Гражданский кодекс часть 1

от 05.07.2007 № 52-НН о привлечении к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях

при участии в судебном заседании представителей:

заявителя – ФИО1, по доверенности от 15.09.2006, ФИО2, по доверенности от 01.08.2006 № 68

ответчика – ФИО3, по доверенности от 16.05.2007 № 49-03-06/984

установил :

Закрытое акционерное общество «Мурманский траловый флот 1» (далее – ЗАО «МТФ 1», Общество) обратилось в Арбитражный суд Мурманской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзора) в Мурманской области (далее – Управление, административный орган) от 05.07.2007 № 52-НН о привлечении Общества к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ).

В обоснование заявленных требований Общество указало следующее:

- валютная операция по перечислению 10 000 000 долларов США проводилась за пределами Российской Федерации между нерезидентами – иностранными юридическими лицами OceanTrawlersHoldingLtd (Гонконг) и AtlanticHoldingA/S (Дания), без участия ЗАО «МТФ 1», поэтому паспорт сделки не должен был оформляться;

- уполномоченный банк «Возрождение», в который ЗАО «МТФ1» обратилось 01 декабря 2006 года, сообщил Обществу, что основания для оформления паспорта сделки отсутствуют;

- обжалуемое постановление необоснованно и незаконно, так как обстоятельства дела подтверждают отсутствие события правонарушения и вины юридического лица.

Управление представило отзыв, в котором, возражая против заявленных требований, указало следующее:

- при наличии соглашения с нерезидентом от 24.11.2006 о предоставлении займа в размере 10 000 000 долларов США, резидент (ООО «МТФ1») обязан был оформить паспорт сделки;

- в силу пункта 3.14 Инструкции Банка России от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее – Инструкция № 117-И) соответствующие документы для оформления паспорта сделки резидент должен представить в банк ПС не позднее осуществления первой валютной операции, то есть не позднее 01.12.2006;

- у уполномоченного банка имелись основания для отказа ЗАО «МТФ 1» в принятии и подписании паспорта сделки по договору займа, поскольку Обществом нарушены иные требования валютного законодательства: в нарушение требований статьи 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» ЗАО «МТФ 1» направило заемные денежные средства, по реквизитам AtlanticHoldingA/S (Дания), минуя свои счета в уполномоченных банках, что повлекло нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок;

- довод заявителя об отсутствии вины является несостоятельным, поскольку Общество не обеспечило поступления суммы займа на свои счета в уполномоченных банках, вследствие чего не открыт паспорт сделки.

В судебном заседании представитель заявителя поддержал заявленные требования по основаниям, указанным в заявлении.

Представитель административного органа в судебном заседании против удовлетворения заявления возражал, мотивируя доводами, изложенными в отзыве.

По материалам дела установлено следующее.

22 ноября 2006 годаЗАО «МТФ1» и Fishery Products International Ltd. (Канада) подписали протокол согласования о купле-продаже судна «NewfoundlandMarten»; сумма покупки судна 13 750 000 долларов США (т.1, л.д. 125-130).

Протокол согласования предусматривал выплату залога в размере 10 процентов от суммы покупки и внесение до отправки судна из Канады 90 процентов суммы покупки на депозитный счет AtlanticHoldingA/S в банке DanskeBankA/S.

24 ноября 2006 года ЗАО «МТФ 1» заключило с компанией OceanTrawlersHoldingLtd. (Гонконг) соглашение о предоставлении займа в размере 10 000 000 долларов для частичного финансирования покупки судна «NewfoundlandMarten» компанией «МТФ1» (пункты 1, 5 соглашения) (т.1, л.д. 22-23).

29 ноября 2006 года Займодавец (OceanTrawlersHoldingLtd) и Заемщик (ЗАО «МТФ 1») подписали приложение № 1 к Соглашению о предоставлении займа от 24.11.2006, в соответствии с которым заем предоставляется Заемщику единым траншем и направляется в оплату судна, покупаемого Заемщиком, по реквизитам компании AtlanticHoldingA/S (Дания) (т.1, л.д. 24).

01 декабря 2006 года 10 000 000 долларов США переведены OceanTrawlersHoldingLtd. со счета в банке HangSengBankLimited и зачислены на счет AtlanticHoldingA/S в банке DanskeBankA/S по реквизитам, указанным в приложении № 1 к протоколу согласования от 22.11.2006 (т.1, л.д.27-28, 29-31, 130).

В соответствии с распоряжением руководителя Управления Росфиннадзора в Мурманской области от 01.03.2007 № 56 главным специалистом-экспертом отдела валютного контроля и правовой работы Управления ФИО4 проведена плановая проверка соблюдения валютного законодательства ЗАО «МТФ1», в ходе которой установлены вышеуказанные обстоятельства.

26 апреля 2007 года названным должностным лицом вынесено определение о возбуждении в отношении ЗАО «МТФ1» дела об административном правонарушении, предусмотренном частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, по признакам нарушения установленных единых правил оформления паспортов сделок, 25 июня 2007 года – составлен протокол об административном правонарушении № 9 (т.2, л.д. 13-15).

О времени и месте составления протокола юридическое лицо уведомлено надлежащим образом, на составлении протокола присутствовал представитель Общества по доверенности.

В протоколе описаны вышеуказанные обстоятельства получения Обществом займа, которые, как указано в протоколе, являлись основанием для открытия ЗАО «МТФ1» не позднее 01.12.2006 в уполномоченном банке паспорта сделки по соглашению от 24.11.2006 о предоставлении займа в размере 10 000 000 долларов США.

