Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в судебном заседании дело по первоначальному иску индивидуального предпринимателя ФИО1 (ОГРНИП <***>, ИНН <***>), г. Выкса Нижегородской области,

к ответчику: Министерству транспорта и автомобильных дорог Нижегородской области (ОГРН <***>, ИНН <***>), г. Нижний Новгород,

при участии третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора: Министерство финансов Нижегородской области (ОГРН <***>, ИНН <***>), г. Нижний Новгород,

о взыскании 1 137 747 руб. 05 коп.,

и по встречному исковому заявлению Министерства транспорта и автомобильных дорог Нижегородской области (ОГРН <***>, ИНН <***>), г. Нижний Новгород,

к индивидуальному предпринимателю ФИО1 (ОГРНИП <***>, ИНН <***>), г. Выкса Нижегородской области,

о взыскании 1 158 980 руб. 38 коп.

при участии представителей:

от ИП ФИО1: ФИО2 (по доверенности от 08.09.2018),

от Министерства транспорта и автомобильных дорог Нижегородской области: 19.06.2019 - ФИО3 (по доверенности от 21.01.2019),

ФИО4 (по доверенности от 21.01.2019),

26.06.2019 - ФИО4 (по доверенности от 21.01.2019),

от третьего лица: не явились (извещены),

установил: индивидуальный предприниматель ФИО1 обратился в Арбитражный суд Нижегородской области с исковым заявлением к Министерству транспорта и автомобильных дорог Нижегородской области о взыскании 1 137 747 руб. 05 коп., в том числе 1 059 044 руб. 11 коп. задолженности и 78 702 руб. 94 коп. процентов за пользование чужими денежными средствами за период с 29.12.2017 по 29.12.2018.

Определением от 14.01.2019 указанное исковое заявление принято к производству Арбитражного суда Нижегородской области.

Определением от 26.03.2019 принято к производству Арбитражного суда Нижегородской области для совместного рассмотрения с первоначальным иском встречное исковое заявление Министерства транспорта и автомобильных дорог Нижегородской области к индивидуальному предпринимателю ФИО1о взыскании 1 158 980 руб. 38 коп. излишне полученных в 2017 году средств субсидии.

Представитель ИП ФИО1 в судебном заседании первоначальные исковые требования поддержал в полном объеме, встречные исковые требования не признал по основаниям, изложенным в отзыве на встречный иск.

Представители Министерства транспорта и автомобильных дорог Нижегородской области в судебном заседании первоначальные исковые требования не признали по основаниям, изложенным в отзыве и дополнениях к нему, встречные исковые требования поддержали в полном объеме.

В порядке статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дело рассмотрено по существу в отсутствие представителя третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора - Министерства финансов Нижегородской области.

В порядке статьи 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в рамках рассмотрения настоящего дела судом объявлялся перерыв в судебном заседании 19.06.2019 до 26.06.2019, до 13 час. 00 мин.

Резолютивная часть решения объявлена в судебном заседании 26.06.2019 Изготовление полного текста судебного акта откладывалось в порядке статьи 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации до 03.07.2019.

Изучив представленные в обоснование первоначального иска доказательства, оценив доводы и возражения лиц, участвующих в деле, суд приходит к следующим выводам.

В пункте 2 статьи 15 Гражданского кодекса Российской Федерации определено, что под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Возмещение убытков - это мера гражданско-правовой ответственности, поэтому ее применение возможно лишь при наличии условий ответственности, предусмотренных законом. Лицо, требующее возмещения убытков, должно доказать факт нарушения обязательства контрагентом, наличие и размер убытков, причинную связь между допущенным правонарушением и возникшими убытками. Недоказанность хотя бы одного из указанных условий является достаточным основанием для отказа в удовлетворении иска о взыскании убытков.

В силу пункта 5 статьи 790 Гражданского кодекса Российской Федерации в случаях, когда в соответствии с законом или иными правовыми актами установлены льготы или преимущества по провозной плате за перевозку грузов, пассажиров и багажа, понесенные в связи с этим расходы возмещаются транспортной организацией за счет средств соответствующего бюджета.

В силу пункта 1 статьи 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) субсидии юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, а также физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основе в целях возмещения недополученных доходов и (или) финансового обеспечения (возмещения) затрат в связи с производством (реализацией) товаров (за исключением подакцизных товаров, кроме автомобилей легковых и мотоциклов, винодельческих продуктов, произведенных из выращенного на территории Российской Федерации винограда), выполнением работ, оказанием услуг.

Согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 78 Кодекса субсидии юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям, а также субсидий, указанных в пунктах 6 - 8 настоящей статьи), индивидуальным предпринимателям, а также физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг предоставляются из бюджета субъекта Российской Федерации и бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов - в случаях и порядке, предусмотренных законом субъекта Российской Федерации о бюджете субъекта Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации о бюджетах территориальных государственных внебюджетных фондов и принимаемыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации или актами уполномоченных им органов государственной власти субъекта Российской Федерации.

Нормативные правовые акты, муниципальные правовые акты, регулирующие предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, а также физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг, должны соответствовать общим требованиям, установленным Правительством Российской Федерации, и определять порядок возврата субсидий в соответствующий бюджет в случае нарушения условий, установленных при их предоставлении (подпункт 3 пункта 3 статьи 78 Кодекса).

