Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Нижегородской области в составе судьи Андрюхиной Юлии Юрьевны (шифр дела 44-243), при ведении протокола секретарем судебного заседания Воробьевой А.Н.,

рассмотрев в судебном заседании дело по иску

общества с ограниченной ответственность «Дзержинское пассажирское предприятие» (ИНН <***>; ОГРН <***>), г. Дзержинск,

к ответчику: «Банк ВТБ» (ПАО) (ИНН <***>; ОГРН <***>), г. Санкт – Петербург,

при участии третьих лиц: МРИ ФНС № 15 по Нижегородской области,

МРИ ФНС № 2 по Нижегородской области,

ОПФР по Нижегородской области

Министерства экономического развития Российской Федерации

о признании односторонней сделки недействительной и взыскании денежных средств,

установил:

общество с ограниченной ответственностью «Дзержинское пассажирское предприятие» обратилось в Арбитражный суд Нижегородской области к «Банк ВТБ» (ПАО) с исковым заявлением, уточненным в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации о признании односторонней сделки в виде требования ПАО «Банк ВТБ» о погашении задолженности по кредитному соглашению от 20.07.2020 № НЛ/182020-004744 тремя равными долями по следующему графику: 28.12.2020, 28.01.2021 и 01.03.2021, а также по начислению процентов, исходя из ставки 19% годовых недействительной; взыскании с ответчика денежных средств, списанных с расчетного счета истца основной долг 1 161 604 руб. 00 коп., а также начисленные проценты в размере 11 066 руб. 56 коп.

Определением суда от 25.02.2021 к участию в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований на предмет спора, привлечены МРИ ФЕС №15 по Нижегородской области, МРИ ФНС №2 по Нижегородской области, ОПФР по Нижегородской области. Определением суда от 12.04.2021 к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований на предмет спора, привлечено Министерство экономического развития Российской Федерации.

Подробные возражения ответчика изложены в многочисленных отзывах, дополнениям к ним и поддержаны последним в судебных заседаниях.

Как следует из материалов дела и установлено судом, постановлением Правительства РФ N 696 утверждены Правила предоставления субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям на возмещение недополученных ими доходов по кредитам, выданным в 2020 году юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям на возобновление деятельности (Правила предоставления субсидий).

Истец сформировал заявление в Банк на получение кредита в соответствии с Правилами предоставления субсидий. На основании предоставленных ФНС сведений о возможности участия заемщика в программе кредитования Банк принимает решение о выдаче кредита (порядок использования Платформы размещен на официальном сайте ФНС).

Согласно размещенным на Платформе ФНС сведениям значение численности работников истца на дату подачи заявления (22.06.2020) по данным ФНС на 01.06.2020 составляет 27 человека.

После обработки заявки истца на платформе ФНС и отражения данных по численности работников истца и установленного кредитного лимита, в соответствии с правилами предоставления субсидий между банком и истцом был заключен кредитный договор от 20.07.2020 № НЛ/182020-004744.

В связи с тем, что согласно сведениям платформы ФНС численность работников истца по итогам июля - октября 2020 года (21-20 человек) упала ниже 80% от численности работников заемщика, определенной при выдаче кредита (27 человека), кредитный договор в силу пункта 11 правил предоставления субсидий был переведен с 01.12.2020 на период погашения, установив для общества процентную ставку 19 % и обязал произвести погашение основного долга, включая проценты, присоединенные к сумме основного долга, ежемесячно равными долями в течении периода погашения 28.12.2020, 28.01.2021, 01.03.2021.

В связи с возникновением задолженности по кредитному договору Банком со счета истца в соответствии с пунктом 1.10 кредитного договора списаны денежные средства в размере 1 161 604 руб., а так же начисленные проценты в размере 11 066 руб. 56 коп.

Посчитав уведомление Банка от 28.12.2020 не соответствующим Постановлению Правительства РФ N 696 и условиям Кредитного договора, истец обратился с настоящим иском в суд.

