строй» в уполномоченный банк в срок не позднее 20.10.2016 г.

Исходя из вышеизложенного. ООО «ЯВА Строй» нарушило установленный срок представления в уполномоченный банк форм учета по валютным операциям на 68 дней.

- копией справки о валютных операциях от 27.12.2016 г. на сумму 5 800 ООО руб.;

- копией протокола об административном правонарушении № 774520171024017901 от 24.10.2017 г.;

- копией постановления № 405 от 07.11.2017 г. о назначении административного наказания по делу № 774520171024017901.

Таким образом. ООО «ЯВА СТРОЙ» 21.10.2016 г. по адресу регистрации совершило административное правонарушение, ответственность за совершение которого предусмотрено ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Постановлением № 404 от 07.11.2017 г. по делу № 774520171024018001 ООО «ЯВА Строй» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 руб.

04.10.2016 г. в рамках исполнения Договора нерезидентом на счет резидента в уполномоченном банке были зачислены денежные средства на общую сумму 3 900 000 руб.

Согласно п. 3.8 Инструкции справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней операций при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации, представляются резидентом в уполномоченный банк не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления, указанной в выписке из расчетного счета резидента либо в ином документе, переданном уполномоченном банком резиденту, который содержит информацию о зачислении на этот расчетный счет резидента валюты Российской Федерации.

Следовательно, справка о валютных операциях на общую сумму 3 900 000 руб. должна быть представлена ООО «ЯВА Строй» в уполномоченный банк в срок не позднее 25.10.2016 г.

Исходя из вышеизложенного, ООО «ЯВА Строй» нарушило установленный срок представления в уполномоченный банк форм учета но валютным операциям на 63 дней.

- копией справки о валютных операциях от 27.12.2016 г. на сумму 3 900 000 руб.;

- копией протокола об административном правонарушении № 774520171024018001 от 24.10.2017 г.;

- копией постановления № 404 от 07.11.2017 г. о назначении административного наказания по делу № 774520171024018001.

Таким образом. ООО «ЯВА СТРОЙ» 26.10.2016 г. по адресу регистрации совершило административное правонарушение, ответственность за совершение которого предусмотрено ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Постановлением № 403 от 07.11.2017 г. но делу № 774520171024018101 ООО «ЯВА Строй» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 руб.

07.10.2016 г. в рамках исполнения Договора нерезидентом на счет резидента в уполномоченном банке были зачислены денежные средства на общую сумму 9 673 861,22 руб.

Согласно п. 3.8 Инструкции справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней операций при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации, представляются резидентом в уполномоченный банк не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления, указанной в выписке из расчетного счета резидента либо в ином документе, переданном уполномоченном банком резиденту, который содержит информацию о зачислении на этот расчетный счет резидента валюты Российской Федерации.

Следовательно, справка о валютных операциях на общую сумму 9 673 861.22 руб. должна быть представлена ООО «ЯВА Строй» в уполномоченный банк в срок не позднее 28.10.2016 г.

Согласно информации. представленной резидентом указанная справка представлена в уполномоченный банк резидентом 27.12.2016 г., что подтверждается отметкой банка.

Исходя из вышеизложенного, ООО «ЯВА Строй» нарушило установленный срок представления в уполномоченный банк форм учета по валютным операциям на 60 дней.

- копией справки о валютных операциях от 27.12.2016 г. на сумму 9 673 861,22 руб.;

- копией протокола об административном правонарушении № 774520171024018101 от 24.10.2017 г.;

- копией постановления № 403 от 07.11.2017 г. о назначении административного наказания по делу № 774520171024018101.

Таким образом, ООО «ЯВА СТРОЙ» 29.10.2016 г. но адресу регистрации совершило административное правонарушение, ответственность за совершение которого предусмотрено ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Постановлением № 402 от 07.11.2017 г. по делу № 774520171024018201 ООО «ЯВА Строй» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ. и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 руб.

28.10.2016 г. в рамках исполнения Договора нерезидентом на счет резидента в уполномоченном банке были зачислены денежные средства на общую сумму 20 517 020.40 руб.