Как следует из документов, представленных в материалы дела, между индивидуальным предпринимателем ФИО1 (далее по тексту - ИП ФИО1) и Министерством транспорта и автомобильных дорог Нижегородской области (далее по тесту - министерство) заключен договор № 325-03-02-111/16 от 28.12.2016 о предоставлении субсидии.

Предметом договора в соответствии с пунктами 1.1,1.2 является осуществление ИП ФИО1 перевозки пассажиров автотранспортом общего пользования льготной категорией граждан с одной стороны, и предоставление министерством ИП ФИО1 субсидий за перевозку пассажиров льготной категории граждан, учащихся, студентов пассажирским автотранспортом общего пользования, за счет средств областного бюджета, для возмещения истцу суммы выпадающих доходов.

Как указывает ИП ФИО1, свои обязательства за 2017 год ИП ФИО1 выполнил в полном объеме, что подтверждается подписанными сторонами актами приемки выполненных услуг за январь-октябрь 2017 года и актом сверки 2017 год. Всего за 2017 год согласно переданных министерству отчетов о выпадающих доходах и актов приемки выполненных работ министерство обязано возместить ИП ФИО1 сумму выпадающих доходов (приложение №2 к договору) за 2017 год в общей сумме
5 125 101 руб. 15 коп. Оплачено за 2017 год 4 066 057 руб. 47 коп., что подтверждается платежными поручениями и актом сверки взаимных расчетов за 2017 год. Долг министерства за 2017 год составляет 1 059 044 руб. 11 коп.

Не оплачены субсидии: частично за сентябрь 2017 года - в сумме 4 683 руб.
95 коп.; полностью: за октябрь 2017 года - в сумме 249 735 руб. 15 коп.; за ноябрь 2017 года - в сумме 325 355 руб. 65 коп.; за декабрь 2017 года - в сумме 479 269 руб. 36 коп.

В соответствии с пунктом 3.10 договора предоставление (выплата) ИП ФИО1 субсидий осуществляется министерством ежемесячно, в срок до 20 числа месяца следующего за отчетным месяцем, согласно предоставленному ИП ФИО1 отчету по форме Приложения №2 и счету на оплату.

В соответствии с пунктом 3.11 договора субсидии за декабрь 2017 года предоставляются ИП ФИО1 не позднее 29 декабря 2017 года на основании отчета по форме Приложения №2 и счета.

Таким образом, из условий договора все денежные обязательства за 2017 год министерство должно было исполнить не позднее 29.12.2017.

Поскольку министерство не исполнило предусмотренные договором обязательства по выплате субсидий, ИП ФИО1 07.11.2018 в порядке досудебного урегулирования спора направил министерству претензию с требованием добровольной оплаты долга с указанием на возможность начисления процентов за пользование денежными средствами в соответствии со статьей 395 Гражданского кодекса Российской Федерации, если требования, изложенные в претензии не будут выполнены добровольно.

Так как требование ИП ФИО1 оставлено министерством без удовлетворения, ИП ФИО1 обратился с настоящим исковым заявлением в арбитражный суд.

Порядок формирования, распределения и использования субсидий, предоставляемых государственным предприятиям, муниципальным предприятиям и транспортным предприятиям иной формы собственности Нижегородской области на возмещение выпадающих доходов, возникающих от перевозки пассажирским транспортом льготных категорий граждан, учащихся, студентов установлен Положением, утвержденным постановлением Правительства Нижегородской области от 24.09.2008
№ 404 (далее по тексту - Постановление № 404).

В соответствии с Постановлением № 404 субсидии предоставляются транспортным предприятиям, отвечающим условиям предоставления субсидии и критериям отбора на основании договоров.

Согласно п.2.11 Постановления № 404 основанием для предоставления субсидии является договор, заключенный между Министерством и транспортным предприятием в соответствии с типовой формой, утвержденной приказом министерства финансов Нижегородской области от 23.12.2016 № 242. Обязательным условием предоставления субсидии, включаемым в договор, является согласие транспортного предприятия на осуществление Министерством и органами государственного финансового контроля проверок соблюдения условий, целей и порядка предоставления субсидий, предусмотренных настоящим Положением и договором.

Как указано выше, между сторонами заключен договор о предоставлении субсидии № 325-03-02-111/16 от 28.12.2016 (далее по тексту - договор) со сроком его действия с 01.01.2017 по 31.12.2017 (п.8.1 договора).

На дату заключения договора действовало Постановление № 404 в редакции, установленной постановлением Правительства Нижегородской области от 30.06.2016
№ 415.

В соответствии с п.14 Постановлением № 404 субсидии предоставляются министерством ежемесячно (ежеквартально) с учетом данных о результатах автоматизированной сверки расчетов реализации единых социальных проездных билетов (далее по тексту - ЕСПБ), единых социальных проездных абонементов (далее по тексту - ЕСПА), электронных единых социальных проездных билетов (далее по тексту - ЭЕСПБ), электронных единых социальных проездных абонементов (далее по тексту - ЭЕСПА) и электронных карт комбинированных социальных проездных билетов (далее по тексту - электронные карты КСПБ) на территории Нижегородской области в разрезе льготных категорий граждан, проведенной на основании положений о ЕСПБ, ЭЕСПБ, ЕСПА и КСПБ, утвержденных постановлением Правительства Нижегородской области от 21.01.2005 № 3 «О дополнительных мерах социальной поддержки отдельных категорий граждан на оплату проезда на общественном транспорте на территории Нижегородской области», учащихся, студентов.

