Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Мурманской области, в составе судьи Карачевой А.Е., при ведении протокола секретарем судебного заседания Гарифуллиной А.О., рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Хибины-Агро» (ул. Ленина, д. 22А, г. Апатиты, Мурманская обл., 184209; ОГРН <***>, ИНН <***>) к Инспекции Федеральной налоговой службы по <...>, <...>; ОГРН <***>, ИНН <***>), третьи лица: Филана бизнес лимитед (Нью Хоризрн Билдинг, 1 этаж, 3 1/2 ФИО1 ФИО2 Хайвей, город БЕЛИЗ, БЕЛИЗ); Геворкян Гранд Васильевич (место регистрации г. Мурманск), о признании недействительным решения, при участии представителей: от заявителя – по доверенности ФИО3, от ответчика – по доверенности ФИО4, от Филана бизнес лимитед – по доверенности ФИО5 (до перерыва), от ФИО7 – не участвовал,

установил:

общество с ограниченной ответственностью «Хибины-Агро» (далее – заявитель, Общество, ООО «Хибины-Агро») обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным решения Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Мурманску (далее - ответчик, Инспекция, ИФНС по г. Мурманску) № 6603А от 15.12.2017 об отказе в государственной регистрации внесения изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ об участнике ООО «Хибины-Агро» и доле в уставном капитале Общества, в связи с прекращением прав ФИО7 на долю в размере в размере 10 000 руб. (90,91%) путем приобретения Обществом его доли в уставном капитале.

В качестве способа устранения нарушенных прав просит обязать Инспекцию внести в ЕГРЮЛ изменения о юридическом лице ООО «Хибины-Агро», связанные с выходом Геворкяна Гранда Васильевича и переходом его доли в размере 10 000 руб. (90,91%) ООО «Хибины-Агро» на основании документов поданных 08.12.2017.

К участию в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора привлечены участники Общества: Филана бизнес лимитед и Геворкян Гранд Васильевич.

В обоснование требований заявитель, со ссылкой на подпункт «ф» пункта 1 статьи 23 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее – Закон № 129-ФЗ) полагает, что указанное Инспекцией обстоятельство в качестве основания для отказа в государственной регистрации имеет значение при внесении сведений в ЕГРЮЛ, при этом в перечне представленных заявителем документов сведения об участнике Филана бизнес лимитед не вносились и не изменялись. Указал, что сведения об участнике Общества - Филана бизнес лимитед внесены регистрационным органом 22.09.2017 за ГРН 2175190186015, проверка достоверности сведений о котором, в момент регистрации ИФНС по г. Мурманску не производилась. Сослался на то, что действующим законодательством необходимость аккредитации в государственном реестре филиалов и представительств иностранных юридических лиц в целях участия в юридическом лице на территории Российской Федерации, не предусмотрена. Указал на несостоятельность доводов налогового органа о том, что выход ФИО7 из участников Общества, повлечет невозможность осуществления мер налогового контроля и взыскания задолженностей, поскольку управление текущей деятельностью Общества осуществляет единоличный исполнительный орган – генеральный директор ФИО6 ООО «Хибины-Агро» представило исчерпывающий перечень документов, необходимых для осуществления запрашиваемых регистрационных действий.

Инспекция представила отзыв, в котором, указав на законность и обоснованность оспариваемого решения, с заявленными требованиями не согласилась. Указала, что государственная регистрация выхода участника Общества ФИО7 совершается с целью вывода данного участника из состава общества, не для осуществления тех правомерных действий, ради которых этот институт закреплен в законодательстве, а для реализации целей иного, противоправного характера, имеющего целью освобождение действительного участника юридического лица от последствий его деятельности. По утверждению Инспекции, единственным участником Общества будет являться иностранная организация, что свидетельствует о схеме "альтернативная ликвидация через оффшор".

Филана бизнес лимитед представило отзыв на заявление к котором, поддержало требования заявителя. В письменных пояснениях указало, что Закон об обществах с ограниченной ответственностью не обязывает иностранное лицо получать корреспонденцию, уведомления, требования компетентных органов, любы другие документы, адресованные Обществу, в котором иностранное юридическое лицо является участником.

ФИО7, будучи извещенным надлежащим образом, представителя в судебное заседание не направил, ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие, поддержал позицию заявителя.