Согласно п. 3.8 Инструкции справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней операций при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации, представляются резидентом в уполномоченный банк не позднее 15 рабочих дней после даты * ее зачисления, указанной в выписке из расчетного счета резидента либо в ином документе, переданном уполномоченном банком резиденту, который содержит информацию о зачислении на этот расчетный счет резидента валюты Российской Федерации.

Следовательно, справка о валютных операциях на общую сумму 20 517 020,40 руб. должна быть представлена ООО «ЯВА Строй» в уполномоченный банк в срок не позднее 21.11.2016 г.

Исходя из вышеизложенного, ООО «ЯВА Строй» нарушило установленный срок-представления в уполномоченный банк форм учета но валютным операциям на 36 дней.

- копией справки о валютных операциях от 27.12.2016 г. на сумму 20 517 020.40

руб.;

- копией протокола об административном правонарушении fk 774520171024018201 от 24.10.2017 г.;

- копией постановления № 402 от 07.11.2017 г. о назначении административного наказания но делу № 774520171024018201.

Таким образом, ООО «ЯВА СТРОЙ» 22.11.2016 г. но адресу регистрации совершило административное правонарушение, ответственность за совершение которого предусмотрено ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Постановлением № 402 от 07.11.2017 г. по делу № 774520171024018201 ООО «ЯВА Строй» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа и размере 40 000 руб.

Согласно п. 3.8 Инструкции справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней операций при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации, представляются резидентом в уполномоченный банк не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления, указанной в выписке из расчетного счета резидента либо в ином документе, переданном уполномоченном банком резиденту, который содержит информацию о зачислении на этот расчетный счет резидента валюты Российской Федерации.

Следовательно, справка о валютных операциях на общую сумму 20 517 020.40 руб. должна быть представлена ООО «ЯВА Строй» в уполномоченный банк в срок не позднее 21.11.2016 г.

Исходя из вышеизложенного. ООО «ЯВЛ Строй» нарушило установленный срок представления в уполномоченный банк форм учета но валютным, операциям на 36 дней.

- копией справки о валютных операциях от 27.12.2016 г. на сумму 20 517 020,40

руб.;

- копией протокола об административном правонарушении № 774520171024018201 от 24.10.2017 г.;

- копией постановления № 402 от 07.11.2017 г. о назначении административного наказания но делу № 774520171024018201.

Таким образом. ООО «ЯВА СТРОЙ» 22.11.2016 г. но адресу регистрации совершило административное правонарушение, ответственность за совершение которого предусмотрено ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Постановлением № 401 от 07.11.2017 г. по делу № 774520171024018301 ООО «ЯВЛ Строй» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 руб.

Согласно п. 9.1, а также п.п. 9.1.3 Инструкции, при исполнении обязательств по контракту, по которому оформлен ПС, резидент представляет в банк ПС одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах - документы, подтверждающие исполнение (прекращение) обязательств по контракту, которыми в случае выполнения работ, оказания услуг, выступают акты приема-передачи, счета, счета-фактуры и (или) иные коммерческие документы, оформленные в рамках контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота, в том числе документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных операций с правилами бухгалтерского учета и •обычаями деловою оборота.

В соответствии с п. 9.3 Инструкции датой оформления подтверждающих документов - является наиболее ПОЗДНЯЯ по сроку дата его подписания или дата вступления его в силу, либо в случае отсутствия этих дат - дата его составления.

Дата составления подтверждающею документа - акта № 5, указанного в справке от 27.12.2016 на общую сумму 10 729 139.68 руб. - 31.03.2016 г.

В соответствии с требованиями Инструкции, справка о подтверждающих документах и подтверждающий документ должны быть представлены ООО «ЯВА Строй» не позднее 21.04.2016 г.

Однако, ООО «ЯВА Строй» представило вышеуказанные документы в уполномоченный банк - 27.12.2016 г.. тем самым нарушив установленные Инструкцией сроки на 249 дней.

- копией справки о подтверждающих документах от 27.12.2016 г. на общую сумму 10 729 139,68 руб.;

- копией акта (по форме КС-3) от 31.03.2016 г. № 5;

- копией протокола об административном правонарушении № 774520171024018301 от 24.10.2017 г.;

- копией постановления № 401 от 07.11.2017 г. о назначении административного наказания по делу № 774520171024018301.