Транспортные предприятия представляют в министерство транспорта и автомобильных дорог Нижегородской области отчеты по формам и в сроки, установленные договорами (соглашениями) (п. 17 Постановлением № 404).

Для получения субсидии перевозчик ежемесячно до 10 числа месяца, следующего за календарным месяцем, в котором осуществлялась перевозка льготных категорий граждан, учащихся, студентов, предоставляет министерству отчет по форме согласно Приложению № 2 к договору и счет-фактуру (счет) (п.3.2 договора).

Министерство в течение 5 рабочих дней с даты получения от перевозчика документов, указанных в п. 3.2 договора, а при предоставлении уточненных документов - в 2-дневный срок со дня их получения проверяет комплектность документов, правильность их оформления и принимает решение о предоставлении субсидии либо об отказе в ее предоставлении (п.3.8 договора).

Основаниями отказа в предоставлении субсидии является несвоевременное предоставление документов и нарушение установленных договором и Постановлением № 404 требований о предоставлении субсидии (п.3.9 договора).

В п.19 Постановления № 404 предусмотрено, что проверку соблюдения условий, целей и порядка предоставления субсидий транспортными предприятиями осуществляют министерство транспорта и автомобильных дорог Нижегородской области и органы государственного финансового контроля не реже одного раза в три года.

В соответствии с п. 19 Постановления № 404 на основании приказа министерства от 21.12.2016 № 230/од в период с 09.11.2017 по 06.12.2017 Министерство транспорта и автомобильных дорог Нижегородской области провело проверку ИП ФИО1 на предмет соблюдения условий, целей и порядка предоставления субсидий, предоставляемых предприятию на возмещение выпадающих доходов, возникающих от перевозки пассажирским транспортом льготных категорий граждан, учащихся,- студентов за 2015, 2016 и первое полугодие 2017 года.

По итогам проверки подготовлен акт от 06.12.2017 № 325-03-12-28/17, в соответствии с которым выявлены нарушения, повлекшие предоставление недостоверных сведений и последующее получение ИП ФИО1 завышенных сумм субсидии, а именно:

- по результатам анализа обследования пассажиропотока, на основании которого в 2015-2016 годах устанавливалась средняя дальность поездки пассажиров по ЕСПБ и ЕСПА. данная величина, используемая в формуле расчета субсидии, определена предприятием неверно, что привело к завышению суммы выпадающих доходов на 151 387 руб. 71 коп. Впоследствии, с учетом корректировки данной суммы завышение выпадающих доходов составило 31 546 руб. 36 коп., о чем свидетельствуют изменения и дополнения от 26.01.2018 к акту от 06.12.2017 № 325-03-12-28/17.

- по результатам проверки правомерности реализации проездных билетов на 2015-2016 и 2016-2017 учебные годы учащимся, проживающим в сельской местности выявлены факты реализации проездных билетов учащимся, не имеющим права на бесплатный годовой билет, в связи с чем сумма выпадающих доходов завышена предприятием. Министерством произведен пересчет выпадающих доходов предприятия, в соответствии с которым: за 2015-2016 учебный год сумма выпадающих доходов по учащимся сельской местности составила 1 742 758 руб. 70 коп. (по отчетам предприятия - 4 624 330 руб. 62 коп.); за 2016-2017 учебный год по учащимся сельской местности - 1 215 212 руб. 54 коп. (по отчетам предприятия с учетом изменений и дополнений от 26.01.2018 к акту № 325-03-12-28/17- 4 970 577 руб. 52 коп.).

Таким образом, завышение суммы выпадающих доходов по учащимся, проживающим в сельской местности, составило 6 636 936 руб. 93 коп. ((4 624 330 руб. 62 коп.-1 742 758 руб. 70 коп.) + (4 970 577 руб. 52 коп.-1 215 212 руб. 54 коп.)).

По итогам проверки, с учетом изменений и дополнений от 26.01.2015 к акту № 325-03-12-28/17 ИП ФИО1 рекомендовано возместить в доход областного бюджета излишне полученные бюджетные средства в сумме 6 668 483 руб. 29 коп. (31 546 руб. 36 коп. + 6 636 936 руб. 93 коп.) с учетом выявленных за период 2015,2016 и первого полугодия 2017 года нарушений, и в соответствии с пунктом 16 Постановления № 404, согласно которому в случае выявления нарушений условий, установленных при предоставлении субсидии, транспортное предприятие в течение 30 календарных дней со дня установления факта нарушения обязано возвратить субсидии на лицевой счет министерства.

В связи с результатами указанной проверки акт сверки расчетов между сторонами за 2017 год подписан с разногласиями со стороны министерства.

В соответствии с отчетами о выпадающих доходах, представленными ИП ФИО1 общая сумма субсидии в 2017 году составила 5 125 101 руб. 15 коп.

Фактически министерством в 2017 году ИП ФИО1 перечислена субсидия в размере 4 066 057 руб. 04 коп. Сумма неоплаченной субсидии составляет 1 059 044 руб. 11 коп. (5 125 101 руб. 15 коп. - 4 066 057 руб. 04 коп.).

В соответствии с Постановлением № 404 министерство, являясь главным распорядителем бюджетных средств, приняло на себя расходные обязательства по выплате средств субсидии транспортным предприятиям, выполняющим перевозки льготных категорий граждан, учащихся, студентов.