С учетом обстоятельств дела, мнения представителей лиц, участвующих в деле, на основании части 3 статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) дело рассмотрено в суде первой инстанции в отсутствие ФИО7

В судебном заседании представители заявителя, Инспекции и Филана бизнес лимитед поддержали позиции, изложенные в заявлении и в отзывах с письменными пояснениями.

17.09.2018 в судебном заседании на основании статьи 163 АПК РФ объявлялся перерыв до 24.09.2018.

Как следует из материалов дела, ООО «Хибины-Агро» в установленном законом порядке зарегистрировано ЕГРЮЛ 21.04.2000 в качестве юридического лица по адресу: ул. Ленина, д. 22А, г. Апатиты, Мурманская обл.

Размер уставного капитала Общества составляет 11 000 руб. Согласно сведениям об учредителях (участниках) юридического лица, в качестве учредителей Общества зарегистрированы: Геворкян Гранд Васильевич (ГРН 2125118029122 от 14.02.2012) с номинальной стоимостью доли 10 000 руб. (90,91 %) и Филана бизнес лимитед (ГРН 2175190186015 от 22.09.2017; страна происхождения: Белиз; дата регистрации 17.07.2017; регистрационный номер: 167,327; наименование регистрирующего органа: регистратор международных коммерческих компаний; адрес (место нахождения) в стране происхождения: Нью Хоризрн Билдинг, 1 этаж, 3 1/2 ФИО1 ФИО2 Хайвей, город БЕЛИЗ, БЕЛИЗ) с номинальной стоимостью доли 1 000 руб. (9,09 %); лицом имеющим право действовать от имени юридического лица без доверенности является ФИО6 (ГРН 2065101010368 от 29.06.2006).

На основании принятого, участником Общества, имеющим долю 90,91 % уставного капитала ООО «Хибины-Агро» ФИО7 решения о выходе из состава участников Общества, оформленного нотариально заверенным заявлением участника общества о выходе из общества от 14.11.2017 (51 АА 0977233), участником Общества, владеющим оставшейся частью уставного капитала в размере 9,09 % - Филана бизнес лимитед в лице директора ФИО8, принято решение единственного участника ООО «Хибины-Агро» от 23.11.2017, которым определено:

- принять к сведению заявление ФИО7 о его выходе из состава участников ООО «Хибины-Агро» путем отчуждения принадлежащей ему доли в размере 90,91 % уставного каптала Общества, номинальной стоимостью 10 000 руб., Обществу;

- выплатить действительную стоимость доли участнику ФИО7 на основании данных бухгалтерской отчетности;

- внести изменения в ЕГРЮЛ в связи с изменением состава участников Общества;

- зарегистрировать изменения в ЕГРЮЛ в установленном законом РФ порядке в ИФНС по г. Мурманску.

В целях, регистрации изменений в сведения о юридическом лице, содержащихся в ЕГРЮЛ, а именно: сведений о прекращении участия ФИО7, единоличным исполнительным органом – генеральным директором ООО «Хибины-Агро» 08.12.2017 в ИФНС по г. Мурманску путем электронного документооборота (через сайт Федеральной налоговой службы РФ) направлено соответствующее заявление по форме Р14001 (вх. № 6603А) с приложением решения единственного участника Общества - Филана бизнес лимитед от 23.11.2017, заявления ФИО7 о выходе из ООО «Хибины-Агро» от 14.11.2017, по итогам рассмотрения которых, установив, что в представленном комплекте документов, содержатся недостоверные сведения о юридическом лице, учитывая, что согласно имеющимся в налоговом органе сведениям Филана бизнес лимитед является «массовым» учредителем в ряде юридических лиц, зарегистрированных в разных субъектах Российской Федерации, в отношении одного из которых (ООО «НЕФТЕТЕССТЕХНОЛОГИЯ» ОГРН <***>), в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений: об адресе юридического лица - от 24.11.2017, о его руководителе - от 14.12.2017, ИФНС по г. Мурманску 15.12.2017 принято решение об отказе в государственной регистрации № 6603А на основании подпункта «а» пункта 1 статьи 23 Закона № 129-ФЗ – непредставление заявителем определенных законодательством о государственной регистрации документов, необходимых для государственной регистрации.