Рассмотрев материалы дела, заслушав представителей спорящих сторон, суд пришел к следующим выводам.

По мнению истца численность работников заёмщика по состоянию на 01.06.2020 для оценки соблюдения заёмщиком требований по сохранению занятости, предусмотренных пунктом 12 Правил, должна определяться исходя из численности работников заемщика на момент обращения в Банк (22.06.2020) , то есть за май 2020 в количестве 22 чел.

Суд не может согласиться с позицией истца, исходя из следующего.

Кредитные отношения регулируются Кредитным договором <***> и Постановлением Правительства РФ N 696, которыми предусмотрено, что Банк не производит самостоятельный расчет численности работников Заемщика, численность определяется автоматически на основании сведений ФНС.

Согласно пункту 3.9 Общих условий кредитования при кредитовании Заемщика в рамках государственных программ Заемщик обязуется самостоятельно ознакомиться с условиями и требованиями программ и выполнять все требования и условия программ в полном объеме. При этом условия программ имеют приоритетное значение над условиями заключенного договора/условиями кредитования. Следовательно, положения Правил предоставления субсидий непосредственно регулируют правоотношения между Банком и Заемщиком.

Пунктом 11 Постановления Правительства РФ N 696 установлено, что кредитный договор должен быть переведен получателем субсидии на период погашения по кредитному договору по окончании базового периода кредитного договора в случае, если численность работников заемщика, обратившегося к получателю субсидии до 25 июня 2020 года, в течение базового периода кредитного договора (соглашения) на конец одного или нескольких отчетных месяцев по состоянию на 25 ноября 2020 года составила менее 80 процентов численности работников заемщика, исходя из сведений о численности работников заемщика, определенной при расчете максимальной суммы кредитного договора (соглашения) в соответствии с пунктом 24 настоящих Правил.

Согласно пункту 24 Постановления Правительства РФ N 696 численность работников заемщика определяется получателем субсидии на основании сведений по состоянию на 1 июня 2020 года, размещенных в информационном сервисе Федеральной налоговой службы. Аналогичное правило определения численности работников Заемщика установлено кредитным договором 1.

Подпунктом "м" пункта 18 Постановления Правительства РФ N 696 установлено обязательство получателя субсидии осуществить доступ к информационному сервису ФНС. В силу абзаца 7 пункта 24 Постановления Правительства РФ N 696 проверка выполнения условий о численности работников Заемщика проверяется Банком на основании сведений на соответствующую отчетную дату, размещенных в информационном сервисе ФНС.

Абзацем 3 пункта 24 Постановления Правительства РФ N 696 предусмотрено, что численность работников заемщика определяются получателем субсидии на основании сведений по состоянию на 1 июня 2020 года, размещенных в информационном сервисе ФНС. Такой порядок определения кредитными организациями численности работников заемщика подтверждается также в Письме Министерства экономического развития Российской Федерации от 17.07.2020 N Д13и-22474.

В рамках исполнения обязательств по Договору Кредитор использует информацию, предоставленную с помощью электронных сервисов Федеральной налоговой службой (ФНС России) непосредственно Кредитору, в том числе, но не исключительно, для проверки соответствия Заемщика условиям и требованиям Правил. В самом информационном сервисе Федеральной налоговой службы размещаются сведения о застрахованных лицах, подаваемые Заемщиком в органы Пенсионного фонда Российской Федерации и передаваемые Пенсионным фондом Российской Федерации в Федеральную налоговую службу для целей реализации указанных Правил предоставления субсидий (абз. 4 п. 24 Постановления Правительства РФ N 696). Доступ получателей субсидий к информационному сервису Федеральной налоговой службы осуществляется в порядке, размещаемом на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет". В рамках исполнения обязательств по Кредитному договору кредитор использует информацию, предоставленную с помощью электронных сервисов Федеральной налоговой службой (ФНС России) непосредственно кредитору, в том числе, но не исключительно, для проверки соответствия заемщика условиям и требованиям Правил предоставления субсидий.

