Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению акционерного общества «Мурманскторгснабсервис», пр. Ленина, д. 31, оф. 18, <...> (ОГРН <***>, ИНН <***>)

к Мурманской таможне, ул. Горького, д. 15, <...> (ОГРН <***>, ИНН <***>)

об оспаривании постановления от 15.08.2019 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10207000-823/2019

при участии в судебном заседании представителей:

заявителя – генерального директора ФИО1, решение от 31.07.2018, приказ от 31.07.2018 № 1;ФИО2, доверенность от 02.09.2019,

административного органа –ФИО3, доверенность от 25.10.2018 № 21-24/2407; ФИО4, доверенность от 07.06.2019 № 04-22/0006,

установил:

акционерное общество «Мурманскторгснабсервис» (далее – заявитель, Общество, АО «МТСС») обратилось в Арбитражный суд Мурманской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Мурманской таможни (далее – административный орган, таможенный орган) о назначении административного наказания, предусмотренного частью 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ), по делу об административном правонарушении № 10207000-823/2019 от 15.08.2019.

В обоснование требований заявитель указал на отсутствие в его действиях состава (вины) вменяемого правонарушения, а также на принятие всех зависящих от него мер по соблюдению требований законодательства.

Таможенный орган с требованиями Общества не согласился, в отзыве на заявление указал на законность и обоснованность оспариваемого постановления, сослался на материалы проверки.

В судебном заседании представители сторон поддержали доводы, изложенные в заявлении и в отзыве на заявление.

Заслушав доводы представителей сторон, исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства, суд приходит к следующему.

Как следует из материалов дела, 07.09.2016 ЗАО «МТСС» (Покупатель) заключило договор поставки № 8 ИТС-1/2016 (далее - Договор) с нерезидентом СООО «Чизмастер» (Продавец) (адрес регистрации Республика Беларусь).

В соответствии с пунктом 1.1 Договора Продавец обязуется передать рыбопродукцию (далее – товар), а Покупатель принять и оплатить товар в порядке и на условиях настоящего Договора в ассортименте, количестве, по ценам и в сроки, указанные в Спецификациях к настоящему Договору, подписанных сторонами и являющихся неотъемлемой частью настоящего Договора.

В случае если в Спецификации на поставку конкретной партии товара указано иное, чем в настоящем Договоре, действуют положения Спецификации (пункт 1.2 Договора).

Цены за единицу поставляемого товара указываются в долларах США и закрепляются в Спецификациях к настоящему Договору, которые должны быть подписаны сторонами до момента отгрузки товара со склада Продавца. Ориентировочная сумма Договора составляет 1 000 000 долларов США. Общая сумма Договора определяется путем сложения, начиная с первой поставки, с нарастающим итогом стоимостей каждой партии отгруженного товара, указанных в Спецификациях (пункты 2.1 – 2.3 Договора).

Пунктами 5.1 – 5.5 Договора установлено, что валюта платежа - доллар США. Условия оплаты - предварительная оплата, если иное не указанно в Спецификации. Моментом оплаты признается день и время поступления денежных средств на расчетный счет Продавца. Форма оплаты: перечисление безналичного платежа на расчетный счет Продавца. Допускается оплата товара иными способами, не противоречащими действующим законодательствам стран места нахождения сторон. В случае невозможности Продавцом поставить оплаченный Покупателем товар, Продавец
возвращает предоплату в течение 10 (десяти) календарных дней с момента получения письма от Покупателя на возврат денежных средств.

Как следует из пункта 6.1 Договора, сроки и условия поставки каждой отдельной партии товара оговариваются в Спецификации на данную партию товара.

Настоящий договор действует с момента его подписания сторонами по 31 декабря 2017 года, а в части расчетов - до полного исполнения обязательств (пункт 10.1 Договора).

27.02.2017 ЗАО «МТСС» и СООО «Чизмастер» подписано Дополнительное соглашение № 3, в соответствии с которым в Договор внесены изменения, а именно: ориентировочная сумма Контракта составляет 4 000 000 долларов США; настоящий Договор действует с момента его подписания сторонами по 31.12.2018, а в части расчетов – до полного исполнения обязательств.

