Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Новосибирской области в составе судьи Васютиной О.М., при ведении протокола судьёй Васютиной О.М. , рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению Общества с ограниченной ответственностью «Сиблоджикс», г. Новосибирск

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Новосибирской области, г. Новосибирск

об оспаривании постановления о назначении административного наказания № 50-09/2 от 28.01.2009

при участии в заседании представителей:

заявителя: ФИО1 по доверенности от 28.01.2009, паспорт

заинтересованного лица: без участия,-

У С Т А Н О В И Л:

Общество с ограниченной ответственностью «Сиблоджикс» (далее – заявитель, ООО «Сиблоджикс») обратилось в арбитражный суд с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Новосибирской области (далее – Управление, административный орган) о признании незаконным и отмене постановление № 50-09/2 от 28.01.2009 г. о признании виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) и назначении административного наказания в виде штрафа в размере 40 000 рублей.

Заявитель в обоснование требования указал в заявлении на то, что отсутствует событие административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25. КоАП РФ поэтому, оспариваемое постановление является незаконным.

Управление надлежащим образом, извещенное о времени и месте судебного разбирательства, явку своего представителя не обеспечило, представило в материалы дела ходатайство о рассмотрении дела в его отсутствие. В отзыве на заявление просит отказать в удовлетворении заявленных требований о признании незаконным и отмене постановления № 50-09/2 от 28.01.2009 г. о назначении административного наказания, считая доводы, изложенные заявителем в обоснование заявленного требования необоснованными.

Как следует из материалов дела, 01.01.2006 года между Филиалом Истапоинт Лимитед в г. Санкт-Петербурге, Республика Кипр (арендодатель, нерезидент) и ООО «Сиблоджикс» (арендатор, резидент) заключен договор аренды № RE 1, по условиям которого арендодатель предоставляет арендатору во временное владение и пользование складские и офисные помещения. Согласно пункту 4.5. названного договора арендная плата вносится равными ежемесячными платежами за истекший отчетный период в соответствующий день платежа или до него в течение 5 рабочих дней с даты выставления арендодателем надлежащим образом оформленного счета.

На основании данного договора ООО «Сиблоджикс» 20.02.2006 г. в филиале Акционерного Коммерческого Сберегательного Банка Российской Федерации (ОАО) Краснопресненское отделение № 1569 оформлен паспорт сделки № 06020020/1481/0819/4/0.

Во исполнение договора аренды № RE 1 нерезидентом (Филиалом Истапоинт Лимитед в г. Санкт-Петербурге) оказаны обществу услуги и предъявлены Акты от 30.04.2008 г. № 22, 23, 24.

В ходе проверки соблюдения ООО «Сиблоджикс» валютного законодательства Управление установило, что документ, подтверждающий факт оказания услуг одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, поступили в банк ПС с нарушением срока установленного п. 2.4. Положения о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций от 01.06.2004 № 258-П (далее - Положение ЦБ РФ № 258-П, Положение).

По данному факту Управлением был составлен протокол об административном правонарушении от 13.01.2009, на основании которого вынесено постановление от 28.01.2009 г. по делу № 50-09/2 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч. 6 ст. 15.25. КоАП РФ и назначении наказания в виде взыскания штрафа в размере 40 000 рублей.

Не согласившись с постановлением, общество обжаловало его в арбитражный суд.

Заслушав заявителя, исследовав материалы административного дела, суд находит заявление о признании незаконным постановления не подлежащим удовлетворению, при этом исходит из следующего.

Часть 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусматривает административную ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям.

Согласно части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон о валютном регулировании, Закон) резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет, составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям и представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые названы в статье 23 данного Закона.

Исходя из части 4 статьи 5 Закона о валютном регулировании единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления определяются Центральным банком Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 3 статьи 23 Закона порядок представления уполномоченным банкам резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

В силу пункта 2.1 Положения ЦБ РФ № 258-П резидент в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением представляет в банк, в котором им оформлен или переоформлен паспорт сделки по контракту, документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (далее - подтверждающие документы). Пункт 2.2 Положения предписывает резидентам представлять подтверждающие документы в уполномоченный банк одновременно с двумя экземплярами справки об этих документах.