Банк не проводит самостоятельный расчет количества сотрудников для проверки соблюдения заемщиком условий программы, определяющее значение для такой проверки имеют данные, размещенные в информационном сервисе ФНС. Иного порядка определения численности работников заемщика Кредитным договором и Постановлением Правительства РФ N 696 не предусмотрено, указанный довод подтверждается судебной практикой, а именно: Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 12.07.2021 по делу N А40-8115/2021; Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.07.2021 по делу N А60-7418/2021; Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 25.02.2021 по делу N А40-150607/20; Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 20.05.2021 по делу N А70-22667/2020; Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.04.2021 по делу N А71-11909/2020.

Первоисточником информации о численности сотрудников является отчетность (по форме СЗВ-М) опубликованная в электронном сервисе ФНС России, передаваемая заемщиком ежемесячно в Пенсионный фонд Российской Федерации не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом - месяцем (пункт 2.2 статьи 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования").

По состоянию на 01.06.2020 система ФНС России не содержала данных о численности сотрудников Заемщика по отчету СЗВ-М за май 2020, в связи с чем ФНС России производила фиксацию численности Заемщиков, информация о заявках, которых подана получателем субсидии до 25.06.2020, по имеющимся на Платформе ФНС сведениям, то есть по отчету СЗВ-М за апрель 2020 (Письмо МинЭкономРазвития РФ от 17.07.2020 N Д13и-22474).

Ни Постановление Правительства РФ N 696, ни условия Кредитного договора не предоставляет Банку иных инструментов и способов получения информации о численности сотрудников Заемщика в целях подтверждения исполнения условий программы и договора.

Кредитные отношения регулируются Кредитным договором и Постановлением Правительства РФ N 696, которыми предусмотрено, что Банк не производит самостоятельный расчет численности работников Заемщика, численность определяется автоматически на основании сведений ФНС.

Согласно сведениям информационного сервиса ФНС численность работников заемщика по состоянию на 01.06.2020 составляла 27 чел. и снизилась до 21-20 чел. за период июль - октябрь 2020 года (снижение численности ниже 80%), что подтверждается сведениями Платформы ФНС, в связи с чем Банк в соответствии с Постановлением Правительства РФ N 696 и условиями кредитного договора был обязан перевести Кредитный договор на период погашения.

Указание о снижении численности работников истца более 20% доведено до Банка путем размещения сведений на Платформе ФНС и является обязательным для Банка при определении возможности перевода заемщика на период наблюдения по договору. Таким образом, Кредитный договор правомерно переведен Банком на период погашения в связи с несоблюдением Истцом требований о сохранении численности работников заемщика, установленных Постановлением Правительства РФ N 696 и Кредитным договором.

Доводы истца о том, что численность работников Заемщика по состоянию на 01.06.2020 должна определяться исходя из численности работников Заемщика на момент обращения в Банк ( майская численность 22 чел.), а не исходя из сведений Платформы ФНС, противоречит Постановлению Правительства РФ N 696 и условиям Кредитного договора.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 78 БК РФ субсидии юридическим лицам - производителям товаров, работ, услуг предоставляются из федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации в случаях и порядке, предусмотренных федеральным законом о федеральном бюджете, федеральными законами о бюджетах государственных внебюджетных фондов Российской Федерации и принимаемыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации или актами уполномоченных им федеральных органов государственной власти (федеральных государственных органов).

Согласно пункту 3 Постановления Правительства РФ N 696 субсидии предоставляются Министерством экономического развития Российской Федерации в пределах лимитов бюджетных обязательств. Таким образом, Министерство экономического развития Российской Федерации является уполномоченным органом по определению порядка предоставления субсидий по программе льготного кредитования. В соответствии с Письмом Минэкономразвития от 17.07.2020 N Д13и-22474 первоисточником информации о численности сотрудников является отчетность по форме СЗВ-М, передаваемая заемщиком ежемесячно в Пенсионный фонд РФ в порядке и сроки, установленные постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 01.02.2016 N 83п "Об утверждении формы "Сведения о застрахованных лицах".