Решением Управления Федеральной налоговой службы по Мурманской области № 113 от 21.02.2018 жалоба ООО «Хибины-Агро» на решение Инспекции № 6603А от 15.12.2017, оставлена без удовлетворения.

Считая вышеуказанное решение Инспекции № 6603А от 15.12.2017 незаконным, Общество обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Исследовав материалы дела, заслушав пояснения представителей заявителя ответчика и третьего лица, оценив представленные по делу доказательства в порядке статьи 71 АПК РФ, суд приходит к следующему.

В соответствии с частью 1 статьи 198 АПК РФ граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действие (бездействие) не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, незаконно возлагают на них какие-либо обязанности, создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

Отношения, возникающие в связи с государственной регистрацией юридических лиц при их создании, реорганизации и ликвидации, при внесении изменений в их учредительные документы, а также в связи с ведением единого государственного реестра юридических лиц, регулируются Законом № 129-ФЗ.

В силу статьи 4 Закона № 129-ФЗ Единый государственный реестр юридических лиц является федеральным информационным ресурсом.

Пунктом 4 статьи 5 Закона № 129-ФЗ определено, что записи вносятся в государственные реестры на основании документов, представленных при государственной регистрации.

Государственный реестр как федеральный информационный ресурс должен формироваться на основании достоверных сведений (пункт 1 статьи 4, пункт «а» статьи 12, пункт 1 статьи 14 и пункты 1, 2 статьи 17 Закона о регистрации).

Для внесения в единый государственный реестр юридических лиц изменений, касающихся сведений о юридическом лице, но не связанных с внесением изменений в учредительные документы юридического лица, в регистрирующий орган представляется подписанное заявителем заявление о внесении изменений в единый государственный реестр юридических лиц по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти. В заявлении подтверждается, что вносимые изменения соответствуют установленным законодательством Российской Федерации требованиям и содержащиеся в заявлении сведения достоверны (пункт 2 статьи 17 Закона № 129-ФЗ).

Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – Закон № 14-ФЗ) определяет в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации правовое положение общества с ограниченной ответственностью, права и обязанности его участников, порядок создания, реорганизации и ликвидации общества.

В соответствии с положениями статьи 2 Закона № 14-ФЗ обществом с ограниченной ответственность признается созданное одним или несколькими лицами хозяйственное общество, уставный капитал которого разделен на доли; участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале общества

Порядок выхода участника из общества, установлен статьей 26 вышеуказанного Закона, в соответствии с пунктом 1 которой участник общества вправе выйти из общества путем отчуждения доли обществу независимо от согласия других его участников или общества, если это предусмотрено уставом общества. Заявление участника общества о выходе из общества должно быть нотариально удостоверено по правилам, предусмотренным законодательством о нотариате для удостоверения сделок.

Пунктом 4.1 статьи 9 Закона № 129-ФЗ определено, что регистрирующий орган не проверяет на предмет соответствия федеральным законам или иным нормативным правовым актам Российской Федерации форму представленных документов (за исключением заявления о государственной регистрации) и содержащиеся в представленных документах сведения, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Федеральным законом.

При этом, в силу пункта 4.2 указанной статьи проверка достоверности сведений, включаемых или включенных в единый государственный реестр юридических лиц, проводится регистрирующим органом в случае возникновения обоснованных сомнений в их достоверности, посредством: изучения документов и сведений, имеющихся у регистрирующего органа (подпункт «а»).

В соответствии с пунктом 4.4 статьи 9 Закона № 129-ФЗ государственная регистрация не может быть осуществлена в случае установления недостоверности сведений, включаемых в единый государственный реестр юридических лиц.

В силу подпункта «а» пункта 1 статьи 23 Закона № 123-ФЗ отказ в государственной регистрации допускается в случае: непредставления заявителем определенных настоящим Федеральным законом необходимых для государственной регистрации документов.

При этом представление документов, не соответствующих требованиям закона, приравниваются к их непредставлению.

Пунктом 1 статьи 21 Федерального закона от 09.07.1999 № 160-ФЗ «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации» (далее – Закон № 160-ФЗ) установлено, что государственный контроль за созданием филиала иностранного юридического лица, открытием его представительства, прекращением деятельности этих филиала, представительства, в том числе за открытием и прекращением деятельности представительства иностранного юридического лица, осуществляющего деятельность в области гражданской авиации, на территории Российской Федерации осуществляется посредством их аккредитации.