Событие правонарушения описано в протоколе следующим образом:

«Подписав 29.11.2006 года приложение № 1 к Соглашению о предоставлении займа от 24.11.2006 и направив денежные средства, предоставленные по займу, по реквизитам AtlanticHoldingA/S минуя свои счета в уполномоченных банках, ЗАО «МТФ1» нарушило требования статьи 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 171-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», которое, в свою очередь повлекло нарушение требований статьи 20 Закона и положений Инструкции ЦБ РФ № 117-И, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ об административных правонарушениях – нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок» (л.д.150-152).

05 июля 2007 года руководителем Управления рассмотрены материалы дела об административном правонарушении с участием представителя Общества по доверенности.

По результатам рассмотрения материалов вынесено постановление о привлечении ЗАО «МТФ1» к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, которое выразилось в неисполнении ЗАО «МТФ1» обязанности по предоставлению органу валютного контроля паспорта сделки в соответствии с заключением соглашения от 24.11.2006 о предоставлении ему займа от нерезидента в размере 10 000 000 долларов США.

Наказание Обществу определено в виде штрафа в размере 40 000 рублей (т. 1, л.д. 13-19).

Не согласившись с постановлением, Общество обратилось с заявлением в арбитражный суд.

Заслушав объяснения представителей, исследовав материалы дела, суд находит заявление подлежащим удовлетворению.

Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена ответственность должностных лиц и юридических лиц за несоблюдение установленных порядка и сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.

В соответствии с положениями статьи 20 Федерального закона № 173-ФЗ от 10.12.2003 "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее по тексту - Закон № 173-ФЗ)Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов.

Порядок оформления паспорта сделки установлен Инструкцией ЦБ РФ от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».

Пунктом 3.1 Инструкции № 117-И предусмотрено, что действие установленного разделом 3 порядка оформления паспорта сделки (далее - ПС) распространяется на валютные операции между резидентом и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банке-нерезиденте в случаях, установленных актами валютного законодательства Российской Федерации или актами органов валютного регулирования, либо в иных случаях - на основании разрешений, выданных Банком России:

3.1.1. За вывозимые с таможенной территории Российской Федерации или ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору (контракту) (далее - контракт), заключенному между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом - индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом;

3.1.2. При предоставлении резидентами займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации нерезидентам, а также при получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации от нерезидентов по кредитному договору.

В соответствии с пунктом 3.3 Инструкции № 117-И в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям, указанным в пункте 3.1 настоящего раздела резидент по каждому контракту (кредитному договору) оформляет один ПС в одном банке ПС в порядке, указанном в приложении 4 к настоящей Инструкции, и в соответствии с требованиями настоящего раздела.

Согласно пункту 3.4 Инструкции в случае если резидент осуществляет все валютные операции по контракту (кредитному договору) через счета, открытые в банке-нерезиденте, ПС оформляется в территориальном учреждении Банка России по месту государственной регистрации резидента (по месту регистрации - для физического лица).

В этом случае территориальное учреждение Банка России, в котором резидентом оформляется ПС, исполняет функции банка ПС.

В иных случаях ПС оформляется в уполномоченном банке, в котором через счета, открытые резидентом, осуществляются валютные операции по контракту (кредитному договору).

Из буквального толкования статьи 20 Закона № 173-ФЗ и положений Инструкции № 117-И, следует, что установленный Центральным банком РФ порядок оформления паспорта сделки распространяется на валютные операции, осуществляемые между резидентом и нерезидентом, через счета резидента, открытые в уполномоченном банке или банке-нерезиденте.

В соответствии с пунктом 3.14 Инструкции № 117-И для оформления паспорта сделки (ПС) резидент представляет в банк ПС документы, необходимые для оформления ПС в порядке, установленном настоящей Инструкцией, не позднее осуществления первой валютной операции по контракту (кредитному договору) либо иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору).

Как следует из материалов дела, по состоянию на 02.12.2006 валютные операции между резидентом ЗАО «МТФ1» и нерезидентом OceanTrawlersHoldingLtd. (Гонконг) через счета резидента на основании Соглашения о предоставлении займа от 24.11.2006 не осуществлялись, следовательно, у ЗАО «МТФ1» на 02.12.2006 не возникло обязанности представить в уполномоченный банк паспорт сделки по указанному Соглашению.

То, что валютная операция, как полагает Управление, должна была иметь место, но не состоялась, не образует события административного правонарушения, предусматривающего ответственность за нарушение единых правил оформления паспортов сделок.

Из материалов дела также следует, что Общество 01.12.2006 обратилось в уполномоченный банк «Возрождение» с просьбой подписать паспорт сделки по кредитному договору с нерезидентом OceanTrawlersHoldingLtd., однако в принятии и подписании паспорта сделки Обществу было отказано в связи с тем, что зачисление заемных средств на счет в уполномоченном банке не планировалось (т.2, л.д. 3).

Данные обстоятельства были установлены в ходе административного расследования и зафиксированы в протоколе об административном правонарушении, однако при вынесении оспариваемого постановления административный орган не дал им надлежащей оценки.

В соответствии с частью 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Суд считает, что Общество со своей стороны предприняло все зависящие от него меры, направленные на недопущение правонарушения.

Отсутствие вины исключает наличие состава административного правонарушения.

В связи с вышеизложенным заявленные требования подлежат удовлетворению.

Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

решил:

Заявленные требования удовлетворить.

Постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Мурманской области от 05 июля 2007 года № 52-НН о привлечении к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, Закрытого акционерного общества «Мурманский траловый флот 1», признать незаконным и отменить его полностью.

Решение может быть обжаловано в десятидневный срок со дня его принятия в арбитражный суд апелляционной инстанции.

Судья Е. Н. Посыпанко