Так, данные о численности работников заемщика поступают в ФНС на основании поданных заемщиком форм СЗВ-М в ПФР. Сведения по форме СЗВ-М подаются в ПФР ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным (пункт 2.2 статьи 11 Закона о персонифицированном пенсионном учете).

С учетом сроков предоставления указанной отчетности по состоянию на 1 июня 2020 г. в информационном сервисе ФНС России доступны сведения о численности работников по итогам апреля 2020 г., при этом сведения о численности работников по итогам мая 2020 г. страхователи вправе предоставить в Пенсионный фонд РФ до 15 июня 2020 г. В связи с этим для оценки соблюдения заемщиком требования по сохранению занятости получателю субсидии необходимо использовать данные, размещенные в информационном сервисе ФНС России по состоянию на дату обращения заемщика в кредитную организацию. Также в данном Письме Минэкономразвития указано, что данные по численности работников заемщика, размещенные в информационном сервисе ФНС России по состоянию на 1 июня 2020 г. и примененные для расчета максимального размера кредита, не подлежат актуализации при предоставлении заемщиком отчетности по форме СЗВ-М по итогам мая 2020 года.

В связи с изложенным для целей оценки соблюдения заемщиком требований о сохранении занятости, предусмотренных пунктами 11, 12 Правил предоставления субсидий, а также пунктом 7 Кредитного договора, получателю субсидии необходимо использовать данные, размещенные в информационном сервисе ФНС России по состоянию на дату обращения заемщика в кредитную организацию.

Заявка Истца на Платформу ФНС заведена 22.06.2020, в связи с чем на Платформе ФНС имелась информация о численности работников Истца по состоянию на 01.06.2020 в количестве 27 человека. Информация о численности работников заемщика в количестве 21 человек, поданные Истцом по итогам мая 2020 года, не были и не могли быть отражены на Платформе ФНС и использоваться для определения базовой численности работников Истца, так как сведения за отчетный месяц май 2020 года подаются в ПФР в июне 2020 года не позднее 15-го числа (пункт 2.2 статьи 11 Закона о персонифицированном пенсионном учете).

При этом для Платформы ФНС источником таких сведений являются поданные заемщиком отчеты по форме СЗВ-М за соответствующий месяц, сведения о которых отражены на Платформе ФНС до момента регистрации заявки клиента. В связи с изложенным доводы Истца о том, что Банк при проверке соблюдения Истцом требований Постановления Правительства РФ N 696 о сохранении численности работников должен был руководствоваться количеством сотрудников истца за май 2020, а не данными Платформы ФНС являются необоснованными.

В соответствии с изложенным порядком Банк получил сведения из Платформы ФНС о численности работников заемщика для проверки соблюдения истцом требований о сохранении численности работников и перевел договор на период погашения.

Как было указано ранее в силу прямого указания Правил предоставления субсидий определяющее значение для проверки соблюдения заемщиком условий о сохранении численности работников имеют сведения, размещенные на Платформе ФНС (п. 24 Правил предоставления субсидий).

В соответствии с Письмом Минэкономразвития от 17.07.2020 N Д13и-22474 первоисточником информации о численности сотрудников является отчетность по форме СЗВ-М, передаваемая заемщиком ежемесячно в Пенсионный фонд РФ в порядке и сроки, установленные постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 01.02.2016 N 83п "Об утверждении формы "Сведения о застрахованных лицах". Данные о численности работников заемщика поступают в ФНС на основании поданных заемщиком форм СЗВ-М в ПФР. Сведения по форме СЗВ-М подаются в ПФР ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным (п. 2.2 ст. 11 Федеральным законом от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования").