В соответствии с условиями Договора 19.09.2016 в уполномоченном банке АО «БИНБАНК Мурманск» Обществом оформлен паспорт сделки № 16090004/1276/0000/2/1.

В период с 16.09.2016 по 24.11.2017 Покупателем и Продавцом подписаны Спецификации, где оговорены сроки и условия поставки каждой отдельной партии товара.

Согласно ведомости банковского контроля по УНК № 16090004/1276/0000/2/1 в период с 20.09.2016 по 04.12.2017 Покупатель произвел оплату за товар в сумме 2 218 937,83 долларов США (код вида валютной операции - 11100).

В период с 07.10.2016 по 28.04.2018 в адрес Покупателя были осуществлены поставки товара на общую сумму 2 165 764,15 долларов США.

В соответствии с условиями Спецификации № 38 от 24.11.2017 товар должен был быть поставлен в срок до 02.06.2018.

Из акта сверки взаимных расчетов, подписанного сторонами, следует, что по состоянию на 30.04.2018 часть товара на сумму 53 173,68 долларов США, оплаченного по Спецификации № 38 от 24.11.2017, Продавцом не поставлена.

31.05.2018 АО «МТСС» (правопреемник ЗАО «МТСС») направило в адрес СООО «Чизмастер» письмо с требованием возвратить предоплату за непоставленный товар в сумме 53 173,68 долларов США или поставить товар, согласно условиям Договора.

В ответ на указанное письмо СООО «Чизмастер» исх. № 1258 от 05.06.2018 сообщило, что в связи с введением Россельхознадзором временных ограничений на поставки на территорию Российской Федерации продукции, произведенной СООО «Чизмастер», предприятие не имеет возможности осуществить поставку товара в сроки, оговоренные в Спецификации, а также в связи со сложным финансовым положением не может осуществить возврат суммы предоплаты. Просило продлить срок поставки товара по Спецификации № 38 от 24.11.2017 до 30.09.2018.

07.06.2018 Покупателем и Продавцом подписано Дополнительное соглашение № 7, согласно которому, в связи с невозможностью поставить товар, согласованный в Спецификации № 38 от 24.11.2017, в адрес Покупателя в установленный срок, срок поставки товара продлевается до 30.09.2018. АО «МТСС» имеет право в одностороннем порядке расторгнуть данное соглашение и потребовать возврата предоплаты за товар, оплаченный АО «МТСС»СООО «Чизмастер» по Спецификации № 38 от 24.11.2017, в случае нарушения сроков поставки, оговоренных в пункте 1 настоящего Дополнительного соглашения.

07.09.2018 АО «МТСС» направило СООО «Чизмастер» претензионное письмо с требованием возвратить предоплату за непоставленный товар в сумме 53 173,63 долларов США. Указанная претензия получена СООО «Чизмастер» 25.09.2018 (RB851779397RU).

Предельным сроком возврата в Российскую Федерацию денежныхсредств, уплаченных нерезиденту за не ввезенный в Российскую Федерацию товар, является дата 05.10.2018 (включительно).

Согласно ВБК по УНК №16090004/1276/0000/2/1, представленной уполномоченным банком УНК, денежные средства в размере 53 173,68 долларов США до 05.10.2018 не возвращены.

11.06.2019 по факту необеспечения возврата в Российскую Федерацию денежных средств в размере 53 173,68 долларов США, уплаченных нерезиденту за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, главным государственным таможенным инспектором отдела валютного контроля Мурманской таможни вынесено определение о возбуждении в отношении АО «МТСС» дела об административном правонарушении по части 5 статьи 15.25 КоАП РФ и проведении административного расследования № 10207000-823/2019 (регистрационный номер).

Усмотрев в действиях Общества нарушение требований статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ), выразившееся в неисполнении резидентом требования о возврате в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за неввезенные на таможенную территорию Российской Федерации товары в сроки, предусмотренные внешнеторговым контрактом, старший уполномоченный по особо важным делам отдела административных расследований и дознания Мурманской таможни 11.07.2019 составил в отношении АО «МТСС», в отсутствие законного представителя Общества, извещенного надлежащим образом, протокол об административном правонарушении, предусмотренном частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ.

