Гражданский кодекс часть 1

Общество с ограниченной ответственностью "Дом Одежды" (далее – общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Новгородской области (далее – управление) о признании незаконным и отмене постановления от 18.11.2014 года №49-14/182 о привлечении к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ и назначении наказания в виде административного штрафа 40 000 руб.

В обоснование своих требований заявитель ссылается на недоказанность вины общества, поскольку нарушение допущено по вине финансового директора ФИО1, которому объявлен выговор. Кроме того, заявитель ссылается на малозначительность допущенного правонарушения, так как последствия правонарушения устранены, паспорт сделки переоформлен, на виновное должностное лицо наложено дисциплинарное взыскание.

Определение суда о принятии заявления к производству и рассмотрении дела в порядке упрощенного производства от 11.12.2014 года, размещенное на официальном сайте Арбитражного суда Новгородской области 13.12.2014 года, получено управлением 15.12.2014 года, обществом - 17.12.2014 года.

В установленные судом сроки от управления поступил отзыв и материалы административного дела.

Из отзыва управления следует, что оно не признает заявленные требования. Назначение дисциплинарного взыскания виновному должностному лицу не свидетельствует о принятии обществом исчерпывающих мер для исполнения валютного законодательства, и не освобождает общество (резидента) от своевременного переоформления паспорта сделки.

Оснований для признания правонарушения малозначительным, по мнению управления, не имеется. Обстоятельства, на которые ссылается заявитель, учтены управлением в качестве смягчающих вину обстоятельств при назначении штрафа. Кроме того, в отношении общества 12.08.2014 года было вынесено 15 постановлений о привлечении к административной ответственности за однородные правонарушения, которые оставлены в силе решением арбитражного суда по делу №А44-5628/2014, что свидетельствует о систематическом характере нарушений и пренебрежительном отношении общества к исполнению своих публично-правовых обязанностей по соблюдению валютного законодательства.

В силу части 5 статьи 228 АПК РФ дело рассматривается в порядке упрощенного производства без вызова сторон.

При рассмотрении дела установлено, что 03.09.2013 года между ООО «Дом одежды» (Заказчик) и Компания «Stratgis London Ltd» Соединенное Королевство(Исполнитель) заключен договор б/н на оказание услуг по разработке концепции дизайна торгового комплекса Заказчика(л.д.41-53).

Договор вступает в силу с момента его подписания и действует до полного выполнения сторонами обязательств по договору.

По названному договору поставки в ОАО Банк ВТБ (г. Москва) 12.09.2013 года оформлен паспорт сделки № 13090040/1000/0000/4/1(л.д.58).

Дополнительным соглашением №1 от 24.12.2013 в договор внесены изменения в п.11.2 «настоящий договор вступает в силу с момента его подписания и действует до 31.05.2014 года включительно» (л.д.54-55).

Дополнительным соглашением №2 от 07.05.2014 увеличена стоимость услуг на 2200 долларов США(56-57).

Паспорт сделки переоформлен 27.05.2014 года(л.д.59).

В связи с несвоевременным переоформлением паспорта сделки , уполномоченным должностным лицом управления в отсутствие законного представителя общества, надлежаще уведомленного о времени и месте составления протокола, составлен протокол от 30.10.2014 года № 49-14/182 о правонарушении, предусмотренном частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ(л.д.90-92).

Руководителем управления 18.11.2014 года в отсутствие законного представителя общества, надлежаще уведомленного о времени и месте рассмотрения дела, вынесено постановление №49-14/182, которым общество привлечено к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ и ему назначено административное наказание в виде штрафа 40 000,00 руб.

Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка и (или) сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок в виде административного штрафа на юридических лиц от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Объектом данного правонарушения выступают экономические интересы Российской Федерации, выражающиеся в осуществлении контроля над внешнеэкономической деятельностью и порядком осуществления валютных операций. Такие правонарушения посягают на установленный нормативными правовыми актами порядок регулирования и контроля за определенными юридически значимыми действиями участников внешнеэкономической деятельности.

Объективную сторону административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП, образует в том числе несоблюдение установленного порядка и (или) сроков представления форм учета и отчетности, порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций и нарушение установленных правил оформления паспортов сделок.

В соответствие с пунктом 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

В силу части 4 статьи 5 названного Закона единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливает Центральный банк Российской Федерации (далее - ЦБ РФ).

Пунктом 2 части 3 статьи 23 Закона N 173-ФЗ предусмотрено, что порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля (для представления уполномоченным банкам) также устанавливается ЦБ РФ.

Порядок представления резидентами и нерезидентами в уполномоченные банки документов и информации, которые связаны с проведением валютных операций, порядок оформления паспортов сделок, а также порядок учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением установлен инструкцией Центрального банка Российской Федерации N 138-И (далее - инструкция, инструкция N 138-И).

