Гражданский кодекс часть 1

закрытого акционерного общества Нижегородская производственная компания «Электрические машины» (ОГРН <***>, ИНН <***>, г.Н.Новгород) об оспаривании постановления о назначении административного наказания № 32 – 13 – 92/ПН от 24.06.2013 по делу об административном правонарушении, вынесенного Региональным отделением Федеральной службы по финансовым рынкам России в Приволжском федеральном округе,

третье лицо: общество с ограниченной ответственностью «Мир»,

При участии в судебном заседании представителей сторон:

От заявителя – не явился (извещен надлежащим образом),

От заинтересованного лица – ФИО1 (доверенность от 07.10.2013),

От третьего лица: ФИО2 (доверенность от 08.08.2013),

установил

В Арбитражный суд Нижегородской области обратилось закрытое акционерное общество Нижегородская производственная компания «Электрические машины» (далее – заявитель, Общество) с заявлением оспаривании постановления о назначении административного наказания № 32 – 13 – 92/ПН от 24.06.2013 по делу об административном правонарушении, вынесенного Региональным отделением Федеральной службы по финансовым рынкам России в Приволжском федеральном округе (далее – Отделение, ответчик).

Заявитель, извещенный надлежащим образом, в судебное заседание своего представителя не направил. В соответствии со статьей 156 АПК РФ дело рассмотрено в отсутствии указанного участника процесса по имеющимся в деле доказательствам.

Представители Отделения и третьего лица просят оставить требования Общества без удовлетворения, а оспариваемое постановление без изменения.

Изучив материалы дела, заслушав представителей сторон, проверив правильность оформления постановления об административном правонарушении, полномочия лица его составившего, сроки привлечения к административной ответственности, арбитражный суд установил следующее.

Как следует из материалов административного дела, 20.09.2012 в адрес Отделения поступило обращение общества с ограниченной ответственностью «Мир», являющимся владельцем 3 210 штук обыкновенных именных бездокументарных акций Общества (45,85% голосующих акций), из содержания которого следовало, что общества с ограниченной ответственностью «Мир» представило в адрес Общества запрос от 22.06.2012 о предоставлении заверенных копий документов:

- всех регистров бухгалтерского учета Общества, используемых Обществом в целях бухгалтерского учета, в электронном виде на электронном (компьютерном) носителе за 2009 – 2012 года;

- копию документа, подтверждающего используемые Обществом в целях бухгалтерского учета регистры бухгалтерского учета, а также документ, подтверждающий утверждение названного документа.

Требование получено Обществом 22.06.2012. Согласно статье 91 Федерального закона от 26.12.1995 №208-ФЗ «Об акционерных обществах» (далее – Закон №208) требуемые Акционером документы должны были быть представлены не позднее 29.06.2012.

Однако вместо указанных документов обществу с ограниченной ответственностью «Мир» было направлено письмо от 29.06.2012, в котором сообщило, что:

- Общество не имеет возможности предоставить запрашиваемые документы, поскольку сотрудниками полиции 09.04.2012 в рамках проводимых оперативно – розыскных мероприятий указанная информация была изъята;

- запрашиваемые документы будут представлены после сдачи Обществом полугодовой бухгалтерской отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы, а именно – до 30.07.2012;

- Общество просит конкретизировать наименование документа, подтверждающего используемые Обществом в целях бухгалтерского учета регистры бухгалтерского учета.

01.04.2013, в присутствии представителя Общества по доверенности ФИО3 должностными лицами Отделения был составлен протокол об административном правонарушении № 32-13-64/пр-ап.

Усматривая в действиях Общества состав административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.19 КоАП РФ, заместителем руководителя РО ФСФСРО России в ПФО 24.06.2013 в присутствии представителя Общества по доверенности от 05.04.2013 ФИО4 вынесено постановление № 32-13-92/ПН о привлечении Общества к административной ответственности и назначении административного наказания в виде штрафа в размере 500 000 рублей.

Не согласившись с данным постановлением, Общество обжаловало его в арбитражный суд.

Частью 1 статьи 15.19 КоАП РФ установлена ответственность за непредставление или нарушение эмитентом, профессиональным участником рынка ценных бумаг, клиринговой организацией, акционерным инвестиционным фондом, управляющей компанией акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда либо специализированным депозитарием акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда порядка и сроков представления информации (уведомлений), предусмотренной (предусмотренных) федеральными законами и принятыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами, а равно представление информации не в полном объеме, и (или) недостоверной информации, и (или) вводящей в заблуждение информации, за исключением случаев, предусмотренных статьей 19.7.3 настоящего Кодекса, если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемого деяния.

