Гражданский кодекс часть 1

установил: акционерное общество коммерческий банк «Ассоциация» (далее – общество) обратилось в Арбитражный суд Нижегородской области с заявлением о признании недействительным решения государственного учреждения - Нижегородского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации (далее - Учреждение) о привлечении банка к ответственности за совершение правонарушения от 26.05.2016 №466 ввиду несоответствия действий ответчика Федеральному закону от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», а также Положениям Банка России № 311-П от 07.09.2007 и № 316-П от 15.11.2010.

Заявление принято к производству в порядке упрощенного производства в соответствии с правилами главы 29 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, поэтому дело рассматривается без вызова сторон, надлежащим образом извещенных о рассмотрении спора.

В установленный судом срок Учреждение направило отзыв на заявление, в котором против удовлетворения заявления акционерного общества коммерческий банк «Ассоциация» возразило, указав, что правомерно привлекло заявителя к ответственности за совершения правонарушения, предусмотренного статьей 49 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Изучив материалы дела, суд пришел к следующим выводам.

На основании проведенной в отношении акционерного общества коммерческий банк «Ассоциация» проверки директором филиалом № 5 государственного учреждения - Нижегородского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации вынесено решение №466 от 26.05.2016 «О привлечении банка к ответственности за совершение правонарушения», на основании которого заявитель привлечен к ответственности за нарушение пункта 1 статьи 24 Федерального закона № 212-ФЗ в виде штрафа в размере 40 000 руб.

Согласно решению основанием для привлечения к ответственности является пункт 1 статьи 24, статья 49 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».

Не согласившись с принятым решением, общество подало жалобу на вышеуказанное решение в государственное учреждение - Нижегородское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации и.о. управляющего отделением ФИО1.

Рассмотрев жалобу акционерного общества коммерческий банк «Ассоциация» вышестоящий орган оставил решение директора филиала № 5 государственного учреждения - Нижегородского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации № 133 от 02.02.2015 без изменения, жалобу без удовлетворения.

Платежным поручением №401 от 31.05.2016 заявитель перечислил 40 000 руб. в счет оплаты штрафа на расчетный счет государственного учреждения - Нижегородского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации.

Как следует из акта проверки №97 от 29.04.2016 и решения №466 от 26.05.2016, основанием для привлечения общества к ответственности явились следующие обстоятельства.

Орган контроля пришел к выводу о том, что заявителем нарушены положения статьи 24 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», согласно которым Банки обязаны сообщать об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя на бумажном носителе или в электронной форме в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту своего нахождения в течение пяти дней со дня соответствующего открытия, закрытия или изменения реквизитов такого счета. Порядок сообщения банком об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета в электронной форме устанавливается Центральным банком Российской Федерации по согласованию с Пенсионным фондом Российской Федерации и Фондом социального страхования Российской Федерации.

Ответственность за несообщение в установленный срок банком в орган контроля за уплатой страховых взносов сведений об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя установлена статьей 49 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ в виде штрафа в размере 40 000 руб.

При открытии 08.06.2015 клиенту (закрытому акционерному обществу «Экостройпроект») расчетного счета акционерному обществу коммерческий банк «Ассоциация» следовало на основании вышеуказанных требований законодательства в пятидневный срок направить соответствующее сообщение в орган контроля за уплатой страховых взносов.

В электронном сообщении №073200001500013336,100, отправленным обществом ответчику 10.06.2015, ошибочно указаны реквизиты клиента, открывшего счет, а именно, неверно указаны его ИНН, ОГРН, номер договора счета, данные свидетельства о государственной регистрации и о постановке на учет в налоговом органе. Имеется квитанция о принятии уполномоченным налоговым органом электронного сообщения и квитанция о получении уполномоченным органом Фонда социального страхования РФ электронного сообщения.

Акционерное общество коммерческий банк «Ассоциация» самостоятельно обнаружило ошибку в направленных данных клиента и 16.06.2015 сформировало и отправило отменяющее электронное сообщение №073200001500013336,177, а также 17.06.2015 электронное сообщение с правильными реквизитами клиента №073200001500013508,100. В тот же день получены квитанцию о принятии указанных сообщений государственным учреждением - Нижегородским региональным отделением Фонда социального страхования Российской Федерации.