Пунктом 6.1 инструкции N 138-И предусмотрено, что резидент, являющийся стороной по контракту, указанному в главе 5 настоящей инструкции, оформляет в уполномоченном банке паспорт сделки. В целях настоящей инструкции под указанным в настоящем пункте уполномоченным банком следует понимать головной офис уполномоченного банка или филиал уполномоченного банка.

В силу пункта 8.1 инструкции N 138-И при внесении изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), которые затрагивают сведения, содержащиеся в оформленном паспорте сделки, либо изменения иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки (за исключением изменения информации о банке паспорта сделки), резидент направляет в банк паспорта сделки заявление о переоформлении паспорта сделки.

Согласно пункту 8.3 названной инструкции одновременно с заявлением о переоформлении паспорта сделки резидент представляет в банк паспорта сделки документы и информацию, которые являются основанием внесения изменений в паспорт сделки.

На основании пункта 8.4 инструкции N 138-И документы и информация, которые указаны в пункте 8.3 данной инструкции, представляются резидентом в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления соответствующих документов. Датой оформления документа, указанного в пункте 8.3 инструкции N 138-И, является наиболее поздняя по сроку дата его подписания или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат - дата его составления.

В Договор от 03.09.2013 дополнительным соглашением от 24.12.2013 N 1 сторонами внесены изменения относительно срока действия договора. Следовательно, заявление о переоформлении паспорта сделки и соответствующие документы в связи с изменением срока действия договора обществу надлежало представить не позднее 22.01.2014.

Однако указанные документы представлены в уполномоченный банк и паспорт сделки переоформлен 27.05.2014 , то есть с нарушением срока, установленного пунктом 8.4 инструкции N 138-И.

Таким образом, действия Общества образуют состав административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (статья 2.1 КоАП РФ).

Доказательств, свидетельствующих о том, что у общества не имелось возможности соблюсти валютное законодательство, за нарушение которого установлена административная ответственность, в силу чрезвычайных событий и обстоятельств, которые оно не могло предвидеть и предотвратить при соблюдении той степени заботливости и осмотрительности, которая от него требовалась, в материалах дела не имеется.

Согласно пункту 16.1 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" в отношении юридических лиц КоАП РФ формы вины (статья 2.2 КоАП РФ) не выделяет. В тех случаях, когда в соответствующих статьях Особенной части КоАП РФ возможность привлечения к административной ответственности за административное правонарушение ставится в зависимость от формы вины, в отношении юридических лиц требуется лишь установление того, что у соответствующего лица имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но им не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (часть 2 статьи 2.1 КоАП РФ). Обстоятельства, указанные в частях 1 или 2 статьи 2.2 КоАП РФ, применительно к юридическим лицам установлению не подлежат.

В рассматриваемом случае доказательства принятия обществом достаточных мер, направленных на соблюдение норм действующего валютного законодательства, в материалах дела отсутствуют. Оснований, препятствующих своевременному переоформлению паспорта сделки, не установлено.

Осуществляя внешнеэкономическую деятельность, Общество должно было знать в силу известности и доступности акты законодательства, регулирующие валютные операции, и использовать все необходимые меры для недопущения противоправного деяния, при той степени заботливости и осмотрительности, какая требовалась от него в целях надлежащего исполнения публично-правовых обязанностей.

Таким образом, общество, имея возможность для соблюдения положений инструкции N 138-И, не выполнило своевременно возложенные на него обязанности по переоформлению паспорта сделки.

Суд не нашел оснований для признания правонарушения малозначительным.

В рассматриваемом случае существенная угроза охраняемым общественным интересам выражается в пренебрежительном отношении резидента к формальным требованиям публичного права, поскольку обстоятельств, находящихся вне контроля ООО "Дом одежды" и препятствующих исполнению возложенных на него валютным законодательством обязанностей судом, не установлено.

Нарушений порядка привлечения к административной ответственности управлением не допущено.

Оспариваемое постановление вынесено в пределах срока давности привлечения к административной ответственности.

Приведенные заявителем обстоятельства: устранение последствий нарушения, учтены управлением при назначении наказания, поэтому штраф назначен в минимальном размере.

Таким образом, требование общества о признании незаконным и отмене постановления от 18.11.2014 года №49-14/182 удовлетворению не подлежит.

Руководствуясь статьями 167-170, 211, 229 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

В удовлетворении требования общества с ограниченной ответственностью "Дом Одежды" о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Новгородской области от 18.11.2014 года по делу №49-14/182 о привлечении к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ в виде штрафа 40000 рублей отказать.

Решение может быть обжаловано в Четырнадцатый арбитражный апелляционный суд (г. Вологда) через Арбитражный суд Новгородской области в течение десяти дней со дня его принятия.

Судья

Л.А. Куропова