Таким образом, субсидия, в рамках ее целевого назначения, выплачивается исключительно за перевозку граждан, имеющих право на льготы. Выплата субсидии за перевозку граждан, которые не имеют права на льготу является нецелевым расходованием бюджетных средств.

В соответствии в п.2 ст. 8 Закона Нижегородской области от 30.12.2005 № 212-3 «О социальной поддержке отдельных категорий граждан в целях реализации их права на образование» (далее по тексту - Закон № 212-3) учащимся государственных и муниципальных образовательных организаций в возрасте старше 7 лет, проживающим в сельской местности, в период обучения предоставляется бесплатный проезд от места жительства и (или) места пребывания до места обучения и обратно на автомобильном транспорте общего пользования внутрирайонного и пригородного сообщения.

Порядок предоставления отдельным категориям граждан в целях реализации их права на образование льготного проезда автомобильным транспортом общего пользования (кроме такси и маршрутного такси) городского, пригородного и междугородного внутриобластного сообщения на территории Нижегородской области, утвержденный постановлением Правительства Нижегородской области от 10.09.2012 № 616 (далее по тексту - Постановление № 616) (в проверяемый период - в редакции постановления Правительства Нижегородской области от 24.12.2015 № 871) устанавливает методику предоставления льгот учащимся, проживающим в сельской местности.

Согласно п.6 Постановления № 616 приобретение проездного билета на год учащимися, проживающими в сельской местности, осуществляется в соответствующих общеобразовательных организациях на бесплатной основе.

Проездной билет является именным документом, и его выдача производится учащимся, проживающим в сельской местности ежегодно по заявке общеобразовательной организации за подписью директора на имя руководителя автотранспортного предприятия до начала учебного года с приложением списка, в котором указываются: фамилии, имена, отчества и домашние адреса учащихся, местонахождение общеобразовательной организации, дата окончания учебного года.

В соответствии с абз.4 п.6 Постановления № 616 директор общеобразовательной организации несет ответственность за достоверность представленной информации.

Проездной билет действует в течение одного учебного года, учащийся имеет право на приобретение одного проездного билета в период его действия.

Согласно абз.2 ч.2 ст. 8 Закона № 212-3, п. 6 Постановления № 616 билет не выдается учащимся сельской местности, проживающим в сельской местности, если:

подвоз к месту обучения осуществляется автобусом общеобразовательной организации;

место обучения находится в населенном пункте, в котором проживает учащийся, в пешеходной досягаемости от места его проживания и учащийся не пользуется транспортом для доставки в общеобразовательную организацию и обратно.

На основании данных, полученных в ходе проверки в управлении образования администрации городского округа город Выкса в 2015-2016 и 2016-2017 учебные годы количество обучающихся, нуждающихся в подвозе, меньше количества учащихся, включенных в заявки на выдачу проездных билетов.

Кроме того, в соответствии с абз. 3 ч.2 ст. 11 Закона Нижегородской области от 16.11.2005 № 184-3 «Об административно-территориальном устройстве Нижегородской области» (далее по тексту -Закон № 184-3) видами сельских населенных пунктов являются села, деревни, сельские поселки, хутора, починки, выселки, кордоны, слободы.

В соответствии с абз. 2 ч.2 ст. 11 Закона № 184-3 рабочие поселки являются видом городских населенных пунктов и к сельской местности не относятся.

Таким образом, учащиеся общеобразовательных организаций, проживающие в р.п. Досчатое не имеют права на получение льготного проездного билета.

У ИП ФИО1 имелась возможность определить место проживания учащегося, поскольку оно указано в заявке.

Из заявок образовательных организаций, которые были получены ИП ФИО1 на 2016-2017 учебный год усматривается, что значительное количество учащихся является жителями рабочих поселков, которым в соответствии с законодательством, действовавшим в 2016-2017 году не предоставлено право льготного проезда на автомобильном транспорте.

На этом основании ИП ФИО1 имел возможность не исполнять заведомо незаконную заявку и указать на это в соответствующем обращении к директорам учебных заведений, поскольку средства субсидии предоставляются ему только за перевозку граждан, имеющих право на льготы.

Проживание учащихся в рабочих поселках, которые в соответствии с Законом
№ 184-3 в спорный период не относились к видам сельских населенных пунктов, является прямым указанием на невозможность предоставления им льготы, а, следовательно, выплаты ИП ФИО1 субсидии за их перевозку.

Возможность проверки ИП ФИО1 информации об учащихся, имеющих право на получение проездного билета, предоставляемой образовательными организациями, подтверждается также письмами МБОУ СШ № 6 (исх. № 1523 от 21.12.2017), МБОУ СШ № 12 (исх. № 2638 от 21.12J2017) и МКОУ С(К)Ш (исх. № 396 от 21.12.2017), представленными ИП ФИО1 в материалы дела.

ИП ФИО1 указано, что обстоятельства осуществления перевозки учащихся школьным автобусом выяснялись им в ходе переписки с образовательными организациями.

Таким образом, перевозчик имеет возможность получения у директоров школ информации, имеющей значение для правомерного получения им средств субсидии.

Вместе с тем, Актом проверки установлено, что из 869 учащихся, указанных в заявках образовательных организаций право на получение проездного билета имеют лишь 166 учащихся.