Пунктом 3.6 «Положения о порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита)» (утв. Банком России 07.09.2007 № 311-П) установлено, что в случае получения извещения об ошибках банк формирует электронное сообщение с учетом исправленных данных и направляет его не позднее 5 рабочих дней, следующих за датой получения банком извещения об ошибках, в порядке, установленном настоящим Положением.

Согласно пункту 2.6 «Положения о порядке сообщения банком в электронном виде органу контроля за уплатой страховых взносов об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета» (утв. Банком России 15.11.2010 N 361-П), в случае получения извещения о корректировке банк формирует электронное сообщение с учетом исправленных данных и направляет его соответственно в уполномоченное подразделение Пенсионного фонда Российской Федерации либо в уполномоченное подразделение Фонда социального страхования Российской Федерации в порядке, установленном настоящим Положением, не позднее пяти рабочих дней, следующих за датой получения банком извещения о корректировке.

На основании пункта 1 статьи 40 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ нарушением законодательства Российской Федерации о страховых взносах признается виновно совершенное противоправное деяние (действие или бездействие) плательщика страховых взносов или банка, за которое настоящим Федеральным законом установлена ответственность.

В соответствии с пунктом 1 статьи 42 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ виновным в совершении правонарушения признается лицо, совершившее противоправное деяние умышленно или по неосторожности.

Статья 43 вышеуказанного закона предусматривает обстоятельства, исключающие вину лица в совершении правонарушения.Как указано в подпункте 4 пункте 1, а также пункте 2 статьи, обстоятельствами, исключающими вину лица в совершении правонарушения, являются и иные обстоятельства, которые могут быть признаны судом или органом контроля за уплатой страховых взносов, рассматривающим дело, исключающими вину лица в совершении правонарушения. При наличии соответствующих обстоятельств лицо не подлежит ответственности за совершение правонарушения.

Оценив представленные в материалы дела доказательства, доводы и возражения сторон, суд установил, что сведения об открытии 08.06.2015 счета клиента заявитель направил 10.06.2015 электронным сообщением №073200001500013336,100, то есть в законодательно установленный пятидневный срок.

Кроме того, акционерное общество коммерческий банк «Ассоциация» самостоятельно обнаружило допущенные ошибки и направило отменяющее сообщение, после чего откорректированное сообщение принято Учреждением.

Вышеуказанные обстоятельства свидетельствуют о принятии банком всех необходимых и достаточных мер, направленных на устранение допущенных ошибок.

Действия Банка изначально свидетельствуют о его намерении исполнить установленную законом обязанность по сообщению сведений об открытии расчетного счета, и надлежащим образом не исполнены лишь по причине технической ошибки.

С учетом изложенного суд пришел к выводу о том, что вина акционерного общества коммерческий банк «Ассоциация» в совершении правонарушения, предусмотренного статьей 49 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, отсутствует, в связи с чем, привлечение Общества к ответственности на основании указанной статьи является неправомерным.

В силу статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражный суд, установив, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действия (бездействие) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, принимает решение о признании ненормативного правового акта недействительным, решений и действий (бездействия) незаконными.

Согласно статье 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражный суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств. Арбитражный суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности.

Оценив по вышеуказанным правилам совокупность представленных акционерным обществом коммерческий банк «Ассоциация» доказательств, суд приходит к выводу, что требования заявителя являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

При таком исходе дела, расходы по государственной пошлине в сумме 3000 руб. в порядке части 1 статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации относятся на ответчика.

Исходя из вышеизложенного и руководствуясь статьями 110, 167-170, 180, 197-201, Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л :

признать недействительным решение (действия) государственного учреждения - Нижегородского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации (ОГРН <***>) от 26.05.2016 №466 о привлечении банка к ответственности за совершение правонарушения и обязать устранить допущенные нарушения прав и законных интересов заявителя, возвратив ему уплаченные денежные средства в сумме 40 000 рублей.

Взыскать с государственного учреждения - Нижегородского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации (ОГРН <***>) в пользу акционерного общества коммерческий банк «Ассоциация» (ОГРН <***>) 3000 руб. расходов по государственной пошлине.

Исполнительный лист выдается по заявлению взыскателя.

Настоящее решение подлежит немедленному исполнению и вступает в законную силу по истечении пятнадцати дней со дня принятия, если не будет подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы, решение вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции, если оно не будет отменено или изменено таким постановлением.

Решение может быть обжаловано в Первый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Нижегородской области в течение пятнадцати дней с момента принятия решения.

Судья И.И.Моисеева