Гражданский кодекс часть 1

общества с ограниченной ответственностью «Дайдо Металл Русь», г. Заволжье Нижегородской области, (далее – общество, заявитель) об отмене постановления от 05.02.2009, вынесенного Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Нижегородской области (далее – управление, административный орган) по делу об административном правонарушении № 22-08/534 о привлечении заявителя к административной ответственности по части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и назначении административного наказания в виде штрафа в размере суммы денежных средств, незачисленных на счет в уполномоченном банке, что составило 2 226 руб. 74 коп.

Çàÿâèòåëü è óïðàâëåíèå, íàäëåæàùèì îáðàçîì óâåäîìëåííûå î âðåìåíè è ìåñòå ïðîâåäåíèÿ ñóäåáíîãî ðàçáèðàòåëüñòâà, ÿâêó ñâîèõ ïðåäñòàâèòåëåé íå îáåñïå÷èëè. Â ñâÿçè ñ ýòèì è íà îñíîâàíèè ïóíêòà 3 ñòàòüè 156 Àðáèòðàæíîãî ïðîöåññóàëüíîãî êîäåêñà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè çàñåäàíèå ïðîâåäåíî â îòñóòñòâèå ó÷àñòíèêîâ ïðîöåññà.

Представитель заявителя в судебном заседании 17.03.2009 поддержал заявленное требование, пояснив, что привлечение общества к административной ответственности неправомерно.

Представитель управления в ходе судебного заседания 17.03.2009 и в отзыве на заявление отклонил требование заявителя, поскольку находит оспариваемое постановление законным и обоснованным.

Проверив обстоятельства возбуждения дела об административном правонарушении в отношении заявителя, порядок фиксации признаков административного правонарушения, полномочия должностных лиц, осуществлявших производство по делу об административном правонарушении, сроки давности привлечения к административной ответственности, изучив материалы дела и доводы представителей сторон, арбитражный суд пришел к выводу о незаконности оспариваемого постановления ввиду следующих обстоятельств.

Как следует из материалов дела, ООО «ЗМЗ-Подшипники скольжения» (с 07.09.2007 переименованное в ООО «Дайдо Металл Русь» (продавец)) 09.03.2006 заключило контракт № 06/34 с фирмой «SahinMotorYataklariA.S.», Турция, (покупатель) на поставку товара – ленты для вкладышей - сталь / AISn20Cu(далее – контракт) (л.д. об АП 16-21).

Согласно пункту 3.1 контракта в течение 15 календарных дней от даты выписки проформы-инвойс продавца, покупатель открывает безотзывный покрытый аккредитив с перечислением суммы контракта продавцу по истечении 90 дней с даты отгрузки (датой отгрузки считается дата в автотранспортной накладной (CMR) через банк TurkiyeIsBanrasiGebzeBranch в пользу продавца на счет банка продавца – ЗАО «Нижегородпромстройбанк в РФ, г. Заволжье.

Общая сумма контракта устанавливается в Долларах США и равна сумме, указанной в счете-проформе, подтвержденной покупателем в письменной форме (пункт 2.1 контракта).

Впоследствии дополнительным соглашением № 10 от 12.03.2008 (л.д. 22) в пункт 3.1 контракта его сторонами внесены изменения, в соответствии с которыми платеж по контракту производится в Евро банковским переводом на счет продавца по банковским реквизитам, указанным в п. 12 в следующем порядке: 100% оплаты суммы контракта в течение 60 дней с даты передачи груза перевозчику, что подтверждается отметкой на транспортной накладной. Стороны установили, что данное дополнительное соглашение является неотъемлемой частью контракта, вступает в действие с 25.12.2006 и действует до окончания срока действия контракта.

27.10.2008 стороны заключили дополнительное соглашение № 14, условиями которого пункт 2.1 контракта изложен в следующей редакции: «Во всех случаях для целей оплаты под суммой настоящего контракта, подлежащей уплате покупателем, устанавливается сумма партии отгружаемого товара, указанная в приложениях контракта. Указанная сумма поступает на счет продавца за вычетом всех банковских комиссий и сборов». Стороны определили, что названное дополнение является неотъемлемой частью контракта № 06/34 и действует с 01.01.2008 до окончания срока действия контракта.

В связи с необходимостью обеспечения соблюдения установленных сроков и порядка зачисления денежных средств на банковский счет продавца, сотрудниками отдела валютного контроля Нижегородской таможни Федеральной таможенной службы России 23.09.2008 проведена проверка исполнения обществом требований валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Факт проведенной проверки зафиксирован должностными лицами таможенного органа в акте № 10408000/230908/1000316 от 23.09.2008 (л.д. об АП 8-9).