Таким образом. ООО «ЯВА Строй» 22.04.2016 г. по адресу регистрации совершило административное правонарушение, ответственность за совершение которого предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Постановлением № 400 от 07.11.2017 г. по делу № 774520171024018401 ООО «ЯВА Строй» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ. и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 руб.

Согласно п. 9.1, а также п.п. 9.1.3 Инструкции, при исполнении обязательств по контракт)', по которому оформлен ПС. резидент представляет в банк ПС одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах - документы, подтверждающие исполнение (прекращение) обязательств по контракту, которыми в случае выполнения работ, оказания услуг, выступают акты приема-передачи, счета, счета-фактуры и (или) иные коммерческие документы, оформленные в рамках контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота, в том числе документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных операций с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота.

В соответствии с и. 9.2.2 Инструкции, справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы, указанные в и. 9.1 Инструкции, представляется резидентом в банк ПС не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором оформлены подтверждающие документы.

Дата составления подтверждающего документа - акта № 6. указанного в справке от 27.12.2016 на общую сумму 17 561 810.68 руб. - 30.04.2016 г.

В соответствии с требованиями Инструкции, справка о подтверждающих документах и подтверждающий документ должны быть представлены ООО «ЯВЛ Строй» не позднее 25.05.2016 г.

Однако, ООО «ЯВА Строй» представило вышеуказанные документы в уполномоченный банк - 27.12.2016 г., тем самым нарушив установленные Инструкцией сроки на 216 дней.

копией справки о подтверждающих документах от 27.12.2016 г. на общую сумму 17 561 810.88 руб.;

- копией акта (по форме КС-3) от 30.04.2016 г. № 6;

- копией протокола об административном правонарушении № 774520171024018401 от 24.10.2017 г.;

- копией постановления № 400 от 07.11.2017 г. о назначении административного наказания по делу № 774520171024018401.

Таким образом, ООО «ЯВА Строй» 26.05.2016 г. но адресу регистрации совершило административное правонарушение, ответственность за совершение которого предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Постановлением № 399 от 07.11.2017 г. по делу № 774520171024018501 ООО «ЯВА Строй» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 руб.

Согласно п. 9.1, а также п.п. 9.1.3 Инструкции, при исполнении обязательств по контракту, по которому оформлен ПС, резидент представляет в банк ПС одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах - документы, подтверждающие исполнение (прекращение) обязательств по контракту, которыми в случае выполнения работ, оказания услуг, выступают акты приема-передачи, счета, счета-фактуры и (или) иные коммерческие документы, оформленные в рамках контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота, в том числе документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных операций с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота.

Дата составления подтверждающего документа - акта № 7, указанного в справке от 27.12.2016 на общую сумму 9 691 188,49 руб. - 31.05.2016 г.

В соответствии с требованиями Инструкции, справка о подтверждающих документах и подтверждающий документ должны быть представлены ООО «ЯВА Строй» не позднее 22.06.20Т6 г.

Однако, ООО «ЯВА Строй» представило вышеуказанные документы в уполномоченный банк - 27.12.2016 г.. тем самым нарушив установленные Инструкцией сроки на 188 дней.

- копией справки о подтверждающих документах от 27.12.2016 г. па общую сумму 9 691 188.49 руб.;

- копией акта (по форме КС-3) от 31.05.2016 г. № 7;

- копией протокола об административном правонарушении № 774520171024018501 от 24.10.2017 г.;

- копией постановления № 399 от 07.11.2017 г. о назначении административного наказания по делу № 774520171024018501.

Таким образом, ООО «ЯВА Строй» 23.06.2017 г. по адресу регистрации совершило административное правонарушение, ответственность за совершение которого предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Постановлением № 398 от 07.11.2017 по делу № 774520171024018601 ООО «ЯВА Строй» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 руб.

Согласно п. 9.1. а также п.п. 9.1.3 Инструкции, при исполнении обязательств по контракту, по которому оформлен ПС, резидент представляет в банк ПС одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах - документы, подтверждающие исполнение (прекращение) обязательств по контракту, которыми в случае выполнения работ, оказания услуг, выступают акты приема-передачи, счета, счета-фактуры и (или) иные коммерческие документы, оформленные в рамках контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота, в том числе документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных операций с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота.

