Гражданский кодекс часть 1

ФИО1 (далее – ФИО1, заявитель) обратился в Арбитражный суд Московской области с заявлением о признании недействительными решения Межрайонной ИФНС России №23 по Московской области (далее – регистрирующий орган, Инспекция) № 8119812А от 14.04.2021 о государственной регистрации ФИО1 в качестве индивидуального предпринимателя и записи в ЕГРИП о государственной регистрации ФИО1 в качестве индивидуального предпринимателя (ОГРНИП <***>) от 14.04.2021. Также заявитель просил суд обязать регистрирующий орган аннулировать указанную запись в ЕГРИП.

В судебном заседании представители заявителя настаивал на удовлетворении заявленных требований.

Регистрирующий орган в отзыве на заявление и в объяснениях представителя, данных в ходе судебного заседания, указал, что, принимая оспариваемое решение и внося запись в ЕГРИП, Инспекция действовала в соответствии с п. 1 ст. 23 Закона № 129-ФЗ, между тем оставляет принятие решения по арбитражному делу на усмотрение суда.

Заслушав объяснения представителей сторон, исследовав имеющиеся в материалах дела доказательства, суд приходит к выводу о том, что заявленные требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

В силу части 1 статьи 198, части 4 статьи 200 и части 3 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации основанием для признания недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц, является наличие одновременно двух условий: их несоответствие закону или иному нормативному правовому акту и нарушение прав и законных интересов лица, обратившегося в суд с соответствующим требованием, в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

Отношения, возникающие в связи с государственной регистрацией юридических лиц при их создании, реорганизации и ликвидации, при внесении изменений в их учредительные документы, государственной регистрацией физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и государственной регистрацией при прекращении физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, а также в связи с ведением государственных реестров - единого государственного реестра юридических лиц и единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, регулируются Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее – Закон № 129-ФЗ).

Согласно статье 1 Закона № 129-ФЗ под государственной регистрацией юридических лиц и индивидуальных предпринимателей понимаются акты уполномоченного федерального органа исполнительной власти, осуществляемые посредством внесения в государственные реестры сведений о создании, реорганизации и ликвидации юридических лиц, приобретении физическими лицами статуса индивидуального предпринимателя, прекращении физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, иных сведений о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях в соответствии с данным Федеральным законом.

Решение о государственной регистрации, принятое регистрирующим органом, является основанием внесения соответствующей записи в соответствующий государственный реестр (пункт 1 статьи 11 Закона № 129-ФЗ).

Обращаясь с настоящими требованиями в арбитражный суд, ФИО1 указал, что 25.06.2021 от своего отца он узнал о получении им извещений о возбуждении дел об административном правонарушении в отношении индивидуального предпринимателя ФИО1, направленных из Московской административной дорожной инспекции.

Из указанных извещений и определений МАДИ о возбуждении дел об административном правонарушении, следует, что на ФИО1 оформлено ИП: ИНН <***>, дата регистрации 14.04.2021, ОГРНИП <***>, место регистрации Московская область.

ФИО1 указывает, что не производил регистрацию ИП на свое имя, свои персональные данные и документы не передавал для регистрации ИП.

ФИО1 05.07.2021 направил в ГУ МВД России по Московской области заявление о совершении преступления, предусмотренного ст. 173.1, ст. 173.2, ст. 327 Уголовного кодекса Российской Федерации, о незаконной регистрации ИП ФИО1 (ОГРНИП <***>), незаконном использовании персональных данных ФИО1, изготовлении и использовании поддельного документа. В настоящее время проверка по заявлению (КУСП № 6992 от 23.07.2021) проводится в МУ МВД России «Щелковское» ГУ МВД по Московской области, что подтверждается письмом № 3/217717288014 от 23.07.2021.

По утверждению заявителя, неустановленные лица незаконно завладели документами, удостоверяющими личность ФИО1 (паспортом), а также, возможно, иными документами (СНИЛС, ИНН), содержащими персональные данные ФИО1, после чего, с целью совершения незаконных действий, обратились в удостоверяющий центр ООО «МЦСП-ГРУПП» для получения электронной подписи на имя ФИО1, что подтверждается ответом из ИФНС № 46 по г. Москве от 08.07.2021 № 06-18/08699_З@ и незаконно получили электронную подпись на имя ФИО1

ФИО1 по факту подделки документов, а именно ЭЦП на имя ФИО1, в УМВД России по СВАО г. Москвы направил заявление о проведении проверки по признакам преступления, предусмотренного ст. 327 Уголовного кодекса Российской Федерации и привлечении виновных к ответственности. В настоящее время проверка по заявлению ФИО1 проводится в ОМВД по Бабушкинскому району г. Москвы (КУСП №12161 от 14.07.2021), что подтверждается письмом из УМВД по СВАО г. Москвы № 09/32237 от 22.07.2021.

