Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд в составе судьи П.А.Голубкова, протокол судебного заседания ведет секретарь судебного заседания Е.А. Кузнецова, рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению ООО "СТАТУС ТРЕЙД" (ИНН <***>, ОГРН <***>) к Московская областная таможня (ИНН <***>, ОГРН <***>) об оспаривании постановления №10013000-7475/2019 от 23.01.2020г.,

при участии в судебном заседании: согласно протоколу судебного заседания,

УСТАНОВИЛ:

ООО "СТАТУС ТРЕЙД" (далее «заявитель», «общество») обратилось в Арбитражный суд Московской области с заявлением к Московская областная таможня (далее «заинтересованное лицо», «таможенный орган») об оспаривании постановления №10013000-7475/2019 от 23.01.2020г.

Изучив материалы дела, арбитражный суд установил следующие обстоятельства.

Общество с ограниченной ответственностью «Статус Трейд» заключило внешнеторговый контракт от 15.08.2011 №150811-.INV (далее -Контракт) с фирмой «INVACARE Aquatec GmbH» Германия (далее - Нерезидент, Продавец). Дата завершения исполнения обязательств по Контракту - 15.08.2018.

На основании Контракта и в соответствии с требованиями Инструкции Банка России от 04.06.2012 №138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» ООО «Статус Трейд» 29.12.2011 в ПАО «Промсвязьбанк» оформлен паспорт сделки №11120262/3251/0000/2/0.

В соответствии с информацией Центральной Базы Данных валютного контроля «Досье паспортов сделок», сформированной ЦБ России совместно с Федеральной таможенной службой Российской Федерации ООО «Статус Трейд» перевод из ПАО «Промсвязьбанк» внешнеторгового Контракта от 15.08.2011 №150811-INV в новый банк не осуществляло.

ПАО "Промсвязьбанк" 11.04.2019г. самостоятельно снял с учета внешнеторговый контракт от 15.08.2011 №150811-INV в соответствии с п.6.7 Инструкции Банка России 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления».

Согласно п. 1.1 Контракта, предметом Контракта является купля-продажа Товаров на условиях EXW Porta Westfalica.

В соответствии с разделом 5 Контракта оплата товара Покупателем осуществляется в следующем порядке: 50% предоплата, 50% в течение 30 дней с момента выпуска товара в свободное обращение на территории РФ, подтверждаемого таможенной декларации.

Т.к. условиями Контракта не оговорены условия возврата в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту, в случае не ввоза товара, датой окончательных взаиморасчетов, а соответственно и возврата денежных средств за неввезенный товар следует считать дату завершения обязательств по Контракту, а именно - 15.08.2018.

Согласно документам, представленным ПАО «Промсвязьбанк», а именно согласно ведомости банковского контроля по Контракту с УНК 11120262/3251/0000/2/0, следует, что ООО «Статус Трейд» в рамках Контракта с 30.12.2011 по 05.06.2018 осуществило платежи в пользу нерезидента на общую сумму 1 550 608,25 Евро. В обоснование платежей ООО «Статус Трейд» осуществило с 12.03.2012 по 03.03.2018 ввоз товара на общую сумму 1 386 841,69 Евро. А так же был осуществлен в рамках данного Контракта возврат авансовых платежей на сумму 7 425,00 Евро. Однако денежные средства на сумму 156 341,56 Евро ввозом товара не подтверждены, на территорию Российской Федерации не возвращены. Данные факты подтверждаются информацией Федеральной таможенной службы из ИАС «Мониторинг-Анализ», а также данными Центральной Базы Данных валютного контроля «Досье паспортов сделок», сформированной ЦБ России совместно с ФТС России.

На основании того, что на момент завершения исполнения обязательств по Контракту Товар на территорию Российской Федерации не ввезен на сумму 156 341,56 Евро, ООО «Статус Трейд» не выполнило обязательства по обеспечению возврата в Российскую Федерацию денежных средств в размере 156 341,56 Евро до даты окончательных взаиморасчетов по Контракту, т. е. до 15.08.2018 включительно.

Отделом валютного контроля Московской областной таможни направлен запрос от 19.09.2019 № 20-15/30463 по юридическому адресу ООО «Статус Трейд» о представлении информации для целей валютного контроля, на который ответ от ООО «Статус Трейд» не поступал.

В рамках проведения проверки Московской областной таможней направлены телеграммы с уведомлением в адреса законных представителей ООО «Статус Трейд» о необходимости явиться в Московскую областную таможню для дачи пояснений и составления определения по делу об административном правонарушении, исх. от 27.11.2019 №№ 38291, 38292. Согласно почтовым уведомлениям телеграммы, доставлялись по указанным адресам. Отметка на уведомлении, направленном по юридическому адресу организации из выписки ЕГРЮЛ - «не доставлена, адресат выбыл неизвестно куда». Отметка на уведомлении, отправленном по адресу генерального директора ООО «Статус Трейд» ФИО1 — «не доставлена, квартира закрыта, адресат по извещению за телеграммой не является». По состоянию на 03.12.2019 в отдел валютного контроля ходатайств от законных представителей ООО «Статус Трейд» не поступало.