В соответствии с п. 9.2.2 Инструкции, справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы, указанные в и. 9.1 Инструкции, представляется резидентом в банк ПС не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором оформлены подтверждающие документы.

В соответствии с п. 9.3 Инструкции датой оформления подтверждающих документов - является наиболее поздняя но сроку дата его подписания или дата вступления его в силу, либо в случае отсутствия этих дат - дата его составления.

Дата составления подтверждающего документа - акта № 8, указанного в справке от 27.12.2016 на общую сумму 17 064 688,82 руб. - 30.06.2016 г.

В соответствии с требованиями Инструкции, справка о подтверждающих документах и подтверждающий документ должны быть представлены ООО «ЯВА Строй» не позднее 21.07.2016 г.

Однако, ООО «ЯВА Строй» представило вышеуказанные документы в уполномоченный банк - 27.12.2016 г., тем самым нарушив установленные Инструкцией сроки на 159 дней.

- копией справки о подтверждающих документах от 27.12.2016 г. на общую сумму 17 064 688,82 руб.;

- копией акта (по форме КС-3) от 30.06.2016 г. № 8;

копией протокола об административном правонарушении № 774520171024018601 от 24.10.2017 г.;

- копией постановления № 398 от 07.11.2017 г. о назначении административного наказания по делу № 774520171024018601.

Таким образом, ООО «ЯВЛ Строй» 22.07.2016 г. но адресу регистрации совершило административное правонарушение, ответственность за совершение которого предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Постановлением № 397 от 07.11.2017 г. по делу № 774520171024018701 ООО «ЯВА Строй» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 руб.

Дата составления подтверждающего документа - акта № 9, указанного в справке от 27.12.2016 на общую сумму 16 719 688.86 руб. 31.07.2016 г.

В соответствии с требованиями Инструкции, справка о подтверждающих документах и подтверждающий документ должны быть представлены ООО «ЯВА Строй» не позднее 19.08.2016 г.

Однако, ООО «ЯВА Строй» представило вышеуказанные документы в уполномоченный банк - 27.12.2016 г., тем самым нарушив установленные Инструкцией сроки на 130 дней.

- копией справки о подтверждающих документах от 27.12.2016 г. на общую сумму 16 719 688.86 руб.;

- копией акта (по форме КС-3) от 31.07.2016 г. № 9;

- копией протокола об административном правонарушении № 774520171024018701 от 24.10.2017 г.;

- копией постановления № 397 от 07.11.2017 г. о назначении административного наказания по делу № 774520171024018701.

Таким образом, ООО «ЯВА Строй» 20.08.2016 г. но адресу регистрации совершило административное правонарушение. ответственность за совершение которого предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Постановлением № 396 от 07.11.2017 г. но делу № 774520171024018801 ООО «ЯВА Строй» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 руб.

Согласно п. 9.1, а также п.п. 9.1.3 Инструкции, при исполнении обязательств по контракту, по которому оформлен ПС. резидент представляет в банк ПС одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах - документы, подтверждающие исполнение (прекращение) обязательств но контракту, которыми в случае выполнения работ, оказания услуг, выступают акты приема-передачи, счета, счета-фактуры и (или) иные коммерческие документы, оформленные в рамках контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота. в том числе документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных операций с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота.

Дата составления подтверждающего документа - акта № 10, указанного в справке от 27.12.2016 на общую сумму 40 523 847.94 руб. 31.08.2016 г.

В соответствии с требованиями Инструкции, справка о подтверждающих документах и подтверждающий документ должны быть представлены ООО «ЯВА Строй» не позднее 21.09.2016 г.

Однако, ООО «ЯВА Строй» представило вышеуказанные документы в уполномоченный банк - 27.12.2016 г.. тем самым нарушив установленные Инструкцией сроки на 97 дней.

- копией справки о подтверждающих документах от 27.12.2016 г. на общую сумму 40 523 847,94 руб.;

копией акта (по форме КС-3) от 31.08.2016 г. № 10;

- копией протокола об административном правонарушении № 774520171024018801 от 24.10.2017 г.;

- копией постановления № 396 от 07.11.2017 г. о назначении административного наказания по делу № 774520171024018801.