Также в Письме Минэкономразвития от 17.07.2020 N Д13и-22474 разъясняется, что с учетом сроков предоставления указанной отчетности по состоянию на 1 июня 2020 г. в информационном сервисе ФНС России доступны сведения о численности работников по итогам апреля 2020 г., при этом сведения о численности работников по итогам мая 2020 г. страхователи вправе предоставить в Пенсионный фонд РФ до 15 июня 2020 г. В связи с этим для оценки соблюдения заемщиком требования по сохранению занятости получателю субсидии необходимо использовать данные, размещенные в информационном сервисе ФНС России по состоянию на дату обращения заемщика в кредитную организацию. При этом размещенные в информационном сервисе ФНС России по состоянию на 1 июня 2020 г. и примененные для расчета максимального размера кредита, не подлежат актуализации при предоставлении заемщиком отчетности по форме СЗВ-М по итогам мая 2020 года.

Так как заявка Истца заведена на Платформу ФНС 22.06.2020 по состоянию на 01.06.2020 согласно сведениям Платформы ФНС численность работников Истца определена в количестве 27 человек на основании поданного Истцом отчета по форме СЗВ-М по итогам апреля 2020 года, что полностью соответствует Правилам предоставления субсидий и разъяснениям Минэкономразвития.

Данные сведения о численности работников по форме СЗВ-М не оспариваются Банком и полностью повторяют информацию о численности работников, размещенную на Платформе ФНС.

В Ответе ФНС России указано, что заявление 0071377267392359 сформировано ПАО ВТБ: 22.06.2020 18:45 (мск). Расчетная численность из СЗВ-М по итогам апреля 2020. Первоначальное размещение информационном сервисе Платформы сведений за май 2020 произведено в период с 17 по 24 июня.

В многочисленных письмах ФНС указывалось, что применяемая в информационном сервисе методология определяется Министерством экономического развития Российской Федерации (напр., Письмо ФНС России от 23.07.2020 N АБ-2-19/1386@, Письмо ФНС России от 20.08.2020 N ВД-2-19/1542@). Приведенные доводы о том, что численность работников заемщика определяется на основании подаваемых отчетов по форме СЗВ-М, при этом отчеты СЗВ-ТД и РСВ не имеют правового значения, подтверждается также представленной информацией о фактически размещенных на Платформе ФНС сведениях о численности работников заемщика, которые отражают численность именно по итогам поданных отчетов по форме СЗВ-М. Как указывалось ранее, Банк не является лицом, собирающим и анализирующим информацию о численности работников заемщиков, в связи с чем в целях реализации государственной программы льготного кредитования Банк обязан руководствоваться сведениями о численности работников заемщика, размещенных на Платформе ФНС.

Таким образом, суд пришел к выводу вывод об отсутствии нарушений прав Истца со стороны Банка.

Изложенное истцом толкование правил определения численности работников Заемщика противоречит положениям подпунктов 11, 24 Постановлением Правительства РФ N 696 и не соответствует сведениям, размещенным на Платформе ФНС.

Заемщиком не были соблюдены условия Кредитного договора о не снижении ниже установленной численности работников ООО "Дзержинское пассажирское предприятие" на период предоставления кредитной линии, что в свою очередь повлекло для Заемщика перевод на период погашения, а также наступление обязательств по погашению кредита начиная с 01.12.2020.

Действия Банка по осуществлению перевода на период погашения Кредитного договора и списания денежных средств по Кредитным договорам в счет исполнения обязательств по погашению Истцом кредитных обязательств, полностью отвечают требованиям действующего законодательства и условиям Кредитного договора, а потому не могут выступать противоправными.

В порядке ч. 1 ст. 110 АПК РФ расходы по уплате государственной пошлины подлежат отнесению на истца.

Руководствуясь ст.ст. 110, 167-170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации суд

Р Е Ш И Л:

иск оставить без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Первый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Нижегородской области в течение месяца с момента принятия.

Вступившее в законную силу решение арбитражного суда первой инстанции может быть обжаловано в порядке кассационного производства, если такое решение было предметом рассмотрения в арбитражном суде апелляционной инстанции или если арбитражный суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

Судья Андрюхина Ю.Ю.