Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Новосибирской области в составе судьи Хорошилова А.В., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Зайцевой Е.П., рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению открытого акционерного общества «Авиакомпания «Сибирь», г. Обь – 4 (ОГРН <***>)

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Новосибирской области, г. Новосибирск (ОГРН <***>)

о признании незаконным и отмене постановления от 01.08.2013 № 50-13/310

при участии представителей:

от заявителя: не явился, извещен;

от заинтересованного лица: ФИО1, по доверенности от 20.01.2014.

Открытое акционерное общество «Авиакомпания «Сибирь» (далее – заявитель, общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Новосибирской области (далее – заинтересованное лицо, административный орган) о признании незаконным и отмене постановления от 01.08.2013 по делу об административном правонарушении № 50-13/310 (далее – оспариваемое постановление). Заявление было принято судом для рассмотрения в порядке упрощенного производства (статьи 226-228 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ)), 15.10.2013 судом было вынесено определение о рассмотрении дела по общим правилам административного судопроизводства.

Представитель заявителя, в судебное заседание не явился, заявитель о времени и месте судебного разбирательства извещен надлежащим образом, в соответствии с заявлением указал на отсутствие состава административного правонарушения.

Представитель заинтересованного лица, в ходе судебного разбирательства заявленные требования не признал, по основаниям, изложенным в отзыве, указал на то, что оспариваемое постановление законно и обосновано.

Заслушав представителя заинтересованного лица, исследовав материалы дела, суд установил следующее.

18.06.2012 обществом было оформлено соглашение № 17-01-SER 003/0612 (далее – договор) с нерезидентом - компанией NEWREST GROUP HOLDINGS.L. (Испания) (далее – нерезидент). Предметом договора является оказание услуг по обеспечению бортовым питанием, общая сумма договора не предусмотрена, срок действия договора до 18.06.2013.

20.06.2012 обществом в филиале открытого акционерного общества «Сбербанк России» - Сибирский банк (далее – банк ПС) открыт паспорт сделки № 12060017/1481/0982/4/0.

10.11.2012 в соответствии с фактурой № WTXVLC31562, полученной обществом от нерезидента 23.11.2012 вх. № 852844, во исполнение условий договора обществу оказаны услуги на сумму 246,72 Евро.

10.11.2012 в соответствии с фактурой № WCCVLC12164, полученной обществом от нерезидента 23.11.2012 вх. № 852842, во исполнение условий договора обществу оказаны услуги на сумму 3524,55 Евро.

06.12.2012 общество представило в банк ПС фактуры №№ WTXVLC31562, WCCVLC12164 и оформленную на них справку о подтверждающих документах, указав по каждому подтверждающему документу в графе 9 «Признак поставки» - 3 «исполнение нерезидентом обязательств по контракту в счет ранее полученного аванса от резидента»; в графе 4 «Код вида подтверждающего документа» - 04_4 и 03_4.

На момент оформления вышеуказанных документов общество не осуществляло авансовые платежи в пользу нерезидента, то есть выполнение работ, характеризуется признаком поставки – 4 «предоставление нерезидентом коммерческого кредита резиденту в виде отсрочки оплаты», общество при этом должно было представить в банк ПС справку о подтверждающих документах с указанием в графе 9 «Признак поставки» - 4 «предоставление нерезидентом коммерческого кредита резиденту в виде отсрочки оплаты».

Посчитав, что в действиях общества содержится состав административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ), уполномоченным должностным лицом административного органа 25.07.2013 без участия законного представителя заявителя, извещенного надлежащим образом, составлен протокол об административном правонарушении.

01.08.2013 заинтересованным лицом, в отсутствие законного представителя заявителя надлежащим образом извещенного о времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении, с участием уполномоченного представителя заявителя рассмотрено дело об административном правонарушении, вынесено оспариваемое постановление, в соответствии с которым общество было привлечено к административной ответственности предусмотренной частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, назначено административное наказание в виде штрафа в размере 40 000 руб.

Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, предусмотрена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.

В соответствии с частью 4 статьи 5 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон №173-ФЗ) Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

Частью 1.1 статьи 19 Закона №173-ФЗ предусмотрено, что при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны представлять уполномоченным банкам информацию: об ожидаемых в соответствии с условиями договоров (контрактов) максимальных сроках исполнения нерезидентами обязательств по указанным договорам (контрактам) путем передачи резидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в счет осуществленных резидентами авансовых платежей.

Положениями пункта 2 части 3 статьи 23 Закона № 173-ФЗ предусмотрено, что порядок представления уполномоченным банкам резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Согласно пунктам 1 и 2 части 2 статьи 24 Закона №173-ФЗ резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны: представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных Законом № 173-ФЗ; вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора.

Глава 9 Инструкции Банка России от 04.06.2012 №138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция № 138-И) устанавливает, порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов, связанных с осуществлением валютных операций по договорам (контрактам), на которые установлено требование об оформлении паспорта сделки.

В соответствии с пунктом 9.1 Инструкции № 138-И, при исполнении (изменении, прекращении) обязательств по контракту (кредитному договору), по которому оформлен ПС, резидент представляет в банк ПС одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах, заполненной в соответствии с приложением 5 к данной Инструкции.

Приложение № 5 к Инструкции предусматривает порядок заполнения справки о подтверждающих документах.

Как было установлено в ходе судебного разбирательства, обществом была неверно (с ошибкой) заполнена графа 9 справки о подтверждающих документах, при этом установленная валютным законодательством обязанность по представлению справки о подтверждающих документах в банк ПС обществом исполнена.

Объективной стороной состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, является несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.

В связи с вышеуказанным нельзя сделать вывода о доказанности административным органом состава административного правонарушения (объективная сторона) в действиях (бездействии) общества, что в соответствии с положениями статьи 24.5 КоАП РФ исключает возможность производства по делу об административном правонарушении.

Исходя из вышеизложенного оспариваемое постановление вынесено без установленных законом оснований (статьи 2.1, 15.25, 24.5, 26.1 КоАП РФ), а потому, в соответствии со статьями 210, 211 АПК РФ подлежит признанию незаконным и отмене.

Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,

Р Е Ш И Л :

Заявленные требования удовлетворить.

Признать незаконным и отменить постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Новосибирской области от 01.08.2013 № 50-13/310 о назначении административного наказания, о привлечении открытого акционерного общества «Авиакомпания «Сибирь» (ОГРН <***>, адрес: 633104, Новосибирская область, город Обь-4), к административной ответственности предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и назначении административного наказания в виде штрафа в размере 40 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в течение десяти дней со дня принятия в порядке апелляционного производства.

СУДЬЯ А.В.Хорошилов