В ряде заявок, предоставленных в материалы дела, содержится значительное количество учащихся не имеющих право на льготный проезд, так:

- в заявках МБОУ ФИО5 все учащиеся (438 человек) проживают в
р.п. Досчатое и в соответствии с законодательством, действовавшим в период спорных правоотношений не имели право на получение бесплатного проездного билета;

- в заявках МБОУ СШ № 3 (в заявке - 27, имеют право - 9, 18 - проживают в
р.п. Досчатое);

- в заявках МКОУ С (СШ) (в заявке - 8, имеют право - 0, 8 - подвозятся школьным автобусом, 7 - проживают в р.п. Досчатое);

- в заявках МБОУ СШ № 12 (в заявке - 18, имеют право - 3, 15 - проживают в
р.п. Досчатое);

- в заявках МБОУ СШ № 8 (в заявке - 31, имеют право - 14, 17 - проживают в
р.п. Досчатое);

- в заявках МБОУ СШ № 6 (в заявке - 7, имеют право - 5, 2 - проживают в
р.п. Досчатое);

-в заявках МБОУ гимназия № 14 (в заявке - 80, имеют право - 0, 80 - проживают в р.п. Досчатое);

-в заявках МБОУ СОШ № 11 (в заявке - 69, имеют право - 42, 27 - проживают в
р.п. Досчатое);

-МБОУ СОШ № 9 (в заявке - 3, имеют право - 1, 2 - проживают в р.п. Досчатое);

-в заявках МБОУ ФИО6 СШ (в заявке - 96, имеют право - 0, 96 - не нуждаются в подвозе. При этом количество обучающихся в школе составляет 85 человек, в заявке указаны 96 человек).

Указание на рабочий поселок Досчатое в качестве места проживания значительного числа учащихся непосредственно следует из заявок образовательных организаций, однако, ИП ФИО1 принял указанные заявки и получил за них средства субсидии от министерства.

Материалы дела не содержат доказательств обращения ИП ФИО1 в образовательные организации с указанием на то, что реализация им проездных документов учащимся, не имеющим на это права, влечет незаконное получение им бюджетных средств.

Министерство, принимая ежемесячный пакет документов для предоставления субсидии, получает отчеты транспортного предприятия, составленные по установленной Договором форме. При этом, первичная документация транспортным предприятием в министерство в соответствии с Постановлением № 404 не предоставляется.

Полную конкретизированную информацию, включая заявки образовательных организаций, министерство имеет возможность получить только в ходе контрольных мероприятий и проверок.

Актом проверки от 06.12.2017 № 325-03-12-28/17 установлено, что ввиду выявленных нарушений, сумма субсидии, неправомерно полученной ИП ФИО1 за перевозку учащихся сельской местности в январе-июне 2017 года, составила
2 218 024 руб. 50 коп.

Таким образом, сумма субсидии, которая должна была быть выплачена ИП ФИО1 за 2017 год, составляет 2 907 076 руб. 65 коп. (5 125 101 руб. 15 коп. - 2 218 024 руб. 50 коп.).

С учетом того, что министерство частично удержало субсидии в сентябре-октябре 2017 года и полностью удержало субсидии в ноябре-декабре 2017 года (2 218 024,50 руб.-1 059 044,11 руб.), остаток задолженности ИП ФИО1 перед областным бюджетом составляет 1 158 980,38 руб.

С актом проверки от 06.12.2017№ 325-03-12-28/17, изменениями и дополнениями от 26.01.2018 к акту № 325-03-12-28/17 и суммой задолженности ИП ФИО1 не согласился и представил свои возражения от 22.12.2017 и дополнения к ним от 14.03.2018, согласно которым считает, что ИП ФИО1 не должен мести ответственность за недостоверные сведения, содержащиеся в списках учащихся, подаваемых учебными учреждениями, поскольку не осуществляет их проверку.

Данный довод не принят судом в силу следующего.

В силу ч.2 ст.308 Гражданского кодекса Российской Федерации, если каждая из сторон по договору несет обязанность в пользу другой стороны, она считается должником другой стороны в том, что обязана сделать в ее пользу, и одновременно ее кредитором в том, что имеет право от нее требовать.

Обязательство не создает обязанностей для лиц, не участвующих в нем в качестве сторон (для третьих лиц) (ч.3 ст.308 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Согласно п.18 Постановления № 404 транспортные предприятия несут ответственность за достоверность предоставляемой отчетной информации.

Следовательно, ИП ФИО1, представляя отчеты о выпадающих доходах в министерство, несет ответственность за сведения, содержащиеся в них.

В соответствии с п.3.7 договора в правоотношениях с министерством ИП ФИО1 несет ответственность за достоверность сведений, содержащихся в предоставляемых в министерство документах.

Данная обязанность, принятая на себя ИП ФИО1 влечет необходимость осуществления действий для ее исполнения.

ИП ФИО1 осуществляет перевозки пассажиров в рамках предпринимательской деятельности.

В соответствии с абз.3 ч.1 ст. 2 Гражданского кодекса Российской Федерации предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Таким образом, во взаимоотношениях с иными участниками хозяйственной деятельности, субъект предпринимательской деятельности обязан проявлять должную осмотрительность в целях минимизации предпринимательских рисков.

Выявленные при проверке нарушения являются прямым нарушением норм действующего законодательства, являющихся общедоступными.

Нормы законодательства, в которых указано в каких случаях дети, проживающие в сельской местности, имею право на льготный проезд, содержатся в Законе № 212-3, Постановлении № 616.