Согласно статье 67 Гражданского кодекса Российской Федерации участники хозяйственного товарищества или общества вправе, в частности, получать информацию о деятельности товарищества или общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном учредительными документами порядке.

В соответствии с пунктом 1 статьи 89 Закона №208 общество обязано хранить следующие документы:

- договор о создании общества;

- устав общества и внесенные в него изменения и дополнения, которые зарегистрированы в установленном порядке, решение о создании общества, документ о государственной регистрации общества;

- документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе;

- внутренние документы общества;

- положение о филиале или представительстве общества;

- годовые отчеты;

- документы бухгалтерского учета;

- документы бухгалтерской отчетности;

- протоколы общих собраний акционеров (решения акционера, являющегося владельцем всех голосующих акций общества), заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества, ревизионной комиссии (ревизора) общества и коллегиального исполнительного органа общества (правления, дирекции);

- бюллетени для голосования, а также доверенности (копии доверенностей) на участие в общем собрании акционеров;

- отчеты независимых оценщиков;

- списки аффилированных лиц общества;

- списки лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров, и лиц, имеющих право на получение дивидендов, а также иные списки, составляемые обществом для осуществления акционерами своих прав в соответствии с требованиями настоящего Федерального закона;

- заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора общества, государственных и муниципальных органов финансового контроля;

- проспекты ценных бумаг, ежеквартальные отчеты эмитента и иные документы, содержащие информацию, подлежащую опубликованию или раскрытию иным способом в соответствии с настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами;

- уведомления о заключении акционерных соглашений, направленные обществу, а также списки лиц, заключивших такие соглашения;

- судебные акты по спорам, связанным с созданием общества, управлением им или участием в нем;

- иные документы, предусмотренные настоящим Федеральным законом, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания акционеров, совета директоров (наблюдательного совета) общества, органов управления общества, а также документы, предусмотренные правовыми актами Российской Федерации.

Пунктами 1 и 2 статьи 91 Закона №208 установлено, что общество обязано обеспечить акционерам доступ к документам, предусмотренным пунктом 1 статьи 89 настоящего Федерального закона. К документам бухгалтерского учета и протоколам заседаний коллегиального исполнительного органа имеют право доступа акционеры (акционер), имеющие в совокупности не менее 25 процентов голосующих акций общества.

В случае использования в отношении открытого общества специального права на участие Российской Федерации, субъекта Российской Федерации или муниципального образования в управлении указанным обществом ("золотая акция") такое общество обеспечивает представителям Российской Федерации, субъекта Российской Федерации или муниципального образования доступ ко всем своим документам.

Документы, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, должны быть предоставлены обществом в течение семи дней со дня предъявления соответствующего требования для ознакомления в помещении исполнительного органа общества. Общество обязано по требованию лиц, имеющих право доступа к документам, предусмотренным пунктом 1 настоящей статьи, предоставить им копии указанных документов. Плата, взимаемая обществом за предоставление данных копий, не может превышать затраты на их изготовление. Дополнительные требования к порядку предоставления документов, указанных в настоящем пункте, а также к порядку предоставления копий таких документов устанавливаются нормативными актами Банка России.

Согласно разделу 1 Учетной политики Общества на 2012 год, утвержденной приказом генерального директора Общества от 10.01.2012 №05, формой бухгалтерского учета является журнал хозяйственных операций. Учет и обработка информации осуществляются как ручным путем, так и с использованием средств вычислительной техники, в том числе программы автоматизированного бухгалтерского учета «1С-Бухгалтерия 8.0.».

Согласно статье 9 Федерального закона от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон №129) первичные и сводные учетные документы могут составляться на бумажных и машинных носителях информации.

В соответствии с разделом 4 Учетной политики Общества на 2012 год в Общества используются следующие формы бухгалтерского учета и технологии обработки учетной информации:

- журналы – ордера хозяйственных операций;

- оборотно – сальдовые ведомости;

- главная книга;

- журнал учета выставленных счетов – фактур;

- журнал учета полученных счетов – фактур;

- книга продаж;

- книга покупок;

- регистры бухгалтерского учета;

- прочие.