С 01.01.2015 обязанность по ведению государственного реестра аккредитованных представительств и филиалов возложена на Федеральную налоговую службу РФ.

Согласно представленной в материалы дела справке № 99651800000149 от 16.05.2018 в государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц сведения о филиале, представительстве иностранного юридического лица - Филана бизнес лимитед, отсутствуют.

Иностранное юридическое лицо, цель создания и (или) деятельность которого имеют коммерческий характер и которое несет имущественную ответственность по принятым им в связи с осуществлением указанной деятельности на территории Российской Федерации обязательствам (далее - иностранное юридическое лицо), имеет право осуществлять деятельность на территории Российской Федерации через филиал, представительство со дня их аккредитации, если иное не установлено федеральными законами. Иностранное юридическое лицо прекращает деятельность на территории Российской Федерации через филиал, представительство со дня прекращения действия аккредитации филиала, представительства (пункт 3 статьи 4 Закона № 160-ФЗ).

Прекращение действия аккредитации филиала, представительства, свидетельствует о прекращении деятельности иностранного юридического лица на территории Российской Федерации через филиал, представительство, но не ограничивает иностранное юридическое лицо в осуществлении деятельности в отсутствие такой аккредитации.

Осуществление иностранным юридическим лицом деятельности в отсутствие аккредитации, препятствует осуществлению должного контроля на территории РФ, со стороны уполномоченных государственных органов, в связи с чем, нарушение пункта 3 статьи 4 Закона № 160-ФЗ, в соответствии с разъяснениями ФНС РФ от 24.08.2015 № ГД-5-14/1390дсп(а), является основанием для отказа в государственной регистрации, по основанию, предусмотренному подпунктом «а» пункта 1 статьи 23 Закона № 129-ФЗ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 10 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) не допускаются осуществление гражданских прав исключительно с намерением причинить вред другому лицу, действия в обход закона с противоправной целью, а также иное заведомо недобросовестное осуществление гражданских прав (злоупотребление правом).

В случае несоблюдения указанных требований суд, арбитражный суд или третейский суд с учетом характера и последствий допущенного злоупотребления отказывает лицу в защите принадлежащего ему права полностью или частично, а также применяет иные меры, предусмотренные законом (пункт 2 статьи 10 ГК РФ).

Как следует из разъяснений, приведенных в пункте 1 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23.06.2015 № 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» (далее – Постановление № 25), оценивая действия сторон как добросовестные или недобросовестные, следует исходить из поведения, ожидаемого от любого участника гражданского оборота. Поведение одной из сторон может быть признано недобросовестным, если усматривается очевидное отклонение действий участника гражданского оборота от добросовестного поведения. В этом случае суд при рассмотрении дела выносит на обсуждение обстоятельства, явно свидетельствующие о таком недобросовестном поведении, даже если стороны на них не ссылались.

В соответствии с пунктом 1 статьи 53 ГК РФ юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, действующие в соответствии с законом, иными правовыми актами и учредительным документом.

Согласно Уставу ООО "Хибины-Агро" высшим органом Общества является Общее собрание участников Общества (п. 14.1). Вопросы которые относятся к исключительной компетенции Общего собрания участников Общества перечислены в пункте 14.4. Устава, в том числе, определение основных направлений деятельности Общества; образование единоличного исполнительного органа Общества (генеральный директор) и досрочное прекращение его полномочий; утверждение годовых отчетов и годовых бухгалтерских балансов. При этом, вопросы, отнесенные к исключительной компетенции Общего собрания участников Общества, не могут быть переданы им на решение иным органам управления обществом.

В рассматриваемом случае при выходе участника ООО «Хибины-Агро» ФИО7 из Общества, имеющего 90,91 % доли уставного капитала (10 000 руб.) путем возмещения доли, доля ФИО7 переходит ООО "Хибины-Агро" и единственным участником Общества будет являться Филана бизнес лимитед (страна происхождения Белиз).

Являясь учредителем (участником) юридических лиц, зарегистрированных в установленном законом порядке в ЕГРЮЛ, организационно-правовой формой которых является – общество с ограниченной ответственностью, деятельность Филана бизнес лимитед на территории РФ, предполагает коммерческий характер.