Кроме того, в абз. 3 ч.2 ст. 11 Закона № 184-3 указано какие виды населенных пунктов являются сельскими, вследствие чего дети, проживающие в рабочих поселках, прямо отнесенных к населенным пунктам городского типа, не могут получать проездные билеты.

Отсутствие непосредственного указания на обязанность транспортного предприятия проверять предоставляемые ему сведения не обязывает его совершать заведомо неправомерные действия и не проявлять должную осмотрительность при, осуществлении предпринимательской деятельности.

С учетом изложенного, суд принимает довод министерства о том, что ИП ФИО1 не была исполнена должным образом обязанность по предоставлению в министерство достоверной информации, предусмотренная п.3.7 договора, что повлекло для него неблагоприятные последствия.

Доводы ИП ФИО1, приведенные в обоснование предоставления проездных билетов детям, подвоз которых осуществляется школьным автобусом, основанные на письмах директоров МБОУ СШ № 12, МКОУ С(К)Ш, МБОУ СШ № 6 о том, что учащиеся данных образовательных организаций ездили до остановки «Автовокзал» по бесплатным проездным билетам, а далее довозились школьным автобусом, судом отклонены в силу следующего.

Согласно письму директора МБОУ СШ № 6 учащиеся, проживающие в сельской местности (Нижняя Верея, Борковка) ездили по маршруту Нижняя Верея-Выкса и Борковка-Выкса по бесплатным проездным билетам в 2016-2017 учебном году до остановки «Автовокзал».

МБОУ СШ № 6 подана заявка на выдачу проездных билетов 7 учащимся, 5 из которых проживают в с. Барковка и В.Верея и имеют право на получение проездного билета. 2 учащихся проживают в п. Досчатое и не имеют права на получение проездного билета как проживающие в рабочем поселке.

На основании вышеизложенного министерством в акте проверки приняты к расчету 5 билетов. По данным управления образования администрации г.о.г Выкса, отраженным в акте проверки (стр. 14) подвоз школьным автобусом учащихся МБОУ СШ № 6 не осуществлялся.

Согласно письму директора МКОУ С(К)Ш подвоз учащихся школы к месту обучения производится автобусом по г. Выкса, по графику, утвержденному директором школы. Маршрут школьного автобуса следует только по городу. В школе обучаются дети со всего г.о.г Выкса, дети, проживающие в рабочих поселках, селах и добираются до
г. Выкса автобусам пригородного сообщения.

МКОУ С(К)Ш подана заявка на выдачу проездных билетов 8 учащимся, 7 из которых проживают в рабочем поселке Досчатое и не имеют права на получение проездного билета. 1 учащийся проживает в с. Тамболес и имеет право на получение проездного билета. Однако, при проведении проверки, информация о проезде данного учащегося до г. Выкса автобусами пригородных маршрутов с дальнейшей пересадкой на школьный автобус не была предоставлена министерству.

В соответствии с актом проверки 147 учащихся данной школы подвозятся школьным автобусом.

Таким образом, информация, представленная директором школы, противоречит данным управления образования.

Согласно письму директора МБОУ СШ № 12 обучающиеся, проживающие в сельской местности (с. Нижняя Верея, с. Тамболес, с. Борковка) ездили по бесплатным проездным билетам в 2015-2016 и 2016-2017 учебных годах до остановки «Автовокзал».

МБОУ СШ № 12 поданы заявки на выдачу проездных билетов 18 учащимся, 15 из которых проживают в рабочем поселке Досчатое и не имеют право на получение проездного билета. 3 учащихся имеют право на получение проездного документа.

В соответствии с актом проверки была признана правомерным выдача проездных документов 3 учащимся. Подвоз учащихся школьным автобусом в качестве причины неправомерной выплаты субсидии в акте проверки не указан.

При этом, в письмах директоров образовательных организаций отсутствует указание на количество учащихся, подвоз которых осуществлялся таким образом, их фамилии, имени, отчества, адреса проживания, в связи с чем не представляется возможным установить вошли ли они в список учащихся, подвоз которых осуществляется школьным автобусом и признана ли выдача им проездных документов незаконной.

Указанная информация не указывалась в данных управления образования администрации городского округа город Выкса.

Информация о маршруте следования учащегося содержится в заявке образовательной организации, полученной министерством в ходе проверки.

В заявках МБОУ СШ № 6, МКОУ С(К)Ш, МБОУ СШ № 12 указание на частичный подвоз учащихся школьным автобусом и частичный подвоз автобусами пригородного транспорта отсутствует.

Довод ИП ФИО1 о том, что требование о предоставлении достоверной информации, предусмотренное пунктом 3.7 договора относится только к отчетным документам, предоставляемым перевозчиком в министерство ежемесячно и не распространяется на достоверность сведений, содержащихся в заявках, не является обоснованным, поскольку пункт 3.7 договора не содержит в себе отсылок к иным положениям договора и не конкретизирует их. Документы в министерство или органы финансового контроля могут предоставляться как в соответствии с п.3.2 договора, так и в соответствии с п. 2.2.1, 2.2.2 договора о предоставлении субсидии. Во всех указанных случаях транспортные предприятия обязаны предоставлять министерству достоверную информацию.

Довод ИП ФИО1 о невозможности взаимосвязанного применения
пунктов 2.4 и 2.6 Постановления № 404 и Постановления № 616 на основании различия дат их принятия является необоснованным.