15.08.2019 заместителем начальника Мурманской таможни вынесено постановление о привлечении АО «МТСС» к административной ответственности, предусмотренной частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ, с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 2 657 102 руб. 08 коп.

Не согласившись с вынесенным постановлением, Общество обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Проверив порядок привлечения заявителя к административной ответственности, суд считает, что положения статей 25.1, 28.2, 29.7 КоАП РФ административным органом соблюдены. Нарушений процедуры привлечения заявителя к административной ответственности, которые могут являться основанием для отмены оспариваемого постановления в соответствии с пунктом 10 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10, судом не установлено. Сроки давности привлечения к административной ответственности, установленные статьей 4.5 КоАП РФ, таможенным органом соблюдены.

В соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 19 Закона № 173-ФЗ при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (неполученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Указанное правонарушение считается оконченным в момент истечения установленного сторонами договора срока возврата денежных средств за неполученные товары (невыполненные работы, неоказанные услуги) или срока поставки товаров (работ, услуг).

В случае, если во внешнеторговом договоре специально не установлен срок возврата в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за неввезенный на таможенную территорию Российской Федерации товар, при решении вопроса о сроке возврата этих денежных средств за основу берется срок передачи товара, а не общий срок действия договора.

Объектом административного правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ, выступают публичные правоотношения по обеспечению реализации единой государственной валютной политики, устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации.

Объективную сторону образуют противоправные деяния (действия или бездействие) лиц (субъектов), осуществляемые в нарушение норм права, установленных валютным законодательством Российской Федерации и актами органов валютного контроля.

Субъективная сторона административного правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ, выражается в том, какие меры предпринимались резидентом в целях исполнения возложенной на него обязанности по возвращению денежных средств.

В рассматриваемом случае изначально Спецификацией № 38 от 24.11.2017 был установлен срок поставки товара до 02.06.2018.

07.06.2018 в связи с невозможностью поставить товар, согласованный в Спецификации № 38 от 24.11.2017, сторонами подписано Дополнительное соглашение № 7,которым срок поставки товара продлен до 30.09.2018.

07.09.2018 АО «МТСС» направило в адрес СООО «Чизмастер» претензионное письмо с требованием возвратить предоплату за непоставленный товар в сумме 53 173,68 долларов США. Указанная претензия получена «Чизмастер» 25.09.2018 (RB851779397RU).

В соответствии с разделом 9 Договора заявитель 18.10.2018 обратился в Арбитражный суд Мурманской области с исковым заявлением к СООО «Чизмастер» о взыскании стоимости непоставленного товара.

Решением Арбитражного суда Мурманской области от 11.12.2018 по делу № А42-9073/2018 исковые требования АО «МТСС» удовлетворены; с СООО «Чизмастер» в пользу АО «МТСС» взыскана стоимость непоставленного товара в размере 53 173,68 долларов США.

15.01.2019 Обществу выдан исполнительный лист, направленный им в Министерство Юстиции Республики Беларусь.

26.04.2014 УПИ ГУЮ Могилевского облисполкома РБ в отношении СООО «Чизмастер» возбуждено исполнительное производство № 60119004361 о взыскании денежных средств в пользу заявителя.

26.06.2019 на сайте «Юстиция Беларуси», являющимся официальным изданием Министерства юстиции Республики Беларусь, опубликованы сведения о производстве ликвидационных мероприятий в отношении СООО «Чизмастер».

05.07.2019 АО «МТСС» направило ликвидатору контрагента требование кредитора о включении 53 673,68 долларов США в реестр кредиторов нерезидента в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

27.07.2019 ликвидатор СООО «Чизмастер» сообщил Обществу о включении в реестр требований кредиторов требование заявителя в размере 53 173,68 долларов США.

06.08.2019 Экономическим судом Могилевской области в отношении СООО «Чизмастер» возбуждено производство по делу о банкротстве и открытии конкурсного производства (дело № 86-7/Б/2019 от 06.08.2019).

В связи с возбуждением производства по делу о банкротстве судебный исполнитель УПИ ГУЮ Могилевского облисполкома РБ 16.08.2019 прекратил исполнительное производство № 60119004361 в отношении СООО «Чизмастер», исполнительный лист возвратил заявителю.

