Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Новосибирской области в составе судьи Хорошилова А.В., при ведении протокола судебного заседания судьей Хорошиловым А.В., рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «ТРАНС-НСК», г. Новосибирск

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Новосибирской области, г.Новосибирск

о признании незаконным и отмене постановления о назначении административного наказания от 11.02.2009 № 50-09/6

при участии представителей:

от заявителя: ФИО1 по доверенности от 10.03.2009;

ФИО2, директор, протокол от 18.10.2004 №1;

от заинтересованного лица: ФИО3, по доверенности от 13.01.2009.

Общество с ограниченной ответственностью «ТРАНС-НСК» (далее – заявитель, ООО «ТРАНС-НСК») обратилось в арбитражный суд с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Новосибирской области (далее – заинтересованное лицо, административный орган) о признании незаконным и отмене постановления о назначении административного наказания от 11.02.2009 № 50-09/6 (далее – оспариваемое постановление).

Заявитель в обоснование своих требований со ссылкой на нормы статей 4.5, 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ), статей 117, 208, 209 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ), статей 1, 5, 23, 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон №173-ФЗ) указал на пропуск заинтересованным лицом срока давности привлечения к административной ответственности, что повлекло за собой принятие незаконного решения административного органа.

Представитель заинтересованного лица, со ссылкой на нормы статей 4.5, 15.25, 29.6 КоАП РФ, статей 5, 24 Закона №173-ФЗ, статей 41, 211 АПК РФ заявленные требования не признал,указал на то, что поскольку по ходатайству заявителя срок рассмотрения административного дела был продлен, срок давности приостанавливался, в связи с чем оспариваемое постановление вынесено в установленный законом срок.

Заслушав представителей лиц, участвующих в деле, исследовав, материалы дела, суд установил следующее.

08.02.2008 заявителем были получены денежные средства во исполнение контракта от 06.02.2008 № 5 (далее - Контракт). 12.02.2008 по Контракту в Новосибирском филиале КМБ-БАНК (ЗАО) был оформлен паспорт сделки № 08020001/2216/0004/1/0.

Поскольку заявителем осуществлялись валютные операции, на него в соответствии с частью 2 статьи 24 Закона №173-ФЗ, возложена обязанность представлять органам и агентам валютного контроля, документы и информацию, предусмотренные статьей 23 Закона №173-ФЗ, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым им валютным операциям.

Пунктом 3.14 Инструкции Центрального Банка от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделки» (далее - Инструкция) установлено, что документы для оформления паспорта сделки должны быть представлены в банк не позднее осуществления первой валютной операции или иного исполнения обязанности по контракту.

Заявителем документы были представлены 12.02.2008, первая валютная операция была осуществлена 08.02.2008, то есть 09.02.2008 заявителем было совершено правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ. Факт совершения правонарушения заявителем не оспаривается.

11.02.2009 административным органом вынесено оспариваемое постановление. Не согласившись с данным постановлением, заявитель обратился в арбитражный суд.

Согласно части 2 статьи 208 АПК РФ, протокольным определением от 03.02.2009 заявителю восстановлен пропущенный срок на обращение в арбитражный суд.

Исходя из обстоятельств, которые нашли свое подтверждение в ходе судебного разбирательства, исходя из норм действующего законодательства, заявленные требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с нормами статьи 210 АПК РФ:

-при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела;

-при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме.

В соответствии с частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Согласно положениям норм статьи 4.5 КоАП РФ постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении двух месяцев со дня совершения административного правонарушения, а за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования по истечении одного года со дня совершения административного правонарушения, при длящемся административном правонарушении данный срок начинает исчисляться со дня обнаружения административного правонарушения.

Инструкцией установлен предельный срок представления в уполномоченный банк документов для оформления паспорта сделки, днем совершения правонарушения будет считаться следующий день после истечения указанного срока. Предельным сроком исполнения обязанности по представлению в уполномоченный банк документов для оформления паспорта сделки будет 08.02.2008 (дата совершения валютной операции), следовательно, датой совершения правонарушения будет - 09.02.2008. Срок давности привлечения к административной ответственности заявителя истек 09.02.2009. Постановление заинтересованным лицом вынесено 11.02.2009, то есть по истечении срока давности привлечения к административной ответственности.

Основания для приостановления срока давности привлечения к административной ответственности, предусмотрены статьей 4.5. КоАП РФ. Продление срока рассмотрения административного дела не является основанием для приостановления срока давности привлечения к административной ответственности, в связи с чем довод заинтересованного лица о соблюдении срока давности привлечения к административной ответственности не может быть принят судом во внимание.

Согласно пункту 18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации от 27.01.2003 № 2 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», установив при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности истечение сроков давности привлечения к административной ответственности суд принимает решение о признании незаконным и об отмене оспариваемого решения административного органа полностью или в части (часть 2 статьи 211 АПК РФ).

Таким образом, исходя из норм статей 210, 211 АПК РФ, заявленные требования подлежат удовлетворению.

Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса РФ, арбитражный суд

Р Е Ш И Л :

Заявленные требования удовлетворить.

Признать незаконным и отменить постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Новосибирской области от 11.02.2009 № 50-09/6 по делу об административном правонарушении, о привлечении общества с ограниченной ответственностью «ТРАНС-НСК» (ОГРН <***>, ИНН <***>, юридический адрес: 630105, <...>) к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и назначении административного наказания в виде штрафа в размере 40 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в течение десяти дней со дня принятия в порядке апелляционного производства.

СУДЬЯ А.В.Хорошилов