В ходе проведенной проверки и административного расследования было установлено невыполнение обществом в установленный контрактом срок обязанности по получению на свой банковский счет в уполномоченном банке иностранной валюты, причитающейся за переданные покупателю товары, а именно: валютная выручка в размере 60,00 Евро, являющаяся согласно сведениям уполномоченного банка – АК Сбербанка РФ Городецкое отделение № 4340, содержащимся в разделе 2 ведомости банковского контроля от 12.08.2008, а также в письме от 12.08.2008 № 01-2022, суммой комиссии иностранного банка, удержанной вне территории страны продавца, не поступила на валютный счет покупателя в уполномоченном банке.

По факту выявленных нарушений старшим уполномоченным отдела административных расследований Нижегородской таможни в пределах, предоставленных статьей 28.3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях полномочий, 12.11.2008 составлен протокол об административном правонарушении № 10408000-443/2008 (л.д. об АП 92-95). Данный протокол составлен без участия представителя заявителя. При этом законный представитель общества – руководитель ООО «Дайдо Металл Русь» – был заранее извещен о времени и месте составлении протокола телеграммой (л.д. об АП 88), полученной, согласно уведомлению о ее вручении адресату, 01.11.2008 (л.д. об АП 89).

В соответствии с частью 1 статьи 28.8, пунктом 5 части 1 статьи 29.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях протокол об административном правонарушении и другие материалы административного дела были направлены таможенным органом в Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Нижегородской области для рассмотрения по подведомственности (сопроводительное письмо от 12.11.2008 № 06-02-10/13766, л.д. об АП 96).

Усматривая в действиях заявителя признаки состава административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, должностным лицом управления 05.02.2009 вынесено постановление по делу об административном правонарушении № 22-08/534 о привлечении заявителя к административной ответственности и назначении административного наказания в виде штрафа в размере суммы денежных средств, незачисленных на счет в уполномоченном банке, что составило 2 226 руб. 74 коп. (л.д. 6-13).

Рассмотрение дела об административном правонарушении проведено при участии представителя (защитника) заявителя – менеджера по продажам ООО «Дайдо Металл Русь» ФИО1, действовавшего на основании доверенности № 70-ю от 25.12.2008 (л.д. об АП 117). Определением от 22.01.2009 управлением назначено время и место рассмотрения дела об административном правонарушении на 05.02.2009 в 13 час. 55 мин. (л.д. об АП 113, 114), о чем заявитель был уведомлен заказным почтовым отправлением, полученным 26.01.2009 (л.д. об АП 115).

В соответствии со статьей 1.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию и мерам обеспечения производства по делу об административном правонарушении иначе как на основаниях и в порядке, установленных законом.

Деяние, выразившееся в невыполнении резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, образует состав административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Ответственность за совершение данного правонарушения влечет назначение административного наказания в виде наложения административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.

Таким образом, объективную сторону административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в рассматриваемом случае образует нарушение установленного срока для получения на свой банковский счет иностранной валюты за поставленный покупателю товар.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено названным Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Органы финансово-бюджетного надзора в соответствии с возложенными на них полномочиями должны обеспечить контроль за поступлением валютной выручки на счета резидентов в сроки, установленные внешнеторговыми контрактами.

Стороны договора могут при заключении договора или в последующем выбрать по соглашению между собой право, которое подлежит применению к их правам и обязанностям по этому договору. Выбранное сторонами право применяется к возникновению и прекращению права собственности и иных вещных прав на движимое имущество без ущерба для прав третьих лиц (пункт 1 статьи 1210 Гражданского Кодекса Российской Федерации).

Как усматривается из условий пункта 10.3 контракта, по нему применяется действующее законодательство Российской Федерации.

На основании пункта 1 статьи 450 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение и расторжение договора возможны по соглашению сторон, если иное не предусмотрено названным кодексом, другими законами или договором.

В соответствии с пунктом 3 статьи 453 Гражданского кодекса Российской Федерации в случае изменения договора обязательства считаются измененными с момента заключения соглашения сторон об изменении договора, если иное не вытекает из соглашения. Стороны вправе установить, что условия заключенного ими договора применяются к их отношениям, возникшим до заключения договора (пункт 2 статьи 425 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Из смысла приведенных норм следует, что стороны внешнеторгового контракта вправе изменить его условие о сроке оплаты поставленного товара, а также установить, что данное условие применяется к отношениям, возникшим до момента изменения этого контракта.