18.10.2019 управляющий в производстве по делу о банкротстве СООО «Чизмастер» уведомил АО «МТСС» о включении требования Общества в реестр требований кредиторов. Судебное разбирательство назначено на 11.11.2019.

В настоящем случае фактические обстоятельства дела, включая наличие события административного правонарушения, сторонами не оспариваются.

В соответствии с частью 1 статьи 1.6 КоАП РФ лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию и мерам обеспечения производства по делу об административном правонарушении иначе как на основаниях и в порядке, установленных законом.

В силу статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

В соответствии с части 1 статьи 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Согласно части 2 указанной статьи юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

В пункте 16.1 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 разъясняется, что при рассмотрении дел об административных правонарушениях арбитражным судам следует учитывать, что понятие вины юридических лиц раскрывается в части 2 статьи 2.1 КоАП РФ. При этом в отличие от физических лиц в отношении юридических лиц КоАП РФ формы вины (статья 2.2 КоАП РФ) не выделяет.

Таким образом, и в тех случаях, когда в соответствующих статьях Особенной части КоАП РФ возможность привлечения к административной ответственности за административное правонарушение ставится в зависимость от формы вины, в отношении юридических лиц требуется лишь установление того, что у соответствующего лица имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но им не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (часть 2 статьи 2.1 КоАП РФ).

Обстоятельства, указанные в части 1 или части 2 статьи 2.2 КоАП РФ, применительно к юридическим лицам установлению не подлежат.

Оценив в порядке статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации представленные в материалы дела доказательства, суд приходит к выводу, что в рассматриваемом случае заявителем предприняты своевременные и исчерпывающие меры по недопущению правонарушения - возврату от нерезидента стоимости непоставленного товара (ведение претензионной работы путем телефонных переговоров и переписки, продление срока поставки товара, обращение в Арбитражный суд Мурманской области с заявлением о взыскании перечисленной в качестве предоплаты суммы непоставленного товара, предъявление исполнительного листа в Министерство Юстиции Республики Беларусь, обращение к ликвидатору нерезидента о включении в реестр кредиторов), в связи с чем в действиях Общества не усматривается состава вмененного ему правонарушения, что в силу пункта 2 части 1 статьи 24.5 КоАП РФ является обстоятельством, исключающим производство по делу об административном правонарушении.

Делая такой вывод, суд также учитывает длительность хозяйственных отношений между АО «МТСС» и СООО «Чизмастер», объем поставок, добросовестность исполнения условий договора нерезидентом вплоть до апреля 2018 года.

Наличие со стороны Общества какого-либо противоправного поведения, препятствующего получению валютной выручки на счет в уполномоченном банке, судом также не установлено.

Указанные выводы согласуются с правовой позицией, высказанной в Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 28.04.2009 № 15714/08 по делу № А40-15595/08-147-214.

Согласно части 2 статьи 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что оспариваемое решение или порядок его принятия не соответствует закону, либо отсутствуют основания для привлечения к административной ответственности или применения конкретной меры ответственности, либо оспариваемое решение принято органом или должностным лицом с превышением их полномочий, суд принимает решение о признании незаконным и об отмене оспариваемого решения полностью или в части либо об изменении решения.

Учитывая изложенное, в связи с недоказанностью административным органом состава вменённого Обществу административного правонарушения, суд приходит к выводу о незаконности оспариваемого постановления, в связи с чем оно подлежит отмене полностью.

Руководствуясь статьями 167-170, 176, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

решил:

признать незаконным и отменить постановление Мурманской таможни от 15.08.2019 о назначении акционерному обществу «Мурманскторгснабсервис» (ИНН <***>, ОГРН <***>; юридический адрес: 183038, <...>) административного наказания в виде административного штрафа в размере 2 657 102 руб. 08 коп. по делу об административном правонарушении № 10207000-823/2019 за совершение правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Решение может быть обжаловано в десятидневный срок со дня его принятия в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд путем подачи жалобы через Арбитражный суд Мурманской области.

Судья Кушниренко В. Н.