Гражданский кодекс часть 1

Поступило заявление Открытого акционерного общества «Сибирская инвестиционная архитектурно-строительная компания» об отмене постановления № 50-08/37 от 21.05.2008г. о назначении административного наказания Территориального управления в Новосибирской области Федеральной Службы финансово-бюджетного надзора г. Новосибирск (далее - заинтересованное лицо).

В обоснование заявленных требований ОАО «Сибирская инвестиционная архитектурно-строительная компания» указало на то, что оспариваемое постановление незаконно и необоснованно, поскольку заявитель не нарушал п. 3.14 Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 г. № 117-И, так как Паспорт сделки, Справка о подтверждающих документах, Справка о поступлении валюты РФ, оформлены не позднее осуществления первой валютной операции.

Заинтересованное лицо возражало против заявленных требований, поскольку, заявитель обоснованно привлечен к административной за нарушение срока представления документов для оформления паспорта сделки. Считало, что акт сдачи приемки выполненных работ является доказательством предусмотренного п. 3.14 Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 г. № 117-И иного исполнения обязательств по контракту, что было совершено до оформления паспорта сделки.

Выслушав доводы сторон, проанализировав материалы дела, суд установил следующие фактические обстоятельства по делу.

Согласно договору № 146-07 между ОАО «Сибирская инвестиционная архитектурно-строительная компания» и «Фортлэнд (Энтерпрайз) ЛТД» (Кипр) на выполнение проектных работ была выполнена корректировка рабочей документации проекта реконструкции и развития. Договор был зарегистрирован ОАО «Сибирская инвестиционная архитектурно-строительная компания» 14.11.2007г. за вх. № 01-134-1124.

13 декабря 2007 г. за входящим номером 01-13-1227 сторонами был подписан Акт № 258 сдачи - приемки выполненных работ по договору № 146-07, из которого следовало, что стороны по договору установили, что выполненный объем работ удовлетворяет условиям договора. Стоимость фактически выполненных работ составила 1 652 903 руб.

По данному договору № 146-07 от 14.11.2007г. в филиале Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации (ОАО) - Сибирском банке - Центральное отделение № 139 25.12.2007г. был оформлен паспорт сделки № 07120003/1481/0986/3/0. Справкой о подтверждающих документах от 25.12.2007г. и справкой о поступлении валюты Российской Федерации от 26.12.2007г. подтверждено поступление 25.12.2007г. на счет ОАО «Сибирская инвестиционная архитектурно-строительная» денежных средств в сумме 1 652 903 руб.

Как следует из Протокола об административном правонарушении от 06 мая 2008 года, главным контролером-ревизором отдела валютного контроля ТУ Росфиннадзора в Новосибирской области ФИО3 был установлен факт совершения резидентом - ОАО ««Сибирская инвестиционная архитектурно-строительная компания» административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, выразившегося в нарушении установленного срока представления документов необходимых для оформления паспорта сделки по договору № 146-07 от 14.11.2007г. Протокол составлен уполномоченным лицом в присутствии законного представителя общества –директора ФИО4. Постановлением от 21.05.2008 года № 50-08/37 общество привлечено к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ с взысканием штрафа в сумме 40000 рублей. О времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении заявитель извещен определением от 06.05.2008 года № 50-08/37.

Согласно пп. «б»,п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон № 173-ФЗ) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа является валютной операцией.

Статьей ст. 23 и частью 2 статьи 24 Закона № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты, осуществляющие валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора; представлять предусмотренные ст.23 указанного закона документы и информацию.

В соответствии с п. 4 ст. 5 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", Федеральным законом "О банках и банковской деятельности" Банк России устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, а также единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспортов сделки при осуществлении валютных операций. Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые для учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов (ст. 20 ФЗ № 173-ФЗ).

П. 3.14 Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» предусмотрено, что документы для оформления паспорта сделки должны быть представлены в банк не позднее осуществления первой валютной операции или иного исполнения обязательств по контракту.

Согласно ст. 309 Гражданского кодекса РФ исполнение обязательства производится в соответствии с условиями обязательства. Как следует из содержания раздела 6 договора № 146-07, заключенного между ОАО «Сибирская инвестиционная архитектурно-строительная» и «Фортлэнд (Энтерпрайз) ЛТД» (Кипр) при выполнении работ стороны подписывают акт сдачи-приемки работ.

13 декабря 2007 г. в рамках указанного договора сторонами по договору подписан Акт № 258 сдачи приемки выполненных работ, который подтверждает факт иного исполнения обязательств по контракту.

Исходя из анализа вышеуказанных правовых норм, а также, учитывая условия договора, суд пришел к выводу о том, что подписание акта-приемки является иным исполнением обязательств по контракту, в связи с чем, доводы заявителя, положенные в основу оспаривания постановления подлежат отклонению.

Таким образом, в нарушение требований п. 3.14 Инструкции ЦБ РФ № 117-И документы, необходимые для оформления паспорта сделки представлены обществом в банк 25 декабря 2007 года, т.е. позднее начала исполнения обязательств по контракту.

В силу ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

В соответствии со ст. 25 Закона № 173-ФЗ резиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, несут ответственность соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности то валютным операциям, нарушение единых правил оформления паспортов сделок установлена административная ответственность юридического лица.

Согласно ст. 20 Федерального закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ паспорт сделки является формой учета и отчетности при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Правонарушение, совершенное ОАО «Сибирская инвестиционная архитектурно-строительная компания», выразилось в невыполнении требований единых правил составления паспорта сделки, предусмотренных п. 3.14 Инструкции № 117-И Банка России.

Квалификация вменяемого заявителю нарушения соответствует ч. 6 статье 15.25 КоАП РФ. Избранная административным органом мера ответственности применена в пределах санкции, установленной ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, соразмерна тяжести совершенного административного правонарушения.

Учитывая изложенное, суд находит, что оспариваемое постановление соответствует требованиям закона, не нарушает права заявителя, в связи с чем, требования заявителя удовлетворению не подлежат.
Согласно части 4 статьи 208 АПК РФ заявления об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагаются, в связи с чем, уплаченная заявителем государственная пошлина подлежит возврату из бюджета.

На основании вышеизложенного, и руководствуясь ст. ст. 65, 71, 167-170, 205, АПК РФ, суд

Р Е Ш И Л:

В удовлетворении заявленных требований отказать.

Возвратить открытому акционерному обществу «Сибирская инвестиционная архитектурно-строительная компания» государственную пошлину в сумме 2000 руб., уплаченную по платежному поручению от 07.06.2008года № 1083.

Выдать справку.

На решение может быть подана жалоба в 7 арбитражный апелляционный суд.

Резолютивная часть решения объявлена в судебном заседании.

Судья Г.М. Емельянова