Таким образом, ООО «ЯВА Строй» 22.09.2016 г. по адресу регистрации совершило административное правонарушение, ответственность за совершение которого предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Постановлением № 395 от 07.11.2017 г. по делу № 774520171024018901 ООО «ЯВА Строй» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 руб.

Дата составления подтверждающего документа - акта № 11, указанного в справке от 27.12.2016 на общую сумму 36 792 063,23 руб. 30.09.2016 г.

В соответствии с требованиями Инструкции* справка о подтверждающих документах и подтверждающий документ должны быть представлены ООО «ЯВЛ Строй» не позднее 21.10.2016 г.

Однако, ООО «ЯВА Строй» представило вышеуказанные документы в уполномоченный банк - 27.12.2016 г., тем самым нарушив установленные Инструкцией сроки на 67 дней.

Вина ООО «ЯВА Строй» в совершении административного правонарушения, ответственность за совершение которою предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ. подтверждается собранными по делу доказательствами:

- копией справки о подтверждающих документах от 27.12.2016 г. на общую сумму 36 792 063,23 руб.;

- копией акта (по форме КС-3) от 30.09.2016 г. №11;

- копией протокола об административном правонарушении № 774520171024018901 от 24.10.2017 г.;

- копией постановления № 395 от 07.11.2017 г. о назначении административного наказания по делу № 774520171024018901.

Таким образом, ООО «ЯВА Строй» 22.10.2016 г. по адресу регистрации совершило административное правонарушение, ответственность за совершение которого предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Постановлением № 394 от 07.11.2017 г. по делу № 77452017102401 ООО «ЯВА Строй» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 руб.

Порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, установлен Инструкцией, согласно п. 1.5 которой справки о подтверждающих документах являются формами учета но валютным операциям резидентов.

Согласно п. 9.1, а также п.п. 9.1.3 Инструкции, при исполнении обязательств но контракту, по которому оформлен ПС. резидент представляет в банк ПС одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах - документы, подтверждающие исполнение (прекращение) обязательств по контракту, которыми в случае выполнения работ, оказания услуг, выступают акты приема-передачи, счета. Счета - фактуры и (или) иные коммерческие документы, оформленные в рамках контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота, в том числе документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных операций с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота.

В соответствии с п. 9.2.2 Инструкции, справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы, указанные в п. 9.1 Инструкции, представляется резидентом * в банк ПС не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором оформлены подтверждающие документы.

В соответствии с п. 9.3 Инструкции датой оформления подтверждающих документов - является наиболее поздняя по сроку дата его подписания или дата вступления его в силу, либо в случае отсутствия лих дат - дата его составления.

Дата составления подтверждающего документа - акта № 12. указанного в справке от 27.12.2016 на общую сумму 23 399 363,62 руб. -31.10.2016 г.

В соответствии с требованиями Инструкции, справка о подтверждающих документах и подтверждающий документ должны быть представлены ООО «ЯВА Строй» не позднее 22.11.2016 г.

Однако, ООО «ЯВА Строй» представило вышеуказанные документы в уполномоченный банк - 27.12.2016 г., тем самым нарушив установленные Инструкцией сроки на 35 дней.

- копией справки о подтверждающих документах от 27.12.2016 г. на общую сумму 23 399 363,62 руб.;

- копией акта (по форме КС-3) от 31.10.2016 г. № 12;

- копией протокола об административном правонарушении № 774520171024019001 от 24.10.2017 г.;

- копией постановления № 394 от 07.11.2017 г. о назначении административного наказания по делу № 774520171024019001.

Таким образом. ООО «ЯВА Строй» 23.11.2016 г. по адресу регистрации совершило административное правонарушение. ответственность за совершение которого предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Постановлением № 393 от 07.11.2017 г. по делу № 774520171024019101 ООО «ЯВА Строй» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 руб.

22.07.2016 г. в рамках исполнения Договора нерезидентом на счет резидента в уполномоченном банке были зачислены денежные средства на общую сумму 1 120 904,42 руб.

Согласно п. 3.8 Инструкции справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней операций при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации, представляются резидентом в уполномоченный банк не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления, указанной в выписке из расчетного счета резидента либо в ином документе, переданном уполномоченном банком резиденту, который содержит информацию о зачислении на этот расчетный счет резидента валюты Российской Федерации.