Пунктом 3 статьи 6 Закона №129 установлено, что принятая организацией учетная политика утверждается приказом или распоряжением лица, ответственного за организацию и состояние бухгалтерского учета.

При этом утверждаются:

- рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности;

- формы первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности;

- порядок проведения инвентаризации и методы оценки видов имущества и обязательств;

- правила документооборота и технология обработки учетной информации;

- порядок контроля за хозяйственными операциями, а также другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета.

В соответствии с пунктом 2 статьи 17 Закона №129 рабочий план счетов бухгалтерского учета, другие документы учетной политики, процедуры кодирования, программы машинной обработки данных (с указанием сроков их использования) должны храниться организацией не менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской отчетности в последний раз.

Как установлено судом и подтверждается материалами дела, на запрос общества с ограниченной ответственностью «Мир» от 22.06.2012 о предоставлении заверенных копий документов:

Общество не ответило, запрашиваемые документы не направило.

Данный факт Обществом не оспаривается.

Т.о., Отделение пришло к правильному выводу о наличии в действиях (бездействиях) Общества признаков административного правонарушения, ответственность за которые установлена частью 1 статьи 15.19 КоАП РФ.

Каких-либо нарушений со стороны Отделения при рассмотрении административного правонарушения судом не установлено.

Согласно статье 71 АПК РФ Арбитражный суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств.

Довод Общества о том, что запрашиваемая информация находилась на жестких дисках, изъятых сотрудниками полиции 09.04.2012, из-за этого Общество не могло предоставить информацию Акционеру вовремя, судом отклоняется в виду следующего.

Как следует из протокола осмотра места происшествия от 09.04.2012, составленным оперуполномоченным по ОВД УЭБ и ПК ГУ МВД России по Нижегородской области, сотрудниками полиции был произведен осмотр помещения Общества, расположенного по адресу: Нижегородская область, Шатковский район, р.п. Лесогорск.

В протоколе указано, что из компьютера главного бухгалтера Общества изъят жесткий диск, из 3 компьютеров, расположенных в бухгалтерии Общества, изъяты 3 жестких диска, с системного блока – сервера, расположенного в комнате серверной, на «флэшку» были скопированы папки «Бухгалтерия 2011» и «Бухгалтерия» с находящимися в них данными «1С-Бухгалтерия».

На основании изложенного, суд пришел к выводу о том, что запрашиваемая информация была и есть у Общества. Однако до настоящего времени Акционеру представлена не была.

Согласно статье 65 АПК РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

Доказательств обратного Общество суду не представило.

На основании части 2 статьи 2.1 КоАП юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

В данном случае Общество виновно в совершении административного правонарушения, поскольку оно имело возможность не допустить совершение административного правонарушения, однако не приняло со своей стороны все зависящие от него меры по соблюдению норм действующего законодательства.

На основании вышеизложенного, суд пришел к выводу о доказанности вины Общества в совершении правонарушения по части 1 статьи 15.19 КоАП РФ.

Процессуальных нарушений, влекущих ущемление прав лица, привлекаемого к административной ответственности, при производстве по делу об административном правонарушении судом не установлено.

Также судом не может быть применена статья 2.9 КоАП РФ, в связи с отсутствием соответствующих оснований.

Вопросы, связанные с государственной пошлиной, судом не рассматриваются, поскольку в силу части 4 статьи 208 Арбитражного процессуального кодекса РФ заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается.

Руководствуясь статьями 167-170, 181, 208, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л :

В удовлетворении заявления закрытого акционерного общества Нижегородская производственная компания «Электрические машины» (ОГРН <***>, ИНН <***>, г.Н.Новгород) об оспаривании постановления о назначении административного наказания № 32 – 13 – 92/ПН от 24.06.2013 по делу об административном правонарушении, вынесенного Региональным отделением Федеральной службы по финансовым рынкам России в Приволжском федеральном округе, отказать.

Настоящее решение вступит в законную силу по истечении 10 дней со дня принятия, если не будет подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы, решение, если оно не будет изменено или отменено, вступит в силу со дня принятия постановления арбитражным судом апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в Первый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Нижегородской области в течении 10-ти дневного срока со дня принятия решения.

В таком же порядке решение может быть обжаловано в Федеральный арбитражный суд Волго-Вятского округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления в законную силу обжалуемого судебного акта.

Судья В. П. Кабанов