30.12.2019 Московской областной таможней было получено письмо за подписью генерального директора ООО «Статус Трейд» ФИО1 от 30.12.2019 №б/н, согласно которого она пояснила, что ООО «Статус Трейд» она выкупила в июне 2018 года для участия в тендере по закупке медицинского оборудования. При покупке ФИО1 ООО «Статус Трейд» бывший директор ФИО2 не предупредил ее о возможных долгах и проблемах компании. О ранней деятельности ООО «Статус Трейд» ей известно не было, о проблемах она узнала в ноябре 2019 года, когда ФИО1 получила повестку в Московскую областную таможню. С момента покупки ООО «Статус Трейд» никакая финансовая и хозяйственная деятельность не велась. Место нахождение ФИО2 ФИО1 не известно.

Факт невыполнения ООО «Статус Трейд» обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, переведенных из Российской Федерации, подтверждается следующими документами:

1. Письмом ПАО «Промсвязьбанк» от 07.10.2019 № 96866 с приложением документов;

2. сведениями из ЕГРЮЛ;

3. информацией Центральной Базы Данных валютного контроля «Досье паспортов сделок», сформированной ЦБ России совместно с ФТС России;

4. другими материалами дела.

23.01.2020г. должностным лицом таможенного органа вынесено постановление №10013000-7475/2019 по делу об административном правонарушении, которым ООО "СТАТУС ТРЕЙД" признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.5 ст.15.25 КоАП РФ, и ему назначено административное наказание в виде штрафа в размере 8 820 630 руб. 56 коп.

Не согласившись с вынесенным постановлением, общество обратилось в арбитражный суд с требованием о признании его незаконным и отмене.

Исследовав материалы дела, установив в полном объёме обстоятельства спора, суд приходит к выводу, что заявленные требования не подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с частью 6 статьи 210 АПК РФ, при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Частью 7 статьи 210 АПК РФ установлено, что при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа, суд не связан с доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объёме.

В соответствии с ч.5 ст.15.25 КоАП РФ невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере одной стопятидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, возвращенных в Российскую Федерацию с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки возврата в Российскую Федерацию таких денежных средств, и (или) в размере от 3 до 10 процентов суммы не возвращенных в установленный срок в Российскую Федерацию денежных средств в валюте Российской Федерации, уплаченных нерезиденту по условиям внешнеторгового договора (контракта), сумма обязательств по которому определена в валюте Российской Федерации и условиями которого предусмотрена оплата в валюте Российской Федерации, и (или) в размере от 5 до 30 процентов суммы не возвращенных в установленный срок в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту по условиям внешнеторгового договора (контракта) в иностранной валюте; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

ООО "СТАТУС ТРЕЙД" ходатайствовало о восстановлении пропущенного срока подачи настоящего заявления в связи с неполучением копии обжалуемого постановления.

Согласно пояснениям в ходатайстве о восстановлении попущенного срока, копия постановления об административном правонарушении не получена обществом.

Между тем, в соответствии с представленными материалами административного дела копия постановления №10013000-7475/2019 от 23.01.2020г. направлялась по адресу общества: 143987, Московская область, г.Балашиха, ул.Советская (Железнодорожный мкр.), д.18, оф.3.

Согласно списку внутренних почтовых отправлений №1 от 19.12.2019г. и информации, представленной на официальном сайте "Почта России", копия оспариваемого постановления была направлена 06 февраля 2020 года.

10 февраля 2020 года почтовое отправление с идентификатором 14209644004693 прибыло в место вручения (.г.Железнодорожный).

11 марта 2020 года был осуществлен возврат отправителю.

С настоящим заявлением общество обратилось в Арбитражный суд Московской области только 05.08.2020, т.е. с пропуском срока на обжалование.

Ходатайство о восстановлении пропущенного срока на подачу жалобы на постановление не может быть удовлетворено, поскольку не содержит уважительных причин пропуска срока, которые бы свидетельствовали об объективной невозможности заявителя соблюсти требования действующего законодательства

При этом, суд полагает необходимым отметить, что пропуск срока на обжалование постановления является самостоятельным основанием для отказа в удовлетворении заявления, поскольку нарушенное материальное право по истечении процессуальных сроков не подлежит восстановлению в суде.

На основании изложенного, требования ООО "СТАТУС ТРЕЙД" об оспаривании постановления №10013000-7475/2019 от 23.01.2020г. удовлетворению не подлежат.

В соответствии с частью 3 статьи 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что решение административного органа о привлечении к административной ответственности является законным и обоснованным, суд принимает решение об отказе в удовлетворении требования заявителя.

Руководствуясь статьями 167-170, 176, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

Отказать в удовлетворении заявленных требований.

Решение может быть обжаловано в Десятый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней.

Судья П.А.Голубков