Следовательно, справка о валютных операциях иа общую сумму 1 120 904,42 руб. должна быть представлена ООО «ЯВА Строй» в уполномоченный банк в срок не позднее 12.08.2016 г.

Согласно информации. представленной резидентом указанная справка представлена в уполномоченный банк резидентом 27.12.2016 г.. что подтверждается отметкой банка.

Исходя из вышеизложенною. ООО «ЯВА Строй» нарушило установленный срок представления в уполномоченный банк форм учета по валютным операциям на 137 дней.

- копией справки о валютных операциях от 27.12.2016 г. на сумму 1 120 904,42

руб.;

- копией протокола об административном правонарушении № 774520171024019101 от 24.10.2017 г.;

- копией постановления № 393 от 07.11.2017 г. о назначении административного наказания по делу № 774520171024019101.

Таким образом, ООО «ЯВА СТРОЙ» 13.08.2016 г. по адресу регистрации совершило административное правонарушение, ответственность за совершение которого предусмотрено ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Согласно п. 3.6. Инструкции резидент представляет в уполномоченный банк справку о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней операций при осуществлении валютных операций, связанных с зачислением на расчетный счет резидента в валюте Российской Федерации валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента, по контракту (кредитному договору), по которому оформлен паспорт сделки.

В соответствии с требованиями пунктов 3.7. 3.8 указанной Инструкции справка о валютных операциях заполняется резидентом в одном экземпляре в соответствии с приложением 1 к настоящей Инструкции. Справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, представляются резидентом в уполномоченный банк в следующие сроки (за исключением случаев, установленных пунктами 3.10 - 3.13 и 3.15 настоящей Инструкции): при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации - не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления, указанной в выписке из расчетного счета резидента либо в ином документе, переданном уполномоченным банком резиденту, который содержит информацию о зачислении па этот расчетный счет резидента валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента.

Следовательно, Общество обязано представлять справку о валютных операциях в установленный срок по каждому поступлению на расчетный счет валюты Российской Федерации от нерезидента по оформленному паспорту сделки.

Согласно пункту 9.1, а также подпункту 9.1.3 Инструкции, при исполнении обязательств по контракту, по которому оформлен паспорт сделки, резидент представляет в банк паспорта сделки одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах документы, подтверждающие исполнение (прекращение) обязательств по контракту, которыми в случае выполнения работ, оказания услуг, выступают акты приема-передачи, счета, счета-фактуры и (или) иные коммерческие документы, оформленные в рамках контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота, в том числе документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота.

В силу п. 9.2 Инструкции справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы, указанные пункте выше, представляются резидентом в банк ПС в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы.

Следовательно, Общество обязано представлять справку о подтверждающих документах в установленный срок но каждому факту приемки выполненных работ по оформленному паспорту сделки. Для расчетов с заказчиком на основании данных Актов о приемке выполненных работ составлены справки о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3.

Объективных обстоятельств, препятствующих выполнению ООО «ЯВА СТРОЙ» обязанностей, установленных валютным законодательством Российской Федерации и актами валютного регулирования, а также фактов, препятствующих реализации прав, обеспечивающих исполнение этих обязанностей не установлено.

В силу ст. 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического/юридического лица за которое настоящим Кодексом или законом субъектов РФ об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

В силу ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие меры по их соблюдению.

ООО «ЯВА СТРОЙ» имело возможность для соблюдения правил и норм, установленных действующим валютным законодательством, но им не были приняты все зависящие меры по их соблюдению.

Вступая в правоотношения, регулируемые валютным законодательством РФ. Общество обязано было не только знать о существовании соответствующих обязанностей и требований, предусмотренных законодательством РФ, но должным образом и в полном объеме обеспечить их выполнение, т.е. соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для строгого соблюдения требований законов.

В ходе рассмотрения административною дела, ООО «ЯВА СТРОЙ» представила возражения на протоколы об административных правонарушениях (исх. 07.11.2017 № 228/бух) о несогласии с количеством правонарушений по одному договору, в которых просит рассмотреть вопрос о применении к обществу положений статьи 4.2 КоАП РФ, снижении сумм штрафа, указывая на тяжелое финансовое положение общества.