Кроме того, неустановленными лицами с использованием поддельной электронной цифровой подписи незаконно зарегистрированы юридические лица, ООО «Колибри», ООО «Соллекс», ООО «Невелис». На основании обращения ФИО1 от 30.06.2021 в адрес ИФНС в отношении указанных лиц внесены записи о недостоверности сведений, указанных в ЕГРЮЛ, что подтверждается листами записи о недостоверности сведений в ИФНС, а также проводится проверка по факту незаконной регистрации юридических лиц.

ФИО1 30.06.2021 обратился в МИ ФНС № 23 по Московской области с заявлениями о незаконной регистрации ИП ФИО1 ИНН <***>, дата регистрации 14.04.2021, место регистрации Московская область и прекращении деятельности ИП ФИО1

В ИФНС № 16 Московской области по г. Балашиха, в которой состоит на налоговом учете ИП ФИО1, ФИО1 также обратился с заявлением о внесении сведений о недостоверности сведений в ЕГРИП и прекращении незаконной деятельности ИП ФИО1, что подтверждается протоколом допроса ФИО1 в ИФНС № 16.

ИФНС № 23 по Московской области мер по внесению записи о недостоверности в ЕГРИП о регистрации ИП ФИО1 и прекращении деятельности ИП ФИО1 не приняла. На адвокатский запрос представителя ФИО1 адвоката Чукова Д.А. о предоставлении документов, на основании которых незаконно зарегистрирован ИП ФИО1, отказано, что подтверждается письмом из ИФНС № 23 № 02-15/18101 от 06.07.2021.

ИФНС № 16 Московской области по г. Балашиха также мер по прекращению деятельности ИП ФИО1 не приняла.

Между тем, в результате регистрации ИП на имя ФИО1 последнему нанесен существенный имущественный ущерб.

Так, на имя ИП ФИО1 взят кредит в ООО МФК «Мани Мен», что подтверждается уведомлением от коллекторской организации.

В московской административной дорожной инспекции, несмотря на заявление ФИО1 о незаконности деятельности ИП ФИО1, в отношении ИП ФИО1 вынесены постановления о привлечении ФИО1 к административной ответственности и взыскании с него штрафов. Общая сумма штрафов в настоящее время составляет более 200 000 рублей.

Кроме того, нарушены права и законные интересы ФИО1, т.к. он проходит действительную военную службу в Рязанском Гвардейском Высшем Воздушно-десантном командном училище Министерства обороны РФ и ему запрещено заниматься предпринимательской деятельностью.

В соответствии с пунктом 1 статьи 8 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее - Закон № 129-ФЗ) государственная регистрация осуществляется в срок не более чем пять рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган.

Согласно пункту 3 статьи 11 Закона № 129-ФЗ регистрирующий орган не позднее одного рабочего дня с момента государственной регистрации выдает (направляет) заявителю документ, подтверждающий факт внесения записи в соответствующий государственный реестр.

На адрес регистрации ФИО1 не поступал документ из ИФНС, подтверждающий факт внесения записи в соответствующий государственный реестр, об указанном факте ФИО1 узнал случайно 25.06.2021, получив уведомления из МАДИ о возбуждении в отношении ИП ФИО1 (ОГРНИП <***>) дел об административных правонарушениях.

В период с 09.04.2021 (дата подачи заявления о регистрации в качестве ИП) по 14.04.2021 (дата регистрации в качестве ИП)) ФИО1 проходил действительную военную службу в Рязанском Гвардейском Высшем Воздушно-десантном командном училище Министерства обороны РФ, что подтверждается справкой из училища.

Из данных установленных судом обстоятельств следует вывод, что налоговый орган зарегистрировал ФИО1 в качестве индивидуального предпринимателя против воли самого ФИО1, по заявлению неустановленного лица, который вместо ФИО1 осуществляет все права и обязанности ИП, действуя от имени ФИО1

Согласно положениям части 2 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации обязательным условием для удовлетворения требований о признании действий государственного органа незаконными является установление судом одновременного наличия двух обстоятельств: действия государственного органа не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и данными действиями нарушаются права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

Отношения, возникающие в связи с государственной регистрацией юридических лиц при их создании, реорганизации и ликвидации, при внесении изменений в их учредительные документы, а также в связи с ведением Единого государственного реестра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, регулируются Законом № 129-ФЗ.

Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ установлен заявительный порядок государственной регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, который обеспечивается исчерпывающим перечнем оснований для государственной регистрации и отсутствием полномочий регистрирующего органа по проведению проверки достоверности и соответствия законодательству Российской Федерации сведений, указанных в документах, представленных при государственной регистрации (пункт 4.1 статьи 9).

В соответствии со статьей 22.1 (Закона 129-ФЗ) при государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в регистрирующий орган представляются:

а) подписанное заявителем заявление о государственной регистрации по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти;

б) копия основного документа физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя (в случае, если физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя, является гражданином Российской Федерации);

д) копия свидетельства о рождении физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, или копия иного документа, подтверждающего дату и место рождения указанного лица в соответствии с законодательством Российской Федерации или международным договором Российской Федерации (в случае, если представленная копия документа, удостоверяющего личность физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, не содержит сведений о дате и месте рождения указанного лица);

ж) подлинник или копия документа, подтверждающего в установленном законодательством Российской Федерации порядке адрес места жительства физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, в Российской Федерации (в случае, если представленная копия документа, удостоверяющего личность физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, или документа, подтверждающего право физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, временно или постоянно проживать в Российской Федерации, не содержит сведений о таком адресе);

и) документ об уплате государственной пошлины.

Представление документов при государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя осуществляется в порядке, предусмотренном статьей 9 настоящего Федерального закона. При этом верность копии документа, представляемой при указанной государственной регистрации, должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке, за исключением случая, если заявитель представляет ее в регистрирующий орган непосредственно и представляет одновременно для подтверждения верности такой копии соответствующий документ в подлиннике. Данный подлинник возвращается заявителю при выдаче регистрирующим органом предусмотренной пунктом 3 статьи 9 настоящего Федерального закона расписки.

Согласно статье 9 (Закона 129-ФЗ) в регистрирующий орган документы могут быть направлены почтовым отправлением с объявленной ценностью при его пересылке с описью вложения, представлены непосредственно либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (далее - многофункциональный центр), направлены в соответствии с настоящим пунктом в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью.

Представление документов в регистрирующий орган непосредственно или через многофункциональный центр может быть осуществлено заявителем либо его представителем, действующим на основании нотариально удостоверенной доверенности, с приложением такой доверенности или ее копии, верность которой засвидетельствована нотариально, к представляемым документам.

Направление документов в регистрирующий орган в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью заявителя, осуществляется с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, в том числе сети «Интернет», включая единый портал государственных и муниципальных услуг.

Представление документов в регистрирующий орган может быть осуществлено по просьбе заявителя нотариусом. При этом документы направляются в регистрирующий орган нотариусом в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью нотариуса, с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, в том числе сети «Интернет», либо единой системы межведомственного электронного взаимодействия.

Порядок взаимодействия с регистрирующим органом при направлении документов, необходимых для государственной регистрации, в форме электронных документов, а также требования к формированию таких электронных документов устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в соответствии со статьей 2 настоящего Федерального закона.

Свидетельствование в нотариальном порядке подписи заявителя на представляемых при государственной регистрации заявлении, уведомлении или сообщении не требуется в случае:

представления документов, предусмотренных статьей 12 настоящего Федерального закона, непосредственно в регистрирующий орган лично заявителем с представлением одновременно документа, удостоверяющего его личность;

представления документов, предусмотренных статьями 22.1, 22.2 и 22.3 настоящего Федерального закона, в регистрирующий орган непосредственно или через многофункциональный центр лично заявителем с представлением одновременно документа, удостоверяющего его личность;

направления документов в регистрирующий орган в порядке, установленном пунктом 1 настоящей статьи, в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью заявителя.

Однако заявление о регистрации ИП ФИО1 было подано неустановленными лицами незаконно, против воли самого ФИО1 Персональные данные ФИО1, а именно адрес регистрации, были указаны в заявлении неверно, что подтверждается действующим паспортом ФИО1, справкой из военного училища и выпиской из ЕГРИП на ИП ФИО1 (ОГРНИП <***>). При подаче заявления для внесения записи в ЕГРИП неустановленными лицами незаконно указаны сведения об адресе регистрации ФИО1: <...>.