В спорный период Постановление № 404 действовало в редакции постановления Правительства Нижегородской области от 30.06.2016 № 415 и в соответствии с п. 18 Постановления № 404 в указанной редакции предусматривало, что транспортные предприятия несут ответственность за использование субсидий и достоверность представляемой отчетной информации в порядке, установленном действующим законодательством.

Постановление № 616 в спорный период действовало в редакции постановления Правительства Нижегородской области от 24.12.2015 № 4 и не содержал положений, противоречащих Постановлению № 404.

Таким образом, принятие указанных нормативных актов в 2008 и 2012 году, соответственно, не исключает их взаимосвязанного действия в первом полугодии 2017 года, поскольку на момент спорных правоотношений ни один из нормативных актов не был оспорен или отменен.

Довод ИП ФИО1 о несоответствии Постановления № 404, действовавшего до 28.12.2018 Закону № 212-3 в части предоставления льготного проезда учащимся сельской местности, проживающих в рабочих поселках является не относящимся к рассматриваемому делу.

Право льготного проезда учащимся сельской местности, проживающим в рабочих поселках предоставлено Законом № 212-3 с 03.08.2018. Учитывая, что спорным периодом по данному делу является 2017 год, нормы Закона № 212-3 в редакции Закона Нижегородской области от 31.07.2018 № 61-3 «О внесении изменений в статьи 8 и 9 Закона Нижегородской области «О социальной поддержке отдельных категорий граждан в целях реализации их права на образование», которым в статью 8 Закона № 212-3 внесены изменения, касающиеся учащихся, проживающих в рабочих поселках, не распространяются на Постановление № 404, действовавшее в спорный период правоотношений сторон в 2017 году.

Иные доводы ИП ФИО1 судом также рассмотрены и не приняты во внимание, как не имеющие правового значения для рассмотрения настоящего дела.

С учетом изложенного, суд не установил правовых оснований для удовлетворения требования ИП ФИО1 о взыскании с министерства 1 059 044 руб. 11 коп. долга за невыплаченные субсидии за период с сентября по декабрь 2017 года в рамках договора № 325-03-02-111/16 от 28.12.2016 и отказывает ИП ФИО1 в удовлетворении данного требования.

Поскольку в удовлетворении требования истца о взыскании основного долга суд отказал, следовательно, и требование в части взыскания процентов за пользование чужими денежными средствами в соответствии со ст. 395 Гражданского кодекса Российской Федерации в сумме 78 702 руб. 94 коп. также не подлежит удовлетворению.

В обоснование встречных исковых требований министерство ссылается на то, что в рамках проверочного мероприятия в период с 09.11.2017 по 06.12.2017 проверяющей группой министерства в соответствии с приказом от 21.12.2016 № 230/од проведена проверка правомерности реализации ИП ФИО1 в 2015-2016 и 2016-2017 учебные годы проездных билетов учащимся, проживающим в сельской местности.

По итогам проверки подготовлен акт № 325-03-12-28/17 от 06.12.2017, в котором установлено, что в первом полугодии 2017 года ИП ФИО1 в нарушение норм законодательства осуществлялась выдача проездных билетов для учащихся сельской местности:

-по заявкам общеобразовательной организаций, в которых количество учащихся, не соответствует количеству учащихся, нуждающихся в подвозе по данным управления образования администрации городского округа город Выкса (2 организации);

-по заявкам общеобразовательных организаций, сформированным с учетом учащихся, которые подвозятся школьным автобусом (2 организации);

-детям, проживающим в поселке городского типа Досчатое, которые не имеют права на бесплатный годовой билет (9 организаций).

Из 869 учащихся, включенных в заявки на выдачу бесплатных билетов к зачету при расчете сумм выпадающих доходов перевозчика по итогам проверки приняты 166 билетов.

П. 10 Постановления № 404 предусматривает формулу расчета выпадающих доходов, возникающих у транспортного предприятия от перевозки учащихся государственных и муниципальных общеобразовательных организаций в сельской местности одним из множителей в которой является количество проездных билетов, реализованных учащимся.

Согласно Таблице 11 акта № 325-03-12-28/17 от 06.12.2017 по отчетам перевозчика сумма выпадающих доходов от перевозки детей сельской местности в период с января по май 2017 года составила 772 287,40 руб. ежемесячно, в июне 2017 года - 373 553,86 руб., а всего -4 234 990,86 руб.

На основании данных проверки министерством произведен перерасчет выпадающих доходов ИП ФИО1 от перевозки учащихся сельской местности в первом полугодии 2017 года. Сумма выпадающих доходов в период с января по июнь 2017 года, ежемесячно составила 131 331,56 коп., а всего - 787 989.36 руб.

Отклонение в сумме выпадающих доходов от перевозки учащихся сельской местности составило 3 447 001,50 руб.

Согласно Реестру заявок по выпадающим доходам за 2017 год министерство в первом полугодии 2017 года оплатило перевозчику субсидии на основании его отчетов в полном объеме.

26.01.2018 министерством подготовлены изменения и дополнения к акту № 325-03-12-28/17 от 06.12.2017. В Таблицу 11 «Расчет выпадающих доходов ИП ФИО1 по учащимся сельской местности» внесены изменения в части данных отчетов перевозчика. По отчетам перевозчика сумма выпадающих доходов составила 3 006 013 руб. 86 коп. По перерасчету министерства - 787 989 руб. 36 коп. Отклонение в сумме выпадающих доходов составило с января по июнь 2017 года ежемесячно 369 670 руб. 75 коп., а всего 2 218 024 руб. 50 коп.