Äîâîä óïðàâëåíèÿ îòíîñèòåëüíî íåäîïóñòèìîñòè â ðàññìàòðèâàåìîì äåëå òàêîãî äîêàçàòåëüñòâà êàê äîïîëíèòåëüíîå ñîãëàøåíèå ¹ 14 îò 27.10.2008 ê êîíòðàêòó ¹ 06/34 íå ìîæåò áûòü ïðèíÿò ñóäîì âî âíèìàíèå, òàê êàê íàçâàííîå ñîãëàøåíèå çàêëþ÷åíî åãî ñòîðîíàìè â ñîîòâåòñòâèè ñ íîðìàìè Ãðàæäàíñêîãî êîäåêñà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè; ïîäëèííûé ýêçåìïëÿð äîïîëíèòåëüíîãî ñîãëàøåíèÿ áûë ïðåäñòàâëåí íà îáîçðåíèå ñóäà â õîäå ñóäåáíîãî ðàçáèðàòåëüñòâà; äîêàçàòåëüñòâ íåäîñòîâåðíîñòè ýòîãî äîêóìåíòà àäìèíèñòðàòèâíûì îðãàíîì ñóäó íå ïðåäñòàâëåíî.

Поскольку дополнительным соглашением № 14, устанавливающим, что сумма партии отгружаемого товара поступает на счет продавца за вычетом всех банковских комиссий и сборов, стороны определили началом срока его действия 01.01.2008, положение об отнесении банковской комиссии на счет заявителя распространялось и на поставку товара общей фактурной стоимостью 32 765,98 Евро, осуществленную ООО «Дайдо Металл Русь» по ГТД № 10408052/170108/0000264 17.01.2008 (л.д. об АП 11).

В соответствии с разделом 2 ведомости банковского контроля от 12.08.2008 (л.д. об АП 29-32) валютная выручка поступила на валютный счет общества в уполномоченном банке в счет поставленных по ГТД № 10408052/170108/0000264 товаров 10.12.2007 в сумме 16 470,00 Евро и 22.01.2008 в сумме 16 235,98 Евро.

В то же время, обязательство покупателя по оплате товара является встречным по отношению к обязательству продавца по поставке этого товара. Все неуплаченные до поставки товара суммы должны быть погашены в соответствующий договорным обязательствам срок после поставки товара. Следовательно, обязательство по полной оплате поставленного товара возникло у покупателя в январе 2008 года – в период действия дополнительного соглашения № 14 к контракту. Таким образом, факта невозврата части валютной выручки обществом допущено не было.

При этом управлением не представлено бесспорных доказательств того факта, что сумма банковской комиссии была удержана именно банком покупателя. Из сведений, предоставленных управлению Городецким отделением № 4340 АК Сбербанка РФ, содержащихся в разделе 2 ведомости банковского контроля от 12.08.2008, а также в письме банка от 12.08.2008 № 01-2022, однозначно не следует подтверждения удержания данной комиссии. Соответственно, сделать вывод о совершении заявителем вмененного нарушения не представляется возможным.

Соответственно контрагент заявителя (покупатель) исполнил свои обязательства по оплате поставленного ему товара надлежащим образом, отнесение спорных комиссий в размере 60,00 Евро на издержки заявителя полностью соответствует условиям пункта 2.1 контракта международной купли-продажи товаров № 06/34 в редакции дополнительного соглашения № 14 к нему.

Таким образом, требование по обеспечению своевременного поступления валютной выручки на свой счет в уполномоченном банке было выполнено обществом надлежащим образом.

На основании части 1 статьи 26.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

Принимая во внимание вышеуказанные нормы, суд пришел к выводу о том, что юридически значимые обстоятельства по данному административному делу, свидетельствующие о совершении заявителем административного правонарушения, не подтверждаются представленными в материалы дела документами.

В соответствии с пунктом 4 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации по делам об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для привлечения к административной ответственности, возлагается на административный орган, принявший оспариваемое решение.

В силу части 1 статьи 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое названным кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Частями 1, 4 статьи 1.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях определено, что лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.

Оценив доказательства в соответствии с требованиями статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд пришел к выводу, что административный орган оспариваемым постановлением необоснованно привлек заявителя к административной ответственности в связи с недоказанностью объективной стороны вмененного административного правонарушения, и, как следствие, – состава правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Статья 24.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях содержит перечень обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении.

Согласно пункту 2 части 1 указанной статьи производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению при отсутствии состава административного правонарушения.

При таких условиях, суд находит постановление административного органа о привлечении общества к административной ответственности незаконным и в соответствии с частью 2 статьи 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации подлежащим отмене.

Руководствуясь статьями 167-170, 180-182, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л :

Заявленные требования общества с ограниченной ответственностью «Дайдо Металл Русь» удовлетворить.

Постановление от 05.02.2009, вынесенное Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Нижегородской области по делу об административном правонарушении № 22-08/534 о привлечении общества с ограниченной ответственностью «Дайдо Металл Русь», г. Заволжье Нижегородской области, к административной ответственности по части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, признать незаконным и отменить полностью .

Настоящее решение вступает в законную силу по истечении 10 дней со дня его принятия, если не будет подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступит в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Настоящее решение может быть обжаловано в порядке, установленном Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации.

Ñóäüÿ È.Þ. Ìóêàáåíîâ

Ëîáàíîâà

439-10-93