Таким образом, 14.04.2021 в ЕГРИП внесена запись с вышеуказанным адресом регистрации ИП ФИО1 (ОГРНИП <***>).

При этом ФИО1 04.03.2019 был снят с регистрационного учета по указанному адресу и убыл к новому месту военной службы. На момент незаконной регистрации ИП ФИО1 (ОГРНИП <***>) ФИО1 был зарегистрирован по адресу: Московская область, Щелковский район, д. Медвежьи Озера, в/ч. ФИО1 зарегистрирован по адресу Московская область, Щелковский район, д. Медвежьи Озера, в/ч и в настоящее время, что подтверждается паспортом ФИО1

Статья 12 Гражданского кодекса Российской Федерации в качестве одного из способов защиты гражданских прав указывает признание недействительным акта государственного органа или органа местного самоуправления.

Согласно пункту 6 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации № 6 и Пленума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации № 8 от 01.07.1996 «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» основанием для принятия решения суда о признании ненормативного акта государственного органа или органа местного самоуправления недействительным являются одновременно как его несоответствие закону или иному правовому акту, так и нарушение указанным актом гражданских прав и охраняемых законом интересов гражданина или юридического лица, обратившихся в суд с соответствующим требованием.

Статья 34 Конституции Российской Федерации провозглашает, что каждый имеет право на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности. Это значит, что каждый человек может свободно использовать свое имущество и свои личные способности для любой не запрещенной законом экономической деятельности, в том числе и предпринимательской. Принуждение к занятию предпринимательской деятельностью, как и принуждение к любому труду, запрещено статьей 37 Конституции Российской Федерации.

Под предпринимательской понимается деятельность, направленная на извлечение прибыли, она должна осуществляться в установленном законом порядке с соблюдением соответствующих правил и исполнением предусмотренных законом обязанностей.

Статья 18 Конституции Российской Федерации определяет, что права и свободы человека и гражданина являются непосредственно действующими. Они определяют смысл, содержание и применение законов, деятельность законодательной и исполнительной власти, местного самоуправления и обеспечиваются правосудием.

Согласно статьям 45, 46 Конституции Российской Федерации государственная защита прав и свобод человека и гражданина в Российской Федерации гарантируется; каждый вправе защищать свои права и свободы всеми способами, не запрещенными законом; каждому гарантируется судебная защита его прав и свобод; решения и действия (или бездействие) органов государственной власти, органов местного самоуправления, общественных объединений и должностных лиц могут быть обжалованы в суд.

Неправомерными действиями регистрирующего органа (ненадлежащая проверка личности заявителя) произведшего регистрацию физического лица ФИО1 в качестве индивидуального предпринимателя без его соответствующего волеизъявления, нарушено гарантированное Конституцией Российской Федерации право гражданина ФИО1 на свободное использование своих способностей, в результате чего на него возлагаются соответствующие статусу индивидуального предпринимателя обязанности, которые он на себя не принимал, в том числе по уплате обязательных платежей.

Таким образом, регистрирующий орган осуществил государственную регистрацию ФИО1 в отсутствие его прямого волеизъявления; установленные Законом №129-ФЗ документы, подтверждающие совершение ФИО1 действий по регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, в дело не представлены.

Исследовав представленные в материалы дела доказательства по правилам статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд приходит к выводу о том, что оспариваемое решение регистрирующего органа не соответствуют требованиям действующего законодательства.

При таких обстоятельствах судом установлена совокупность условий, предусмотренных частью 1 статьи 198 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации и необходимых для признания решения регистрирующего органа недействительным, а потому суд находит требования заявителя подлежащими удовлетворению.

В соответствии с частью 7 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации настоящее решение подлежит немедленному исполнению.

Учитывая изложенное, руководствуясь статьями 167-170, 198, 200, 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

Признать недействительным решение Межрайонной ИФНС России №23 по Московской области № 8119812А от 14.04.2021 о государственной регистрации ФИО1 в качестве индивидуального предпринимателя.

Признать недействительной запись в ЕГРИП о государственной регистрации ФИО1 в качестве индивидуального предпринимателя (ОГРНИП <***>) от 14.04.2021.

Обязать Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России №23 по Московской области внести запись в ЕГРИП о недействительности решения № 8119812А от 14.04.2021 и записи ОГРНИП <***> от 14.04.2021 о государственной регистрации ФИО1 в качестве индивидуального предпринимателя.

Решение может быть обжаловано в Десятый арбитражный апелляционный суд в месячный срок со дня принятия.

Судья И.Д. Арешкина