В обосновании доводов о применении к резиденту положений ст. 4.2 КоАП РФ ООО «ЯВА СТРОЙ» указывает на то, что в ее действиях отсутствуют негативные последствия правонарушения в виде материального ущерба для других лиц, попытки устранения данного правонарушения, отсутствие наложенных взысканий.

При этом, административные правонарушения, ответственность за совершение которых предусмотрена ч.ч. 6, 6.1, 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ относятся к административным правонарушениям с формальным составом, т.е. для привлечении лица к административной ответственности не требуется наступление какого-либо вредного материального последствия.

Указанные правонарушения считаются оконченным с момента невыполнения правил, предусмотренных законодательством о валютном регулировании и валютном контроле. Ответственность за указанное деяние наступает независимо от возникновения или не возникновения общественно опасных последствий. Наступление общественно опасных последствий в виде причинения ущерба при совершении правонарушений с формальным составом не доказывается, возникновение этих последствий презюмир^ется самим фактом совершения действий или бездействия.

Установленные в ходе производства по делу об административных правонарушениях обстоятельства совершения правонарушения, а именно отсутствие контроля за работой должностных лиц в период нарушения, установленного в соответствие с п. 2 ч. 2 ст. 24 Закона 173-ФЗ, свидетельствуют о пренебрежительном отношении ООО «ЯВА СТРОЙ» к исполнению своих публично-правовых обязанностей по соблюдению валютного законодательства.

Указанные обстоятельства учтены при назначении минимального размера административных штрафов, предусмотренных ч.ч. 6, 6.1. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Диспозиция ч.ч. 6, 6.1, 6.3 ст. 15.25 КоЛП РФ не противоречит принципам справедливости и соразмерности наказания, равенства всех перед законом и судом, защиты государством всех форм собственности равным образом, не нарушает право каждого на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности. Из вышеизложенного также следует, что санкция ч. ч. 6, 6.1, 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ отвечает требованиям справедливости и соразмерно характеру, совершенного ООО «ЯВА СТРОЙ» административного правонарушения.

Кроме того, позиция административного органа подтверждается судебной практикой Верховного суда Российской Федерации (Постановление от 27.07.2016 г. № 307-АД16-8373, Постановление от 29.12.2015 г. № 304-АД15-16474), а также судебной практикой апелляционной инстанции (Постановления Девятого Арбитражного Апелляционного суда от 23.01. 2018 г. № 09Al 1-63676/2017, от 19.12.2017 г. № 09АП-55089/2017).

Суд не усматривает наличия каких-либо особых, исключительных обстоятельств, которые могли бы свидетельствовать о малозначительности совершенного обществом правонарушения в данном случае, из доводов общества и документов, имеющихся в материалах дела, не усматривается.

Отсутствие материальных вредных последствий не свидетельствует о малозначительности правонарушения, совершенного ответчиком. Следовательно, административное правонарушение, совершенное обществом, не является малозначительным.

Кроме того, поскольку санкция публично-правовой ответственности за допущенное нарушение назначена в размере определенного законом диапазона взыскиваемых сумм, альтернативной и равноценной меры административного наказания рассматриваемая норма КоАП РФ не содержит, суд не усматривает правовых оснований для снижения суммы штрафа ниже установленного законом низшего предела.

В соответствии с ч. 3 ст. 211 АПК РФ арбитражный суд, установив при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности, что решение административного органа о привлечении к административной ответственности является законным и обоснованным, принимает решение об отказе в удовлетворении требования заявителя.

Руководствуясь ст. ст. 167-170, 176, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

В удовлетворении заявления ООО «ЯВА Строй»о признании незаконными в части назначенного наказания постановлений №№ 408, 407, 406, 405, 404, 403, 393, 394, 395, 402, 397, 396, 415, 412, 411, 410, 409, 398, 399, 400, 401, 417, 416 от 07.11.2017г. Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №45 по г. Москве – отказать.

Заявление о составлении мотивированного решения арбитражного суда может быть подано в течение пяти дней со дня размещения решения, принятого в порядке упрощенного производства, на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

Решение может быть обжаловано в Девятый арбитражный апелляционный суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня его принятия, а в случае составления мотивированного решения арбитражного суда - со дня принятия решения в полном объеме.

Судья Ласкина С. О.