Вместе с тем, Филана бизнес лимитед, в установленном законом порядке не имеет соответствующей аккредитации. Корреспонденцию, направляемую в адрес Филана бизнес лимитед - Нью Хоризрн Билдинг, 1 этаж, 3 1/2 ФИО1 ФИО2 Хайвей, город БЕЛИЗ, БЕЛИЗ, последний не получает. Каким образом предполагается осуществление связи с единственным участником Общества, ни представитель Филана бизнес лимитед, действующий по доверенности, ни представитель ООО "Хибины-Агро" в судебном заседании пояснить не смогли.

Из представленных в материалы дела документов, так же следует, что Филана бизнес лимитед является «массовым» учредителем в ряде юридических лиц, зарегистрированных в разных субъектах Российской Федерации (ООО "Стинг", ООО "Нефтетесстехнология", ООО "Альянсопт", ООО "Прометей Ритейл", ООО "Прогресс", ООО "Велес", ООО "Сударь"). Сведения об участнике Обществ вносились в один временной промежуток сентябрь-декабрь 2017 года.

В отношении ООО «Нефтетесстехнология» ОГРН <***>, в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений: об адресе юридического лица - от 24.11.2017, а также о его руководителе - от 14.12.2017.

В отношении ООО "Стинг" ОГРН <***> внесена запись в ЕГРЮЛ 12.01.2018 за ГРН 2183702043534 о недостоверности сведений об адресе места нахождения юридического лица.

Судом так же установлено, что в отношении ООО "Сударь" ОГРН <***> внесена запись в ЕГРЮЛ 18.05.2018 за ГРН 6176313120769 о недостоверности сведений об адресе места нахождения юридического лица.

В отношении ООО "Прогресс" ОГРН <***> внесена запись в ЕГРЮЛ 31.05.2018 за ГРН 2187748460766 о недостоверности сведений об адресе места нахождения юридического лица.

27.08.2018 регистрирующим органом в отношении ООО «Нефтетесстехнология» принято решение о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице, в отношении которых внесена запись о недостоверности.

Ссылки заявителя и третьего лица, на то, что ответственность за осуществляемую ООО «Хибины-Агро» деятельность несет единоличный исполнительный орган – генеральный директор ФИО6, суд считает необоснованными, поскольку риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале общества несут участники общества, которые также имеют, предусмотренные статьями 8, 9 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» права и обязанности, вытекающие из деятельности такого Общества.

Доказательств осуществления ООО "Хибины-Агро" финансово-хозяйственной деятельности суду не представлено. В судебном заседании представитель Общества указал, что такими сведениями не располагает, каких-либо ходатайств заявил.

Таким образом, учитывая, представленные в материалы дела документы, а также сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ на официальном сайте налогового органа в отношении юридических лиц, единственным участником которых является Филана бизнес лимитед, суд приходит к выводу, что выход ФИО7 из состава участников ООО «Хибины-Агро», в следствии чего, единственным участником Общества будет являться компания-нерезидент РФ (на которую не распространяется российская юрисдикция ни налоговых, ни правоохранительных органов), с которой отсутствует возможность осуществления связи, в том числе, при осуществлении государственного контроля, с очевидностью свидетельствует об отклонении действий ФИО7 от добросовестного поведения, ожидаемого от участников соответствующих правоотношений, и направлены на освобождение учредителей Общества от последствий деятельности юридического лица.

Если будет установлено недобросовестное поведение одной из сторон, суд в зависимости от обстоятельств дела и с учетом характера и последствий такого поведения отказывает в защите принадлежащего ей права полностью или частично, а также применяет иные меры, обеспечивающие защиту интересов добросовестной стороны или третьих лиц от недобросовестного поведения другой стороны (пункт 2 статьи 10 ГК РФ).

С учетом изложенного, в удовлетворении требований о признании недействительным решения об отказе в государственной регистрации № 6603А от 15.12.2017 следует отказать.

Руководствуясь статьями 167-170, 176, 201Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

решил:

в удовлетворении заявленных требований отказать.

Решение может быть обжаловано в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в месячный срок со дня принятия.

Судья Карачева А.Е.