Согласно пункту 2.4. Положения резидент представляет в банк ПС документы, указанные в пункте 2.2 настоящего Положения, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них. Датой оформления указанных в настоящем абзаце подтверждающих документов является наиболее поздняя по сроку дата их подписания одной из сторон, если условиями контракта предусмотрено подписание подтверждающего документа обеими (всеми) сторонами по контракту, в остальных случаях - дата составления подтверждающего документа.

Формы учета по валютным операциям для резидентов установлены указанием Центрального банка Российской Федерации от 10.12.2007 N 1950-У "О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж" (далее - Указание), вступившим в действие с 27.01.2008 г., которым к формам учета отнесена справка о подтверждающих документах.

В судебном заседании установлено и из материалов дела следует, что подтверждающие документы были представлены обществом в банк ПС – 30.05.2008 г. Акты от 30.04.2008 г. № 22, 23, 24, предъявленные к оплате за оказанные услуги за апрель 2008 г. по договору аренды № RE 1 и справка о подтверждающих документах должны быть представлены в банк паспорта сделки не позднее 15 мая 2008 г.

В соответствии с частью 1 статьи 1.6 КоАП РФ лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию и мерам обеспечения производства по делу об административном правонарушении иначе как на основаниях и в порядке, установленных законом.

Лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина (часть 1 статьи 1.5 КоАП РФ).

Согласно части 1 статьи 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое названным Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (часть 2 статьи 2.1 КоАП РФ).

Одним из обстоятельств, подлежащих выяснению по делу об административном правонарушении, является виновность лица в совершении административного правонарушения (статья 26.1 КоАП РФ).

Исследовав и оценив, имеющиеся в деле доказательства, суд установил, что ООО «Сиблоджикс» не приняло все зависящие от него меры по соблюдению валютного законодательства и предотвращению административного правонарушения.Не предусмотренав действующем договоре ответственность нерезидента за нарушение срока представления актов (счета). В материалах дела отсутствуют доказательства, подтверждающие, что заявителем были предприняты какие-либо другие действенные меры по предупреждению административного правонарушения.

Ссылка ООО «Сиблоджикс» в обоснование своих доводов на нормы налогового законодательства, что составление ежемесячных актов по договору аренды не является обязательным и заявитель вынужден их составлять и подписывать у арендодателя только в силу требований банка ПС, судом не принимается во внимание как необоснованная.

Действие норм налогового законодательства не распространяется на правоотношения, подлежащие регулированию нормами валютного законодательства. В силу приведенных норм действующего валютного законодательства, а не по инициативе банка ПС или заявителя, резидент, в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением представляет в банк, в котором им оформлен паспорт сделки по контракту, документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт, в частности, оказания услуг.

Пункт 2.2 Положения предписывает резидентам представлять подтверждающие документы в уполномоченный банк одновременно с двумя экземплярами справки об этих документах. При этом законодатель не установил наименование такого документа. В соответствии с договором аренды (п. 4.5) оплата за оказанные услуги производится на основании выставленного арендодателем счета. В данном случае заявителем по своему усмотрению в банк ПС были представлены в подтверждение совершения валютной операции по контракту акты о выполнении услуг, что не противоречит валютному законодательству.

Суд, установив наличие оснований для привлечения общества к административной ответственности, отсутствие нарушений административным органом установленного порядка привлечения к административной ответственности, принимает решение об отказе в удовлетворении требования заявителя.

Руководствуясь ст. ст. 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд –

Р Е Ш И Л :

В удовлетворении требования Общества с ограниченной ответственностью «Сиблоджикс» о признании незаконным и отмене постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Новосибирской области № 50-09/2 от 28 января 2009 г. о привлечении к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей, отказать.

Резолютивная часть решения объявлена в заседании.

Решение вступает в законную силу по истечении 10 дней со дня его принятия и может быть обжаловано в порядке и в сроки, предусмотренные ч. 5 ст. 211, ст. 259, 260, 275-277 АПК РФ.

Судья О.М. Васютина