Использование субсидий транспортными предприятиями осуществляется по целевому назначению на возмещение выпадающих доходов, возникающих от перевозки льготных категорий граждан, учащихся, студентов (п. 15 Постановления № 404).

Перевозчик несет ответственность за достоверность сведений, содержащихся в предоставляемых в министерство документах (п.3.7 договора).

Министерство вправе требовать от перевозчика возврата предоставленной субсидии, в случае установления по итогам проверок, проведенных министерством и органами государственного финансового контроля факта нарушения условий предоставления субсидии в размере необоснованно полученных сумм субсидии, а также требовать исполнения мер. обеспечивающих выполнение этих условий (п.2.2.3 договора).

В случае установления министерством и органами государственного финансового контроля факта нарушения перевозчиком условий, целей и порядка предоставления субсидий, установленных Постановлением № 404

Предоставленные перевозчику субсидии подлежат возврату в доход областного бюджета (на лицевой счет министерства) в случае установления министерством и органами государственного финансового контроля факта нарушения перевозчиком условий, целей и порядка предоставления субсидий, установленных Постановлением № 404, в размере необоснованно полученных сумм субсидий (п.3.12 Договора) в течение 30 календарных дней со дня установления факта нарушения (п. 16 Постановления № 404).

По итогам проверки ИП ФИО1 рекомендовано возвратить в областной бюджет излишне полученные в 2017 году средства субсидии в размере 2 218 024 руб.
50 коп.

Фактически, министерством в 2017 году предприятию перечислена субсидия в размере 4 066 057 руб. 04 коп. Сумма неоплаченной субсидии составляет 1 059 044 руб. 11 коп. (5 125 101 руб. 15 коп. -4 066 057 руб. 04 коп.).

Актом проверки № 325-03-12-28/17 от 06.12.2017 установлено, что ввиду выявленных нарушений, сумма субсидии, неправомерно полученной предприятием за перевозку учащихся сельской местности в январе-июне 2017 года составила 2 218 024 руб. 50 коп.

Таким образом, сумма субсидии, которая должна была быть выплачена предприятию за 2017 года составляет 2 907 076 руб. 65 коп.. (5 125 101 руб. 15 коп. -
2 218 024 руб. 50 коп.).

С учетом того, что министерство в рамках контрольных мероприятий частично удержало субсидии в сентябре-октябре 2017 года и полностью удержало субсидии в ноябре-декабре 2017 года (2 218 024 руб. 50 коп. - 1 059 044 руб. 11 коп.), остаток задолженности предприятия перед областным бюджетом составляет 1 158 980 руб. 38 коп.

В соответствии с п.3.2, 3.3, 3.5 Постановления № 404, а также п.2.3.6, 3.12 договора от 28.12.2016 № 325-03-02-111/16 в случае установления нарушений транспортным предприятием условий, целей и порядка предоставления субсидии, незаконно полученные средства субсидии подлежат возврату в областной бюджет.

С учетом изложенного встречные исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

При распределении судебных расходов по делу, состоящих из расходов по государственной пошлине, суд исходит из правил статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Расходы по государственной пошлине по первоначальному иску и по встречному иску в силу статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации относятся на ИП ФИО1

Поскольку министерство в соответствии с подпунктом 1.1. пункта 1 статьи 333.37 Налогового кодекса Российской Федерации освобождено от уплаты государственной пошлины, государственная пошлина за рассмотрение встречного иска подлежит взысканию с ИП ФИО1 в доход федерального бюджета.

Руководствуясь статьями 110, 167-171, 176, 180, 181, 319 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

В удовлетворении первоначальных исковых требований индивидуальному предпринимателю ФИО1 (ОГРНИП <***>, ИНН <***>), г. Выкса Нижегородской области, отказать.

Судебные расходы за рассмотрение первоначальных исковых требований отнести на индивидуального предпринимателя ФИО1 (ОГРНИП <***>, ИНН <***>), г. Выкса Нижегородской области.

Встречные исковые требования удовлетворить.

Взыскать с индивидуального предпринимателя ФИО1 (ОГРНИП <***>, ИНН <***>), г. Выкса Нижегородской области, в пользу Министерства транспорта и автомобильных дорог Нижегородской области (ОГРН <***>, ИНН <***>), <...> 158 980 руб. 39 коп. излишне перечисленных в 2017 году субсидий на возмещение выпадающих доходов, возникших от перевозки льготных категорий граждан, учащихся, студентов автомобильным транспортом общего пользования на территории Нижегородской области.

Взыскать с индивидуального предпринимателя ФИО1 (ОГРНИП <***>, ИНН <***>), г. Выкса Нижегородской области, в доход федерального бюджета 24 590 руб. 00 коп. расходов по государственной пошлине.

Исполнительные лист выдать после вступления решения в законную силу.

Решение вступает в законную силу по истечении одного месяца со дня принятия, если не будет подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы, решение вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции, если оно не будет отменено или изменено таким постановлением.

Решение может быть обжаловано в Первый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Нижегородской области в течение месяца с даты принятия решения. В таком же порядке решение может быть обжаловано в Арбитражный суд Волго-Вятского округа при условии, что оно было предметом рассмотрения Первого арбитражного апелляционного суда или Первый арбитражный апелляционный суд отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы; если иное не предусмотрено Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации.

Судья С.А. Курашкина