Гражданский кодекс часть 1

Общество с ограниченной ответственностью «ПРЕСТИЖ ЛТД» обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным постановления территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Новосибирской области от 24.09.2015 № 50-15/686.

Оспариваемым постановлением общество с ограниченной ответственностью «ПРЕСТИЖ ЛТД» признано виновным в совершении административного правонарушения по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях за нарушение установленных правил оформления паспорта сделки.

Заявитель утверждает, что порядок оформления паспорта сделки обществом с ограниченной ответственностью «ПРЕСТИЖ ЛТД» не нарушен, поскольку в установленный срок заявление о переоформлении паспорта сделки № 14070004/1460/0011/1/1 было направлено в банк паспорта следки с приложением необходимых документов.

В судебном заседании представитель общества с ограниченной ответственностью «ПРЕСТИЖ ЛТД» поддержал заявленные требования, дополнительно указал на признаки малозначительности вменяемого правонарушения.

Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Новосибирской области, надлежащим образом уведомленное о времени и месте судебного заседания, явку своего представителя не обеспечило, что не препятствует дальнейшему движению дела (часть 3 статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

Изучив доводы заявления и отзыва на него, исследовав представленные в материалы дела доказательства, заслушав в судебном заседании пояснения представителя заявителя, суд приходит к следующим выводам.

24.07.2014 между обществом с ограниченной ответственностью «ПРЕСТИЖ ЛТД» и ФИО2 (Узбекистан) был заключён контракт № 23, по условиям которого общество продаёт, а нерезидент покупает пиломатериал хвойный обрезной и необрезной.

Общая сумма контракта составляет 20 000 000 рублей. Срок действия контракта – 31.12.2015.

Приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа являются валютными операциями (абзац «б» подпункта 9 пункта 1 статьи 1 федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»).

30.07.2014 обществом с ограниченной ответственностью «ПРЕСТИЖ ЛТД» в Сибирском филиале ПАО «ВОСТОЧНЫЙ ЭКСПРЕСС БАНК» оформлен паспорт сделки № 14070004/1460/0011/1/1.

12.11.2014 согласно информации, содержащейся в листе записи ЕГРЮЛ, в единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о реорганизации закрытого акционерного общества «ПРЕСТИЖ ЛТД» путем преобразования в общество с ограниченной ответственностью «ПРЕСТИЖ ЛТД», ИНН юридического лица 5405179877 изменился на 5405505344.

В постановлении о привлечении общества с ограниченной ответственностью «ПРЕСТИЖ ЛТД» к административной ответственности административный орган пришёл к выводу о том, что заявление о переоформлении паспорта сделки было представлено обществом с ограниченной ответственностью «ПРЕСТИЖ ЛТД» в банк паспорта сделки 16.01.2015, поскольку только в этом заявлении было указано на изменение ИНН юридического лица.

По правилу пункта 1 статьи 24 федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных названным федеральным законом.

В силу пункта 4 статьи 5 федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учёта и отчётности по валютным операциям, порядок и сроки их представления.

В соответствии с пунктом 1 статьи 20 названного федерального закона Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учёта и отчётности по валютным операциям и осуществления валютного контроля может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Согласно пункту 2 статьи 20 федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учёта и отчётности и осуществления валютного контроля по валютным операциям между резидентами и нерезидентами.

Порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядок оформления паспортов сделок, а также порядок учёта уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением установлены Инструкцией Банка России от 04.06.2012 № 138-И.

Пунктом 8.1 Инструкции определено, что при внесении изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), которые затрагивают сведения, содержащиеся в оформленном паспорте сделки, либо изменения иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки (за исключением изменения информации о банке паспорта сделки), резидент направляет в банк паспорта сделки заявление о переоформлении паспорта сделки.

Одновременно с заявлением о переоформлении паспорта сделки резидент представляет в банк паспорта сделки документы и информацию, которые являются основанием внесения изменений в паспорт сделки (пункт 8.3 Инструкции).

Пунктом 8.4 Инструкции предусмотрено, что при изменении сведений о резиденте, указанных в ранее оформленном паспорте сделки, заявление о переоформлении паспорта сделки, документы и информация, которые необходимы для переоформления паспорта сделки, представляются резидентом в срок не позднее тридцати рабочих дней после даты внесения соответствующих изменений в единый государственный реестр юридических лиц.

Как указывает административный орган, в соответствии с требованиями пункта 8.4 Инструкции общество с ограниченной ответственностью «ПРЕСТИЖ ЛТД» должно было представить в банк паспорта сделки заявление о переоформлении паспорта сделки № 14070004/1460/0011/1/1, документы и информацию, которые необходимы для его переоформления, в срок до 24.12.2014 включительно.

В нарушение требований пункта 8.4 Инструкции, по мнению административного органа, документы о создании юридического лица путём реорганизации в форме преобразования и заявление о переоформлении паспорта сделки № 14070004/1460/0011/1/1 по контракту представлены обществом с ограниченной ответственностью «ПРЕСТИЖ ЛТД» в банк паспорта сделки 16.01.2015.

Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (статья 25 федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность за нарушение правил оформления паспортов сделок.

Административный орган при вынесении обжалуемого постановления пришёл к выводу о том, что нарушение установленных правил оформления паспортов сделок является следствием несоблюдения резидентом установленного Инструкцией порядка оформления паспортов сделок.

В частности, имеет место не представление в уполномоченный банк документов и информации для оформления паспорта сделки в установленный срок.

Как пояснил в процессе судебного разбирательства представитель заявителя, 12.11.2014 на основании решения единственного участника общества регистрирующим органом в лице межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Новосибирской области была произведена государственная регистрация общества с ограниченной ответственностью «ПРЕСТИЖ ЛТД» при создании путём реорганизации закрытого акционерного общества «ПРЕСТИЖ ЛТД» в форме преобразования.

Во исполнение требований федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» и Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И обществом с ограниченной ответственностью «ПРЕСТИЖ ЛТД» 27.11.2014 в банк паспорта сделки было подано заявление о переоформлении паспорта сделки № 14070004/1460/0011/1/1 с приложением необходимых документов.

Поскольку соответствующие изменения были внесены в единый государственный реестр юридических лиц 12.11.2014, а заявление о переоформлении паспорта сделки с прилагаемыми документами направлено в банк паспорта сделки 27.11.2014, заявитель полагает, что установленный пунктом 8.4 Инструкции срок обществом не нарушен.

Судом установлено, что электронное сообщение «почта № 1 от 27.11.2014» было направлено обществом с ограниченной ответственностью «ПРЕСТИЖ ЛТД» в банк паспорта сделки 27.11.2014, в теме сообщения указано «переоформление паспорта сделки», текст сообщения «12.11.2014 ЗАО «ПРЕСТИЖ ЛТД» реорганизовано в форме преобразования в ООО «ПРЕСТИЖ ЛТД». ООО «ПРЕСТИЖ ЛТД» является правопреемником ЗАО «ПРЕСТИЖ ЛТД». Согласно листу записи ЕГРЮЛ от 12.11.2014 просим переоформить паспорта сделок. Внести изменения в раздел 1 «Сведения о резиденте», пункт 1.1 «наименование» - общество с ограниченной ответственностью «ПРЕСТИЖ ЛТД». Вложение: лист записи о создании ООО ПРЕСТИЖ ЛТД».

Таким образом, заявление о переоформлении паспорта сделки было подано заявителем в установленный Инструкцией № 138-И срок.

16.01.2015 обществом с ограниченной ответственностью «ПРЕСТИЖ ЛТД» в банк паспорта сделки было повторно направлено заявление о переоформлении паспорта сделки с приложением выписки из единого государственного реестра юридических лиц в полном объёме и указанием нового ИНН, присвоенного обществу.

Как пояснил в судебном заседании представитель заявитель, вторично заявление о переоформлении паспорта сделки было подано в связи с запросом банком паспорта сделки выписки из единого государственного реестра юридических лиц, поскольку при реорганизации юридического лица в форме преобразования вновь созданному юридическому лицу присваивается новый ИНН, который в листе записи, представленном первоначально, отражён не был.

Факт получения банком сообщений 27.11.2014 и 16.01.2015 подтверждается представленными в материалы дела доказательствами.

Поскольку заявление о переоформлении паспорта сделки в связи с созданием общества с ограниченной ответственностью «ПРЕСТИЖ ЛТД» путём реорганизации закрытого акционерного общества «ПРЕСТИЖ ЛТД» в форме преобразования с приложением листа записи о создании ООО ПРЕСТИЖ ЛТД было подано заявителем в банк паспорта сделки 27.11.2014, суд приходит к выводу об отсутствии в его действиях состава административного правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в связи с чем заявленные обществом с ограниченной ответственностью «ПРЕСТИЖ ЛТД» требования признаны судом подлежащими удовлетворению.

Также обоснованными признаны судом доводы заявителя о наличии признаков малозначительности в действиях общества по направлению выписки из единого государственного реестра юридических лиц в банк паспорта сделки по истечению тридцатидневного срока с учётом того, что такие сведения являются общедоступными.

Рассматриваемые действия общества не создают существенной угрозы охраняемым федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» правоотношениям и не препятствуют осуществлению валютного контроля по валютным операциям между резидентами и нерезидентами.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, -

РЕШИЛ:

Заявленные обществом с ограниченной ответственностью «ПРЕСТИЖ ЛТД» требования удовлетворить.

Признать незаконным и отменить постановление территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Новосибирской области от 24.09.2015 № 50-15/686.

Решение, не вступившее в законную силу, может быть обжаловано в течение десяти дней со дня его принятия в Седьмой арбитражный апелляционный суд (город Томск).

Решение, если оно было предметом рассмотрения в арбитражном суде апелляционной инстанции, может быть обжаловано в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления в законную силу, в Арбитражный суд Западно-Сибирского округа (город Тюмень) только по основаниям, предусмотренным частью 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Апелляционная и кассационная жалобы подаются через Арбитражный суд Новосибирской области.

СУДЬЯ В.А. ПОЛЯКОВА